Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Материальная помощь работнику выплаты виды оформление и учет

Инструкция: готовим и утверждаем положение о выплате материальной помощи

Когда требуется и чем предусмотрено

Материальная помощь — единовременная выплата денежных средств, которая не связана с выполнением работником должностных обязанностей и не зависит от качества или количества выполняемой им работы. Она не относится к стимулирующим выплатам и не компенсирует работнику сложные условия труда или переработку, ночной труд и тому подобное.

Важно помнить, что выплата материальной помощи — право бюджетной организации, а не ее обязанность. А размер суммы зависит от финансовых возможностей.

Порядок и условия финансовой поддержки можно установить в локально-нормативном акте: регламенте об оплате труда или в положение о материальной помощи работникам.

Так же дополнительно можно прописать положение о материальной помощи профсоюзной организации, если в этом есть необходимость. Требования к нему не отличаются от описанного в статье случая.

Содержание положения об оказании материальной помощи

Требований к содержанию положения о выплате материальной помощи работника (ДОУ, например, или профорганизации) не установлено, так как этот документ не является обязательным. Поэтому организация может составить его в произвольной форме с учетом специфики своей деятельности. Оттолкнуться можно от образца, который мы приводим в конце статьи.

В любом случае, документ должен содержать разделы:

В этой части необходимо отразить такую информацию:

  • цели, с которыми разрабатывается и утверждается документ;
  • кем утверждается;
  • на кого распространяются установленные правила (на всех сотрудников, или на тех, кто работает более какого-то срока, например, больше года);
  • из каких средств выплачивается матпомощь.

2. Основания и размеры матпомощи.

В этом разделе указывается перечень ситуаций, когда сотрудник может попросить о денежной поддержке, размер такой выплаты, а также необходимые документы, которые подтвердят, что в жизни работника произошло указанное событие. Например, можно включить такие пункты:

  • в связи с бракосочетанием (при предоставлении свидетельства о заключении брака) — до 5 000 рублей;
  • в связи с рождением ребенка (при предоставлении свидетельства о рождении) — до 5 000 рублей;
  • в связи с юбилейными датами со дня рождения (50 лет, 55 лет, 60 лет, 65 лет, 70 лет и т.д.) — до 5 000 рублей.

3. Порядок оформления матпомощи

Указывается порядок оформления и кем принимается окончательное решение.

4. Заключительная часть.

Прописывается, с какого момента локально-нормативный акт вступает в силу, срок его действия.

Приказ об утверждении положения о материальной помощи

Утверждает локально-нормативный акт директор организации. Это можно сделать двумя способами:

  1. Поставить визу в правом верхнем углу документа в грифе «Утверждаю».
  2. Издания приказ.

Приказ составляется в произвольной форме на бланке организации. В нем указывают название документа, дату и место его составления, дату, с которой начинает действовать локально-нормативный акт о финансовой поддержке сотрудникам, ответственного за ознакомление всех сотрудников.

При утверждении также следует учесть мнение профсоюза (при его наличии).

Матпомощь в положении об оплате труда на предприятии

Возможно не создавать отдельный документ, а прописать такой раздел в регламенте об оплате труда.

С этим документом нужно знакомить под личную подпись всех сотрудников организации.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Проводки по начислению материальной помощи

Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.

Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.

Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73.

Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.

Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).

Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 (51).

Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

  • Если ее размер не превышает 4000 руб.
  • Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
  • Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
  • Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
  • Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.

Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.

Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику

Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 40 000 руб.

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Читать еще:  Уведомление об увольнении за прогул образец как оформить

Определение термина

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику — это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель. Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения. При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов. Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате. Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Основание для предоставления

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Суммы выплат

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве. Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу. Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

Читать еще:  Образец заявления на отпуск без содержания 2021 и 2021

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Учет в бюджетных организациях

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, — 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет. Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ. Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику. Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника. Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы. Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д. Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший. Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью. При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет. Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер. Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Нецелевая помощь

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды. Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка. В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Как оформить материальную помощь сотруднику – важный для работодателей вопрос, ответ на который раскрыт в публикации. О материальной помощи сотрудникам и порядке ее оформления читайте далее.

Как оформить материальную помощь для работника организации?

Матпомощь — это выплаты, которые производятся работодателем в пользу сотрудников при наличии оснований для этого. Отличительной чертой матпомощи является то, что порядок ее оказания не урегулирован ТК РФ и иными нормативными актами. В связи с этим работодатели могут устанавливать порядок выплат локальными актами или коллективными договорами.

Читать еще:  Частые ошибки работодателей при составлении трудовых договоров — Вебинар

Выплаты могут производится по трем моделям, о каждой из которых расскажем ниже. К ним относятся:

  1. Модель, когда порядок выплаты матпомощи не урегулирован локальным актом, либо коллективным договором.
  2. Модель, когда порядок выплаты урегулирован локальным актом.
  3. Модель, когда порядок выплаты урегулирован коллективным договором.

Как правильно оформить материальную помощь сотруднику, когда порядок ее выплаты в организации не урегулирован?

Если внутренних актов не принято, алгоритм перечисления сотрудникам сумм матпомощи следующий:

  1. Сотрудник пишет заявление на имя работодателя.
  2. Работодатель рассматривает заявление.
  3. Если заявление удовлетворяется, издается приказ о выплате.
  4. Если заявление не удовлетворяется, сотруднику направляется письменный ответ, в котором указывается, что в удовлетворении заявления отказано.
  5. В случае положительного решения, приказ передается в бухгалтерию.
  6. Бухгалтерия производит начисление сумм матпомощи.

Как оформить матпомощь, если в организации приняты локальный акт или коллективный договор?

Если порядок выплат урегулирован внутренними документами, алгоритм перечисления матпомощи будет зависеть от того, какие положения содержат локальный акт или коллективный договор. Во всех случаях основанием для выплаты будет служить приказ работодателя. Приведем пример порядка выплаты материальной помощи, если таковой урегулирован.

  1. Перед инициированием процедуры определяется, имеются ли основания для выплаты.
  2. Инициируется процедура. Выплата может производится по инициативе работодателя; по инициативе сотрудника (путем подачи им заявления на имя руководства); по инициативе непосредственного руководства сотрудника, которому полагается матпомощь (путем направления в адрес работодателя представления). Чаще всего матпомощь выплачивается на основании заявления сотрудника.
  3. Проверяется соответствие работника критериям, указанным во внутренних документах. Эту процедуру может производить как работодатель, так и уполномоченное им лицо.
  4. Издается приказ о выплате, если сотрудник имеет право на получение матпомощи, либо подготавливается письменный отказ.
  5. Если приказ издан, он подписывается работодателем, сотрудник знакомится с ним, и документ передается в бухгалтерию для исполнения.

Издание локального акта, который регулирует порядок выплаты матпомощи

Возможно издание локального акта, в котором будет четко прописаны основания, размеры, порядок выплат. Например, данный документ может приниматься в форме положения о выплате матпомощи.

Порядок принятия локальных актов установлен ст. 8 ТК РФ. Их оформление производится в несколько этапов:

  1. Определяется вопрос, который будет регулировать документ. В рассматриваемом случае будет урегулирован вопрос выплаты матпомощи.
  2. Определяется порядок разработки документа. На данном этапе работодатель назначает ответственного за составление проекта локального акта (приказом), либо разрабатывает проект самостоятельно. В документе целесообразно отразить основания для выплат; порядок выплат; документы, необходимые для осуществления выплат; перечень ответственных за реализацию положений локального акта.
  3. Производится согласование разработанного проекта с работодателем. Этот этап не обязателен, если проект составлялся самим работодателем.
  1. Издается приказ об утверждении локального акта, который подписывается работодателем.
  2. Служащие организации знакомятся с текстом приказа и ставят роспись об этом.

Если в организации действует профсоюз, необходимо согласовать принятие локального акта с ним в порядке ст. 372 ТК РФ. Проект направляется в профсоюз, и в течение 5 дней одобряется, либо нет. Если не одобряется, проводится согласование положений локального акта с последующим его принятием (с учетом пожеланий профсоюза, либо без учета таковых). Профсоюз может обжаловать локальный акт в ГИТ или в суд.

Принятие коллективного договора, который регулирует порядок выплаты матпомощи

Возможно принять в организации коллективный договор, который будет регулировать порядок начисления сумм матпомощи. Документ принимается в ходе коллективных переговоров. Алгоритм принятия коллективного договора следующий:

  1. Принимается решение о разработке договора и проведении переговоров. Инициатором может стать либо работодатель, либо работники в лице их представителя.
  2. Проводятся коллективные переговоры, в ходе которых согласуется содержание договора. Порядок проведения переговоров может быть разработан его участниками в ходе обсуждения, поскольку жестких требований к нему законом не предъявляется. Срок переговоров – до 3 месяцев.
  3. При достижении согласия договор подписывается сторонами — представителем работодателя (либо им самим) и работников. Договор вступает в силу с момента подписания.
  4. Проект договора направляется на уведомительную регистрацию в уполномоченный гос. орган. Например, для г. Москвы — Департамент труда и соц. защиты населения г. Москвы.

Образец приказа о выплате материальной помощи

Вне зависимости от того, приняты в организации локальный акт или коллективный договор, или нет, материальная помощь выплачивается путем издания работодателем приказа. Документ оформляется в произвольной форме. Его образец представлен ниже.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Приказ о выплате материальной помощи

  1. В связи с выходом заместителя руководителя по маркетингу Овечкина Ю.В. в очередной оплачиваемый отпуск, на основании поданного им заявления от 12.12.2017 и в соответствии с п. 12.13 Положения о порядке выплаты материальной помощи от 10.01.2015 № 1-ПД, выплатить Овечкину Ю.В. материальную помощь в размере 2 000 рублей.
  2. Бухгалтеру Семенову О.В. произвести выплату Овечкину Ю.В. материальной помощи в размере 2 000 рублей. Выплату произвести вместе с перечислением очередной заработной платы.

Положение о порядке выплаты материальной помощи от 10.01.2015 № 1-ПД;

Заявление от 12.12.2017.

График отпусков от 01.01.2017;

Приказ о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска Овечкину Ю.В. от 12.12.2017 № 142-П.

Директор ООО «Заковед» Игнатьев А.П. /Игнатьев/

С приказом ознакомлены: Овечкин Ю.В. /Овечкин/

Таким образом, порядок оформления матпомощи сотруднику может отличаться в зависимости от того – урегулирован он внутренними актами организации, либо нет. Во всех случаях, матпомощь выдается на основании приказа работодателя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector