Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Правда что с материнского капитала надо заплатить налог

Налог с продажи квартиры с материнским капиталом

Как рассчитать налог с продажи квартиры с материнским капиталом? Можно ли учесть сумму маткапитала в расходах на приобретение квартиры для уменьшения НДЛФ при продаже? Ответим на эти вопросы, основываясь на положениях закона и разъяснениях государственных органов.

Если была продана квартира, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, то необходимо рассчитать и заплатить налог на доходы от продажи этой квартиры.

При продаже квартиры, которой владели менее минимального срока владения, приобретенной на маткапитал с выделенными детскими долями, подавать декларации и уплачивать налог (при необходимости) должны все члены семьи (за детей подают декларации и уплачивают налог их родители). НДФЛ к уплате можно снизить, если учесть положения статьи 220 НК РФ.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Продали квартиру, на приобретение которой использовался материнский капитал

Если налогоплательщик продал долю в квартиры, приобретенную с помощью материнского капитала, он вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в квартире, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ (абз. 19 — 21 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Данное правило, касающееся возможности уменьшения доходов детей на расходы родителей, распространяется на доходы физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2017 года. Если ранее Вы подали декларации с другим расчетом налога, Вы можете подать в ИФНС уточненную декларацию (сумма НДФЛ к уплате будет изменена).

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Можно ли учесть материнский капитал в расходах на покупку при расчета налога с продажи? Как разъясняли госорганы, суммы субсидии и (или) материнского капитала, направленные налогоплательщиком на приобретение недвижимого имущества, являются расходами налогоплательщика. При продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств единовременной субсидии и (или) материнского капитала (Письмо ФНС РФ от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 10.07.2014 N 03-04-07/33669)).

Что касается получения налогового вычета при покупке недвижимости, получить13 % с суммы материнского капитала не удастся.

Налог при продаже квартиры, если материнский капитал использовался на погашение кредитных средств

Если квартира была приобретена с привлечением кредитных средств, на погашение которых впоследствии были направлены средства материнского (семейного) капитала, можно ли учесть сумму материнского капитала в расходах на приобретение квартиры?

По мнению Минфина, если сумма средств материнского (семейного) капитала не использовалась напрямую в качестве оплаты стоимости (части стоимости) приобретаемой квартиры, то она не относится к расходам налогоплательщика, связанным с приобретением указанного имущества (Письмо Минфина России от 24 января 2019 г. N 03-04-05/3892). Мнение налоговых органов относительно данного вопроса в настоящий момент Вы можете уточнить в ИФНС.

!Статья носит ознакомительный характер. По вопросу расчета налога при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала, конкретно в Вашем случае обратитесь в налоговые органы.

Итак, в настоящее время есть возможность снижения налога с продажи квартиры с материнским капиталом путем уменьшения доходов от продажи, приходящихся на доли детей, на расходы родителей по приобретению квартиры. Для расчета налога с продажи квартиры, купленной за материнский капитал, в расходах на приобретение недвижимости сумма маткапитала учитывается (не вычитается).

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Нас часто спрашивают — можно ли получить налоговый вычет, если при покупке квартиры был использован материнский капитал? Вопрос закономерный, так как налоговая льгота распространяется только на затраты из личного бюджета.

Государственные субсидии, включая материнский капитал, военные сертификаты, деньги работодателя и прочее не являются личными и не могут участвовать при расчете налогового вычета.

Так как правильно рассчитать и получить налоговый вычет, если квартира куплена на материнский капитал? Какую сумму можно включить в его состав? Мы создали видео-инструкцию и подробно рассмотрели эти вопросы.

Общие правила расчета

Напомним, имущественный налоговый вычет — это льгота, уменьшающая налогооблагаемую базу на размер затрат при покупке жилой недвижимости, с лимитом 2 000 000 рублей. После применения льготы налогоплательщику возвращается до 260 000 рублей (13% от 2 000 000) ранее уплаченного НДФЛ.

Читать еще:  Регионы где установлена компенсация за земельные участки многодетным семьям

Если купили недвижимость в ипотеку, то можно использовать еще одну льготу — на проценты по ипотеке. Ее размер ограничен 3 000 000 рублей, а значит, возможно вернуть до 390 000 рублей НДФЛ.

Пример:

В 2020 году вы купили дом за 3 000 000. В 2021 году имеете право обратиться в налоговую инспекцию, подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 000 000 и вернуть на свой счет 260 000 рублей (это 13% от 2 000 000).

Пример:

В 2018 году вы купили комнату за 1 500 000 рублей. По этой комнате вы имеете право на налоговый вычет в 1 500 000. Почему не 2 000 000? Потому что размер вычета не может превышать стоимость купленной недвижимости. Но остаток в 500 000 рублей не сгорает, и вы можете его получить при покупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Если купили квартиру с использованием материнского капитала или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру за 1 600 000. Каким будет имущественный вычет с материнским капиталом в размере 450 000 рублей?

Считаем размер налогового вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1 150 000. Возврат НДФЛ составит 13% от этой суммы: 149 500 рублей.

Помните, материнский капитал вычитается из стоимости квартиры, а не из налогового вычета! Иначе вы ошибочно снизите размер льготы.

Пример:

Вы купили дом за 3 000 000, из которых 450 000 были материнским капиталом. Считаем сумму НДФЛ к возврату.

Для этого из стоимости дома отнимаем материнский капитал: 3 000 000 — 450 000 = 2 550 000 рублей. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ можете заявить право на полный размер имущественного вычета — 2 000 000 рублей и получить 260 000 рублей на счет.

Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным процентам.

Пример:

В 2019 году вы купили коттедж за 6 000 000. Из них 5 000 000 взяли по договору ипотеки. В 2020 году вы получаете материнский капитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти проценты, погашенные за счет материнского капитала, не будут участвовать при расчете налогового вычета.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Налог на материнский капитал: почему об этом никто не говорит?

Мой пост – крик души. Купив квартиру за 3,1 млн. рублей в ипотеку и продав ее за 2,6 млн. руб. мои дети должны государству 104 тыс. рублей налога. Все потому что часть ипотеки мы закрыли заранее с помощью материнского капитала. После ипотеки уже в 2018 году мы выделили нашим детям доли и продали квартиру., чтобы купить жилье побольше. Но тут столкнулись с неожиданной проблемой. Оказывается есть такой налог на материнский капитал. Формально его нет в нашем законодательстве, и не существовало никогда. Но это только формально, а на практике получается так, что сделки с недвижимостью, где фигурирует материнский капитал заканчиваются необходимостью заплатить налог с детской доли. Так не проще ли просто обналичить материнский капитал, чем так вкладывать в жилье? Очень жалею, что просто не обналичила его. Бред какой-то.

Ничего не пойму, откуда у вас налог взялся? Какой у вас срок владения квартирой?

Наталья, вот и у меня такая же история. Я подала декларацию в налоговую, уменьшила доходы на расходы. А налоговая мне разъяснила в официальном письме, что если бы мат.капитал использовался напрямую на покупку квартиры и был указан в ДКП, тогда бы вы могли уменьшить доходы на расходы, а раз нет вы его тратили на погашение ипотеки, значит это не ваш расход. Вот теперь хочу судиться с налоговой, затребовала от них акт и буду дальше его обжаловать. Это просто бред какой-то.

Наталья, как у вас. Продвигается дело с этим вопросом?

Не говорят, потому что то, что вы называете «налогом на материнский капитал» больше не существует.

Расходы на покупку квартиры можно разделить на всех собственников, включая детей, пропорционально долям. Т.е. доходы от продажи детских долей уменьшаются на расходы родителей на покупку жилья, так же как и доходы от продажи родительских долей. Правило применяется к доходам, полученным начиная с 2017 года.

Купили мы квартиру в 2013 году. Мы владеем квартирой более минимального срока 5 лет. Поэтому мы были уверены, что с продажи квартиры не должны уплачивать никаких налогов. На деле все оказалось иначе и проблемы возникли с продажи каждой из «детских» долей.

Логика налоговых органов: они видят, что в 2018 году в нашей квартире появились новые собственники, и в этом же году квартира была продана, не выждав минимальный срок. Значит, эти новые собственники должны заплатить налог. Но ведь мы же не покупали квартиру в 2018 году, мы купили ее в 2013 , а в 2018 году только ВЫДЕЛИЛИ ДЕТСКИЕ ДОЛИ по требованию госпрограммы. А теперь нам налоговая отвечает, что это никого не волнует. Дети – такие же граждане, и на них распространяется тот же налоговый кодекс, что и на всех остальных граждан.

Читать еще:  Ветеран Труда Тамбовской Области 2021 Льготы изменения и поправки

А правила, про которые вы говорите, Perito, для нашей налоговой не действуют. Вот так.

Так, а вы же квартиру дешевле продали, чем купили. Насколько мне известно, если цена продажи недвижимости равна цене покупки, то налог платить не надо. Осенью 2019 года были внесены Федеральным законом № 325-ФЗ поправки в налоговый кодекс. Эти поправки как раз-таки и касались налога при продаже детских долей, купленных за материнский капитал. И с этого времени, если физлицо продает квартиру с детскими долями раньше минимального срока владения, но цена продажи равна цене покупки, то налога не возникает. О чем вам выше написали.

При расчете НДФЛ от продажи детских долей, которые выделили из-за маткапитала, доходы детей можно уменьшать на подтвержденные расходы. При условии, что за квартиру платили родители или супруги родителей. Общая сумма расходов распределяется пропорционально долям.

Вот основные условия:

  • Детям выделили доли из-за использования маткапитала. Если доли подарили или распределили по другой причине, поправки не сработают.
  • Документы об оплате оформлены на владельца сертификата или на его супруга. То есть за квартиру платил кто-то из родителей. Или, например, муж мамы, которой выдали сертификат.
  • Квартиру продали в 2017 году или позже.
  • Другие члены семьи раньше не учитывали эти расходы для уменьшения налога.

п. 15 ст. 2 федерального закона № 325-ФЗ

п. 16 ст. 3 федерального закона № 325-ФЗ

абз. 19—22 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

А вот если квартиру продают дороже, чем купили, НДФЛ придется заплатить, сделать это нужно будет только с превышения (тоже благодаря поправкам в НК РФ).

Вы уверены, Nataa, что под все вышеперечисленные условия подходите?

Налог на материнский капитал – что произошло с законодательством?

  1. Налог при продаже квартиры с материнским капиталом
  2. В чем логика налоговых органов?
  3. Изменения: за что всё-таки нужно платить, а за что — нет?
  4. Советы родителям, которые выделяют доли по МСК

Существует ли налог на материнский капитал? Формально – нет, подоходный налог с материнского капитала не удерживается. Но это только формально.

А на практике сделки с недвижимостью и маткапиталом зачастую оборачивались для граждан сотнями тысяч рублей неожиданных налогов! Вся проблема в детских долях. Сейчас налоги тоже могут случиться, но есть пространство для маневра. С 29 сентября 2019 года приняты поправки в Налоговый кодекс. Однако, обо всем по порядку.

Уважаемые читали! Если Вам некогда читать статью, можете посмотреть наше короткое, но содержательное видео:

Налог при продаже квартиры с материнским капиталом

Вот пример наиболее распространенной ситуации.

В 2013 году семья приобрела квартиру в ипотеку за 4 млн рублей. Часть ипотеки оплатила маткапиталом. После ипотеки уже в 2018 году выделили доли детям и за эти же 4 млн. продали квартиру, чтобы купить следующую.

Продать квартиру без налога можно в двух ситуациях:

  • когда прошел минимальный срок владения недвижимостью – 3 или 5 лет (зависит от основания приобретения), либо
  • вы купили-продали квартиру по одинаковой цене – у вас не возникало прибыли, а, значит, начислять подоходный налог нет основания.

В нашем примере семья рассчитывала, что владеет квартирой больше 5 лет и налогов не будет. В реальности же фискальные органы потребовали с родителей налог за продажу детских долей, а это 13% (!) от стоимости каждой доли. Почему так?

В чем логика налоговых органов?

В 2018 году (после выделения долей) в квартире появились новые собственники (пусть и несовершеннолетние). В этом же году они продают квартиру, не выждав минимальный срок, а значит должны заплатить налог! Формально налоговики требуют налог не с материнского капитала, а с продажи недвижимости.

Семья по-прежнему убеждена, что реально владеет квартирой с 2013 года, а дети как бы «не считаются», поскольку выделение «детских» долей – это формальное исполнение требований господдержки.

ОДНАКО!
Не смотря на то, что выделение «детских» долей является прямым следствием госпрограммы, продать их без налога раньше минимального срока нельзя! При этом минимальный срок для них исчисляется с момента их реального выделения (в нашем случае с 2018 года), а не с момента фактической покупки всей квартиры. Налоговики действуют в полном соответствии с законом.

В этом и есть весь абсурд ситуации. Сначала государство само заставляет выделить доли, а потом требует налог от их продажи, если не выдержан min срок владения. Кстати, в обсуждаемой программе «Отцовского капитала» требования о выделении не предусмотрены.

И это еще полбеды. Вот что происходило дальше.

Родители, поняв, что «попали» на налог, переходили к другому аргументу. Квартира куплена и продана за 4 млн – нет дохода, а значит не должно быть и налога.

Но и здесь у налоговиков был контраргумент (который работал вплоть до сентября 2019 года).

Применительно к детским долям расходы на покупку не учитывались! То есть стоимость детских долей нельзя было уменьшить на стоимость покупки, чтобы уменьшить или убрать налог вовсе. Получив часть квартиры путем выделения долей (или дарением) от родителей, сами дети не понесли фактических расходов на их приобретение. А значит должны заплатить налог с их полной стоимости. Доводы о том, что фактически расходы за них понесли их же законные родители, которые купили эту квартиру ранее, в расчет не брались.

В нашем примере квартиру стоимостью 4 млн. руб разделили на 4 равных доли: родителям и двум детям – всем по 25% от площади. Стоимость каждой доли составит 1 млн. рублей. При продаже налоговики законно требовали по 13% от каждого детского миллиона.

Читать еще:  Заявление об отмене судебного приказа о взыскании алиментов

И многие люди реально попадали на такие налоги и платили их, т. к. формально по закону и деваться было некуда. С сентября 2019 года ситуация наконец-то поменялась. Некоторым гражданам даже удастся вернуть налоги обратно.

Изменения: за что всё-таки нужно платить, а за что – нет?

ГЛАВНОЕ!
Теперь расходы, которые родители изначально понесли на приобретение квартиры, можно применять и к детским долям! Но только к тем, которые выделены по материнскому капиталу.

Все договоры и платежные документы при этом должны быть оформлены на имя родителей (супруга родителя).

В нашем примере это выглядит так. Если родители продали квартиру в 2018 году, то с каждой детской доли они заплатили 13%. Поскольку 4 млн. руб., потраченные на покупку этой же квартиры ранее, они могли заявить в качестве вычета только к своим долям, а к детским не могли.

Если родители продали квартиру в 2019 году, то налога не будет. Поскольку 4 млн. руб, потраченные на покупку квартиры, теперь можно применить ко всем долям.

Но это «грубые» примеры. На самом деле все несколько позитивнее. Родителям, продавшим квартиру в 18 году и «попавшим» на налоги, теперь можно вернуть налоги обратно.

Позитивные последствия поправки.

  1. Теперь, если вы продали детские доли раньше минимального срока владения, но при этом цена текущей продажи равна цене, по которой вы сами покупали эту квартиру, то налога не возникнет.
  2. Эти же поправки действуют и по отношению к региональному материнскому капиталу, если вы таковой использовали.

ГЛАВНОЕ!
Если вы продали квартиру с детскими долями в 2017 и 18 годах и «попали» на налоги, то теперь эти налоги можно вернуть обратно! Речь идет о тех случаях, когда квартира продана без прибыли, т.е. купили-продали по одной цене. Если продали с прибылью, то 13% с разницы в цене между покупкой и продажей останется в казне. Но это всё равно меньше, чем 13% от полной стоимости доли.

Негативные последствия поправки:

  1. Те, кто продал квартиру и попал на налоги до 2017 года – ничего уже вернуть не смогут.
  2. Срок владения детскими долями, выделенными по МСК, по-прежнему, рассчитывается с момента их выделения, а не с момента покупки квартиры. Если вы продадите квартиру дороже, чем купили, и при этом у детских долей еще не пройдет минимальный срок владения, то вы попадете на налог с прибыли.
  3. Родительские затраты можно применить к детским долям, только если они выделены по материнскому капиталу. Во всех других случаях родительские затраты к выделенным детским долям не применить. Т. е. цель у поправки в НК узкая – ликвидировать налог на материнский капитал.

Советы родителям, которые выделяют доли по МСК

  1. Гарантированно продать без налога квартиру с детскими долями можно в случае, когда пройдет min срок владения недвижимостью. Исчисление срока начинается с момента регистрации прав ребенка на долю. Запомните это, если продаёте квартиру с прибылью.
  2. Не выделяйте детям большие доли. Выделяйте пропорционально сумме МСК в структуре общей стоимости квартиры.

Квартира стоит 4 млн. руб., S = 100 кв. м. Средствами МСК оплачено 453 т. р., – это примерно 11,3% от общей стоимости объекта, а следовательно 11,3% от общей площади квартиры.

Таким образом, 11,3 кв. м. из общего метража квартиры оплачено средствами МСК. Эту площадь мы и обязаны разделить на всех членов семьи. А больший объем выделять не обязаны.

Допустим, изначально наша квартира куплена на маму – все 100 кв. м. После использования МСК мама должна 11,3 кв. м. из этой квартиры разделить между всеми (четырьмя) ее членами, включая себя. Получается так: 11,3 : 4 = 2,82 кв. м. на каждого человека. Т. е. мама берет и выделяет папе и двум детям по 2,82 кв. м.

У мамы самая большая доля. За ней остается площадь, не тронутая разделом МСК, т. е. 88,7 кв. м. + 2,82 кв. м., которые остаются по МСК.

В первом примере (в начале статьи), родители ошиблись – выделили слишком большие доли – 25% на ребенка. Они не обязаны были этого делать. К тому же такой большой размер детских долей усложнит получение постановления от опеки на продажу этой квартиры.

  1. Вот что еще важно запомнить. Если супруги не состоят в официальном браке, то муж тоже может «влететь» на налоги.

Когда брак не зарегистрирован, срок владения «мужской» долей исчисляется с момента ее фактического выделения, т. е. как и у детей. Продать свою долю без налога он сможет только после min срока владения.

Расходы на квартиру к «мужской» доле тоже не применить, т. е. налогового вычета не будет. Собственник квартиры – гражданская жена, она выделила (подарила) мужчине доли в квартире, а сам он никаких расходов не понёс.

При официальном браке всё наоборот. Вся собственность с момента приобретения считается совместной. Неважно, когда именно мужу выделят доли, срок владения исчисляется с момента фактической покупки квартиры женой.

Пример. Жена купила квартиру в 2013 году, а доли выделила мужу в 2018 году. Если брак официальный, то оба из них выдержали min срок владения и квартиру можно продать. Если брак гражданский, то срок владения у мужа начнет исчисляться с 2018 года.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector