Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

УСН или ЕНВД как правильно выбрать режим налогообложения?

19 Февраля 2016 Что лучше для ИП: УСН или ЕНВД?

Что лучше для ИП УСН или ЕНВД? Этот вопрос задает себе каждый, кто решает заняться предпринимательской деятельностью. По словам экспертов, выбор режима налогообложения зависит от вида деятельности. Рассмотрим подробнее.

Определение понятий

Существует несколько режимов налогообложения, и довольно часто предприниматели, регистрируя своё ИП, становятся перед выбором, какой из них будет для них наиболее приемлемым:

Для того, чтобы не навредить себе и своему бизнесу, необходимо знать о плюсах и минусах каждого из них.

УСН — это Упрощенная система налогообложения, которая в профессиональной среде получила название «упрощенка». Свое название она получила по тому, что предприниматель или юридическое лицо, выбравшие УСН платят лишь один налог. Они освобождены от уплаты НДФЛ и НДС. Платить нужно лишь один налог, но при этом нужно выбрать его ставку. Это может быть 6% от доходов или от 5% до 15% от той суммы, что является разницей между доходами и расходами. Второй вариант ставки варьируется в зависимости от того, в каком регионе предприниматель ведет свой бизнес.

ЕНВД — Единый налог на вмененный доход, который еще называют словом «вмененка». Этот режим налогообложения рекомендован тем, кто занимается, например, грузоперевозками, розничной торговлей, оказанием бытовых услуг и некоторыми другими. Полный перечень также представлен в Налоговом кодексе РФ. В этом случае налог приходится платить с дохода предполагаемого (вмененного), а не с реальной суммы. Эта гипотетическая сумма рассчитывается исходя из множества показателей. Учитывается и количество сотрудников, и занимаемая площадь, и коэффициент К1 (фиксированная на территории всей страны сумма), и коэффициент К2 (в каждом регионе он свой).

Правильный выбор

Так что лучше для ИП УСН или ЕНВД? На первый взгляд может показаться, что платить фиксированную сумму, не зависящую от уровня доходов, гораздо легче ведь, теоретически этот доход может быть в разы больше. Однако эксперты советуют не делать поспешных выводов. Они утверждают, что для предпринимателя, особенно начинающего лучшим может быть именно режим УСН. Он является менее затратным, трудностей с ним также не прибавится. Так, например, если Вы занимаетесь грузоперевозками, то лучше выбрать именно УСН. Дело в том, что затраты (акцизы на бензин, транспортный налог) в этом случае являются значительными. Если же выбрать ЕНДВ, то придется и за сотрудников платить, и количество машин учитывать. Идеальным вариантом станет УСН и в том случае, если бизнесмен занимается розничной торговлей и покупатели не требуют счет-фактуру.

Однако стоит помнить и о том, что УСН бывает в нескольких вариантах. Налоги можно платить с чистых доходов (6%) или с той суммы, что является разницей между доходами и расходами (5% — 15%). В каком случае предпочтительнее первый вариант? Если Вам будет довольно трудно доказать документально уровень Ваших доходов. Например, Вы не будете нанимать работников или же с поставщиками Вы будете расплачиваться «электронными деньгами». Второй вариант лучше выбрать тому, чьи расход будут регулярно большими (60% и больше), если будет возможность документально зафиксировать уровень расходов, если в регионе для тех, кто занимается данным видом деятельности предусмотрена высокая льготная налоговая ставка — не менее 70% от общей суммы доходов.

Итак, отвечая на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД, мы пришли к выводу, что многое зависит от того, каким видом деятельности занимается предприниматель. В ряде случаев УСН является наиболее предпочтительным вариантом, он менее затратный и менее хлопотный.

УСН или ЕНВД как правильно выбрать режим налогообложения?

УСН 15% стоит выбрать предпринимателям, которые имеют в штате сотрудников или размер расходов составляет более 70% от общего оборота. К расходам можно отнести арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда работникам (полный список расходов). Расходы должны быть документально подтверждены, для этого подойдет квитанция, акт, накладная и т.д.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога — если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Переход на УСН

Перейти на УСН можно изначально при регистрации ИП. Для этого необходимо заполнить и сдать в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию предпринимателя или в течение 30 дней после открытия ИП. Если на первоначальном этапе предприниматель не выбрал УСН или решил поменять объект налогообложения, то это возможно сделать с нового календарного года. Для этого в течение четвертого квартала текущего года (с 1 октября по 31 декабря) нужно заполнить и подать в налоговую по месту прописки уведомление о переходе на УСН. Важно успеть с уведомлением до 31 декабря.

  • бытовые услуги населению (парикмахерские, ремонт обуви, фотоателье)
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
  • розничная торговля (магазин, точка на рынке, островок в ТЦ)
  • такси и грузовые перевозки
  • услуги общественного питания (кафе, «еда на вынос» и т.д.)
  • численность сотрудников менее 100 человек
  • ЕНВД введен на территории муниципального образования ИП
  • вид деятельности ИП подходит под ЕНВД
Читать еще:  Как составить сопроводительное письмо в налоговую о предоставлении документов

Налог при ЕНВД

Система ЕНВД не предусматривает ограничения по уровню получаемых доходов, так как расчет налога осуществляется исходя из предполагаемой прибыли и не учитывает фактически полученные доходы

Для расчета налога используют базовую доходность и физический показатель. Они зависят от вида деятельности предпринимателя. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует бизнес ИП (площадь торгового зала, количество автомобилей или число сотрудников). Так же учитываются коэффициенты (фиксированный и региональный). Все эти показатели закреплены законодательно.

Переход на ЕНВД

Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с даты открытия ИП или с даты начала ведения деятельности. Для этого нужно заполнить и подать в налоговую заявление о постановке ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заявление подается в налоговую по месту ведения деятельности предпринимателя. Если ИП занимается разносной (развозной) торговлей, грузоперевозками или осуществляет деятельности такси, то — по месту его жительства.

Если при регистрации ИП выбрал упрощенную систему налогообложения, но в течение года решил перейти на ЕНВД по действующему виду деятельности, то это возможно сделать с 1 января нового календарного года. Но, если при регистрации ИП предприниматель подал уведомление на УСН, деятельности поначалу не вел, а через месяц решил начать её на ЕНВД, тогда в течение 5 рабочих дней с начала ведения деятельности предприниматель может подать заявление о постановке на ЕНВД. От УСН можно не отказываться и оставить ее для подстраховки.

Законодательство позволяет предпринимателям использовать УСН и ЕНВД одновременно.

Какой режим налогообложения выбрать: УСН, ОСНО или ЕНВД?

На сегодняшний день в России действуют несколько режимов налогообложения организаций и ИП. Попробуем разобраться, что лучше выбрать – УСН, ОСНО, ЕНВД или приобретение патента?

Общий режим налогообложения (ОСНО) — предусматривает уплату следующих налогов:

  • НДС, ставка которого составляет 18%;
  • налог на прибыль – 20%;
  • налог на имущество с организаций — 2,2% (по недвижимому имуществу и движимому, принятому на учет до 01/01/2013 г.);
  • транспортный налог.

Может применяться как организациями, так и ИП (с теми особенностями, что вместо налога на прибыль они уплачивают НДФЛ, а налог на имущество – с ФЛ). Режим ОСНО оптимален для крупных и части средних компаний, а также для отдельных ИП в зависимости от конкретного вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – все налоги замещаются одним – единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Эта система предусматривает уплату налога по двум ставкам: 6% или 15% в зависимости от выбора объекта налогообложения (в первом случае только доходы, полученные в течение налогового периода, во втором — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Режим налогообложения УСН может применяться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями при соблюдении ряда условий. Оптимальна для небольших организаций и тех ИП, которые не могут применять патентную систему налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — предусматривает уплату единого налога, ставка которого составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается Налоговым кодексом РФ на основании физических показателей (торговая площадь, количество сотрудников или автомашин и т.п.) и местными органами власти (устанавливается корректирующий коэффициент-дефлятор).

Может применяться как организациями, так и ИП по определенным законом видам деятельности. Оптимальна для небольших организаций и ИП.

Патентная система налогообложения – предусматривает уплату налога, ставка которого составляет 6% от потенциально возможного к получению ИП годового дохода, размер которого устанавливается законом субъекта РФ. Может применяться только индивидуальными предпринимателями. Оптимально для ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Реализация товаров с использованием торговых автоматов входит в перечень видов деятельности, попадающих под патентную систему налогообложения.

Читать еще:  Общий режим налогообложения — возможности и отчётность ИП

Сводная таблица с описанием существующих режимов налогообложения

ОСНОУСНЕНВДПатент
Кто может применятьИП и организацииИП и организацииИП и организацииТолько ИП
Какие налоги платятсяНДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов15% от вмененного налога6% от потенциально возможного годового дохода
ОграниченияСуществуют ограничения по обороту ИП или организации, применяющей УСНМожет применяться по определенным законом видам деятельностиПатент можно приобрести для ограниченного перечня видов деятельности
Для кого оптималенДля крупных и части средних компанийНебольшие организации и ИП, не имеющие права использовать патентНебольшие организации и ИПИП, осуществляющие определенные виды деятельности

Какой режим налогообложения выбрать? Разберем на примере вендингового бизнеса

Из перечисленных режимов налогообложения, на наш взгляд, для владельцев вендингового бизнеса больше всего подходят три режима: УСН, ЕНВД и патентная система. Каждый из них имеет как ограничения для его применения, так и преимущества для тех, кто его применяет. В нашей статье мы дадим общие рекомендации, какой режим налогообложения лучше выбрать.

Патент – оптимальный выбор для ИП

Патентная система на сегодняшний день является одной из самых оптимальных для вендингового бизнеса: ставка невелика, региональные власти стараются поддержать начинающих бизнесменов и, как правило, устанавливают небольшие размеры потенциально возможного к получению годового дохода, то есть и размеры налогов тут минимальны.

УСН – вариант, если нужно оформить юридическое лицо, например, ООО

Если же принято решение создавать юридическое лицо, то лучше всего выбрать упрощенную систему налогообложения, главное только – определиться с объектом налогообложения, то есть с формулой расчета налога:

  • Если предполагается заниматься перепродажей каких-то товаров, то лучше выбирать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом случае вы будете платить налог в размере 15% с разницы между тем, что вы потратили для закупки товаров (и прочих необходимых платежей), и тем, что получили от продажи товаров.
  • Если же расходы на осуществление деятельности невелики, а это бывает при оказании некоторых услуг, то есть смысл выбрать в качестве объекта налогообложения доходы целиком. Тогда надо будет платить налог в размере 6% от всех поступлений.

Это, безусловно, очень поверхностные рекомендации выгодности выбора того или иного налогового режима, они не учитывает целого ряда нюансов, но дают общее понимание сути этих режимов и существенно сужают область поиска верного решения.

Чтобы выбрать режим налогообложения для ведения конкретного бизнеса, лучше всего обратиться за консультацией к налоговому специалисту или опытному бухгалтеру. Подробно описать им вид деятельности, которой предполагается заниматься, предполагаемые доходы и расходы, свои потенциальные возможности (оборудование, транспортные средства, предполагаемое количество персонала и т.д.). Специалист подскажет, какой режим налогообложения лучше выбрать именно для вас, даст рекомендации по оформлению имущества и персонала.

УСН или ЕНВД

Выбором налоговой системы бывают озадачены не только начинающие предприниматели, но и те, кто уже ведет деятельность, но из соображений экономической выгоды планирует сменить режим. Часто вопрос стоит так: что лучше ЕНВД или УСН для ИП? Дать на него однозначный ответ сложно: необходимо учитывать особенности деятельности, достигнутые показатели и планируемые результаты.

В чем заключается сходство двух режимов?

Как ЕНВД, так и УСН считаются облегченными налоговыми режимами для ИП, применяемыми в добровольном порядке. Характеризуются более низкой фискальной нагрузкой на бизнес по причине освобождения от необходимости уплаты ряда налогов, обязательных при работе на ОСНО. Основные отличительные черты:

  • Оба режима имеют добровольный характер.
  • Освобождают предпринимателя от необходимости уплачивать налог на имущество, НДФЛ и НДС (стат. 346.11, 346.26 НК). Эти обязательства заменяет один ежеквартальный бюджетный платеж.
  • Можно использовать только тем ИП, в которых зарегистрировано не более 100 сотрудников. Доля участия в капитале других юридических лиц не должна превышать 25%.
  • Предполагают упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности. Налоговый период – квартал.
  • Применение режимов возможно только при соответствии установленным законодательством ограничениям. Когда ИП нарушает любое из них, он автоматически теряет право быть «вмененщиком» или «упрощенцем» и обязан пересчитать налоговые обязательства с начала того периода, когда утрачено право на использование специального режима.

Что такое «вмененка» и «упрощенка»?

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который имеют право применять предприниматели определенных сфер деятельности. Последние перечислены в Налоговом кодексе. Налог начисляется и уплачивается с предполагаемого дохода и зависит от регионально утвержденных базовых показателей – количества работников, метража торговых площадей, числа транспортных средств, а также коэффициента-дефлятора К1 и территориального коэффициента К2.

Читать еще:  Перечень документов для получения налогового вычета за лечение

Величина вмененного налога не зависит от размера выручки и рассчитывается по формуле, учитывающей местонахождение юридического лица и наличие физического показателя. Бюджетный платеж остается одинаковым и при высокой прибыли, и при убытках.

В отличие от ЕНВД налогооблагаемая база при УСН (доходы или «доходы минус расходы») определяется, исходя из фактических доходов и расходов предпринимателя. Пользоваться упрощенкой в 2017 г. имеют право ИП при соблюдении следующих условий (стат. 346.12 НК):

  • численность работников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – менее 150 млн руб.;
  • размер выручки за девять месяцев года – не более 112,5 млн. руб.

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

Основные различия между двумя налоговыми режимами сводятся к следующим пунктам:

  • На УСН можно работать при любой, а на ЕНВД – только при определенных видах деятельности.
  • ЕНВД предполагает фиксированный размер налога, а бюджетный платеж на УСН зависит от величины доходов и расходов.
  • ИП на ЕНВД может отказаться от применения контрольно-кассовой техники, на УСН – нет.
  • Перейти на ЕНВД можно с любого месяца, на «упрощенку» – только со следующего календарного года.
  • Отчетность по ЕНВД подается поквартально, по УСН – за год.

Обратите внимание! Ключевое отличие систем заключается в порядке расчета налога. При «вмененке» он не зависит от доходов, и предприниматели вынуждены платить его даже при отрицательном результате. Налог по УСН прямо пропорционален результатам деятельности.

Что лучше УСН или ЕНВД: практический пример

Чтобы принять решение, какой налоговый режим лучше для конкретного предпринимателя, нужно произвести расчет с учетом всех особенностей его деятельности. Приведем практический пример, который поможет понять ход рассуждений.

Кто может применять ЕНВД в 2017 году

В Ставропольском крае работает ИП Иванов, который занимается розничными продажами текстильных изделий. Совокупный метраж торговых площадей составляет 19 метров квадратных. Годовой доход торговой точки равен 3 млн. руб., совокупные расходы – 2 млн. руб. В ИП оформлены два сотрудника, страховые взносы и пособия по нетрудоспособности на них за 12 месяцев составили 100 тыс. рублей.

Чтобы увидеть отличие «вмененки» от «упрощенки» в цифрах, рассмотрим три варианта налоговых режимов:

  1. УСН по объекту «Доходы минус расходы». Сумма налога = (3 000 000 – 2 000 000) х 15 % = 150 000 руб. Эту сумму нельзя уменьшить на страховые отчисления.
  2. УСН по объекту «Доходы». Размер налога = 3 000 000 х 6 % = 180 000 руб. Согласно законодательству эту сумму обязательного платежа можно уменьшить на величину страховых взносов (не более чем на 50%). Итоговая величина налога составит 180 000 / 2 = 90 000 руб.
  3. ЕНВД. Для розничной торговли текстильными изделиями К2 установлен равным 0,7. К1 в 2017 году составляет 1,798. Базовая доходность площадей установлена на уровне 1 800 руб. Сумма налога = 1 800 х 20 х 3 х 0,7 х 1,798 х 15 % х 4 кв. = 81 557,28 руб. Законодательство позволяет ИП уменьшить эту сумму на величину страховых отчислений. Итоговая величина налога составит 81 557,28 / 2 = 40 778,64 руб.

Цифровой анализ показал, что оптимальное решение для ИП Иванова – «вмененка». Это не означает, что она станет лучшим выбором для компаний других направлений деятельности в том же регионе или других областях. Чтобы найти наиболее выгодный вариант, нужно обязательно проводить расчеты.

«Упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП

Общее правило таково: чем эффективнее работает ваш бизнес, чем больше его выручка, тем выгоднее использование режима с фиксированными налоговыми платежами. Это ЕНВД или патентная система. Если предприниматель только начал работу, понес определенные затраты, а его доходы еще невелики, то оптимальным выбором станет «упрощенка».

УСН – выгодное решение в случае, если дельта между уровнем выручки и издержками невелика, т.е. бизнес имеет низкую рентабельность. В этой ситуации предпринимателю рекомендуется выбрать модель «Доходы минус расходы». Когда вы совмещаете направления деятельности, попадающие по ЕНВД с «невмененными» видами бизнеса, то законодательство обяжет вас вести раздельный бухгалтерский учет. Это может быть непросто для ИП, в штате которого отсутствует опытный бухгалтер. Полный переход на УСН позволит избавиться от этой проблемы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector