Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

  • Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
  • Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
  • Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

  • на пенсионное страхование – ставка 22%;
  • на медицинское страхование – ставка 5,1%;
  • на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

  • на пенсионное страхование – ставка 10%;
  • на медицинское страхование – ставка 5%;
  • на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

  • пенсионное страхование – 6%;
  • медицинское страхование – 0,1%;
  • социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

  • вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
  • изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

  • 15 человек – для микропредприятий;
  • 16–100 человек – для малых предприятий;
  • 101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

  • 120 млн руб. – для микропредприятий;
  • 800 млн руб. – для малых предприятий;
  • 2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

  • пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
  • медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
  • социальное страхование = 0 рублей.
  • страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

ОтчетДаты сдачи
6-НДФЛ в ИФНСежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном видедо 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном вариантедо 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНСдо 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

  • Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
  • Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии — это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Два главных правила индексации зарплаты в 2021 году

Два главных правила индексации зарплаты в 2021 году

Недавно разработан проект закона, который может привязать индексацию к прибыли компании или риску банкротства. В любом случае она остается обязательной, так как этого требует ТК РФ. Но как ее проводить правильно, если больше закон ничего не поясняет?

Право работника на индексацию не зависит от усмотрения компании, об этом неоднократно высказывался ВС РФ. И эта гарантия установлена законом. Но вот замена индексации другими мерами поддержки: премия, бонусы, повышение — остается спорной темой.

Многие работодатели уверены: с помощью премий выполняют требование об индексации. Часть судов считает, что так нельзя: индексация — обязательная мера, и применяется она ко всем. Повышение же — это право компании, которое она может и не реализовать. И премии не всегда платятся всем сотрудником, т.е. некоторые остаются без повышения.

Однако другие суды считают иначе: повысить уровень реальной зарплаты можно другими мерами, например, премией, увеличением оклада. Но только если это применено ко всем сотрудникам компании.

В этой связи напомним, что непроведение индексации приведет к штрафу за нарушение ТК РФ — по ст.5.27 КоАП РФ — до 50 тыс. рублей на компанию. Отсутствие документа об индексации ГИТ расценит отдельным нарушением — с таким же штрафом.

За повторный проступок компанию оштрафуют на 70 тыс. рублей, а директора могут дисквалифицировать на 3 года. А еще обяжут провести индексацию за прошлые годы.

Поэтому важно подготовиться и организовать ее вовремя и правильно. Но как это сделать, если ТК РФ не дает никаких уточнений?

Что изменилось в законодательстве по налогам для физических лиц? Обсудим на бесплатном вебинаре 29 сентября.

Т.к. закон молчит, компания сама вправе определить правила. Например, повысить всем на 500 рублей или на 3%. Т.е. установить сумму, процент или опираться на другие показатели:

  • инфляцию;
  • прожиточный минимум;
  • индекс потребительских цен.

Кстати, не запрещено привязывать индексацию и к «внутренним» факторам: итоги компании за год, выручка и прибыль, уровень зарплаты по компании и в среднем по рынку. Это значит, что если год выдался тяжелым и прибыли нет, компания получит возможность не повышать зарплату, если сможет обосновать это плохим результатом.

Такая же ситуация и с периодичностью. Чаще всего зарплату индексируют раз в год, хотя никто не запрещает проводить ее, скажем, раз в полгода.

В практике есть кейс, когда в Ленинградской области суд признал законной индексацию раз в 3 года, но это скорее исключение.

Так или иначе, работодателям нужно срочно сделать как минимум два шага.

Первый — подготовить и утвердить отдельный локальный акт об индексации. Он уже покажет, что вы соблюдаете ТК РФ, так как указали, что повышение реальной зарплаты вы делаете.

Второе — четко и детально указать порядок и правила ее проведения: сроки, размер, обоснование. Только в этом случае вы будете управлять ситуацией даже в трудовом споре. Иначе же суд может принять любое решение — обязать повысить в размере инфляции, учесть требования истца и т.д.

А еще рекомендуется разделять индексацию и планируемое повышение зарплаты в компании. Так вы избавите себя от ненужных вопросов ГИТ о том, что вы решили подменить понятия и повышением оклада «прикрыли» отсутствие индексации.

Рассчет заработной платы в 2021 году с примерами

Как рассчитать заработную плату, должен знать каждый работник бухгалтерии. Не лишним эта информация является и для сотрудников, которые хотят быть уверенными в корректном начислении сумм.

  • Нововведения в 2021 году
  • Что такое МРОТ
  • Формула расчета заработной платы
  • Что такое средняя заработная плата?
  • Пример расчета при наличии вынужденного прогула
  • Что делать, если зарплата задерживают?

Основные права и обязанности работодателя и работника обозначены в законодательных актах, однако ежегодно проводится уточнение и корректировка порядка расчета. Как правильно посчитать суммы на 2021 год, рассказываем далее.

Нововведения в 2021 году

С начал 2021 года действует новый порядок выплаты заработной платы. Он зафиксирован в Трудовом кодексе на основе писем Минтруда России «О днях выплаты заработной платы».

Согласно новым положениям не реже чем каждый пол месяца выплачивается часть зарплаты.

Дата законом не уточняется. Это может быть 1 и 15 числа каждого месяца, или 3 и 18. Главное, чтобы промежуток времени между двумя выплатами не превышал 15 календарных дней.

Небольшие не состыковки возможны в том случае, если расчетный день выплат попадает на выходной день. Таким образом, выплаты должны осуществляться 2 раза за месяц.

Крупные организации могут устанавливать разные даты выплат зарплаты для различных подразделений.

Главное, чтобы в отношении каждого сотрудника выдерживались установленные по нормативу сроки.

Что такое МРОТ

Минимальный размер оплаты труда или МРОТ – это величина, ниже который заработная плата сотрудника быть не может. Однако, расчет этой суммы проводится без учета налогов и сборов.

Также эта сумма может включать премии, надбавки и вознаграждения. Однако, размер этого показателя не учитывает районные коэффициенты или «северные» надбавки.

С 1 января 2021 года размер минимальной оплаты труда в среднем по стране составляет 14 518 рублей в месяц. Оплата сотруднику за полный рабочий день меньше этой суммы является нарушением закона.

Если рассчитать, какая минимальная сумма может быть выдана на руки сотруднику на полной рабочей неделе, получим сумму: 14 518 – 13% (ставка НДФЛ) = 12 630,66 рублей.

Если сотрудник работает по сдельной тарификации, то требования по выплате МРОТ на него не распространяется. Оплата идет за фактически отработанное время без установки минимального уровня.

Формула расчета заработной платы

Самый простой случай расчета заработной платы — по окладу.

В формуле, без пропусков отработанных дней, учитываются четыре основных параметра:

  1. Базовую ставку оклада;
  2. Налог на доходы физических лиц – 13%;
  3. Число фактически отработанных дней;
  4. Премии и надбавки (могут начисляться в зависимости от фактически отработанного времени или нет).

Чтобы понять, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно использовать следующую формулу:

((Оклад * Фактически отработанные дни) / Количество рабочих дней в месяце) + Премии и надбавки) * (1 – ставка НДФЛ)

Для тех, кто не любит считать, на просторах Интернета предлагаются калькуляторы расчетов заработной платы по окладу.

Рассмотрим следующий пример:

При 5-ти дневной рабочей неделе оклад составляет 20 000 рублей. Расчет проводится за сентябрь 2020 года.

  1. Определяется фактическое число рабочих дней в месяце. Это значение можно уточнить по производственному календарю. Для сентября 2020 года составляет 21 день.
  2. Оклад делится на фактическое число рабочих дней в месяце: 20 000 / 21 = 952,38 рублей.
  3. Полученное значение умножим на количество фактически отработанных дней (допустим, на 2 последних дня в месяце брали административный отпуск), тогда количество фактически отработанных дней – 21 – 2 = 19.
  4. Фактически обработанное время умножаем на ежедневную ставку оклада: 19 * 952,38 = 18 095,24 рублей.
  5. Полученная сумма является размером выплаты до удержания НДФЛ по ставке 13%.
  6. Фактически сотрудник получит на руки: 18 095,24 * 0,87 = 15 742,86 рублей в месяц.
  7. В случае, если расчет ведется по фактически отработанному времени, то за первую половину месяца начислят: 9 523,8 рублей, а за вторую – 6 2190,06 рублей соответственно.
  8. Учитывая. Что выплаты по новым правила осуществляются 2 раза, сотрудник получит каждый раз на руки по 7 871,43 рублей.

Исходя из этой логики, в году бывают месяцы, в которых более не выгодно брать отгулы. Традиционно это январь и май – месяцы с наименьшим количеством рабочих дней.

Для сравнения рассмотрим размер оплаты труда за неполный месяц в январе 2019 года.

С учетом 2 отгулов и 17-ти рабочих днях по производственному календарю, получаем 15 352,94 рублей в месяц на руки или 7 676,47 рублей каждые две недели.

Что такое средняя заработная плата?

Очень часто в расчетах (больничный, отпуск, отгул и т.д.) используется понятие средней заработной платы.

Эта величина представляет собой средний дневной доход за определенное время (обычно предыдущий год).

В этот параметр включаются выплаты, которые предусмотрены в организации в рамках оплаты труда сотрудников, в том числе премии бонусы, иные выплаты, согласованные нанимателем и облагаемые по ставке НДФЛ.

К расчету не берутся:

  • выплаты по больничным листам;
  • начисленная отпускная премия;
  • выплаты по декретному отпуску;
  • командировочные расходы сотрудника;
  • социальная помощь;
  • единовременные подарки и одноразовые вознаграждения.

Чтобы рассмотреть, как рассчитать среднюю заработную плату, используют формулу:

Фактический заработок за период / Фактически отработанное количество дней.

Рассмотрим пример того, как рассчитать среднемесячную заработную плату.

Допустим, сотрудник из предыдущего примера проработал в компании 1 год (с 1 сентября 2019 года до 1 сентября 2020 года), воспользовался отпуском в 28 календарных дней с 4 по 31 августа.

Средняя заработная плата составит: 20 000 * 11 / 226 = 973,45 рублей.

Пример расчета при наличии вынужденного прогула

В случае, если работник отсутствовал на рабочем месте по вине работодателя, это называется вынужденным прогулом.

Эта ситуация может возникнуть по ряду причин:

  1. неграмотно составленное увольнение;
  2. нарушение сроков выдачи трудовой книжки и наличие ошибок в ней;
  3. оформление документов в неправильную дату или задним числом;
  4. перевод на другую должность без уведомления сотрудника.

Время, потерянное на решение спорных вопросов, оплачивается со стороны работодателя в соответствии со среднегодовой заработной платой за последние 12 месяцев.

Расчет компенсации за время вынужденного прогула основывается на количестве упущенных рабочих дней, а не календарных.

Допустим, что сотрудника неправомерно уволили 1 октября 2020 года. Обратившись в суд, он выиграл иск и был восстановлен в должности 2 декабря этого же года.

Суд постановил выплатить компенсацию за вынужденный прогул со стороны работодателя.

С учетом выполненных ранее расчетов, сотруднику причитается:

973,45 * (23 + 20) = 41 858,41 рублей за вынужденно пропущенные 43 рабочих дня.

Что делать, если зарплата задерживают?

Порядок выплаты и сроки выдачи (или перечисления) заработной платы указываются в трудовом договоре, копия которого находится на руках у сотрудника.

Если складывается ситуация нарушения сроков, нужно приступать к изучению вопроса, как рассчитать задержку заработной платы.

На практике задержки менее месяца являются нарушением, но они не стоят того, чтобы портить отношения с работодателем.

Если задержка более месяца, это повод обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Предписание о выплате фирма, скорее всего, удовлетворит, но нет гарантий, что ситуация не повторится.

Здесь рекомендуется уточнить положение компании у руководства и рассматривать вопрос о том, готовы ли вы терпеть нарушение сроков выплат, или лучше подыскать более стабильное место работы.

Также Трудовым Кодексом законодательно закреплена ответственность работодателя перед сотрудником в случае невыплаты заработной платы.

Если задержка составляет больше 15 дней в соответствии со ст. 142 ТК РФ работник может написать извещение о временной приостановке работы.

Обязательно довести этот документ для сведения руководства или административных структурных подразделений, получить отметку о принятии документа.

Если все оформлено правильно, до устранения претензий на рабочем месте во время рабочего дня находиться не обязательно.

Каждый рабочий день в режиме приостановке оплачивается по ставке средней заработной платы.

В целом размер заработной платы является важной информацией для планирования бюджета и расходов. Если у вас появляются вопросы с тем, как рассчитать заработную плату в 2021 году, для начала перечитайте трудовой договор.

Ориентировочную сумму вы всегда можете высчитать самостоятельно. Если появились расхождения не в вашу пользу, не поленитесь обратиться в бухгалтерию за комментариями.

Видео: Элементарный расчет зарплаты для чайников.

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Как рассчитать зарплату за январь:

  1. Определить количество рабочих дней в месяце.
  2. Высчитать время, фактически отработанное сотрудником.
  3. Узнать расчетную стоимость единицы (дня, часа) и умножить ее на реальную нагрузку служащего за отчетный период.

Число рабочих дней в январе 2021 года при обычном пятидневном графике работы составляет 15. Выходим на работу только 11 числа. Все это порождает много вопросов о порядке начисления и выплаты заработной платы.

В положении об оплате труда каждого работодателя указано, сколько зарплата в январе, если сотрудник на окладе: если он отработал все рабочие дни по производственному календарю, то он получает полную зарплату, которая установлена в трудовом договоре. Уменьшать доход работника из-за того, что число рабочих дней в этом месяце меньше, чем в других, неправомерно.

Если сотрудник отработал месяц не полностью

В случае отсутствия работника на рабочем месте оплата в январе по тарифу производится только за отработанное время. В этом случае величину месячного оклада следует разделить на 15 (количество рабочих дней) и умножить на число фактически отработанных дней.

А вот как начисляется зарплата при почасовой оплате труда за январь в 2021 году: часовая ставка умножается на число отработанных часов. Следует помнить, что из-за того, что в этом месяце в 2021 году только 15 рабочих дней, оплата труда за один день намного выше, чем в остальные. Отсутствие на рабочем месте для сотрудника крайне невыгодно и приведет к снижению уровня оплаты труда.

Расчет отпускных в 2021 году по новому: пример расчета и новые правила

Пример 5. Случается и так, что сотрудник принимает решение выйти в отпуск, не отработав ни дня на полученной должности. Конечно, такая ситуация достаточно редка и происходит при экстренном стечении обстоятельств, однако бухгалтер должен знать, как вести себя в таких случаях. Расчет производится достаточно легко: все, что требуется бухгалтеру – это взять за основу оклад или текущую тарифную планку и подставить числа в известные формулы.

Для расчета отпускных следует включить в расчет всю зарплату, которая была начислена за обозначенный период и разделить ее на общее число дней в отработанном периоде. С 12 по 29 марта Василий проработал 19 календарных дней. Чтобы узнать количество дней в отработанном периоде нам потребуется применить уже известную формулу: 19 : 31 * 29,3 = 17, 95 дней.

Рекомендуем прочесть: Документы для оформления дома в собственность

Порядок выплаты заработной платы

Как правило, вызывает вопросы не только начисление заработной платы, но и порядок ее выплаты.

У многих организаций день выплаты зарплаты за декабрь приходится на праздничные дни. Если у вас день выплаты приходится на любой день новогодних каникул, то заработную плату необходимо выдать сотрудникам не позднее 31.12.2020, то есть в последний день работы перед длительными выходными (статья 136 ТК РФ). Если же декабрьский аванс заплатили в период с 28 по 31 декабря, то зарплату за декабрь перечисляют уже после окончания новогодних каникул, но не позднее 15.01.2021. В письмах Минтруда разъясняется, как оплачивается заработная плата в январе 2021 года: если аванс перечислили с 16 по 30 или 31 число, то выплату за вторую половину отправляют с 1 по 15 число следующего месяца (письма № 14-2/ООГ-1663 от 12.03.2019, № 14-1/В-911 от 21.09.2016).

Величина аванса в январе 2021 года ниже, чем в остальных расчетных периодах. Связано это с тем, что на первую половину этого месяца приходится всего лишь 5 рабочих дней.

Например, если сотруднику установлен оклад 40 000 руб., то за первую половину месяца он получит (40 000/15) * 5 = 13 334 руб. В феврале ему придет вторая зарплата за январь 2021 года — за вторую половину месяца. Из-за коронавируса в новогодний график могут изменить.

Выплата аванса работникам на практических примерах

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей. НДФЛ из аванса не вычитается.

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

    Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

  • Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
  • Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
  • Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.

    На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

  • Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
    1. Аванс, другими словами, первую часть заработной платы, выдают раз в полмесяца. Сроки, отраженные в колдоговоре, трудовом соглашении, ЛНА, должны быть фиксированными.
    2. Аванс начисляется с учетом отработанного времени по факту.
    3. Включаются, кроме оклада, все выплаты, которые на момент расчета могут быть определены.
    4. Аванс в процентах можно рассчитывать, только если работник полностью отработал период.
    5. Выдача фиксированных сумм аванса может привести к конфликту с контролирующими органами.
    6. Новым сотрудникам аванс рассчитывается и выдается на общих основаниях.
    7. Уменьшать аванс при выдаче на сумму НДФЛ запрещено. НДФЛ вычитается из зарплаты при окончательном расчете с работником за месяц.

    Бухгалтерам важно знать, как формируются документы при выплате аванса. Выдача средств фиксируется только в ведомости, а проводки не делаются. Фактически за работником формируется дебиторская задолженность, которая покрывается при выдаче заработной платы по итогам месяца.

    Полезно! При выдаче аванса не формируется расчетный лист, его сотрудники получают раз в месяц при начислении полного оклада за отработанный период.

    Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.

    Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.

    МРОТ с нового года

    Статьей 133 ТК РФ установлено, что заработная плата работника, отработавшего месяц полностью, не должна быть меньше МРОТ, который устанавливается федеральным законом № 82 от 19.06.2000. Величина МРОТ регулярно пересматривается. В 2021 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб., а с 01.01.2021 его поднимут на 262 руб. — до 12 392 руб. (приказ Минтруда № 542н от 28.08.2020).

    Многие работодатели считают, что МРОТ влияет на то, как начисляется зп в январе, — на эту величину они должны ориентироваться при оплате. Тем не менее это не совсем так. Статья 133.1 ТК РФ дает возможность регионам устанавливать локальный МРОТ на уровне не ниже федерального. В некоторых регионах он значительно превышает федеральный уровень:

    Если региональный МРОТ установлен на территории субъекта федерации, на него и ориентируется работодатель, оплачивая труд своих сотрудников. Чтобы не применять региональный МРОТ, необходимо направить мотивированный отказ в Государственную службу по труду и занятости в течение 30 дней после опубликования обращения к работодателям.

    Таким образом, организациям следует проверить, как начисляется заработная плата в январе и соответствует ли она минимальной оплате труда, установленной не только на федеральном уровне, но и в регионе.

    Как изменились правила расчета зарплаты?

    В 2021 году бухгалтеры должны рассчитывать зарплату исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда), страховых взносов, НДС и НПД.

    Повышение МРОТ в 2021 году

    Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации могут самостоятельно определять уровень оплаты труда сотрудников. Единственное ограничение – минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

    Согласно ст. 3 закона 421-ФЗ, с 1 января 2021 г. МРОТ на каждый год должен равняться прожиточному минимуму на II квартал предыдущего года. Поэтому месячная зарплата на территории РФ в 2019 году не может быть ниже 11 280 руб. В нее могут входить ежемесячные премии и надбавки, установленные на предприятии.

    Что важно помнить бухгалтеру при учете зарплаты? «Северные» коэффициенты при сравнении с МРОТ не учитываются. Т.е. в этом случае не ниже «минималки» должна быть именно базовая сумма дохода.

    Страховые взносы

    В 2021 году перечень льготников существенно сократился. Расчет заработной платы со льготой по страховым взносам сохранился только для:

    • компаний, работающих в сфере ИТ (14%);
    • НКО социальной направленности (20%);
    • резидентов «Сколково» (14%) и особых экономических зон (7,6%).

    Таким образом, для многих организаций-бывших льготников с 2019 года вступили в силу новые правила начисления зарплаты, которые предусматривают повышение фискальной нагрузки на бизнес.

    Стандартным ежегодным изменением является повышение предельной базы по взносам в ПФР и ФСС. После превышения установленного лимита пенсионные взносы рассчитываются по пониженной ставке 10%, а социальные – перестают начисляться вообще.

    На 2021 год учет зарплаты по-новому предусматривает рост пенсионной базы до 1 150 000 руб., а социальной — до 865 000 руб.

    Изменения в бухгалтерской отчетности вызваны нововведениями в начислении зарплаты.

    • Справка 2-НДФЛ стала более подробной и теперь состоит из двух листов (в отдельное приложение вынесена расшифровка доходов сотрудника)
    • Изменились формы статистической отчетности – введены новые бланки по отчетам, связанным с зарплатой и персоналом: 1-Т – условия труда;
    • 3-Ф – просрочки по зарплате;
    • П-4 – численность и заработная плата;
    • П-4 (НЗ) – неполная занятость.
  • Перенесен срок сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.

    Перенесен срок сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.

    Ставка НДС выросла в этом году на 2%. Может показаться, что это не имеет никакого отношения к расчетам налогов с зарплаты или оплате труда в целом. Но это не так. НДС, в каком-то смысле, — «зарплатный» налог.

    Устанавливая стоимость продукции, товаров или услуг, любая компания ставит перед собой задачу покрыть все затраты и получить прибыль. НДС начисляется на всю выручку, а к вычету берутся только затраты, облагаемые этим налогом. В результате, добавленная стоимость состоит не только из прибыли, но и из необлагаемых затрат. А в их сумме наибольшую долю обычно занимает именно зарплата.

    Также в 2021 году был введен новый обязательный платеж – НПД (налог на профессиональный доход). Согласно 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г., налог должны уплачивать «самозанятые» граждане – те, кто зарабатывает индивидуальной трудовой деятельностью. К ним относятся няни, репетиторы и т.п.

    Работодатели, которые стремятся оптимизировать свои налоги, понимают, что выгоднее платить НПД по ставке 6%, чем НДФЛ и страховые взносы. Но уволить своих сотрудников, а потом работать с ними как с «самозанятыми» не выйдет. Согласно ст. 6 закона № 422-ФЗ, если между юридическим и физическим лицом в течение последних двух лет были трудовые отношения, то НПД на них не распространяется.

    При этом никто не мешает работать таким образом с новыми сотрудниками или открыть другое юридическое лицо и перевести туда персонал. С таким раскладом расчет зарплаты в 2021 году для «самозанятых» работников придется вести тем же бухгалтерам-расчетчикам, кто занимается «обычной» зарплатой. Поэтому закон № 422-ФЗ должен быть тщательно изучен бухгалтером для его корректного применения.

    Зарплата бюджетников в январе 2021

    Если сотрудник бюджетного учреждения отработал первый месяц 2021 года полностью, он получит вознаграждение за труд по тарифу (окладу) в полном размере. Алгоритм, как оплачивается зарплата в январе бюджетникам в 2021 году: Аванс за первую половину месяца — в установленные сроки. Заработная плата за вторую половину месяца — через 15 дней после авансирования, в начале февраля.

    Если же сотрудника бюджетного учреждения вызывали на работу в течение новогодних каникул, работодатель заплатит ему минимум в двойном размере или же предоставит дополнительный выходной — по выбору работника (ст. 153 ТК РФ). Привлечь служащего к работе в праздничные дни разрешается только с письменного согласия самого работника.

    Произошли ли изменения в порядке начисления и выплаты зарплаты в 2021 году

    • Работодатели отслеживают законодательные изменения в начислении зарплаты в 2021 году, чтобы вовремя начать применять новые правила и не быть наказанными за нарушение трудового законодательства.
    • Сотрудников волнует, как нововведения отразятся на размере их зарплаты и порядке ее выплаты.

    С 01.01.2019 МРОТ составляет 11 280 руб. (закон «О внесении изменений…» от 25.12.2018 № 481-ФЗ). Очередное повышение этого показателя оказывает влияние на зарплату: если сотрудник выполнил месячную норму труда, его заработок не может быть ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Невыполнение этого условия грозит штрафом.

    Кому и на сколько поднимут зарплату в 2021 году в России

    • 1 Рост зарплат в коммерческих компаниях
    • 2 Как вырастут зарплаты бюджетников в 2021 году
    • 3 Зарплата военных в 2021 году
    • 4 Кому гарантированно повысят зарплату
    • 5 Работодатель не повышает зарплату — что ему за это будет?
    • 6 Подводим итоги

    В связи с коронавирусом и сложной экономической обстановкой большинство работодателей вынуждено сокращать расходы, в том числе за счет экономии фонда оплаты труда. В таких условиях вопрос повышения уровня зарплат стоит особенно остро. Как законодательство решает эту проблему? Кому в 2021 году можно рассчитывать на зарплатную прибавку, а кто останется без нее? Как накажут работодателя, не повышающего зарплату? Ответы — в нашем материале.

    Рост зарплат в коммерческих компаниях

    Закон требует от работодателей регулярно повышать зарплату всем лицам, работающим по трудовому договору, индексируя ее величину в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ, Определение КС РФ от 19.11.2015 № 2618-О, Определение ВС РФ от 24.04.2017 № 18-КГ17-10).

    Порядок индексации работодатель разрабатывает сам и закрепляет в коллективном договоре или иных локальных актах компании (Положении об индексации, Положении об оплате труда и др.).

    Полезная информация от КонсультантПлюс

    Узнайте из материалов справочно-правовой системы, как прописать в локальных актах компании условие об индексации зарплаты.

    Вместо индексации работодатель может выполнить свою обязанность по повышению реального содержания заработной платы и другими способами: к примеру, повышая оклады или выплачивая премии (п. 10 Обзора судебной практики ВС РФ от 15.11.2017 № 4).

    Замену индексации другим способом повышения зарплаты нужно закрепить в коллективном договоре или ином локальном акте компании, иначе судьи могут не признать обязанность работодателя исполненной и взыскать немалые суммы в пользу работника (Апелляционное определение судколлегии по гражданским делам Тюменского областного суда от 09.12.2019 по делу № 33-6899/2019).

    Полезная информация от КонсультантПлюс

    Узнайте, нужно ли издавать отдельный приказ о повышении окладов сотрудникам компании.

    Как вырастут зарплаты бюджетников в 2021 году

    Но рассчитывать на повальный рост зарплат всех бюджетников не стоит. Повышение будет происходить частично и поэтапно, так как российский бюджет не располагает достаточными средствами из-за экономической нестабильности.

    В 2021 году рост зарплат работников бюджетной сферы может происходить сразу по нескольким направлениям. Ожидается, что к росту зарплат сотрудников государственных и муниципальных учреждений приведет новая система начисления зарплат, которая будет вводиться поэтапно в 2021-2025 гг.

    Другим источником роста зарплат бюджетников является индексация, которая по закону должна проводиться регулярно и повышать уровень реального содержания зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. (ст. 134 ТК РФ).

    Как будет проходить индексация в 2021 году по отдельным категориям сотрудников бюджетной сферы, смотрите в таблице:

    Категории работниковНПАНа сколько планируется увеличение
    Воспитатели дошкольных учреждений, медики, работники социальной и других сфер, упомянутых в «майских» указах президентаУказы Президента РФ от 07.05.2012 № 597, от 01.06.2012 № 761, от 28.12.2012 № 1688, Поручения Президента РФ от 26.02.2019 № Пр-294 (п. «ж» п. 6), Правительства РФ от 01.02.2019 № ТГ-П12-718Ориентировочно на 5-7%
    Экономисты, юристы, бухгалтеры, психологи, инженеры, пожарные, инженерно-технические и другие работники бюджетной сферы, не попадающие под действие «майских» указов президентаСт. 134 ТК РФОриентировочно на 3-4%
    Федеральные госслужащиеФедеральный закон от 08.12.2020 № 395-ФЗИндексация окладов приостановлена до 01.01.2022
    СудьиФедеральный закон от 30.12.2020 № 485-ФЗИндексация должностных окладов приостановлена до 01.01.2022
    Помощники членов Совета Федерации, депутатов ГосдумыФедеральный закон от 08.12.2020 № 396-ФЗИндексация приостановлена до 01.01.2022

    Конкретный размер коэффициента индексации и сроки ее проведения устанавливаются отдельными НПА.

    Еще об одном источнике роста зарплат работников, как бюджетников, так и сотрудников коммерческих предприятий, расскажем далее.

    Зарплата военных в 2021 году

    Повышение (индексация) размеров окладов военнослужащих в 2021 году запланировано с учетом уровня инфляции (потребительских цен) ориентировочно в размере 4%. Для данной категории работников сделано исключение и их не затронет приостановление ежегодной индексации, предусмотренное для остальных госслужащих Федеральным законом от 08.12.2020 № 395-ФЗ. Напомним, что военные в России уже 6 лет приравнены к госслужащим.

    Предусматриваются и другие меры повышения зарплатного дохода военнослужащих:

    • вырастут зарплаты у летчиков-испытателей (на 54 000 руб.);
    • повысят сумму денежного довольствия военнослужащим Каспийской флотилии и военным разведчикам (от 6 000 до 14 000 руб.);
    • надбавки получат военные медики (до 20 000 руб.) и контрактники в свой первый год службы (50% оклада).

    Дополнительные выплаты предусмотрены для военнослужащих, принимающих участие в поддержании мира в Нагорном Карабахе, военным медикам, работающим в рамках миротворческой миссии по всему миру (В Италии, Сербии, Абхазии, Китае и т. д.).

    Минобороны предпринимает и другие шаги по увеличению зарплат. В декабре прошлого года министр обороны обратился к президенту с предложением увеличить в 2021 году фонд денежного довольствия военнослужащих.

    Кому гарантированно повысят зарплату

    Те работники, чья официальная зарплата находится на уровне минимального размера оплаты труда (МРОТ) или привязана к его размеру, могут гарантированно рассчитывать на повышение своих зарплатных доходов в связи с повышением МРОТ с 01.01.2021 до 12 792 руб. (ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений…» от 29.12.2020 № 473-ФЗ).

    По сравнению с действовавшим в 2020 году минимальным размером оплаты труда (12 130 руб.), его рост с 01.01.2021 составит 5,5%. Такое увеличение МРОТ по прогнозам законодателей затронет 3,9 млн человек.

    В отдельных регионах МРОТ может превышать федеральную минималку, поэтому и прибавка к зарплате в связи с повышением этого показателя будет больше. К примеру, МРОТ в Москве сейчас составляет 20 361 руб. (Постановление Правительства Москвы от 25.08.2020 № 1351-ПП).

    О размерах региональных МРОТ мы рассказываем здесь.

    Работодатель не повышает зарплату — что ему за это будет?

    Работодатель, не проводивший индексацию зарплаты в сроки и размерах, предусмотренных коллективным договором, соглашением или иным локальным нормативным актом, нарушает ст. 22, 134, 136 ТК РФ. За это руководителя или иное должностное лицо могут наказать штрафом в размере от 1 000 до 5 000 руб., а компанию — на сумму от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ, Письмо Роструда от 19.05.2020 № ПГ/24772-6-1).

    Такое же наказание может последовать, если работодатель не прописывает в своих локальных актах порядок проведения индексации (Письмо Минтруда от 26.12.2017 № 14-3/В-1135).

    Наказать могут и за другие нарушения, допущенные работодателем при индексации зарплаты. К примеру, если он напишет в локальном акте, что индексация — это повышение зарплаты до уровня МРОТ. Однако доплата до МРОТ (ст. 133 ТК РФ) и обязанность индексировать зарплату (ст. 134 ТК РФ) — это два разных требования. Одно нельзя подменять другим, иначе последует штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ до 50 000 руб.

    Могут наложить штраф и в том случае, если в рамках индексации увеличены оклады отдельным работникам, а не всему персоналу. Рискует и работодатель, закрепивший в локальном акте коэффициент индексации, равный 1 (фактическая прибавка к зарплате от такой индексации нулевая).

    Что касается индексации зарплаты руководителя-единственного учредителя компании, то ответственность за ее непроведение не грозит, так как законом ее обязательное регулярное проведение не закреплено.

    Подводим итоги

    • Зарплаты бюджетников в 2021 году могут вырасти за счет внедрения новой системы начисления зарплат, ежегодной обязательной индексации и очередного повышения МРОТ. В текущем году не будет индексации зарплат отдельных категорий работников: судей, федеральных госслужащих и т. д.
    • Зарплаты работников коммерческих компаний в 2021 году должны индексироваться по ст. 134 ТК РФ. Порядок индексации, в том числе сроки ее проведения и размеры, определяет работодатель.
    • За игнорирование обязанности по обязательной индексации зарплаты сотрудников работодателя могут оштрафовать на сумму до 50 00 руб. по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

    Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Как работнику извлечь выгоду при уходе в отпуск?
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector