Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Когда работодатель рискует не вернуть расходы на обучение сотрудника

Работодатель требует возместить затраты на обучение сотрудника

При устройстве на работу 10.02.2014 мною был заключен трудовой договор с Работодателем. В договоре есть пункт: При направлении Работника на обучение, повышение квалификации за счет средств Работодателя, Работник обязуется отработать не менее трех лет, а в случае увольнения возместить все связанные с этим затраты, включая командировочные, оплату проживания, проезд, затраты по договорам обучения со сторонними организациями.

В июле 2014 г. прошел обучение (обучение одного сотрудника от организации было обязательным требованием ко всем Дилерским центрам, в одном из которых я работаю). В конце февраля 2015 года я написал заявление на увольнение по собственному желанию. Работодатель требует возместить затраты на обучение в размере 30.000 руб. К выплате (зарплата, компенсация за отпуск, больничный) насчитано порядка 40.000 руб. НО, в договоре есть пункт, где Работодатель обязуется предоставить Работнику надлежащие условия, необходимые для выполнения им своих обязанностей, обеспечивать Работника средствами, материалами и оборудованием, которые необходимы при исполнении им условий трудового договора. Работа — приемка и продажа автомобилей с пробегом. Для продажи автомобилей необходимо их фотографировать и размещать объявления с фото интернет. Работодатель не предоставил фотоаппарат и Работник использовал свой фотоаппарат для исполнения обязанностей.

И еще: Работодатель просит Работника написать заявление с просьбой вычесть из подлежащих выплат сумму 30.000 руб., как компенсацию за обучение.

1-Какую сумму может вычесть Работодатель?

2-Для чего Работодатель просит написать Работника заявление о вычете сразу всей суммы?

3-Может ли Работник оперировать тем, что для исполнения своих обязанностей использовал свой фотоаппарат, т.е. Работодатель нарушил условия Трудового договора. На основании этого Работник вправе отказаться от компенсации обучения?

Что касается Вашего вопроса «Какую сумму может вычесть Работодатель»

При наличии оснований работодатель может взыскать с сотрудника только сумму, не превышающую его среднюю заработную плату, бОльшие суммы взыскиваются либо с согласия работника либо в судебном порядке.

Согласно положений ст. 249 ТК РФ, в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

При этом в ст. 250 ТК РФ говорится о том, что орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника.

Вы указали, что «обучение одного сотрудника от организации было обязательным требованием ко всем Дилерским центрам, в одном из которых я работаю» и что в Вашем договоре есть пункт о «направлении Работника на обучение, повышение квалификации за счет средств Работодателя..» .

Важно знать, речь идет о переобучении или о повышении квалификации? Выдавались ли после обучения какие-либо документы: сертификаты, дипломы и т.д.?

Если в Вашем случае речь идет о повышении квалификации, которое оплачивается за счет работодателя и является необходимым условием осуществления им трудовой деятельности, а не о профессиональном обучении или переобучении, то я бы Вам советовала отказаться от добровольного возмещения затрат на такое обучение, потому как в случае обращения Вашего работодателя в суд, есть вероятность того, что иск останется без удовлетворения.

Ознакомьтесь с проблемами по теме:

Работодатель требует подписать соглашение о прохождении обучения с последующей отработкой. Насколько законно это соглашение, имею ли я право его не подписывать? http://taktaktak.org/problem/13963

В соответствии с ВС РФ , чтобы не платить за обучение, если работник обязан это сделать в соответствии со ст.249, 207 ТК РФ, при увольнении необходимо указать уважительные причины.

Чтобы уволиться правильно в этом случае указывайте либо уважительные причины, либо то, что работодатель нарушил в отношении вас в трудовом законодательстве.

http://taktaktak.org/document/13747 Как правильно уволиться по собственному желанию

Исходя из судебной практики, уважительными причинами признаются:

— перевод одного из членов семьи на работу в другую местность;

— направление мужа или жены на работу (службу) за границу;

— переезд на новое место жительства в другую местность;

— болезнь, препятствующая продолжению работы или проживанию в данной местности;

— необходимость ухода за инвалидами 1 группы или больными членами семьи;

— избрание на должности, замещаемые по конкурсу;

— призыв на военную службу;

— необходимость ухода за детьми в возрасте до 14 лет;

— детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет.

Определение Верховного Суда РФ от 02.08.2013 N 3-КГ13-7 Требование: О взыскании денежных средств, затраченных на обучение. Обстоятельства: Ответчица уволилась по собственному желанию, не отработав предусмотренный ученическим договором срок после окончания обучения. Решение: В удовлетворении требования отказано, так как ответчицей по ученическому договору пройдено не профессиональное обучение или переобучение, а повышение квалификации, которое оплачивается за счет работодателя и является необходимым условием осуществления им лицензированной медицинской деятельности.

Отменяя решение суда первой инстанции и принимая новое постановление об отказе в удовлетворении заявленного иска, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда Республики Коми, руководствуясь положениями действующего трудового законодательства, регулирующими порядок и условия проведения профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, основываясь на материалах настоящего дела и установленных обстоятельствах, пришла к выводу о том, что в данном случае имело место не профессиональное обучение Анохиной И.В. или ее переобучение без отрыва или с отрывом от работы, что является обязательным условием заключения ученического договора в соответствии со статьей 198 Трудового кодекса Российской Федерации, а повышение квалификации работника, которое оплачивается за счет работодателя и является необходимым условием осуществления им лицензированной медицинской деятельности.

И еще, обращаю ваше внимание на ст.249 ТК РФ, если вы ее правильно читаете, то удержать работодатель может только в случае увольнение, т.е. должен быть издан приказ об увольнении.

А в соответствии со ст.138 ТК РФ работодатель может удержать только 20% при каждой выплате зп, т.е. при увольнении, у вас могут из расчета удержать всего 20%.

А в соответствии со ст.241, 248 ТК РФ матответственность может быть только в рамках вашего среднего заработка.

А это значит, что удержать все остальное работодатель может только в судебном порядке.

Так, что встретитесь в суде, а на руки должны выдать 80% расчета.

Читать еще:  Больничный во время карантина как оформить сколько заплатят

Но, лучше, найдите уважительные причины для увольнения , или напишите, что именно работодатель нарушает в отношении вас, например, зп выплачивается с задержками, не предоставлен отпуск в соответствии с графиком отпуском и т.д.

Ни в коем случае не писать заявление, что вы просите вычесть сумму за обучение, работодатель знает ст.138, 241, 248, 249 ТК РФ, он хочет, чтобы вы добровольно признали долг свой, и чтобы ему не нужно было бы идти в суд.

Не писать ни каких заявлений на согласие. Удержать может только 20%, а все остальное пусть идет в суд.

Но, если в суде не докажет, что это именно профобучение или переобучение, то денег ему не видать, все остальное обучение, всякие семинары, тренингу, повышение квалификации, это все за счет работодателя.

Про фотоаппарат, если бы в ТД было указано, что работодатель обязана выдать фотоаппарат, или в ваших ДИ это было бы указано, или в ДИ по охране труда, тогда бы это могло бы быть нарушением работодателем условий, но в вашей ситуации, т.к. в ТД написано очень расплывчато.

В общем, всегда важно, что это за обучение, какой документ был выдан, а поэтому, то, что написано в ТД не всегда корректно. И если в вашем случае, это был семинар, тренинг, повышение квалификации, то денег вы не должны за это обучение возвращать.

А удержать, работодатель может при увольнении только 20% ст.138 ТК РФ.

И за нарушение ТК РФ работодатель несет адмответственность по ст.5.27 КоАП РФ. Мне кажется, что такая формулировка в ТД об обучение (повышение квалификации) заинтересует ГИТ, а штраф за каждый не правильно оформленный ТД с юрлица от 50 тысяч до 100 тысяч.

И хочу еще обратить внимание, что возместить работник должен только именно затраты на обучение, эти затраты должны подтверждаться бухгалтерскими документами, договором с учебным заведением, а если работодатель под это хочет записать все затраты, которые он обязан предоставить работнику, например, если обучение проводилось в другой местности, то это уже командировочные затраты и возврату они не подлежат.

Благодарю всех за активную помощь.

Работодатель выдал все деньги. Никаких вычетов производить не стал.

Все правильно. Вы не дали согласие на удержание, работодатель оценил перспективы в суде и понял, что выгоднее выдать вам всю сумму.

Viktoriya Kochetkova, эксперт

Ирина Киршина, эксперт

5 марта 2015, 12:06,
6 лет назад
Рейтинг: 5

Рейтинг обращения определяется активностью обсуждения: числом комментариев и одобрений (лайков).

Так-так-так — юридическая помощь онлайн © 2021 .
© Фонд Так-так-так .
Для писем: info@taktaktak.ru

  • Поддержать проект
  • Facebook
  • ВКонтакте
  • Twitter
  • 16+

Фонд «Так-так-так» является членом
Глобальной сети журналистских расследований

Присоединяйтесь к сообществу созна­тель­ных, соци­ально активных людей, знающих и готовых отстаивать свои права.

  • коррупция
  • финансы
  • авторское право
  • алименты
  • армия
  • выборы
  • гражданство
  • дети
  • договоры
  • документы
  • доступ к информации
  • жилье
  • ЖКХ
  • здоровье
  • избирательные права
  • имущество
  • Конституционные права
  • лишение прав
  • налоги и кредит
  • наследство
  • недвижимость
  • образование
  • пенсии
  • полиция
  • права потребителей
  • правосудие
  • предпринимательство
  • прокуратура
  • свобода слова
  • свобода совести
  • семья
  • собрания, митинги
  • собственность
  • субсидии и льготы
  • транспорт
  • трудовые отношения
  • уголовное право
  • частная жизнь
  • штрафы
  • экология
  • Адыгея респ.
  • Алтай, респ.
  • Алтайский край
  • Амурская обл.
  • Архангельская обл.
  • Астраханская обл.
  • Башкортостан респ.
  • Белгородская обл.
  • Брянская обл.
  • Бурятия респ.
  • Владимирская обл.
  • Волгоградская обл.
  • Вологодская обл.
  • Воронежская обл.
  • Дагестан респ.
  • Еврейская авт. обл.
  • Забайкальский край
  • Ивановская обл.
  • Ингушетия респ.
  • Иркутская обл.
  • Кабардино-Балкарская респ.
  • Калининградская обл.
  • Калмыкия респ.
  • Калужская обл.
  • Камчатский край
  • Карачаево-Черкесская респ.
  • Карелия респ.
  • Кемеровская обл.
  • Кировская обл.
  • Коми респ.
  • Костромская обл.
  • Краснодарский край
  • Красноярский край
  • Крым
  • Курганская обл.
  • Курская обл.
  • Ленинградская обл.
  • Липецкая обл.
  • Магаданская обл.
  • Марий Эл респ.
  • Мордовия респ.
  • Москва
  • Московская обл.
  • Мурманская обл.
  • Ненецкий авт. окр.
  • Нижегородская обл.
  • Новгородская обл.
  • Новосибирская обл.
  • Омская обл.
  • Оренбургская обл.
  • Орловская обл.
  • Пензенская обл.
  • Пермский край
  • Приморский край
  • Псковская обл.
  • Ростовская обл.
  • Рязанская обл.
  • Самарская обл.
  • Санкт-Петербург
  • Саратовская обл.
  • Саха (Якутия) респ.
  • Сахалинская обл.
  • Свердловская обл.
  • Севастополь
  • Северная Осетия — Алания респ.
  • Смоленская обл.
  • Ставропольский край
  • Тамбовская обл.
  • Татарстан, респ.
  • Тверская обл.
  • Томская обл.
  • Тульская обл.
  • Тыва респ.
  • Тюменская обл.
  • Удмуртская респ.
  • Ульяновская обл.
  • Хабаровский край
  • Хакасия респ.
  • Ханты-Мансийский авт. окр. — Югра
  • Челябинская обл.
  • Чеченская респ.
  • Чувашская респ.
  • Чукотский авт. окр.
  • Ямало-Ненецкий авт. окр.
  • Ямало-Ненецкий авт. окр.

Учёт обучения сотрудников

В современном мире законодательство не стоит на месте, а меняется практически каждый день. Поэтому, чтобы быть востребованным специалистом, корректно вести учёт и не нарушать требования законодательства, нужно постоянно учиться, учиться и ещё раз учиться.

Для этого статьей 23 Трудового кодекса предусмотрено право работодателя обеспечивать работникам профессиональную подготовку, переподготовку и повышение их квалификации, а также право на возмещение затрат, связанных с этим обучением.

Как правило, когда работодатель оплачивает сотруднику обучение, составляется договор, согласно которому сотрудник обязуется отработать определенный период времени в счет оплаты за обучение.

В случае досрочного расторжения трудового договора, работник возмещает работодателю затраты, связанные с его обучением, пропорционально недоработанному сроку отработки.

Такое возмещение можно оформить удержанием из заработной платы, составив Приказ и отправив письменное уведомление работнику (то есть достаточно уведомления, без согласия на удержание).

Также обучающимся работникам предоставляются учебные отпуска для подготовки и сдачи зачетов и экзаменов, дипломной работы, выполнения лабораторных работ и прохождения программ подготовки военно-обученного резерва.

Эти отпуска могут быть оплачены, порядок оплаты должен быть определён соглашениями, коллективным, трудовым договорами или договором обучения.

Договор обучения должен содержать:

  • указание на конкретную специальность, квалификацию, приобретаемую обучаемым, и (или) наименование курса квалификации;
  • права и обязанности работодателя и обучаемого;
  • срок обучения и срок отработки у работодателя после завершения обучения;
  • порядок и случаи возмещения работодателю затрат, связанных с обучением, пропорционально
  • недоработанному сроку отработки;
  • гарантии и компенсационные выплаты, связанные с обучением;
  • ответственность сторон и иные условия.

Что касается техники безопасности: работодатель обязан за счет собственных средств проводить, а работник проходить обучение, инструктирование и проверку знаний по безопасности и охране труда.

Руководители и лица, ответственные за обеспечение безопасности и охраны труда, обязаны не реже одного раза в три года проходить обучение и проверку знаний в организациях, осуществляющих повышение квалификации кадров.

Налоговый учёт затрат на обучение

Так как организации обучения могут находиться в другой местности, для повышения квалификации работника направляют в командировку, оформив приказ.

Читать еще:  Условия начисления 13 зарплаты в России согласно Трудовому кодексу

Соответственно, работодатель имеет право отнести на вычеты расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и, в случае необходимости — затраты на оформление визы, страховки и консульских услуг. А также доход работника в виде расходов работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.

В соответствии с пп.33) и 40) ст.319 НК РК расходы на обучение, проезд, проживание и суточные не рассматриваются в качестве дохода физического лица (не облагаются налогами)

В случае если компания оплачивает обучение лицу, которое не является работником компании, эти расходы на вычеты не относятся, но уменьшают налогооблагаемый доход (НОД).

Однако для этого нужно заключить с физическим лицом договор об обязательстве отработать в компании не менее 3-х лет. При наличии договора уменьшить НОД можно по фактически произведенным расходам на:

  • оплату обучения;
  • проживание;
  • проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения;
  • выплату обучаемому лицу суммы денег (суточные).

ВАЖНО. Нельзя уменьшить НОД, если*:

  • в течение 3-х месяцев со дня окончания обучения трудовой договор не заключен;
  • трудовой договор расторгнут до истечения 3-х лет с даты заключения трудового договора.

*Если физическое лицо возмещает расходы на обучение, то НОД уменьшается, а сумма возмещения включается в СГД.

В соответствии с пп.25) ст.341 НК РК, расходы на обучение, проезд, проживание и суточные исключаются из дохода физического лица-не работника, подлежащего налогообложению (не облагаются налогами)

Пример:

Бухгалтер обучался на ПРОФбухгалтера, компания оплатила за обучение 200 000 тенге. Как эти расходы отразить: сразу на счет 7210 или через 3350?

Согласно пп.25) п. 1 ст. 341 НК РК, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.

В соответствии со ст. 257 НК РК, вычету подлежит доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.

Как такие операции отражаются в бухгалтерском учете, должно быть прописано в Учётной политике компании, то есть напрямую на счет 7210 (Дт 7210 Кт 3310) или через счет 3350 (Дт 7210 Кт 3350 и Дт 3350 Кт 3310).

Таким образом, так как расходы по оплате работодателем стоимости обучения связаны с производственной деятельностью, они подлежат вычету и отражаются в строке 100.00.019 IV ФНО 100.00.

Восстановить расходы на обучение

Работодатель самостоятельно определяет необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для нужд производства (ст. 196 ТК РФ). Если обучение проводится по инициативе работодателя, то он берет расходы, связанные с обучением, на себя. Но не всегда такие затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль

На примере письма Минфина России от 25 марта 2011 г. № 03-03-06/1/177 рассмотрим ситуацию с восстановлением расходов, осуществленных работодателем в целях профессиональной подготовки (переподготовки) или профобразования физических лиц.

Восстановить обязан

Обучающимся может быть как работник фирмы, так и посторонний человек – будущий сотрудник. Как правило, работодатель заключает с гражданином ученический договор.

С работающим сотрудником либо заключают дополнительное соглашение, регулирующее обязанности обеих сторон, либо этот вопрос включают в трудовой договор.

Так как работодатель расходует собственные средства на обучение сотрудника, он вправе требовать от гражданина выполнения некоторых условий.

Так, согласно статье 57 Трудового кодекса, в трудовом договоре разрешено закреплять обязанность работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя. Аналогичное условие может быть включено не только в трудовой договор, но и в заключаемое сторонами соглашение об обучении работника (определение Конституционного Суда РФ от 15 июля 2010 г. № 1005-О-О).

Если физическое лицо нарушает обязанности по трудоустройству или отработке в данной организации, то затраты работодателя становятся нецелесообразными, так как понесенные расходы на обучение не смогут принести ему экономической выгоды.

Именно поэтому расходы на обучение надо восстановить, то есть отразить их в доходах фирмы. В трудовом законодательстве эта обязанность закреплена в статье 249. В бухгалтерском учете восстановленные расходы отражаются в прочих доходах в качестве поступлений в возмещение причиненных организации убытков (п. 7 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н), в налоговом учете – в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Что включается в расходы на обучение

Закрепленного перечня затрат, которые входят в состав расходов на обучение, не существует. Однозначно к таким затратам относятся суммы, уплаченные работодателем учебному заведению за оказание услуг по обучению. А вот, к примеру, стипендии учащихся под вопросом.

В письме Минфина России от 17 апреля 2009 г. № 03-03-06/1/257 отмечено, что расходы по оплате стипендий физическому лицу к расходам на обучение не относятся, поэтому не учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Однако положением абзаца 5 пункта 3 статьи 264 Налогового кодекса предусмотрено, что расходами на обучение не признаются лишь расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха и лечения, с содержанием образовательных учреждений и выполнением для них бесплатных работ и услуг.

Расходами на обучение не признаются лишь расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха и лечения, с содержанием образовательных учреждений и выполнением для них бесплатных работ и услуг.

Чтобырешить этот спор, рекомендуем условие о выплате учащимся стипендий из средств работодателя включать в коллективное соглашение и трудовой (ученический, иной дополнительный) договор.

Суммы восстановленных расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. В бухгалтерском учете, согласно федеральному законодательству (ст. 249 ТК РФ), в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.

В налоговом учете о пропорциональности ничего не сказано, и восстанавливать в доходы необходимо всю сумму платы за обучение (подп. 2 п. 3 ст. 264 НК РФ). Из-за этого возникают постоянные налоговые разницы и в налоговом учете отражается постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Пример

ООО «Старт» 17 января заключило соглашение с А. Ивановым о повышении его квалификации с оплатой обучения за счет средств ООО в размере 114 000 руб.

Читать еще:  Особенности начисления оплаты труда в учреждениях бюджетной сферы РФ

Иванов обязался проработать в фирме после получения новой квалификации не менее двух лет. 21 марта Иванов получил соответствующее свидетельство.

20 декабря этого же года Иванов А. уволился по собственному желанию. Таким образом, сотрудник отработал только 9 месяцев из 24 необходимых.

В бухгалтерском учете в прочие доходы будет восстановлена сумма затрат на обучение пропорционально неотработанному времени 71 250 руб. (114 000 руб. : 24 мес. Х (24 мес. — 9 мес.)).

Обучение сотрудников: компенсируем расходы

Компенсация расходов на обучение сотрудников — это выплаты работникам, совмещающим работу и учебу. Часть таких льгот гарантирована Трудовым кодексом, остальные прописываются в допсоглашениях, коллективных договорах и иных документах.

  • Как написать заявление об оскорблении
  • Дают ли больничный в платной клинике
  • Повышение зарплаты медработникам
  • Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
  • Коды 10 и 21 в больничном листе

Нормативная база

На основании каких документов работодатель оплачивает обучение сотрудника

В зависимости от ситуации работодатель либо компенсирует оговоренные сторонами расходы работника на образование, либо дает минимум, гарантированный ТК РФ. Рассмотрим все ситуации и разберемся, когда положена компенсация обучения сотруднику, в каком размере и как вернуть деньги, если после дополнительной подготовки работник отказывается продолжать работу.

Образование по собственной инициативе

Если работник получает высшее или среднее специальное образование по собственной инициативе, совмещая работу и очно-заочную учебу, глава 26 ТК РФ требует от работодателя предоставлять подчиненному учебный отпуск для сдачи экзаменов. На этот период за ним сохраняется средняя заработная плата.

Компенсации прямых расходов на оплату обучения в этом случае не предусмотрено. Работник оплачивает все самостоятельно. Но для получения учебного отпуска от него потребуют справку-вызов.

Подготовка по инициативе работодателя

Когда работодатель направляет сотрудника в вуз или колледж «доучиваться», компенсация затрат на обучение сотруднику выплачивается на основании договора, заключенного с учебным заведением. Все детали по возмещению личных расходов работника (на проезд, питание, проживание) обговариваются либо в трудовом, либо в коллективном договорах.

Повышение квалификации

Еще одна ситуация — повышение квалификации персонала, в том числе в виде участия в профессиональных семинарах или тренингах — независимо от того, проходят они офлайн или дистанционно. В бюджетных организациях это делается обязательно, в коммерческих — по желанию и в зависимости от возможностей работодателя. Как и в случае «доучивания», компенсация расходов на повышение квалификации в Москве, Санкт-Петербурге и ином городе осуществляется на основании договора с учебным учреждением, ЛНА организации, регламентирующим эту сферу, распорядительных документов.

Заключение ученического договора

Отдельно стоит сказать о получении образования по ученическому договору. Это документ, по которому работодатель платит за обучение, а работник обязуется отработать определенный период после завершения подготовки. Все детали финансового взаимодействия, размеры компенсаций и иные детали сторон прописываются в самом ученическом договоре.

Размер выплачиваемой работнику компенсации

Когда работодатель направляет персонал обучаться или повышать квалификацию, все нюансы, в том числе компенсация стоимости обучения сотруднику бюджетного учреждения, возмещение расходов на проезд и проживание, обычно прописывают в ЛНА. Точной суммы, сколько выплатить работнику, нет, поскольку она зависит от разных факторов:

  • стоимости обучения и его продолжительности;
  • места проведения занятий (в другом городе или без отрыва от производства);
  • наличия дополнительных расходов обучающегося на проезд, питание, проживание. Если работнику приходится ездить для получения образования или сдачи сессии в другой город, уместно использовать законодательство и правила компании, регулирующие командировки.

При заключении ученического договора работодатель дополнительно несет расходы по выплате стипендии, зарплаты за фактически отработанное время и выполнение работы на практических занятиях. Конкретные суммы оговариваются в ученическом договоре, единственное — по закону стипендия не может быть ниже МРОТ.

Если говорить о работниках, совмещающих работу с учебой и оплачивающих образование за собственный счет, Трудовой кодекс гарантирует им сохранение места работы и средний заработок на период сессии и сдачи экзаменов (ст. 173 ТК РФ).

Помимо этого, работающий студент вправе претендовать:

  • при успешном заочном обучении в образовательной организации высшего образования — на компенсацию расходов на проезд к месту учебы и обратно один раз в год в полном объеме (ст. 173, ст. 173.1 ТК РФ);
  • при заочном обучении в образовательной организации среднего профессионального образования — на оплату 50% расходов на проезд к месту обучения (ст. 174 ТК РФ);
  • если по основному месту работы введена сокращенная на 7 часов рабочая неделя — на 50% среднего заработка не ниже МРОТ за время освобождения от выполнения обязанностей (ст. 173, 174, 176 ТК РФ);
  • если работник заочно обучается в аспирантуре (адъюнктуре), ординатуре и ассистентуре-стажировке —– на компенсацию в размере 50% получаемой зарплаты за 1 свободный день в неделю (ст. 173.1 ТК РФ);
  • при наличии дополнительных гарантий в коллективном договоре и ЛНА организации — на иные выплаты и компенсации расходов в установленных размерах.

Оплата обучения и налоги

На основании п. 21 ст. 217 НК РФ НДФЛ за компенсацию стоимости учебы платить не придется, если у учебной организации есть лицензия, а работник проходит основные или дополнительные образовательные программы. Страховые взносы с компенсаций тоже не уплачивают (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Что касается налога на прибыль, то с учетом пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ компания вправе учесть расходы на обучение работников. Но при условии, что затраты осуществлялись на основании договора, заключенного самим налогоплательщиком, а не его сотрудником (см. Письмо Минфина от 19.01.2018 №03-03-06/1/2614).

Как работодателю вернуть расходы на обучение

Обычно вернуть деньги, уплаченные за учебу, организация хочет при увольнении сотрудника, обучавшегося по ученическому договору, но не отработавшему положенное время. Желательно, чтобы в этом документе имелся пункт о том, в каких ситуациях выплачивается компенсация работодателю за обучение работника при увольнении и в каком размере. Но, как показывает судебная практика, даже при наличии такого уточнения в договоре, с работника не всегда удается взыскать потраченные деньги. Если причина увольнения уважительная (болезнь и невозможность продолжить работу, уход на пенсию, призыв в армию), добиться компенсации расходов не получится.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector