Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Список документов для налогового вычета за лечение оформление

Налоговый вычет за лечение

Пациенты, получившие лечение в нашей клинике могут вернуть часть средств, потраченных на его оплату. Для этого нужно обратиться с заявлением в налоговую службу по месту жительства, и приложить к нему подтверждающие документы.

Размер социального налогового вычета

Социальный вычет составляет 120 000 рублей в год, но не больше фактически понесенных расходов. В него входят все суммы, потраченные.

  • на собственное обучение в учебном заведении;
  • добровольное медицинское и пенсионное страхование.
  • на лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет (в том числе усыновленных, опекаемых).

Пациент имеет право вернуть 13% от суммы фактического высчитанного с его зарплаты налога на физических лиц за предыдущий год (НДФЛ). Максимальная сумма возврата составляет 15 600 рублей (120 000 × 0,13). Невыплаченный остаток на следующий год не переходит.

Пример №1

  • Общая зарплата за 2020 год — 100 000 руб., облагается налогом: 96 000 руб.
  • Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет — 12 480 руб. (13%).
  • Средства, израсходованные на лечение — 12 000 руб.
  • на оплату проведенной операции — 30 000 руб.
  • С учетом вычета размер налога должен составить:
  • 58 000 (100 000 — 42 000) × 0,13 = 7540 руб.
  • Сумма к возврату: 12 480 — 7540 = 4 940 руб.

Условия получения социального вычета

Чтобы заявление было принято, требуется выполнение следующих условий:

  • в отчетном году (предыдущий налоговый период) имелись доходы, облагаемые НДФЛ;
  • медицинские услуги предоставлены клиникой, обладающей лицензией на медицинскую деятельность;
  • деньги потрачены на оплату лечения, включая проведение операций; покупку лекарств по рецепту, выписанному врачом.

Обратите внимание. Лекарственные средства, медицинские услуги должны входить в Перечень, утвержденный Пост. Прав. № 201, 19.03.2001. В нем же перечислены виды дорогостоящего лечения — сумма налогового вычета по ним не ограничивается.

Пример 2.

Те же исходные данные, но стоимость операции — 300 000 руб. Возврату подлежит полная уплаченная сумма НДФЛ: 12 480 руб.

Порядок обращения и необходимые документы

Чтобы вернуть средства, использованные на лечение, нужно действовать в следующем порядке.

  1. Паспорт, заявление о возврате НДФЛ — обычно оно заполняется на месте, с указанием банковского счета, на который нужно перечислить деньги (скачать форму заявления 1);
  2. Копии кассовых чеков, банковских квитанций или других платежных документов на лекарственные препараты;
  3. Рецепты врача со специальным штампом «Для налоговой инспекции»;
  4. копию лицензии, договора на оказание услуг, если он заключался — их получаете в медицинском учреждении;
  5. Оригинал справки об оплате оказанных медицинских услуг по установленной Минздравом форме — (скачать форму справки 2);
  6. Документы о родственных отношениях, если вы оплачивали лечение других членов семьи: свидетельство о рождении ребенка (свое, если речь идет о родителях), о заключении брака (для супруга);
  7. Форму 2-НДФЛ о доходах и выплаченной сумме подоходного налога (за 2020, если обращаетесь в 2021 году) — запрашиваете в бухгалтерии своего предприятия;
  8. Декларацию 3-НДФЛ — ее заполнение займет не больше 10 минут, если воспользоваться специальной программой, которую можно скачать на сайте ФНС, в разделе «Программные средства» (рис. 1). Все нужные сведения есть в бухгалтерской форме 2-НДФЛ. После заполнения ее нужно распечатать в 2-х экземплярах: один сдается, другой с пометкой о приеме — остается у вас.

Рисунок 1. Программа для заполнения и печати налоговой декларации для физических лиц.

2. Сдайте пакет в инспекцию своего района.

Обратиться можно по окончании налогового периода, например, за операцию, сделанную в 2020 году — в текущем году. Для этого используются 3 способа:

  1. Личное обращение — предоставляете оригиналы документов и копии; кстати, очереди в ФНС сейчас практически отсутствуют, ведется электронная запись. Можно сделать это через МФЦ (Многофункциональный центр предоставления госуслуг, сейчас они открыты во многих городах).
  2. Почтовое отправление заказным письмом с уведомлением и описью вложения. Дата на штемпеле будет считаться датой приема заявления.
  3. Через доверенное лицо — на представителя потребуется оформить нотариальную доверенность. Стоит она дорого, и присутствие доверителя необходимо при оформлении.
  4. Обращение по Интернету. Заявитель заполняет заявление прямо на сайте ФНС, в своем Личном кабинете. К нему прикрепляются заранее сканированные документы, и вся посылка подписывается электронно-цифровой подписью.

Открыть Личный кабинет, получить логин и пароль от него можно в любом отделении ФНС или в МФЦ. Если у вас есть учетная запись на Портале Госуслуг, то с ее помощью также можно войти в кабинет — при условии, что вы подтверждали свою учетную запись лично.

3. Дождитесь перечисления денег на счет.

Документы проверяются в течение 3-х месяцев. После этого высылается уведомление об отказе в предоставлении вычета с указанием причины, либо принимается положительное решение. В таком случае деньги поступают на счет не позднее, чем через 30 дней после его вынесения.

Внимание. С 2021 года вычет за лечение можно получить в этом же году, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно подать в ФНС все перечисленные документы, кроме декларации 3-НДФЛ. В течение месяца вам будет выдано уведомление о праве на льготы, которое нужно представить в бухгалтерию предприятия. До погашения суммы вычета с заработной платы не будут высчитывать НДФЛ.

Документы для налогового вычета за лечение

Каждый гражданин РФ, постоянно живущий на территории страны, обладает полным правом в случае прохождения им платного медицинского лечения или оздоровительных процедур получить льготу в виде налогового вычета, как компенсацию за часть потраченных за услуги денег.

Вычет – это часть заработка трудящегося или служащего официально оформленного, не подлежащая налогообложению. Так, каждый вовлеченный в трудовые обязанности гражданин, регулярно отчисляющий НДФЛ, имеет право при оплате медуслуг вернуть часть уплаченной денежной суммы (до 13%) от затрат на лечение (свое или одного родственника).

Такие права гарантированы налоговым законодательством РФ и предполагают:

  • получение медобслуживания в лечебной организации, осуществленного за плату;
  • лечение близких родственников — супруга (супруги), ребенка (младше 18 лет) или родителей заявителя;
  • препараты, которые врач назначал пациенту, его супругу, или детям, оплаченные им из личных денег;
  • компенсация страховых взносов компаниям, предоставляющим ДМС;

В п.3 ст. 219 НК РФ определяется порядок предоставления подобного вычета.

Имеется особый список медицинских услуг и препаратов, оплатив которые, есть возможность возвратить часть использованных денег. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 No 201.

Какие документы необходимо оформить для получения налогового вычета и подавать в ФНС?

Чтобы вернуть деньги, налогоплательщику нужно предоставить пакет документов, включающий:

  • Заполненнуюдекларацию3-НДФЛ. Внести в нее всю необходимую информацию можно самостоятельно. Для этого заполняют бесплатную программу, которую можно скачать на официальном сайте ФНС России. Для каждого года, по итогам которого заполняется декларация, существует своя программа, поэтому вносить данные нужно очень внимательно! Если документ будет неправильно заполнен, налоговая служба его не примет!
  • Справку о доходе по 2-НДФЛ. Она предоставляется работодателем, и получить ее можно, обратившись в бухгалтерию организации. В документе указывается информация о размере всего полученного за год заработка и о сумме уплаченного за этот период подоходного налога. Из нее берется вся информация, которая будет отражена декларации 3-НДФЛ, необходимой для подачи в ФНС. Если предполагается возврат вычета на несколько лет, тогда и справку нужно составить за все года, когда производилось оказание медицинских услуг.
Читать еще:  Памятка по совмещению налоговых режимов УСН и ПСН

В крупных компаниях справку заказывают заранее. На обработку информации может уйти несколько дней. Небольшие компании могут выдавать 2-НДФЛ в день обращения. Справка 2-НДФЛ не имеет срока давности. Документ отражает результаты доходов за год. После его окончания не производится дополнительных начислений за предыдущие периоды.

Если пациент за текущий год успел поработать в нескольких организациях, он должен представить справки со всех мест работы, где он был официально оформлен.

  • Паспорт (или документ его заменяющий) заверенная ксерокопия его первых страниц и страницы, где указана прописка подающего документы;
  • Заполненный бланк заявления с указанными реквизитами счёта, на который ФНС будет переводить деньги;
  • Заверенная копия договора с медучреждением, в котором проводилось лечение, с указанием стоимости и прикрепленными чеками за произведенные услуги, плюс ксерокопии платежных документов, подтверждающие произведенную оплату медикаментов (чеки, платежки, приходно-кассовые ордера);
  • Дополнительные соглашения к основному договору, если в процессе лечения изменялась стоимость на услуги, клиент покупал необходимые лекарства или оборудование за собственные средства;
  • Заверенная ксерокопия лицензии медучреждения, дающая ему право осуществлять свою лечебную деятельность;

Внимание! Реквизиты лицензии могут быть указаны в договоре, поэтому предоставление копии не требуется.

  • Справка от медучреждения (по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г.). Она подтверждает оплату лечения. Если все необходимые платежи были произведены организацией, где работает пациентов предоставлении вычета будет отказано.

Сколько составляет размер налогового вычета в 2018 году?

Сумма компенсации за понесенные за лечение расходы считается за год. Она зависит от разницы уплаченного налога (меньше чем 13% от официального заработка) и затраченных на лечение денег. При этом вернуть сумму больше чем составляет размер уплаченного НДФЛ не получится. Сумма к возврату должна быть не больше чем 15 600 рублей. Эта цифра образуется, в связи с тем, что максимальный размер компенсации составляет 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600).

Такое ограничение в сумме выплаты распространяется как на траты, произведенные на лечение, так и на предоставление других вычетов.

Ограничение по компенсируемой сумме не переносится на дорогостоящие услуги медицинского обслуживания!

Как подать заявление на возврат вычета за лекарства?

Если требуется сделать возврат социального вычета, связанного с тратами, понесенными за оплату лекарств, то в такой ситуации предоставляются все указанные бумаги и прилагается рецепт, составленный по форме No107-1/у. Его выдает врач медицинского учреждения, где были оказаны услуги. На бланке рецепта обязательно помещается оттиск с надписью «Для налоговых органов РФ, Идентификационный номер налогоплательщика».

Для подачи вычета за добровольное медицинское страхование в ФНС, добавляются следующие бумаги:

  • заверенная копия полиса ДМС или договора со страховой компанией;
  • заверенные копии бумаг, с подтверждением внесения оплаты за взносы по договору страхования (платежные поручения, квитанции, чеки, приходно-кассовые ордера);
  • копия лицензии страховой компании на право проведения соответствующей деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • справку о том, что была необходимость в приобретении указанных лекарств за счет налогоплательщика;

Какие документы нужны для возврата налогового вычета за санаторно-курортное лечение?

Для возврата денег потраченных на санитарно-курортное лечение предоставленное по путевке, к бумагам, которые будут переданы в Федеральную Налоговую Службу, прикладывается справка из санатория, подтверждающая проведение в его рамках лечебных и оздоровительных процедур, с указанием их стоимости.

Какие документы предоставляют на налоговый вычет для лечения супруга, родителей и детей?

Чтобы вернуть вычеты на лечения ваших близких родственников, нужно предоставить для лечения:

  • Родителейпенсионеров. Не работающие граждане пенсионного возраста порой не в состоянии оплатить не только свое лечение, но и необходимые медицинские препараты. Налоговое законодательство РФ, предоставляет право оплаты таких услуг взрослым детям. Для возврата уплаченных денег требуется предъявить в ФНС:
    • копию свидетельства о рождении заявителя (чтобы подтвердить родство);
    • копию паспорта родителя;
    • ИНН заявителя.
  • Ребенка. Маленькие дети болеют очень часто. Их лечение — довольно затратная статья расходов, что не является новостью для родителей. Закон предоставляет им или законным опекунам право на возврат средств потраченных на оплату лекарств или назначенного лечения, при условии того, что оно производилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензию.

Право на получение компенсации предоставляется, если на момент подачи заявления в ФНС, возраст ребенка не будет более 18 лет. Иначе в возврате денег заявителю будет отказано.

Чтобы оформить вычет за ребенка нужно дополнительно предъявить: копию свидетельства о его рождении.

При оформлении вычета на супруга нужно учесть, что договор должен быть заключен на имя того члена семьи, который оплачивает лечение (на подателя заявления в ФНС).

Важно! Если вычет на лечение оплачивается супругами, чей брак официально не зарегистрирован, потребуется составить доверенность на супруга, оплачивающего лечение! Документ не требует обращения к юристу для его составления и не должен быть заверен нотариально. Его можно оформить в учреждении, где было проведено лечение.

В ФНС предоставляется полный пакет документов, указанная доверенность (если требуется), копия свидетельства о браке.

О том, как написать заявление на налоговый вычет на детей, вы сможете узнать из нашей статьи.

Документы для налогового вычета за дорогостоящее платное лечение

Если пациенту необходимо пройти дорогостоящее лечение, вычет может быть им получен практически без ограничений. На каких условиях он предоставляется?

Для получения денежной компенсации нужно, чтобы:

· проведенное лечение входило в список, утвержденный в соответствии с законом (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 No 201);

· перед заполнением декларации о возврате налога необходимо получить специальную справку, выдаваемую медицинским учреждением (форма справки утверждена приказом Министерства здравоохранения РФ № 289).

Чтобы получить компенсацию за дорогостоящее лечение нужно чтобы в кодировке его вида в выдаваемой справке стояла цифра 2. Только такой код дает право на возврат средств за указанный тип лечения. Если в этом поле будет стоят цифра 1, налогоплательщик может претендовать на вычет, ограниченный суммой в 120 000 рублей и более крупную сумму он не получен, даже если трата на лечения была значительно больше.

Читать еще:  Кому положено освобождение от налога на капремонт?

Подробнее о том, кто имеет возможность оформить налоговый вычет на лечение, вы можете узнать из данного видео:

Как получить налоговый вычет на лечение

Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Закон позволяет возместить часть средств, затраченных на платное лечение, реабилитационные процедуры и приобретение медикаментов.

Возмещение происходит за счет возврата НДФЛ, удержанного с заработка граждан. Для этого в ИФНС нужно подать бланк декларации 3-НДФЛ, а также подтвердить размер расходов.

Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за лечение, и какие виды затрат могут компенсировать гражданам.

Кому положен налоговый вычет на лечение?

Он является социальной льготой. Получить его могут следующие категории трудоспособных граждан:

  • работающие на постоянной или временной основе по трудовому договору или гражданско-правовому соглашению (в этом случае НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет предприятием);
  • самозанятые субъекты, самостоятельно декларирующие доход и уплачивающие НДФЛ (адвокаты, нотариусы и т.д.);
  • получающие заработок за границей, но признанные налоговыми резидентами РФ и уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Указанные лица могут получить налоговый вычет на свое лечение, а также при оказании медицинских услуг родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям и т.д.). При этом предельный размер компенсации будет распространяться на всех лиц, в отношении которых поданы документы на возврат НДФЛ.

Возврат налогового вычета за лечение возможен только в случае, если с вашего заработка своевременно удерживался и перечислялся подоходный налог.

Если недобросовестный работодатель нарушал закон и не перечислял НДФЛ в бюджет, возврат расходов на лечение будет невозможен.

Как правило, оформление вычета происходит по итогам календарного года. Однако НК РФ допускается возможность получения указанной льготы в текущем году — для этого документы нужно подать работодателю с одновременным подтверждением права на компенсацию через ИФНС.

Как получить вычет?

Рассмотрим алгоритм действий для получения средств из бюджета. Если вычет оформляется через ИФНС, порядок процедуры выглядит следующим образом:

  • после прохождения лечения или покупки медикаментов вам нужно получить документы, подтверждающие оплату медицинских услуг;
  • необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, указав все виды доходов и размер удержанного НДФЛ за календарный год;
  • до 30 апреля следующего года нужно обратиться в местную налоговую инспекцию с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на предоставление компенсации.

В этом случае расчет суммы вычета будет зависеть от фактических затрат на лечение, а также размера удержанного НДФЛ.

Обратите внимание! Документы можно предоставить работодателю, с которым у вас заключен трудовой договор. Сделать это можно в текущем году, а льгота будет предоставлена путем снижения налогооблагаемой базы, т.е. ваш заработок будет освобожден от НДФЛ на сумму предоставленного вычета.

Чтобы получить компенсацию по месту работы, вам нужно подтвердить свое право через инспекцию ФНС. Это обязательное требование закона, чтобы избежать повторного предоставления льготы или превышения максимальной суммы вычета.

Реализовать право на указанную социальную льготу можно при соблюдении следующих условий:

  • при затратах на медпомощь по собственному лечению или в отношении родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
  • если медпомощь предоставлена лечебными учреждениями на территории РФ;
  • если виды оплаченных услуг входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
  • если у медицинской клиники имеется лицензия.

Также закон позволяет получить вычет на приобретение медикаментов и по расходам на уплату взносов на пенсионное страхование.

Какие нужны документы?

В ИФНС нужно представить следующие документы:

  • декларационный бланк 3-НДФЛ;
  • общегражданский паспорт;
  • справку 2-НДФЛ, которую нужно взять по месту работы;
  • заявление с указание реквизитов банковского счета;
  • договор на оказание медицинских услуг либо иные документы, подтверждающие прохождение платного лечения;
  • платежные бумаги, подтверждающие фактическую оплату лечебных услуг;
  • справка медицинского учреждения об оплате услуг. В ней указывается код лечения. Например, дорогостоящее лечение проходит по коду 2.

Обратите внимание! В составе документов должна быть приложена копия лицензии медицинской клиники. Вычет предоставляется только в отношении российских организаций, оказывавших услуги.

При заполнении бланка 3-НДФЛ граждане сами рассчитывают размер причитающейся им суммы. Проверка представленных сведений для оформления вычета будет осуществляться налоговым органом по заявлению гражданина.

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

В статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) содержатся положения о социальных налоговых вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет.

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% — при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
— У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
— У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
— В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов:
— заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
— оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;
— справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
— декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
— договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
— лицензия медицинской организации,
— чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
— рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
— копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

Читать еще:  Что такое общий режим налогообложения для ИП

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение — рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ — https://www.nalog.ru/ (на сайте: Главная страница — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Налоговые вычеты — Социальные налоговые вычеты — Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

— Обычное лечение

Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги — 1.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год.

— Дорогостоящее лечение

Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2

Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога — 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя. В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
— либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
— либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
— ему самому,
— его супругу (супруге),
— родителям,
— а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи).

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Слова «все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств» означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет). Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Сумма удержанного за год налога — 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год — 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем:
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector