Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Штраф за непредоставление налоговой декларации в 2021 году

Что будет, если не сдать налоговую декларацию ИП вовремя?

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

  • ПФР;
  • ФНС России.

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен. Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона. В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.
Читать еще:  Как получить налоговый вычет у работодателя в 2021 году

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Сколько будет штраф если вовремя не сдал декларацию по продаже машины в 2021

Не нашел ничего нового

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сколько будет штраф если вовремя не сдал декларацию по продаже машины в 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог. Если вы купили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора купли-продажи.

Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.

Расчет налога с продажи автомобиля

Начнем с того, что не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2021 N 03-04-05/36698 ).

Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

  • самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
  • получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
  • получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.

Размеры штрафов за опоздание с 3-НДФЛ

Соболев А. А. в 2021 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

Например, в мае 2021 года вы продали автомобиль, купленный вами в 2021 году, т.к. он находится у вас в собственности менее трех лет, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год до 30 апреля 2021 года, а если получили доход с продажи, то необходимо оплатить налог до июля 2021 года.

Штраф за продажу автомобиля

Если вы получили требование из налоговой инспекции о начислении вам штрафа в размере: 1 000 рублей, значит вы своевременно не сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ. Чаще всего такое уведомление получают автовладельцы, которые продали свои автомобили и не отчитавшиеся перед налоговой.

Ответственность за непредставление декларации при продаже автомобиля

Напомним, что если вы продали свой автомобиль, который принадлежал вам менее чем три года, то вам необходимо до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ. Если стоимость автомобиля была выше 250 000 рублей и вы получили доход учитывая сумму покупки и продажи машины, то Вам необходимо будет до 15 июля оплатить налог в размере 13% с полученного дохода.

Читать еще:  Требование из налоговой В течение какого срока нужно ответить?

До 2021 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2021 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2021 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

К примеру, если вы продали автомобиль в июле 2021 года, который был куплен годом ранее, вам нужно будет подать декларацию за 2021 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Налог при этом придется оплатить до 15.07.2021.

Почему нужно вовремя подавать декларацию?

Сначала представители налоговой инспекции предложат вам добровольно оплатить штрафы, пени и задолженность. В случае вашего отказа они обратятся в суд и принудительно взыщут ваши долги при помощи Службы судебных приставов.

Если не подать декларацию и не заплатить налог?

Если вы не успели подать декларацию в определенные сроки, сделать это нужно как можно скорее. Чем больше времени вы протянете, тем более значительным будет штраф и пени за несвоевременно предоставленную отчетность.

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

3. Декларация не подана вовремя, и налог уплачен несвоевременно. Напомним, что налог за 2021 год должен быть уплачен до 15 июля 2021 года. Если был нарушен срок подачи декларации и уплаты налога, но все же эти действия в итоге были совершены добровольно, без участия ФНС, то наложить штраф ИНФС не может. Если все же пришло уведомление от налоговой, то лицо обяжут выплатить штраф в размере 20% от суммы налога, согласно ст.122 НК РФ.

  • лицам, получившим в течение 2021 года доход, который не был задекларирован в срок до 30 апреля 2021 года;
  • лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных), в течение трех лет после возникновения прав на получение вычета. Например, в 2021 году можно обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2021–2021 годов.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2021 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.

  • совершение правонарушения впервые и неумышленно;
  • отсутствие негативных последствий для бюджета;
  • незначительный период просрочки;
  • социальную значимость деятельности нарушителя;
  • принадлежность к субъектам малого бизнеса;
  • тяжелое материальное положение.

СОВЕТ

Напомним, что на оформление «камерального» акта у инспекции есть 3 месяца и 10 рабочих дней со дня представления деклараци А на составление акта в порядке ст. 101.4 НК РФ — 10 рабочих дней со дня обнаружения нарушени (в рассматриваемом случае это день сдачи декларации в ИФНС позже установленного срока). Чувствуете разницу.

СПОСОБ 2. Уличить инспекцию в нарушении процессуальных сроков и, как следствие, в пропуске совокупного срока на взыскание штрафа

Как вы знаете, даже если по итогам налогового периода сумма налога к уплате равна нулю, все равно надо сдать в установленный срок декларацию по тем налогам, по которым организация или предприниматель являются налогоплательщикам За несвоевременное ее представление грозит штраф Это минимальный размер санкции, установленной в НК. Но и его можно уменьшить в несколько раз, а порой и избежать штрафа вовсе.

Что будет, если вовремя не подать декларацию о доходах или скрыть имущество

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

С 2021 года в Казахстане началось внедрение программы всеобщего налогового декларирования. О том, какое наказание грозит за нарушения при подаче декларации, журналистам Нурфин рассказали в Комитете государственных доходов.

Согласно официальному ответу ведомства, существует несколько видов наказаний, которые зависят от формы допущенных нарушений.

Например, если казахстанцы забудут подать декларацию вовремя или укажут неполные, недостоверные сведения (за исключением случаев, влекущих начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет), то им грозит предупреждение.

Читать еще:  Заполняем Расчет налога на воду за 2021 год

Однако, если в течение года нарушение повторится, то уже придется заплатить штраф в размере 3 МРП, согласно статье 272 Административного кодекса (часть 2-2). Это 8 751 тенге на 2021 год.

Что казахстанцам нужно знать об уплате налога на имущество в 2021 году

Если попытаться скрыть доходы

Не желая платить налоги, казахстанцы могут попытаться скрыть объекты налогообложения.

В этом случае, согласно 1 части 275 статьи Административного кодекса, нарушители получат штраф в размере 200% от суммы налогов и платежей, которые должны были быть оплачены за сокрытое имущество.

Если нарушение повторится снова в течение года, то штраф составит уже 300% от суммы налогов и платежей (часть 2 той же статьи).

Поэтому важно быть готовым к сдаче налоговой декларации и не допускать опозданий по срокам.

Так, госслужащие и приравненные к ним лица должны сдать декларации (электронным способом) до 15 сентября текущего года. Прием на бумажном носителе был завершен 15 июля.

Налог на транспорт (Казахстан): рассчитать и оплатить в 2021 году

Иллюстративное фото: freepik.com

Блокировка банковских карт и счетов граждан

Согласно сообщению Комитета госдоходов, за непредставление налоговой декларации к казахстанцам не будут применяться следующие меры воздействия:

  • остановка расходных операции по банковским счетам,
  • арест на имущество.

Подобные ограничения не предусмотрены Налоговым кодексом РК.

Однако следует помнить, что за просроченные налоговые платежи казахстанцы могут лишиться авто или другого имущества.

Когда сдавать налоговую декларацию

Напомним, что программа всеобщего декларирования в Казахстане имеет несколько этапов:

  1. на первом этапе, с 2021 года, декларацию должны сдавать государственные служащие, приравненные к ним лица и их супруги,
  2. на втором этапе, с 2023 года, декларированию подлежат активы и обязательства работников государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супругов,
  3. на третьем этапе, с 2024 года, этот список пополнят руководители и учредители юридических лиц, индивидуальные предприниматели и их супруги,
  4. на четвертом этапе, с 2025 года, сдавать декларацию обяжут всех остальных граждан, проживающих в Казахстане.

Кто может не платить налог на транспорт в Казахстане

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Несвоевременное представление декларации по УСН: штраф и другие наказания

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН за 2020 год — 5% от суммы неуплаченного налога. Законом установлен минимальный и максимальный размер штрафных санкций. Кроме того, налоговые органы вправе применить и иные меры воздействия на нарушителя.

Какие сроки установлены для сдачи отчета

Упрощенную систему налогообложения вправе применять организации и предприниматели, соответствующие критериям по численности, выручке и стоимости основных средств.

Плательщики упрощенного налога обязаны представлять ежегодную отчетность. За несоблюдение сроков установлен штраф за просрочку декларации УСН. Сроки отличаются для организаций и ИП. В соответствии со статьей 346.23 НК РФ, представляют годовой отчет по упрощенному налогу:

  • организации — не позднее 31 марта следующего года;
  • ИП — не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Кроме того, необходимо сдать отчетность не позднее 25-го числа месяца:

  • следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности;
  • следующего за кварталом, в котором утрачено право применения упрощенной системы налогообложения.

За несоблюдение порядка сдачи установлен штраф за нарушение срока представления декларации по УСН НК РФ.

Отчетность сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

Используйте бесплатно инструкции и образец от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и сдать декларацию по УСН.

Штрафные санкции за нарушение сроков

За несвоевременное представление налоговой декларации установлены штрафные санкции. В пункте 1 статьи 119 НК РФ прописано, какой штраф за неподанную декларацию УСН — за каждый месяц просрочки подачи 5% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер санкции составляет 1000 руб., максимальный — не более 30% от неуплаченного налога. Рассмотрим, как рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации по УСН за 2020 год на примере:

ООО «Znaybiz.ru» является налогоплательщиком упрощенного налога. Отчет за 2020 год подан с опозданием – 29 октября 2021 года. Установленный законодательством срок сдачи — 30.03.2021, поэтому просрочка составила 7 месяцев. Сумма к уплате 100 тыс. рублей:

ООО «Znaybiz.ru» заплатит за опоздание с отчетностью 30 000 рублей.

Иная ответственность за несдачу отчета

Начисляя штраф за декларацию по УСН не в срок, налоговая инспекция вправе применить и иные санкции. По пункту 3 статьи 76 НК РФ, при непредставлении налоговой отчетности ИФНС вправе вынести решение о приостановлении денежных операций на банковских счетах налогоплательщика. Запрет действителен до момента устранения нарушения.

Предусмотрена и административная ответственность. Чем грозит несдача декларации по УСН для должностных лиц организации? Руководитель, главный бухгалтер, иное ответственное должностное лицо привлекается по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение наказывается либо предупреждением, либо штрафом за непредставление налоговой декларации по УСН в 2021 году в размере от 300 до 500 рублей.

Нужно ли сдавать отчет, если ИП не вел деятельность

Любой плательщик упрощенного налога обязан сдавать ежегодную отчетность. Неведение деятельности не освобождает от этого (Определение КС РФ №499-О-О от 17.06.2008), и штрафы за несдачу нулевой отчетности ИП применяются в том же порядке, что и при ведении деятельности и наличии налога к уплате. Если в нулевом отчете отсутствует сумма налога к уплате, то применяется минимальный штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН в размере 1000 рублей. Контролирующие органы вправе применить и иные санкции — заблокировать расчетный счет предпринимателя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector