Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Грамотный подход к расчёту выходного пособия при увольнении по соглашению сторон: как защитить свои права?

Увольнение по соглашению сторон – достаточно распространенный способ прекращения трудовых отношений. Главным критерием здесь выступает достижение согласия между работником и нанимателем касательно условий расторжения трудового договора.

Особых правил такого увольнения законодательством не установлено: уведомлять профсоюз не нужно, выдерживать сроки предупреждения другой стороны не требуется, озвучивать причины ухода также не обязательно.

Однако и правил выплаты пособий увольняющемуся тоже не установлено, поэтому при таком увольнении следует уделить особое внимание данному аспекту.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Компенсации при расторжении трудового договора — что это такое?

Для начала следует чётко разграничить понятия «выходное пособие» и «компенсация» – всё это выплаты при увольнении, однако они имеют определенные отличия.

    Выходное пособие – это обязательная выплата, которая имеет место в случаях, указанных в статье 178 ТК РФ. В частности, это случаи увольнения при ликвидации предприятия, сокращения его штата, отказа работника от перевода в другую местность или его призыва на военную службу и т.п.

Кроме этого, ч.4 указанной статьи разрешает устанавливать в коллективном или трудовом договоре иные случаи выплаты выходного пособия либо увеличение его размера. Если же в названных документах данный аспект не предусмотрен, то и рассчитывать на какие-либо выплаты при увольнении по соглашению сторон работнику не стоит, разве что стороны не договорятся о подобном при составлении соглашения о расторжении контракта.

  • Компенсация при увольнении – понятие многогранное. Она может быть обязательной (при возмещении неиспользованного трудового отпуска) и договорной (если была изначально предусмотрена во внутренних локальных актах, контракте либо соглашении о расторжении трудового договора). На практике зачастую выходным пособием называют любую выплату, которая положена при увольнении.
  • Как рассчитать размер выплаты?

    Это как некая форма «отступных», которая сглаживает болезненный процесс прерывания трудовой деятельности. При этом сумма выходного пособия может быть абсолютно разной и не зависеть от сумм других обязательных выплат, которые положены работнику по закону. Более подробно о том, от чего зависит размер пособия при увольнении по соглашению сторон, читайте в нашей статье.

    Такие дополнительные выплаты работнику в интересах обеих сторон:

    • для работника – чтобы получить определенное подспорье на время поиска новой работы;
    • для нанимателя – урегулирование разногласий и нивелирование претензий со стороны работника.

    Сумма выходного пособия может быть:

    1. фиксированной;
    2. в размере оклада;
    3. составленной из сумм средней заработной платы.

    Как правило, сумма отступных определяется количеством окладов. К примеру, стороны могут предусмотреть выплату 3 должностных окладов либо же только 2. Детальнее о том, как добиться выплаты компенсации в размере двух и более окладов, читайте тут.

    Принцип расчёта среднемесячного заработка: формула и пример

    Если же необходимо рассчитать отступные отталкиваясь от среднемесячного заработка, то единой методики такого расчета в законодательстве нет, поэтому можно воспользоваться следующей формулой:

    • Q – общая сумма заработка за учетный период М.
    • М – количество отработанных дней.
    • R – среднемесячное число календарных дней (можно взять за основу ч.4 ст. 139 ТК РФ – 29,3).

    Пример: Сидоров отработал 8 месяцев, где фактическая работа (присутствие на рабочем месте по данным учёта рабочего времени (за вычетом больничных, командировок и выходных дней)) составила 210 дней. За это время он получил 304 000 рублей.

    Таким образом: 304 000 /210 * 29,3 = 42 415 рублей – так выглядит среднемесячный заработок Сидорова.

    Если речь идет о размере компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, то следует помнить, что ст. 139 ТК РФ устанавливает единый порядок исчисления средней заработной платы, причем ч.4 данной статьи указывает, что подсчет необходимо производить через расчет среднего дневного заработка, формула расчета которого такова:

    Причем в заработок за последние 12 месяцев входят всевозможные материальные поощрения, которые выплачивались сотруднику со стороны работодателя на протяжении данного срока.

    Цифра 351,6 получена путем умножения 12 на 29,3 (среднемесячное число календарных дней согласно ч.4 ст.139 ТК РФ).

    Пример. Петров за год в общей сложности заработал 234 тыс. рублей. По итогам года согласно Положению о премировании он получил премию, которая составляла 30 тыс. рублей. В этом случае средняя дневная оплата составит: (234 000 + 30 000) / 351,6 = 751 рубль. Петров имеет право на отпуск в 35 календарных дней, 28 из которых – ежегодный оплачиваемый, 7 – дополнительный. 15 дней он уже использовал, а значит осталось 35 -15 = 20 дней. Размер компенсации, таким образом, составит: 751 * 20 = 15 000 рублей.

    Какие сроки установлены законодательством?

    В ТК РФ четко указан срок выплаты окончательного расчета – это день увольнения. Превышение указанного срока влечет для нанимателя применение норм материальной и административной ответственности.

    Выплата расчета ранее указанного дня также не желательна, ведь не стоит забывать, что до дня увольнения стороны имеют право передумать и аннулировать соглашение о расторжении контракта. Это повлечет дополнительные временные затраты на произведение перерасчета и создаст почву для допущения бухгалтерских ошибок.

    Что делать, если работодатель нарушает временной регламент или отказывается платить?

    В таких случаях необходимо обращаться в различные инстанции за восстановлением своего нарушенного права.

    Согласно ст. 352 ТК РФ обращение за защитой может быть направлено в инспекцию по труду, профсоюз или суд. При наличии на предприятии комиссии по трудовым спорам, работник вправе обратиться и туда (ст. 382 ТК РФ). Также никто не запрещает направить обращение и в прокуратуру.

    К обращению необходимо приложить документы, подтверждающие факт нахождения в трудовых отношениях с данным работодателем и факт их прерывания. Таким подтверждением является выписка из трудовой книжки, также лишним не будет копия приказа о приеме на работу и об увольнении, а также трудовой договор. Далее необходимо подтвердить отсутствие положенной выплаты. Для этого необходимо приложить выписку поступлений на карт-счет работника.

    После обращения в соответствующую инстанцию необходимо дождаться рассмотрения поступившей жалобы. Как правило, такие обращения удовлетворяют с последующим предписанием работодателю исполнить обязательство по выплате положенной компенсации.Более того, ст.236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность работодателя за задержку либо отказ в выплате положенного пособия при увольнении.

    Так, при нарушении работодателем установленного срока выплат при увольнении, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

    Так, согласно ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства могут быть наложены штрафные санкции. Размер санкций:

    • На юридическое лицо от 30 000 до 50 000 рублей, если же наниматель не исправился и допустил подобное нарушение повторно – сумма штрафа увеличивается от 50 000 до 70 000 рублей.
    • ИП или должностное лицо также понесут наказание в виде штрафа от 1 000 до 5 000 рублей, при повторном на рушении – от 10 000 до 20 000 рублей, либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет (для должностных лиц).

    Расторжение контракта по обоюдному согласию – процесс достаточно безболезненный, ведь при нём учитываются интересы обеих сторон, в том числе и вопросы касательно положенного денежного довольствия. Достигнув определенных договоренностей, нанимателю следует придерживаться их до окончания процесса увольнения. Это позволит работнику без претензий покинуть своё место работы, а нанимателю – не попасть в поле зрения контролирующих органов.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    8 (800) 350-29-87 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Правила и размер выплаты выходного пособия при увольнению по соглашению сторон – НДФЛ и страховые взносы

    Чаще всего расторжение трудовых отношений происходит по инициативе руководителя или сотрудника.

    Значительно реже увольнение осуществляется по обоюдному соглашению обеих сторон деловых отношений. Данная тема отражена в 77 и 78 статьях ТК РФ.

    Вне зависимости от причины прекращения действия трудового соглашения, работодатель обязан выплатить увольняющемуся гражданину все законно полагающиеся ему выплаты.

    В случае с увольнением по соглашению сторон в роли одной из таких выплат может выступать выходное пособие.

    1. Что это такое?
    2. Чем отличается от компенсации?
    3. Обязательно ли платить?
    4. Размер выплаты – один, два или три оклада
    5. Удержание НДФЛ
    6. Начисление страховых взносов
    7. Выводы

    Что это такое?

    Выходное пособие представляет собой материальную выплату, в которую включаются денежные средства, выплачиваемые сотруднику при желании руководителя фирмы.

    В данном случае к таковым нельзя отнести:

    • зарплату;
    • оплата неиспользованных отпускных дней;
    • иные выплаты, полагающиеся работнику согласно информации, отраженной в коллективном соглашении.

    Перечисленные вознаграждения выплачиваются в обязательном порядке, вне зависимости от того, по какой причине прекращены трудовые отношения.

    При наличии желания работодателя в пособие могут входить установленная величина денежной суммы.

    Такое начисление принято называть отступными. В большинстве случаев они подразумевают собой выплату нескольких окладов.

    Чем отличается от компенсации?

    Очень часто путают 2 понятия — выходное пособие и компенсация. Следует учесть, что каждый термин подразумевает собой совершенно разные выплаты.

    Пособие — это прежде всего необязательное денежное довольствие, предназначенное для временной замены заработной платы гражданина.

    Этой суммы должно хватить до момента трудоустройства в другую компанию.

    В свою очередь компенсация представляет собой выплату, начисляемую на счет работника в случаях, предусмотренных законодательством.

    В большинстве ситуаций таковыми являются увольнения, причина которых не зависит от трудящегося. К примеру, компенсация выплачивается при ликвидации компании, увольнении по сокращению и других подобных случаях. Порядок выплаты пособия при сокращении.

    Важно также учесть, что в обязательном порядке при расторжении трудовых отношений по соглашению сторон руководство организации компенсирует сотруднику неотгулянные дни отпуска. Данный вид компенсации не может входить в выходное пособие.

    Обязательно ли платить?

    Выходное пособие относится к категории выплат дополнительного характера. Следовательно, решение о его начислении/неначислении принимается исключительно работодателем. При этом оформляется приказ такого образца.

    Не последнее значение в данном случае следует отнести играет причина увольнения. Если таковой является обоюдное согласие обеих сторон, пособие нельзя отнести к обязательной выплате.

    Ситуация обстоит другим образом, если расторжение деловых отношений связано с такими обстоятельствами:

    • призыв на военную службу;
    • ликвидация учреждения;
    • плановое сокращение штата трудящихся граждан;
    • восстановление в должности предыдущего специалиста;
    • внесение корректировок в действующий трудовой договор;
    • отказ в переводе на работу в дочернюю компанию (филиал).

    В перечисленных выше случаях величина полагающегося к выплате пособия определяется в соответствии с установленными на законодательном уровне правилами.

    Также следует учесть, что при возникновении определенных факторов предприятие может быть освобождено от уплаты обязательных пособий. Типичным примером такой ситуации является банкротство организации.

    Размер выплаты – один, два или три оклада

    Тема выплаты выходного пособия (отступных) регламентируется Письмом Минфина РФ №03-03.

    В нормативном акте присутствует информация о том, что размер отступных при увольнении по соглашению обеих сторон трудовых отношений должен определяться внутренним документом, к примеру, коллективным договором.

    Если в данном виде соглашения сведения такого характера отсутствуют, работодатель вправе разработать новую документацию, в которой будут излагаться подробные данные по этой теме.

    Ранее уже было указано, что при увольнении по соглашению сторон выходное пособие выступает в роли дополнительной выплаты.

    Она не считается обязательной, следовательно, ее величина определяется руководством компании самостоятельно.

    Определение размера пособия может осуществляться несколькими способами. Среди таковых нужно выделить основные:

    • по количеству должностных окладов;
    • по средней зарплате;
    • в виде зафиксированной в локальной нормативной документации суммы.

    Каждый работодатель вправе выбрать наиболее подходящий ему способ расчета пособия. Действия такого характера в ситуации с увольнением по соглашению сторон не являются правонарушением.

    Удержание НДФЛ

    НДФЛ — это налог, который автоматически удерживается работодателем с доходов трудящихся и перечисляется на счет Налоговой службы. На данный момент времени налоговая ставка равна 13%.

    Согласно установленным нормам трудового законодательства РФ, выходные пособия не подвергаются налогообложению.

    При этом следует учесть, что данное правило актуально только при соблюдении определенных условий. Таковыми являются:

    • размер пособия не превышает величину 3-х окладов увольняющегося специалиста;
    • размер пособия не превышает величину 6-ти окладов увольняющегося специалиста, проживающего в районе Крайнего Севера или на территории, к нему приравненной.

    Из всего вышесказанного можно сделать определенный вывод.

    Если работодателем принято решение о выплате выходного пособия размером в 3 оклада, удержание с данной суммы НДФЛ — обязательное действие.

    Если величина пособия менее 3-х окладов, налог не удерживается.

    Начисление страховых взносов

    Выходные пособия не облагаются страховыми взносами при условии, что их величина не превышает установленный лимит. В данном случае таковым принято считать:

    • 3 оклада — для обычных сотрудников;
    • 6 окладов — для сотрудников, трудящихся в районах Крайнего Севера;
    • 3 оклада — для лиц, занимающих руководящие должности.

    Можно сделать вывод — ситуация со страховыми взносами обстоит также, как и с НДФЛ.

    Отчисление в различные государственные организации производится только в случае, когда величина выходного пособия при увольнении по соглашению сторон превышает отметку в 3 оклада.

    Если размер материальной помощи менее этого показателя, страховые взносы не отчисляются.

    Выводы

    Увольнение по соглашению сторон — это расторжение трудового договора, происходящее по инициативе и руководителя, и сотрудника. В такой ситуации нет виноватых и точной причины увольнения.

    Помимо основных выплат, при расторжении деловых отношений таким образом, работодатель может выплатить работнику выходное пособие.

    Важно помнить — данный вид денежной компенсации не относится к категории обязательных. Технология начисления и определения размера выплаты такого характера должна отражаться в коллективном договоре или другой внутренней документации.

    С выходного пособия не удерживается НДФЛ и страховые взносы. Данное правило действительно только в том случае, если величина выплаты — не более 3-х окладов.

    Выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон – размер и пример расчета

    Порядок расторжения трудового договора по соглашению сторон

    Если стороны договорились расторгнуть трудовой договор необходимо составить об этом письменный документ. Он будет иметь название – «Соглашение о расторжении трудового договора».

    Соглашение об увольнении должно содержать следующие сведения:

    1. Обязательно должна быть обозначена дата, когда работник будет уволен, т.е. его последний день работы.
    2. В соглашении должно быть указано основание, по которому расторгается трудовой договор (соглашение сторон).
    3. Если стороны договорились о выплате компенсации, то указывается ее размер и порядок выплаты.

    Соглашение может содержать и иные условия, например, о предоставлении отпуска перед увольнением.

    Соглашение подписывается сторонами в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а другой передается работнику.

    ОБРАЗЕЦ СОГЛАШЕНИЯ Образец соглашения о расторжении трудового договора.

    Соглашение о расторжении трудового договора

    г. Москва 15.06.2014г.

    ООО «Восток», именуемое в дальнейшем «Работодатель», в лице генерального директора Иванова И. И., действующего на основании Устава, с одной стороны, и Котов П. И., именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, в соответствии со ст. 78 Трудового кодекса Российской Федерации заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

    1. Работник и Работодатель, являющиеся сторонами по трудовому договору № 21 от 10.09.2011г., пришли к взаимному согласию о расторжении указанного договора.

    2. Трудовые отношения между Работником и Работодателем прекращаются 25.06.2014г.. Расторжение трудового договора оформляется по п. 1 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса Российской Федерации (соглашение сторон).

    3. Работодатель обязуется в последний рабочий день произвести компенсационную выплату Работнику в размере одного должностного оклада работника.

    4. Работодатель обязуется в последний рабочий день выдать Работнику оформленную трудовую книжку и произвести с ним полный расчет.

    5. Настоящее соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, — по одному для каждой стороны.

    Существует судебная практика, в соответствии с которой расторжение трудового договора по соглашению сторон признается законным при отсутствии заключенного сторонами в письменном виде Соглашения о расторжении договора.

    В рассматриваемых случаях работник написал заявление об увольнении по соглашению сторон, а работодатель в свою очередь издал приказ о его увольнении, где в основании увольнения указал – соглашение сторон. Таким образом, договоренность сторон была достигнута.

    Однако для исключения любого вида разногласий сторонам лучше всего составить и подписать Соглашение о расторжении трудового договора.

    После заключения Соглашения о расторжении трудового договора ни работник, ни работодатель в одностороннем порядке отозвать его не имеют права. (В отличие от процедуры увольнения по собственному желанию, когда работник имеет право отозвать свое заявление до наступления даты увольнения).

    Аннулировать данное соглашение возможно только по взаимной договоренности работника и работодателя, т.е. если стороны снова придут к соглашению, что работник может продолжать работу в организации, то увольнение не производится.

    Плюсы и минусы соглашения

    Предполагается, что увольнение при наличии согласия обеих сторон – это «безболезненный» процесс, но в каждом конкретном случае подобное прекращение отношений может иметь ряд положительных и отрицательных моментов.

    Таблица №1. Плюсы и минусы для работодателя.

    Увольнение в порядке ст. 78 ТК РФ
    ПлюсыМинусы
    Простая процедура.Иногда приходиться выплачивать выходное пособие.
    Работник не может аннулировать соглашение в одностороннем порядке.Беременная женщина вправе отозвать поданное ранее заявление и должна быть восстановлена в должности.
    Можно освободить любое рабочее место, независимо от того, кто его занимает – обычный сотрудник или льготник (беременная, декретница, пенсионер, одинокий родитель, инвалид).
    Риск опротестования увольнения в суде минимальный.
    Более экономный способ сократить штат.
    Не нужно указывать реальную причину прекращения сотрудничества.

    Таблица №2. Плюсы и минусы для увольняемого.

    Увольнение в порядке ст. 78 ТК РФ
    ПлюсыМинусы
    Сотрудник вправе самостоятельно инициировать уход.Аннулировать поданное заявление уже невозможно.
    Реальные причины прекращения работы фиксировать нигде не нужно.В данной ситуации профсоюз не контролирует действия работодателя.
    Заявление можно подать в любое время, даже пребывая в отпуске или на больничном.На выходное пособие можно рассчитывать обычно только в том случае, если подобная выплата зафиксирована трудовым или коллективным договором.
    Возможность договориться о выгодных условиях расставания.
    Иногда можно претендовать на выходное пособие.

    Выплаты работнику

    При расторжении трудового договора обязанностью работодателя является выплата работнику заработной платы за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск, иные выплаты.

    Трудовым законодательством не предусмотрена обязанность работодателя выплачивать работнику какие-либо компенсации в связи с увольнением по соглашению сторон. Однако в статье 178 Трудового кодекса установлено, что в коллективном или трудовом договорах могут быть предусмотрены случаи выплаты компенсации, которые не установлены законом, т.е. предоставляются исключительно по желанию работодателя.

    Кроме того, стороны, подписывая Соглашение о расторжении трудового договора, могут решить в нем вопрос об определенной выплате работнику в связи с его увольнением.

    Размер компенсации может быть определен конкретной суммой, а может определяться количеством окладов работника (один, два и т.д. оклада).

    Все выплаты работнику должны быть произведены в его последний рабочий день.

    НДФЛ с выплат при увольнении по согласованию сторон в 2019 году

    Налоговый кодекс в п.3 ст. 217 предусматривает освобождение от подоходного налога компенсаций, выдаваемых при отставке гражданину, если они не превышают его трехкратную зарплату. Если выплаты выше указанного уровня, то сумма превышения облагается НДФЛ.

    Это тоже важно знать:
    Как проходит увольнение по статье за пьянство: порядок процедуры

    Для жителей Крайнего Севера верхний необлагаемый потолок дотаций установлен в шестикратном размере ежемесячной оплаты труда.

    Порядок увольнения работника

    В последний день работы (т.е. в дату, которая была указана в соглашении о расторжении трудового договора), работодатель обязан издать приказ об увольнении, ознакомить работника с ним, выдать работнику трудовую книжку и перечислить работнику все причитающиеся ему выплаты (зарплату, надбавки, премии, компенсации, в том числе и за неиспользованный отпуск).

    Запись в трудовую книжку вносится в следующей формулировке: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».

    Работник должен расписаться в трудовой книжке, подтверждая, что с внесенной записью он ознакомлен, в журнале движения трудовых книжек, а также в личной карточке.

    Порядок расчета положенных дней неиспользованного отпуска

    Расчет количества полагающихся к оплате дней отпуска осуществляется пропорционально периоду, фактически отработанному работником. Если сотрудник проработал год и не ходил до увольнения отпуск ему полагается компенсировать 28 дней. В случае, когда период работы сотрудника меньше, необходимо высчитать долю дней отпуска положенных ему за неполный год. Для этого используется формула:

    Дк – полагающийся для компенсации период в днях;

    28 –минимальная продолжительность ежегодного отдыха;

    12- продолжительность года в месяцах;

    Мф – период, отработанный в полных месяцах;

    Ои – уже предоставленные за указанный период дни отпуска.

    Если месяц отработан не полностью, то количество дней менее его половины не учитывается, а более половины – округляется до целого значения. Кроме того, если в результате расчетов получилось число дней в виде десятичной дроби, их округляют до ближайшего большего целого числа (см. письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).

    Читайте по теме: Налогообложение выходного пособия. Страховые взносы и НДФЛ при увольнении по соглашению сторон

    Увольнение беременной работницы по соглашению сторон

    Законодательство предусматривает такую возможность для увольнения беременной работницы, как соглашение сторон.

    Однако если беременная работница обратится к работодателю с заявлением об отказе от увольнения по соглашению сторон, работодатель не имеет права расторгнуть с ней трудовой договор. В противном случае увольнение женщины будет признано незаконным.

    Возможно, вас заинтересует ментальная карта «Трудовые гарантии беременным женщинам», которая поможет будущим мамам отстоять свои права в спорах с работодателем.

    Или посмотрите ЗДЕСЬ, как получить пособие по беременности и родам.

    Обжалование соглашений

    После того как по взаимному согласию сторон действие трудового договора завершено, а все спорные вопросы между работником и его бывшим начальником урегулированы, нередко происходят такие ситуации, когда спустя непродолжительное время многие из бывших работников начинают думать о том, что их увольнение было совершено незаконно, и это даже несмотря на то, что они сами дали свое согласие на это.

    Многие из таких граждан недовольны именно тем, что выплаты по соглашению сторон при увольнении на взаимовыгодных для двух сторон условиях оказались не такими большими, как хотелось бы, и разными способами пытаются надавить на бывшего работодателя, чтобы он выплатил денег больше, чем уже было получено. На основании этого начинаются обращения в суд.

    Налогообложение и уплата страховых взносов при расчете с увольняющимся


    Задумываясь о том, как рассчитать размер суммы, которую получит увольняющийся, необходимо учитывать НДФЛ и страховые взносы. Согласно НК РФ с не перечисленной ранее заработной платы, компенсационных выплат за неиспользованный отпуск работодатель отчисляет в казну государства налог по ставке 13 процентов. Они также облагаются и страховыми взносами. Выходное пособие освобождается от вычета подоходного сбора, если его размер не превышает средних трех окладов, а для регионов Крайнего Севера и приравненных к ним – 6 средних зарплат. Страховые взносы с выходного пособия не отчисляются, если оно не превышает данный лимит. Сумма компенсации свыше этого порога подлежит налогообложению, с нее также уплачивается и страховой сбор.

    Министерство Финансов РФ и ФНС разъяснили, что расходы предприятия на выплату выходного пособия могут быть использованы для уменьшения базы налогообложения на прибыль. Это возможно, если такие компенсационные перечисления предусмотрены трудовым договором, допсоглашением к нему или коллективным контрактом. Дополнительное соглашение при этом должно содержать отметку о том, что оно является частью основного договора. В противном случае ФНС может оспорить уменьшение налоговой базы за счет расходов на выплаты выходного пособия.

    Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации

    Увольнение по соглашению сторон достаточно удобный вариант прекращения сотрудничества для обеих сторон. Применяют подобную формулировку во многих случаях, начиная от увольнения по инициативе работника и заканчивая ликвидацией предприятия.

    Перечень положенных выплат

    Относительно начисления выплат и правил их выдачи существует ст. 178 ТК РФ, в ней четко определен весь процесс обеспечения работника средствами при увольнении по обоюдному согласию. При этом законодательным актом предусмотрено, что к числу выплат могут причисляться суммы, не обозначенные законом.

    Также при расчете пособия необходимо учитывать ст. 217 Налогового Кодекса, где указано, что если размер выплат превышает сумму трехмесячного заработка работника, то начисленные суммы подлежат вычитанию НДФЛ. Учитывая положения законодательных актов порядок выплат компенсаций в данном случае лучше обозначить в трудовом договоре, и при увольнении процитировать данную фразу в соглашении об увольнении.

    Согласно ст. 78 ТК РФ работник и наниматель вправе прекратить действие трудового договора в любое время по общей договоренности с выплатой выходного обеспечения, объем которого зависит от причины расторжения правоотношений, но при этом оно обычно равняется размеру трехмесячного заработка.

    В число выплат должны быть включены следующие суммы:

    • заработная плата по факту;
    • компенсация за неотгулянный отпуск;
    • премии, надбавки, поощрения;
    • выходное пособие в качестве компенсации за потерю работы.

    Как оформить выплату компенсаций и выходного пособия

    Размер выходного пособия не ограничен, но обязательным условием является его указание в соглашении о разрыве отношений. Также у данного соглашения существует еще одна важная особенность, работник не сможет его переписать или расторгнуть в одностороннем порядке, как при увольнении по собственному желанию. Это дает уверенность работодателю, в том, что получив все выплаты, подчиненный не останется далее работать по собственной инициативе.

    Поэтому работодателей устраивает подобный вариант прекращения трудовых отношений, тем более что применить его можно даже в отношении беременной женщины, или работника на больничном. Кроме соглашения об увольнении правила выдачи и размер выходного пособия должны быть указаны в трудовом или коллективном договоре.

    После подписания соглашения работодателем издается указ, в котором прописаны причины увольнения и его вариант, а также размер выходного пособия. Именно этот документ является основанием для отдела кадров по заполнению документов и для бухгалтерии при расчете выходного пособия.

    Их расчет и налогообложение

    Формулы и правила

    Получив основания, бухгалтерия производит расчет выходного пособия, исходя из следующей формулы: Пособие = среднедневная зарплата * количество рабочих дней в месяце Важно: для учета дней берется месяц предшествующий месяцу увольнения.

    Средневой заработок исчисляется из среднего заработка за последний год, с учетом количества отработанных дней в этом году. Формула применяется следующая: СДЗ = ЗП / ОД.

    Вычисляя выходное пособие необходимо помнить, что:

    • оплата производится только рабочих дней, выходные и праздничные не учитываются;
    • в учет не идут все выплаты социального характера, больничные, отпускные, командировочные.
    • если работник уходит в последний день месяца, его необходимо учесть в расчетный период, при уходе с работы в другое число месяца в учет идет только отрезок до месяца увольнения;
    • размер пособия не зависит от типа оплаты труда – сдельный, окладный, почасовый и прочие.

    Пример

    15 марта по соглашению сторон в связи с ликвидацией предприятия была уволена сотрудница, которая имела заработную плату в размере 30 000 рублей. При этом март она полностью не отработала, а значит, его учет в расчете выходного пособия не будет осуществляться.

    Изначально рассчитывается зарплата за фактически отработанное время: 30 000 / 23 рабочих дня * 15 отработанных = 19 565. 22 рубля. Отпуск сотрудница полностью отгуляла в феврале, и получила соответствующие выплаты.

    Теперь необходимо рассчитать выходное пособие:

    1. За последние 12 месяцев сотрудница отработала 235 дней.
    2. Годовой заработок составляет 30 000 * 12 = 360 000 рублей, но отработано было только 235 дней, отсюда 360 000 / 235 = 1 531. 91 рублей среднедневного заработка.
    3. В апреле рабочих дней 22, а значит, сумма пособия за месяц будет следующая:
    • 1 531. 91 * 22 = 33 702. 02 рубля.

    После вычисления всех выплат следует учесть ст. 217 НК РФ, и если пособие превышает размер зарплаты за 3 месяца, то необходимо от полученной суммы вычесть 13% подоходного налога. Важно: если работник трудится в условиях Крайнего Севера, то сумма должна быть не выше заработка за полгода.

    При этом если пособие превысило установленный лимит, то отчисления налога, по мнению ФНС должно выполняться со всей суммы, в то время как Министерство Финансов, считает, что отчисление должно выполняться только с превышающего объема.

    Но при этом главное, чтобы данная компенсация имелась в коллективном договоре или была предусмотрена законодательством.

    Гарантии по выплате

    Законодательством не предусмотрен порядок составления соглашения, однако у такого варианта прекращения сотрудничества существуют определенные преимущества и гарантии для работника:

    • предусмотренное пособие локальными актами в качестве отступных за согласие уволиться имеет гораздо большие размеры, чем при увольнении по собственному желанию и выплачиваются они за более длительный период;
    • непрерывность стажа сохраняется в течение месяца, а не 3 недель, как при увольнении по собственному желанию;
    • нет обязанности, отрабатывать 2 недели, так как дата увольнения оговаривается соглашением;
    • сотрудник получает компенсацию в полном объеме, даже если на следующий день он будет уже трудоустроен.

    Такое согласие с работодателем обеспечивает полную идиллию увольнения, обе стороны знают, что в результате этого разрыва они получат. При этом данная процедура является самой простой из предусмотренных законодательством и не требует вмешательства третьих лиц, например, профсоюза.

    п при соблюдении всех тонкостей обеспечивает работника полным объемом выплат, особенно если инициатива исходила от работодателя, тогда отступные гарантированы. Кроме этого он сможет стать в центр занятости или найти новое место работы в течение месяца и обеспечить тем самым непрерывность стажа. Работодатель в свою очередь получит также ряд выгод от подобного разрыва, так как процедура упрощена, и уведомлять профсоюз нет необходимости.

    Выходное пособие по соглашению сторон — тема видео ниже:

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Список льгот опекунам недееспособных инвалидов 1 и 2 группы
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector