Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дополнительная заработная плата расчет размер сравнение с основной формула

Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата на конкретное ПС (Здi) включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате:

, (5.8)

где Здi– дополнительная заработная плата исполнителей на конкретное ПС;

НД – норматив дополнительной заработной платы (%).

Подставив данные в формулу (5.8), получим:

Здi= = 2 330 559 (руб.).

Отчисления в фонд социальной защиты

Отчисления в фонд социальной защиты населения (Зсзi) определим в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном соотношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенной по нормативу, установленному в целом по организации.

Отчисления в фонд социальной защиты населения (Зсзi) определим по формуле (5.9):

, (5.9)

где НСЗ – норматив отчислений в фонд социальной защиты населения 34(%).

Подставив данные в формулу (5.9), получим:

Зсзi = = 6 074 990 (руб.).

Отчисления в Белгосстрах

Отчисления в Белгосстрах (Збгсi) определим в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном соотношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей. Норматив отчислений в Белгосстрах в 2011 году для данного вида деятельности установлен в размере 0,6%.

. (5.10)

Подставив данные в формулу (5.10), получим:

ЗБГСi = = 107 206 (руб.).

Расчет стоимости материалов

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании сметы затрат, разрабатываемой на ПС с учетом действующих нормативов. По статье «Материалы» отражаются расходы на магнитные носители, бумагу и другие материалы, необходимые для разработки ПС. Нормы расхода материалов в суммарном выражении (НМ) определяются в расчете на 100 строк исходного кода. Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле (5.11):

, (5.11)

где НМi – норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС;

VOi – общий объем ПС (строк исходного кода) на конкретное ПС;

K – понижающий коэффициент(в соответствии с приложением Б).

Подставив данные в формулу (5.11), получим:

Мi= = 22 515 (руб.).

Расчет стоимости машинного времени

Расходы по статье «Машинное время» (Рмi) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 команд (Нмв) машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ:

, (5.12)

где Цмi – цена одного машино-часа — 200 руб.;

Vоi – общий объем ПС (строк исходного кода);

Нмв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (машино-часов);

K – понижающий коэффициент (в соответствии с приложением Б).

Подставив данные в формулу (5.12), получим:

Рмi= = 113 760 (руб.).

Прочие расходы

Расходы по статье «Прочие затраты» (Пзi) на конкретное ПС включают затраты на приобретение специальной литературы. Определим их по нормативу, разрабатываемому в целом по организации, в процентах к основной заработной плате:

, (5.13)

где Нпз – норматив прочих затрат в целом по организации %.

Подставив данные в формулу (5.13), получим:

Пзi = = 310 741 (руб.).

Расчет накладных расходов

Затраты по статье «Накладные расходы» (Рнi), связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на общехозяйственные нужды (РНi), относятся на конкретное ПС по нормативу (НРН) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по организации:

, (5.14)

где Рнi – накладные расходы на конкретную ПС (руб.);

Нрн – норматив накладных расходов в целом по организации.

Подставив данные в формулу (5.14), получим:

Рнi = = 16 313 913 (руб.).

Общую сумму расходов по всем статьям сметы (СРi) на ПС рассчитаем по формуле (5.15):

Подставив данные в формулу (5.15), получим:

Срi = 15 537 060 + 2 330 559 + 6 074 990 + 107 206 + 22 515 + 113 760 + 310 741 +

+ 16 313 913 = 40 810 744 (руб.).

Кроме того, организация – разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС (Pcai), которые определяем по нормативу (Нрса):

, (5.16)

где Нрса – норматив расходов на сопровождение и адаптацию.

Подставив данные в формулу (5.16), получим:

Рсаi = = 612 161 (руб.).

Общую сумму расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полную себестоимость ПС (Сп) определим по формуле (5.17):

. (5.17)

Подставив данные в формулу (5.17), получим:

Спi = 40810744+612161 = 41 422 905 (руб.).

Расчет отпускной цены

Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость.

Прибыль рассчитаем по формуле (5.18):

, (5.18)

где Ппсi – прибыль от реализации ПС заказчику (руб.);

УРпi – уровень рентабельности ПС (%);

При уровне рентабельности ПС равном 18% прибыль от реализации разрабатываемого ПС равна:

Ппсi = = 7 345 934 (руб.).

Прогнозируемую цену без налогов рассчитываем по формуле (5.19):

. (5.19)

Подставив данные в формулу (5.19), получим:

Цпi = 40810744 + 7348934 = 48 159 678 (руб.).

Налог на добавленную стоимость (НДСi) рассчитаем по формуле (5.20):

, (5.20)

где Ндс – норматив НДС – 20%.

Подставив данные в формулу (5.20), получим:

НДСi = = 9 631 936 (руб.).

Прогнозируемая отпускная цена с учетом налогов (Цоi) рассчитывается по формуле (5.21):

. (5.21)

Подставив данные в формулу (5.21), получим:

Цоi = 48159678+9631936 = 57 791 614 (руб.).

Как рассчитать дополнительную заработную плату и что это такое

Что такое зарплата

Возможно, некоторые люди, прочитав заглавие нашей статьи, скажут, что это неинтересная тема и расчетами должны заниматься бухгалтера, а не простые работники. Но мы с этим не согласны, ведь каждый человек, который получает зарплату, должен контролировать величину своих выплат. Бухгалтера иногда ошибаются, и в таком случае, вы можете недополучить кровно заработанные деньги.

Порой случается, что руководители умышленно не выплачивают необходимые надбавки, которые полагаются работникам по закону. Для того чтобы этого не случилось, мы рекомендуем узнать как начисляется заработная плата и от чего зависит ее величина.

Зарплата – это материальное вознаграждение за выполненную работу. Начисляется за фактически отработанные часы.

Основная зарплата

Заработная плата – это вознаграждение сотрудника за выполненную им работу. Данное понятие включает в себя оплату фактически отработанного времени, компенсационные начисления, а также дополнительные стимулирующие выплаты в виде надбавок, премий, доплат.

Основная зарплата представляет собой базовую сумму, которую сотрудник гарантированно получает ежемесячно.

Разновидности основной зарплаты иллюстрирует следующая таблица.

Система оплаты трудаЧто собой представляет
Месячный окладВ таком случае сотруднику ежемесячно начисляется фиксированная сумма в соответствии с трудовым соглашением
Базовый окладПредставляет собой минимальную сумму выплаты за конкретную должность, используется для государственных и муниципальных служащих
Применение тарифной сеткиТакой вариант предполагает оценку рабочего часа, перед выплатой рабочее время суммируется и на основании этого начисляется основная зарплата

Факторы, влияющие на размер заработной платы

В разных регионах страны на разных предприятиях величина зарплаты сотрудников неодинаковая.

На это влияют следующие факторы:

  • Квалификация сотрудников. Например, чем выше разряд слесаря, тем выше его тарифная ставка и больше зарплата.
  • Особые условия труда. На производствах, где работник выполняет вредную и опасную работу выплачивают соответствующие надбавки, из-за которых величина ежемесячных выплат увеличивается.
  • Спрос на работников определенной специальности. Например, если рассматривать село, то спрос на трактористов намного выше, чем потребность в специалистах IT-технологий.
  • Выполнение качественных и количественных показателей предприятием. Если дела фирмы идут хорошо, тогда руководство выделяет сотрудникам премии.
  • Кадровая политика фирмы. На некоторых предприятиях существуют своего рода производственные соревнования. Смена, которая по итогам месяца выполнит больший объем работы, получает денежное вознаграждение.

Понятие дополнительной заработной платы

Основная и дополнительная заработная плата — два типа денежных начислений, из которых складывается доход большинства граждан. Основную зарплату специалист получает за исполнение главных служебных обязанностей и присутствие на рабочем месте. Как правило, она привязана к тарифу или установлена как фиксированный оклад.

С дополнительной заработной платой немного сложнее: её платят не всем, а только тем, кто имеет какие-то особые условия труда или достижения на рабочем месте. Например, работает во вредных или опасных условиях, перевыполняет производственный план или трудится в выходные и праздничные дни. Дополнительная зарплата формируется из нескольких категорий выплат, которые для каждой профессии индивидуальны.

Что включает дополнительная зарплата:

  • компенсации за вредные и опасные условия;
  • компенсации за работу в особых климатических условиях;
  • выплаты за ненормированный рабочий день, труд в выходные и праздничные дни;
  • выплаты за совмещение должностей;
  • поощрение за выполнение и превышение плановых показателей производства, услуг или продаж;
  • премии за качественный труд;
  • поощрение за выслугу лет и профессиональные достижения;
  • выплаты за классный чин, звание или особый статус;
  • премии за отдельные профессиональные достижения (выплачиваются единовременно).


Дополнительная заработная плата — это все выплаты сверх оклада и тарифной ставки
Очевидно, что дополнительная заработная плата может быть разной у двух сотрудников на одинаковой должности. К примеру, если один рабочий перевыполнил план, а другой не сумел достичь заданных показателей, по итогам месяца они получат разное вознаграждение.

Читать еще:  Заполнение графика отпусков в 1С ЗУП 83 пошагово

Условия начисления дополнительной зарплаты должны фиксироваться в трудовом договоре: так порядок формирования заработной платы будет прозрачнее, сотрудник сможет его контролировать. Отдельными пунктами записывают суммы, проценты и порядок расчёта. Такой подход сможет дополнительно мотивировать его к труду и выполнению плана.

В каждой организации фонд дополнительной заработной платы формируется по собственным правилам, в зависимости от специфики деятельности, но по требованиям законодательства.

Основные проводки по заработной плате — и основной, и дополнительной — ведутся по счёту 70.

Что влияет на ее размер

Мы выяснили, что в дополнительную заработную плату включаются все выплаты сверх оклада и тарифной ставки. Следовательно, на её размер влияют:

  • особенности профессии;
  • условия труда на предприятии;
  • профессиональные достижения.

Пример того, как два сотрудника на одинаковых должностях получают разную зарплату, мы рассмотрели в предыдущем разделе. Это характерно для всех отраслей: производства, услуг, торговли. Если один менеджер по продаже справляется с плановыми показателями и превышает их, а другой продаёт меньше, чем требует работодатель, зарплата у них будет отличаться.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих, как правило, формируется на основании двух факторов: вредных и опасных условий, а также выполнении производственного плана. Особенности начисления представлены в следующем разделе.

Что представляет собой основная и дополнительная зарплата

Основная зарплата – это оплата отработанных часов, или выполненного задания, а величина выплат соответствует установленным нормам труда (например, тарифные ставки или оклады).

Чтобы научиться рассчитывать основную зарплату, необходимо понимать, что такое оклад, а что такое тарифная ставка.

Все сотрудники, когда устраиваются на предприятие, подписывают трудовой договор. Именно там указано, какую форму оплаты вы будете получать.

Оклад – это фиксированная сумма, прописанная в штатном расписании, которую получает сотрудник за отработанную месячную норму часов.

То есть, величина основной зарплаты сотрудника с окладом будет равна его окладу.

Тарифная ставка – это стоимость часа работы сотрудника.

По истечении месяца проводятся расчеты согласно формуле:

Величина тарифной ставки × Количество отработанных часов = Основная зарплата

Дополнительная зарплата – это оплата за сверхурочный труд, различные трудовые успехи и надбавки за особые условия труда.

Все надбавки к зарплате прописаны в трудовом кодексе РФ.

Они начисляются в ряде случаев:

  1. Если сотрудник трудится на вредном производстве, тогда ему полагается надбавка за вредность, согласно 147 статьи ТК РФ в размере 4% от основного заработка.
  2. Если должностные обязанности приходится выполнять в особых климатических условиях. Например, если предприятие находится на Севере. Выплаты осуществляются на основании 148 статьи ТК РФ. А их величина зависит от районных коэффициентов (географического расположения предприятия).
  3. Согласно статье 152 ТК РФ, оплата сверхурочных часов тоже считается надбавкой. Первые 2 часа, отработанные сверх месячной нормы оплачиваются в полуторном размере, а остальные в двойном.
  4. Если сотруднику приходится выходить на работу в праздничные и выходные дни, тогда согласно 153 статье ТК РФ его ставка увеличивается в 2 раза или предоставляется оплачиваемый отгул.
  5. Если по трудовому договору предусмотрены ночные смены, тогда время с 22 часов до 6 утра оплачивается на 20% выше, согласно статье 96 ТК РФ.
  6. Если работник совмещал несколько должностей или заменял отсутствующего работника, то размер его надбавки оговаривается индивидуально, согласно статье 151 ТК РФ.

Пример расчетов и формула

Петров Иван Иванович имеет оклад в 10 000 рублей. Необходимо рассчитать его заработную плату за месяц, если известно что:

  • Он отработал норму (160 часов);
  • Находится на должности, которая связана с вредными условиями труда;
  • Он отработал 24 праздничных и 40 ночных часов;

Все расчеты произведем при помощи таблицы.

Составляющие зарплатыусловияформулаИтог
1234
Основная зарплатаПолный оклад, т. к. он выработал норму10 000 руб.
Вредные условия труда4% от основной зарплатыосновная зарплата×0,04400 руб.
Праздничные часы*Двойной тарифСтоимость 1 часа×24 праздничных часа×23 000 руб.
Ночные часы*20% от стоимости каждого ночного часаСтоимость 1 часа×40 ночных часов×0,2500 руб.
Общая зарплатаСумма по столбику №213 900 руб.

* -для расчета доплат за праздничные и ночные часы необходимо высчитать стоимость одного часа работы по формуле:

Основная зарплата поделенная на количество отработанных часов за месяц. В нашем случае это: 10 000 / 160 = 62,5 руб. час.

Ответ: Петров Иван Иванович за январь месяц получит зарплату в размере 13 900 руб. (без учета налогов).

Помимо всевозможных доплат, к дополнительной заработной плате относится оплата времени, в период, когда работник отсутствовал по уважительной причине, прописанной в Трудовом Кодексе РФ.

  • Оплата всех видов отпусков и компенсации за неиспользованные отпуска;
  • Оплата рабочих часов, когда сотрудник выполнял общественно важные или государственные поручения;
  • Оплата несовершеннолетним гражданам льготных часов;
  • Оплата дополнительных перерывов для кормящих мам;
  • Оплата времени, которое сотрудник потратил на прохождение медицинских осмотров, тренингов и т. д.;
  • Оплата командировок;
  • Оплата аренды жилья некоторым сотрудникам и т. д.

Нормативное регулирование

Надбавки регулируются трудовым кодексом, согласно которому получить дополнительные деньги могут:

  • Сотрудники, идущие в отпуск. Вне зависимости, ежегодный трудовой отпуск берет работник, академический учебный – дни должны оплачиваться
  • Если сотрудник не пользуется правом отдохнуть, производится выплата за неиспользованный отпуск
  • Сотрудники, отправляющиеся в командировку по делам фирмы, помимо дополнительных суточных выплат, получают средства на оплату съемной квартиры (при наличии подтверждающих платежных документов)
  • Если в трудовой деятельности работника произошел перерыв (не по вине работника)
  • При наличии грудного ребенка мамочка имеет право на дополнительный рабочий перерыв в течение дня из расчета 60 минут на одного малыша, 120 минут на двоих и более детей
  • Поощрение работнику в виде премирования за активную общественную жизнь
  • В период вынужденного временного прекращения трудовой деятельности, необходимого для получения новых профессиональных знаний или повышения квалификации
  • Выплаты по больничному листу производятся в зависимости от стажа работы и размера основного оклада
  • Поощрения трудящегося за успехи на производстве
  • Ежемесячная надбавка к окладу при наличии длительного стажа работ на предприятии, наличии сертификата или иного документа, удостоверяющего высокую квалификацию работника
  • По отдельному тарифу считается время, проведенное в разъездах по поручению руководства
  • Несовершеннолетним положена надбавка за сокращенный рабочий день

Отдельно рассчитываются дополнительные выплаты за:

  • Выполнение обязанностей другого сотрудника (находящегося в отпуске, на больничном и т.д.)
  • Работу в условиях, могущих принести вред здоровью. Сюда входит осуществление рабочей деятельности в суровых климатических условиях, при вредных или опасных условиях труда.
  • Продолжение трудовой деятельности после официально законченного рабочего дня
  • Осуществление трудовой деятельности в государственные праздники и выходные дни
  • Работа в ночное время.

Как рассчитать зарплату: формула, виды, составляющие

Заработная плата — это основной мотивирующий момент трудовой деятельности человека. От её размера во многом зависит то, как работник «выкладывается» исполняя свои трудовые обязанности. Второстепенным, но не менее важным фактором, является правильность её начисления и справедливость установления её размера по сравнению с оплатой труда других сотрудников. Для работодателя заработная плата одна из основных статей расходов. При этом расходов, которые нужно покрывать периодически и без задержки. Мало того, с фонда оплаты труда необходимо делать обязательные отчисления, которые тоже являются существенной статьей расходов.

Данное место заработной платы в системе взаимоотношений работника и работодателя, а так же государства, требует внимательного подхода к установлению систем оплаты труда, как у предпринимателей, так и на предприятиях, а так же к выплате зарплаты конкретным работникам. Предлагаемая статья расскажет о том, как правильно произвести расчет зарплаты, какие действия должны быть произведены до этого момента и что предпринять, чтобы не нарушить закон при расчете оплаты труда.

Основания расчета и выплаты заработной платы

Основным нормативным актом, регулирующим порядок и условия расчета зарплаты, является Трудовой кодекс РФ. В нем предусмотрены главные ключевые моменты, которые необходимо учитывать при установлении и выплате заработной платы:

  • порядок определения и значение минимального размера оплаты труда,
  • составляющие элементы заработной платы,
  • системы оплаты труда,
  • порядок и ограничения при удержаниях с зарплаты.

В дальнейшем каждый работодатель, будь то предприниматель или организация, определяют основные параметры оплаты труда своих работников в локальных нормативных актах:

  • коллективном договоре,
  • положении об оплате труда,
  • положении о премировании (мотивации).

Размер оплаты труда по конкретным должностям устанавливается штатным расписанием. И уже с конкретным работником его размер заработной платы согласовывается в трудовом договоре.

Обратите внимание: В трудовом договоре, заключаемом с работником, работодатель должен указать конкретный размер заработной платы (оклад, тарифную ставку) принимаемого работника. Составление договора без указания конкретной суммы оплаты труда, например, только со ссылкой на штатное расписание, является незаконным (Письмо Роструда № 395-6-1 от 19.03.2012).

Суммы заработных плат выплачиваемых ежемесячно и определенных на основании вышеуказанных документов, а так же табелей учета рабочего времени, заказов-нарядов и других документов, указываются в расчетных ведомостях.

Составляющие заработной платы

Оплата труда каждого работника может завесить от содержания внутренних локальных актов работодателя и договоренностей, оформленных трудовым договором. Согласно трудовому законодательству оплата труда конкретного работника может состоять из следующих частей:

  • вознаграждение за труд (собственно оклад, например),
  • компенсационные выплаты (доплаты, компенсации),
  • стимулирующих выплат (премии, надбавки, иные вознаграждения).
Читать еще:  Статья 213 ТК РФ Медицинские осмотры некоторых категорий работников

Как уже было сказано выше, общие условия вознаграждения за труд устанавливаются работодателем путем издания внутренних локальных нормативных актов. Значительной частью заработных плат многих наемных работников являются именно различные доплаты и премии.

Внутренними локальными актами могут устанавливаться доплаты различным категориям работников. Наиболее часто встречаются следующие общие основания для доплат:

  • за стаж (для тех работников, которые долгое время работают у работодателя),
  • за напряженность труда,
  • за ненормированный рабочий день,
  • за знание иностранных языков (естественно, если эти знания используются в работе).

В одних случаях такие, общие для всего коллектива, доплаты устанавливаются на основании желания работодателя (его кадровой политики), в других, на основании требования закона.

Некоторые доплаты могут устанавливаться в фиксированной сумме, которая будет выплачиваться ежемесячно, другие в процентах к окладу либо установленная сумма будет рассчитываться пропорционально отработанному времени.

Большую роль в выплате заработной платы, и в мотивационной политике работодателей по отношению к своим сотрудникам, играют премии. Они так же могу быть в виде фиксированной суммы или процента к окладу. Как часто это бывает, сотрудник получает такие выплаты ежемесячно примерно в одинаковой сумме. В связи с этим, многие работодатели ввели в практику уменьшение размера ежемесячной премии в случае недобросовестного исполнения работниками своих обязанностей. Такие действия работодателя принято называть штрафом, хотя на самом деле никаких удержаний из заработной платы сотрудника не производится.

Формы заработной платы

Законодательно утверждены такие формы заработной платы:

Повременная зарплата
Начисляется исходя из отработанного времени по установленной часовой ставке. Зачастую данная форма заработка используется, если:

  • итоговая выработка не зависит от работника и его умений, имеется прямая зависимость между выработкой и технологическим процессом;
  • результат труда невозможно подсчитать с точностью (научные работники, учителя, государственные служащие и т.д.).

В свою очередь повременная зарплата классифицируется по двум направлениям:

  • простая зарплата, также именуемая «голый оклад», «ставка»;
  • повременно-премиальный заработок, в котором предусматривается возможность получения дополнительных финансовых преференций при условии достижения определенного результата.

Сдельная зарплата
Напрямую зависит от количества итогового продукта, применяется в ситуациях, когда результат труда имеет тесную связь с усилиями самого наемного служащего.

Различают такие разновидности сдельной зарплаты:

  • простой заработок;
  • сдельно-премиальная оплата, при которой за достижения определённых показателей труда наёмному служащему гарантируется премия;
  • сдельно-регрессивная зарплата: встречается редко, предусматривает, что оплата идет по одной расценке за исполнение поставленной нормы, за перевыполнение плана расценка снижается;
  • сдельно-прогрессивный заработок: в рамках исполнения плана применяется одна расценка, при перевыполнении норм оплата идёт по более высоким расценкам;
  • аккордная заработная плата, в данном случае итоговый заработок зависит напрямую от стоимости выполненной работы. Используется в сферах, где имеется необходимость выполнения опредёленной работы.

Заработок может быть дифференцированным в зависимости от места расположения трудового объекта. Для районов Крайнего Севера и приравненных к нему местностей действуют повышающие коэффициенты.

Расчетная ведомость по зарплате

Для большинства работодателей, итоговым документом, предшествующим непосредственной выдаче заработной платы, является зарплатная ведомость. В зависимости от условий выплаты заработной платы и материальной оснащенности предпринимателя или юридического лица применяется одна из трех предусмотренных нормативными актами ведомостей:

  • расчетно-платежная,
  • платежная,
  • расчетная.

Работодатели с малым количеством работников используют в своей деятельности расходно-кассовый ордер. Ввиду широкой распространенности практики выплаты заработной платы на банковские карты работников все большей популярностью пользуется расчетная ведомость.

Форма расчетной ведомости установлена Росстатом. Составляется документ в бухгалтерии работодателя по итогам работы за месяц. Основанием для заполнения ведомости являются данные документов по выработке и использованию рабочего времени:

  • штатное расписание (содержит оклады и тарифные ставки),
  • приказы (о приеме на работу, об установлении доплат, на премию, отпуск и т.д.)
  • табели учета рабочего времени (при повременно оплате труда),
  • заказы-наряды (для сдельной оплаты труда),
  • заявления на применение стандартных вычетов и извещения из ИФНС о применении имущественных и социальных вычетов,
  • исполнительные документы (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебных приставов) при удержаниях из зарплаты,
  • листки нетрудоспособности.

Составляется ведомость в одном экземпляре. Хранится после составления в течение пяти лет. Ответственным за составление ведомостей является бухгалтер (главный, или единственный на малом предприятии, либо бухгалтер — расчетчик на больших предприятиях, где у каждого бухгалтера своя специализация). Подписывается ведомость, в зависимости от применяемой формы, руководителем, главным бухгалтером, кассиром и бухгалтером составившим ведомость.

В ведомостях, по которым производится выдача заработной платы (платежная и расчетно-платежная) проставляются росписи сотрудников, получивших заработную плату, либо записи о депонировании неполученных сумм.

Порядок и формулы расчета заработной платы

Разобравшись с основаниями выплаты заработной платы, документами, которые при этом используются, и составляющими оплаты труда, рассмотрим вопрос: как насчитать зарплату работнику. Практическими работниками, сотрудниками бухгалтерии, расчетчиками, выработаны соответствующие формулы, которые позволяют им рассчитывать заработную плату сотрудникам.

Так в частности формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП — заработная плата за месяц.

Др — рабочие дни по производственному календарю.

До — дни, реально отработанные работником.

ПНД — Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.

Н — налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы. Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

У — удержания. Здесь необходимо обратить внимание, что по общему правилу размер удержаний из суммы оплаты труда не может превысить 20%. Специальные правила предусмотрены, например, при удержании по нескольким исполнительным листам — 50 %, при удержании для выплаты алиментов — 70%.

Для расчета заработной платы на сдельной оплате труда применяется другая формула:

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

С1, С2, Сn — сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)

К1, К2, Кn — количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.

ДВ — дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

При этом сдельщики могут, как видно из данной формулы, быть задействованы как на выполнении одной операции (изготовления одной детали) так и на нескольких.

Из общей суммы заработной платы за месяц необходимо вычесть уже полученный аванс (заработную плату за первую половину месяца).

Процесс расчета заработной платы достаточно сложен. Расчетчик может забыть учесть тот или иной документ, ошибиться в расчетах и так далее. Все это может привести к нарушению прав работника. Чтобы свести к минимуму случаи неправильного расчета выплат работникам, в Трудовом кодексе РФ предусмотрена обязанность работодателя информировать своих работников обо всех составляющих его заработной платы, их суммах, уплачиваемых налогах и иных удержаниях. Ежемесячно перед выплатой заработной платы работники должны получать распечатку составляющих зарплаты, так называемый «квиток», по которому могут проверить, как сделан расчет зарплаты и правильно ли она выплачена.

Расчет зарплаты – формулы, примеры в 2021 году

Расчет заработной платы на предприятии занимаются сотрудники бухгалтерии. Если численность предприятия достаточно высока, то целесообразно завести в штате специалиста с функционалом бухгалтера по зарплате. В расчете сумм заработной платы участвуют и специалисты по кадрам, которые готовят табели, расчет отработанных часов и подсчет количества сверхурочных. В статье рассмотрим пошаговый процесс вычисления оплаты труда персонала, приведены формулы, примеры. Информация актуальна на 2017 год

Согласно действующему трудовому законодательству, выплата заработной платы за предшествующий период должна произойти не позднее 15 числа следующего месяца, причем двумя суммами. Конкретные даты выплаты должна быть в обязательном порядке прописана в Положении по оплате труда предприятия, причем между ними должно быть не менее 15 дней. Как устанавливаются сроки выплаты зарплаты.

Не выплаченная в срок заработная плата влечет за собой начисление компенсации за каждый день – рассчитать сумму компенсации за задержку в онлайн калькуляторе бесплатно.

  1. Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году
  2. Примеры расчета заработной платы
  3. Пример расчета зарплаты по окладу
  4. Пример при тарифной ставке
  5. Пример расчета с районным коэффициентом

Пошаговый порядок расчета заработной платы работников в 2017 году

Алгоритм расчета зарплаты выгладит следующим образом:

Шаг 1

При этом проводят все больничные и отпуска. После того, как количество часов будет проставлено за каждый день по каждому сотруднику, табель закрывают – то есть подписывают у руководителя, присваивают ему номер и вписывают в Журнал учета табелей. Для удобства можно именовать табеля индексом «-ТУРВ», что означает «табель учета рабочего времени». После этого готовые подписанные табеля передают в бухгалтерию.

Ошибкой многих начинающих специалистов является убеждение в том, что табель необходим только для учета рабочего времени сотрудников, которые работают на часовой тарифной ставке, на суммированном учете рабочего времени или на гибком рабочем графике. Табеля должны быть заведены на каждого сотрудника. При этом не важно, будет это единый табель на все предприятие или отдельный документ на каждое подразделение в частности.

Шаг 2

Читать еще:  Заявление в комиссию по трудовым спорам образец заполнения

Здесь возможны два варианта.

Первый из них основан на окладной части заработной платы. В этом случае если сотрудник отработал весь месяц и не имел дней ежегодного отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или больничного листа, заработная плата будет равна той, что указана в его трудовом договоре. Если какое-то время месяца было оплачено больничным или отпускными, бухгалтер рассчитывает окладную часть пропорционально отработанным дням. Важно: речь идет именно о днях, не о часах.

Формула для расчета зарплаты за отработанное время по дням (часам):

ЗП за отработ.время = Оклад * К-во отработанных дней / Общее ко-во рабочих дней в месяце

ЗП за отработ. время = Оклад * К-во отработанных часов / Общее к-во рабочих часов в месяце.

Если в трудовом договоре сотрудника прописана ЧТС – часовая тарифная ставка, бухгалтер рассчитывает заработную плату сотрудника, умножив его тарифную ставку на количество отработанных часов.

Формула для расчета оплаты отработанного времени по тарифной ставке:

ЗП = Тарифная ставка (дневная или часовая) * К-во отработанных дней (или часов) в месяце.

Если в трудовом договоре прописана сдельная оплата труда, то формула для расчета зарплаты следующая:

ЗП = Сдельная расценка * К-во единиц продукции (работ, услуг, операций) за месяц.

Шаг 3

Он производится на основании «Положения о премировании» предприятия, в котором, кроме сроков выплат и порядка расчета, должна быть прописана форма мотивации для каждой должности. Предварительно в отдел расчета заработной платы подают документы на расчет мотивационной части зарплаты. В них для каждого сотрудника утверждаются KPI – ключевые показатели эффективности. Документ должен быть так же, как и табеля подписан руководителем подразделения.

Шаг 4

Трудовым кодексом установлены ситуации и категории сотрудников, которым необходимо делать дополнительные выплаты, что может быть связано с характером их профессиональной деятельности. Так, доплаты положены сотрудникам:

  • За работу в ночное время суток, которым официально считаются часы с 22.00 до 6.00. Сумма доплаты должна быть не менее 20% от оклада или часовой тарифной ставки сотрудника
  • За работу во вредных или опасных условиях труда. Отметим, что основанием для того, чтобы считать профессию таковой может быть только результаты СОУТ – Специальной оценки условий труда, по результатам которой оценивающая компания выдает заключение – список всех рабочих мест на предприятии, по ним и будет необходимо делать доплаты.

Также это могут быть доплаты, установленные коллективным договором, межотраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Например, к ним можно отнести:

Шаг 5

Удержания – важный момент расчета зарплаты работников. Они могут иметь несколько причин:

  • Удержания по исполнительному листу от судебного пристава или по решению суда.
  • Вычеты в виде алиментов, размер которых определяется также исполнительным листом.
  • Материальный вред предприятию, который был нанесен сотрудником. Здесь есть важный момент: для того, чтобы произвести вычеты, необходимо иметь на руках полный пакет документов, доказывающих вину сотрудника: его объяснительную, служебную записку руководителя, видео или фотоматериалы, а также приказ о применении дисциплинарного взыскания.

При проведении удержаний бухгалтеру важно помнить ряд правил в отношении допустимого процента вычета. В большинстве случаев он составляет не более 20% от суммы заработка сотрудника с учетом премиальной части. Если исполнительных листов несколько, то общая сумма удержания не может превысить 50% от заработной платы. При возмещении материального ущерба и взыскании невыплаченных вовремя алиментов нельзя удерживать более 70% месячного заработка.

Если производится расчет заработной платы, то из общей рассчитанной суммы вычитают аванс, выданный за первую половину месяца.

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты – Удержания

Проводка по начислению зарплаты: Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Шаг 6

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие – суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время – Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Шаг 7

Работодатель считает три вида взносов:

на ОСС (ВНиМ) – ставка 2.9% до предельной базы, свыше 0% (социальные отчисления в связи с временной нетрудоспособностью и материнством) – платятся в ФНС с 2017 года;

  • на ОСС (ПФиНС) – соцотчисления на травматизм платятся в ФСС;
  • ОПС – ставка 22% до предельной базы, свыше – 10%, (пенсионные отчисления) – платятся в ФНС с 2017 года;
  • ОМС – ставка 5.1% со всей суммы дохода (медицинские отчисления) – платятся в ФНС.

Общий размер процента взносов от зарплаты составляет 30%.

Важно: сумма заработной платы работника при этом не уменьшается, взносы платятся из бюджета работодателя.

Формула для расчета взносов с зарплаты:

Шаг 8

Его работодатель обязан выдавать до или в день выдачи заработной платы, в нем содержится расшифровка начислений. Для удобства можно настроить рассылку расчетных листов на электронную почту сотрудника, при этом предусмотреть пароль для каждого файла. Выдача бумажного расчетного листка производится строго в руки.

Шаг 9

Законодатель не приводит ограничений по форме выплаты. Будет это выплата наличными или перевод на реквизиты банковской карты, решение принадлежит сотруднику. Работодателю категорически запрещено принуждать сотрудников к участию в зарплатных проектах или прочих активностях. Сотрудник имеет право предоставить реквизиты любого банка по своему усмотрению, написав заявление о перечислении зарплаты на карту.

Если выплата производится наличными средствами, бухгалтер оформляет платежную ведомость, в которой расписывается сотрудник. При этом важно помнить о том, что уровень дохода относится к персональным данным. Поэтому при подписи или формируют индивидуальную ведомость, или закрывают все строчки с начислениями кроме необходимой.

В заключение необходимо напомнить об обязанности работодателя обеспечить своевременную выдачу заработной платы, а также соблюдение интервала в 15 дней между выплатами аванса и зарплаты.

Примеры расчета заработной платы

Пример расчета зарплаты по окладу

За полный месяц:

Оклад работника 29500 руб. За сентябрь и октябрь 2017 года им отработаны все дни, согласно производственному календарю (21 и 22 раб.дня соответственно). Другие выплаты ему не положены.

  • ЗП за сентябрь за отработанное время = 29500.
  • ЗП за октябрь за отработанное время = 29500.
  • НДФЛ = 29500*13% = 3835.
  • Общая сумма взносов = 29500*30% = 8850.
  • ЗП к выплаты = 29500 – 3835 = 25665.

То есть за полный месяц работник получает полный оклад, несмотря на то, что количество рабочих дней разное.

За неполный месяц:

Оклад – 29500 руб. В октябре 2017 года отработано 18 дней. Другие выплаты, кроме оклада, не положены.

  • ЗП за октябрь за отработанное время = 29500 * 18/22 = 24136,36.
  • ЗП к выплате = 24136,36 – 13%*24136,36 = 20999.
  • Общая сумма взносов = 30%*24136,36 = 7240,91.
Пример при тарифной ставке

Для работника установлена дневная тарифная ставка – 2400 руб. за день. В ноябре 2017 года им отработано 20 дней.

  • ЗП за ноябрь за отработанное время = 2400 * 20 = 48000.
  • ЗП к выплате = 48000 -48000*13% = 41760.
  • Общая сумма взносов = 48000*30% = 14400.

Пример при сдельной оплате труда

Работница за декабрь 2017 года сшила чехлы на 30 диванов и 50 кресел. Сдельная расценка за чехол на диван = 800 руб., за чехол на кресло – 650 руб. Срок выплаты второй части зарплаты – 10 число следующего месяца.

  • ЗП за декабрь = 800*30 + 650*50 = 56500.
  • ЗП к выплате = 56500 – 13%*56500 = 49155 – нужно выплатить 10 января 2018 года.
  • Взносы = 30% * 56500 = 16950.
Пример расчета с районным коэффициентом

В компании 2 работника. Оклад первого – 36000, у второго сдельная оплата труда – 500 руб. за каждый изготовленный стол. Районный коэффициент для региона 15%.

  • отработал полный месяц;
  • премия – 3600 руб.;
  • положен вычет на ребенка 1400 руб.;
  • зарплата с начала года – 280000.
  • изготовил 30 столов;
  • положен вычет на двух детей – по 1400 на каждого;
  • зарплата с начала года 370000.

Расчет для первого работника:

  1. ЗП без учета районного коэффициента = (36000+3600) = 39600.
  2. ЗП с учетом районного коэффициента = 39600 + 39600*15% = 45540.
  3. НДФЛ = 13% * (45540 – 1400) = 5738,2.
  4. ЗП к выплате = 45540 – 5738,2 = 39801,2.
  5. Общий взнос = 45540 * 30% = 13662.

Расчет для второго работника:

  • ЗП без учета районного коэффициента = 500 руб. * 30 столов = 15000.
  • ЗП с учетом районного коэффициента = 15000 + 15000*15% = 17250.
  • НДФЛ = 13% * 17250 = 2242,5. (вычеты не положены, заработная плата с начала года свыше 350000)
  • ЗП к выплате = 17250 – 2242,5 = 15007,5.
  • Общий взнос = 17250 * 30% = 5175.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector