Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подарки сотрудникам на Новый год налоги и страховые взносы

Подарок сотруднику налогообложение 2020

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Отметим, что согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 574 ГК РФ) договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3000 рублей. Однако в Законе № 212-ФЗ нет указания на это ограничение, поэтому стоимость подарка в данном случае не имеет значения.

В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна. По общему правилу объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые компаниями в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Соответственно, и сумма дохода по ценному подарку полностью облагается страховыми взносами, в том числе и взносами на травматизм.

Облагаются ли подарки НДФЛ и другими налогами

  • ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
  • ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
  • ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
  • ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
  • ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
  • ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

НДФЛ с подарков в 2020 году

Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ. Ведь работодатель признается в этом случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). А облагаются ли налогом подарки, выдаваемые сотрудникам в денежной или натуральной форме? Об обложении подарков НДФЛ в 2020 году расскажем в нашей консультации.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ. Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2020

  • Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
  • Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение — это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
  • Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговый вычет на подарки можно применить на общую сумму 4 000,00 рублей в течение года, если стоимость вознаграждения меньше, то остаток можно использовать еще раз до достижения максимальной величины. С наступлением нового года величину налогового вычета можно использовать снова в максимальном размере, только не забывайте уточнять данную величину с актуальным законодательством, принятым для данного периода.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2020

  • дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей;
  • договор содержит обещание дарения в будущем (ст.574 ГК РФ).

Если стоимость подарка ниже 3000 рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор.

Минфин давал разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов в письме от 20.01.2020 г. № 03-15-06/2437: «в случае передачи подарков работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 Кодекса не возникает».

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам

Верховный суд счел правомерными доводы нижестоящих судебных инстанций (Определение от 06.03.2020 № 307-КГ17-54 по делу № А44-1285/2020), в связи с чем не нашлось оснований для передачи кассационной жалобы организации для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ. Аналогичная правовая позиция поддержана Верховным судом в Определении от 10.09.2014 № 309-ЭС14-520.

Суды приходят к выводу, что контролирующие органы не вправе требовать от работодателя уплаты страховых взносов со стоимости подарков, выданных работникам в рамках договора дарения, если их вручение не связано с трудовыми отношениями. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, акцентируя внимание именно на письменной форме данного договора.

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам

В такой ситуации стоимость подарка расценивается в качестве частичной оплаты труда, в то время как передача имущества осуществляется не по договору дарения, а по трудовому договору. Таким образом, речь идет о своеобразной трудовой премии, в связи с чем с их стоимости должны уже взыскиваться соответствующие налоги.

Как говорилось выше, ценный подарок облагается НДФЛ даже в том случае, если он предоставляется в натуральной форме. Оплачивать налог в данном случае требуется только с той суммы, которая превышает 4 000 рублей, а если же придерживаться той позиции, что ценный подарок представляет собой стимулирующую выплату, появляется спорный вопрос по поводу используемой базы доля отчислений, но большинство экспертов говорит о том, что неудержание налогов со всей суммы в данном случае является неправомерным.

Облагаются ли подарки НДФЛ и другими налогами

  • ДТ10 КТ60 (76, 71). Оприходование презента без учета НДС.
  • ДТ19 КТ60. Фиксация «входного» НДС.
  • ДТ68 КТ19. Принятие «входного» НДС к вычету.
  • ДТ73-3 КТ10. Выдача презента.
  • ДТ91-2 КТ73-3. Списание стоимости презента на прочие расходы.
  • ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ.
  • ДТ91-2 КТ68. Начисление НДС.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС. НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.

Налоги на подарки сотрудникам 2020

Какая сумма подарка не облагается НДФЛ НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения.
Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

Налогообложение подарков сотрудникам в 2020 году

В соответствии с Трудовым кодексом предусматривается возможность со стороны работодателя выдавать награду своим работникам в качестве поощрения за выполненные трудовые обязанности, и это прописано в статье 191. Статья 191. Поощрения за труд В такой ситуации стоимость подарка расценивается в качестве частичной оплаты труда, в то время как передача имущества осуществляется не по договору дарения, а по трудовому договору. Таким образом, речь идет о своеобразной трудовой премии, в связи с чем с их стоимости должны уже взыскиваться соответствующие налоги.
Классификация Подарок, который предоставляется сотруднику в натуральной или денежной форме, представляет собой прибыль и должен облагаться по НДФЛ. При этом стоит отметить тот факт, что налогом в данном случае будет облагаться не полая сумма сделанного подарка, а только та, которая превышает 4 000 рублей.

Обложение подарков страховыми взносами и НДФЛ неоднозначно. Все зависит о того, по какому поводу производится вручение ценного подарка работнику. НДФЛ с подарков Ценный подарок, врученный сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом налог на подарок надо уплачивать только с суммы стоимости, превышающей 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же придерживаться позиции, что ценный подарок – это стимулирующая выплата (т. е. считать его оплатой труда в натуральной форме), опять возникает спорный момент. По нашему мнению, в таком случае неудержание НДФЛ со всей суммы (в т. ч. и 4000 руб.) неправомерно. В части обложения подарков страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС России ситуация неоднозначна.

Подарки К Празднику И Страховые Взносы В 2021 Году

Дарим подарки и считаем с них взносы

Согласно определению, которое дает Трудовой кодекс РФ, под подарком понимают форму поощрения сотрудника, в рамках которого учреждение передает работнику имущество в материальной форме, деньги либо право собственности на объект.

Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме. Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.

Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам

Формально да, подарки облагаются страховыми взносами, так как их дарят работникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ). Особенно если в соответствии с внутренними документами организации подарки получают те работники, которые достигли определенных производственных показателей. Это явно свидетельствует том, что подарок работнику дарят за труд.

Кроме того, необходимо учитывать, что в случаях, когда стоимость подарка превышает 3000 руб. и дарителем выступает юридическое лицо, договор дарения в обязательном порядке должен быть заключен в письменной форме в соответствии с гражданским законодательством (п. 2 ст. 574 ГК РФ). То есть независимо от вопроса начисления взносов.

Материальная помощь и страховые взносы в 2021 — 2021 годах

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам

  • оформляемая сделка никоим образом не связана с выполнением трудовых обязанностей указанных работников;
  • передача презента не является мотиватором или компенсацией для работника;
  • данный подарок представляет собой необязательную и разовую акцию для работодателя;
  • стоимость подарка никоим образом не зависит от результатов деятельности или стажа сотрудника.

В такой ситуации стоимость подарка расценивается в качестве частичной оплаты труда, в то время как передача имущества осуществляется не по договору дарения, а по трудовому договору. Таким образом, речь идет о своеобразной трудовой премии, в связи с чем с их стоимости должны уже взыскиваться соответствующие налоги.

Страховые взносы за работников в 2021 году

2) Для физлиц-работодателей объект обложения взносами появляется при заключении трудовых соглашений или договоров ГПХ с наемными работниками, не являющимися ИП (нотариусами, врачами, адвокатами и прочими лицами, практикующими в частном порядке).

Читать еще:  ЕНВД – 2021 что изменится для некоторых предпринимателей

Следовательно, перечислять платежи по травматизму следует также с вознаграждений иностранцев, как проживающих, так и временно пребывающих на территории РФ (в т. ч. с заработка высококвалифицированных кадров), занятых по трудовому соглашению (если иностранец занят по договору ГПХ, уплата взносов на травматизм регулируется условиями соглашения).

Как в 2021 года подарки работникам облагается страховыми взносами

После этого появится доступ к документу «Приз, подарок» в разделе «Зарплата». Именно этот документ регистрирует выдачу сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления налога и страховых взносов с их стоимости.

Подарок, который выдается сотруднику, является его доходом. Стоимость такого подарка освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. Если стоимость подарка превышает 4000 руб., то с превышающей суммы необходимо исчислить налог.

Обложение подарков НДФЛ и страховыми взносами

Таким образом, при вручении ценного подарка работнику в честь праздника компания должна оформитьдоговор дарения в письменном виде. В этом случае при передаче подарка у нее не возникает объекта обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2021 № 2622-19, от 19.05.2021 № 1239-19, от 07.05.2021 № 10-4/325233-19).

В марте 2021 г. компания на основании положения о премировании (возможность выплаты премий в соответствии с положением о премировании предусмотрена трудовыми договорами) преподнесла менеджеру Мироновой М. А. ценный подарок – мультиварку за успехи в работе, в частности, за заключение ряда крупных контрактов. Стоимость подарка – 4720 руб. (включая НДС – 720 руб.). Кроме того, в июле Миронова М. А. отмечает свой день рождения. В честь данного события компания подарила ей вазу стоимостью 1180 руб. (включая НДС – 180 руб.).

Страховые взносы с подарков

Не указывайте в локальных документах, что сотрудники получают подарки за выполнение плана финансово-хозяйственной деятельности. Не связывайте выплату с отсутствием взысканий и т. д. Не называйте подарок поощрением. Его вручение можно объяснить только непроизводственными обстоятельствами (праздник, юбилей учреждения или сотрудника, свадьба, рождение детей).

1. Подарки выданы по приказу о поощрении, где сказано, что цель выплат – усиление материальной заинтересованности и стимулирующего воздействия (постановление ФАС Поволжского округа от 21 ноября 2021 г. № А55-634/2021).

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам

Суды приходят к выводу, что контролирующие органы не вправе требовать от работодателя уплаты страховых взносов со стоимости подарков, выданных работникам в рамках договора дарения, если их вручение не связано с трудовыми отношениями. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, акцентируя внимание именно на письменной форме данного договора.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 16.07.2021 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено: отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником (застрахованным лицом) трудового договора, у застрахованных лиц – с момента заключения трудового договора с работодателем.

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику. В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром. Материальная помощь военнослужащим выплачивается:

В разделе 2: в строке 100 и 110 — дату выплаты; в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты; 130 — сумма матпомощи вместе с НДФЛ; в строке 140 — сумма удержанного налога. Если вся сумма матпомощи не облагалась НДФЛ, в строке 140 укажите «0».

Подарки сотрудникам и страховые взносы

Если подарок преподносится как благодарность или поощрение за трудовую деятельность работника, его стоимость фактически будет считаться премией, то есть частью оплаты труда (ст. 191 ТК РФ). Поскольку выплаты, полученные физлицом в процессе трудовых отношений, являются объектом обложения, то и врученные сотрудникам за их хорошую работу подарки облагаются страховыми взносами.

Согласно ГК РФ заключать письменные договоры дарения нужно всем юрлицам, которые делают подарки стоимостью дороже 3000 рублей (ч.2 ст. 574 ГК РФ). Если сотрудников в организации много и им всем вручаются подарки к какому-то событию, то можно не заключать с каждым из них отдельный договор, а сделать один многосторонний документ: дарителем будет выступать работодатель, а одаряемыми – сотрудники по списку, которые поставят в договоре свои подписи.

Куда платить страховые взносы в 2021

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

облагается ли данная выплата НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм? (в 2021, в 2021, в 2021 в 2021 годах) Согласно коллективному договору: «Работодатель возмещает работнику расходы, связанные с обязательными, предварительными медицинскими осмотрами» — Облагается ли это взносами на травматизм, страховыми взносами и НДФЛ?

Порядок обложения подарков для сотрудников страховыми взносами и НДФЛ в 2021

  • Подарки, не связанные с основными трудовыми обязанностями работников (к различным праздникам, юбилеям и т.д.). Данные подарки выплачиваются на безвозмездной основе, они не подлежат налогообложению как доход за трудовую деятельность. При этом работодателю, который решил таким образом поощрить своих сотрудников необходимо не забывать, что подарки должны быть оформлены соответствующим договором дарения. В рамках нашего законодательства подарок, стоимость которого превышает три тысячи рублей, должен быть оформлен специальными документы, но чтобы не было вопросов со стороны налоговой службы лучше на все подарки иметь соответствующие документы.
  • Подарок как результат трудовой деятельности. В данном случае подарок выступает своеобразной премией за труд, которая является доходом в рамках трудового договора. А значит с такого подарка должны удерживаться все налоги, применяемые для дохода физических лиц. Читайте также статью: → «Правила учета подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги».

Многие организации в целях мотивации и поддержания корпоративной культуры поощряют своих сотрудников подарками, приуроченными как к определенным государственным, личным или корпоративным праздникам, так определенным трудовым достижениям сотрудника. Но, несмотря на всю приятность данного момента, для организации это определенная хозяйственная операция, которая должна быть правильно отражена в учете, чтобы не повлечь за собой неприятные последствия. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки сотрудникам, как оформляются такие презенты на предприятии.

Подарок Свыше 4000 Налогообложение 2021 Страховые Взносы

А это значит, что стоимость подарка для целей начисления взносов значения не имеет. Также см. «Новая глава НК РФ с 2021 года «Страховые взносы». Привязка к труду В иных случаях, формально даря презенты к разным праздникам, например – подарки к Новому году, страховые взносы придется начислять.

Налогообложение, полученных налогоплательщиками от физических лиц, осуществляется только при соблюдении одновременно двух условий: В данном случае не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения, причем родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица.Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет Как учитываются сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются сотрудникам в бухгалтерском учете. Что такое подарок 1., не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).
2. как поощрение за труд. , выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.

Подарки К Празднику И Страховые Взносы В 2021 Году

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС. Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2021 год, по 2021 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел. Однако данный проект был отклонен.

Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2021 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2021 года.

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2021 году

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2021 году.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб. необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.

Приказ На Подарки Сотрудникам На Новый Год Налогообложение 2021

Подарки сотрудникам на Новый 2021 год и вопросы их налогообложения

Работники компаний и фирм вряд ли задумываются о том, каким образом администрация организовывает и производит поздравление, принимая это как должное. А вот бухгалтера непременно должны знать, как правильно документально оформить подарки сотрудникам на Новый год 2021 в части налогообложения.

Для разрешения данной проблемы, многие бухгалтеры поступают следующим образом. Они производят начисление данного налога на передачу презентов — оформляют счет-фактуру в единственном экземпляре, не указывая в ней получателя, покупателя груза, а также адреса. После этого происходит стандартная регистрация счета в книге продаж.

Налогообложение подарков сотрудникам в 2021 году

  • Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации.

НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Учет расходов на вознаграждение сотрудников Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

Подарки сотрудникам налогообложение 2021

В таком счете-фактуре в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» ставятся прочерки (разд. II приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»).

Читать еще:  Договор дарения дачи в 2021 году договор документы налоги

Согласно ПБУ 10/99 (пунктам 4 и 12), такие отчисления включаются во внереализационные расходы. Поэтому они отражаются на счете 91 — «Иные расходы и доходы», субсчет «Прочие расходы». Поскольку эти затраты не учитывают при налогообложении прибыли, вследствие появления постоянной разницы в бухучете предприятия должно отражаться налоговое (постоянное) обязательство.
Оно фиксируется по Дт сч. 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с Кт сч. 68, на котором показываются расчеты по обязательным отчислениям в бюджет. Материальная помощь сотруднику не считается вознаграждением за его труд и не относится к компенсационным и стимулирующим выплатам.

Новогодние подарки детям сотрудников

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Подарки к Новому году сотрудникам

  1. Если стоимость подарка составляет более 3000 рублей, то согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ необходимо составить договор дарения в письменной форме;
  2. Для покупки и вручения подарков необходимо составить приказ, а также подготовить ведомость выдачи подарков сотрудникам. Образец Приказа и Ведомости смотрите в конце статьи.
  3. Стоимость подарка до 4000 рублей не облагается НДФЛ. С суммы превышения необходимо удержать НДФЛ у сотрудника и заплатить налог в бюджет. Обратите внимание! Необлагаемая сумма в 4000 рублей рассчитывается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику;
  4. Страховыми взносами новогодние подарки сотрудникам не облагаются, т.к. не подпадают под объект обложения согласно статье 420 НК РФ;
  5. На стоимость подарков необходимо начислить НДС, при этом «входящий» НДС можно взять к зачету при наличии счета-фактуры от поставщика;
  6. В расходах по налогу на прибыль стоимость подарков учитываться не будет.
  1. Приобрести сотрудникам подарки к Новому году за 2021 рублей на каждого;
  2. Подотчетному лицу (курьеру) Вишнякову С. И. выдать денежные средства на приобретение подарков;
  3. Вручить подарки сотрудникам, согласно списку ниже;
  4. Выдать подарки сотрудникам Главному бухгалтеру Лучинкиной Н. П. на основании ведомости не позднее 28.12.2021 г.

Как отразить затраты на детские подарки в бухучете

  1. В цену включен «входной» НДС. В таком случае рассчитывайте сумму налогового обязательства с межценовой разницы (п. 3 ст. 154 НК РФ).
  2. Цена не включает НДС. Если в счете-фактуре на приобретение подарочка стоит отметка «без НДС», при расчетах учитывайте указания статьи 105.3 и п. 2 ст. 154 НК РФ.

Если совокупная стоимость всех презентов, полученных физическим лицом в течение календарного года, не превышает 4000 рублей, то рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лиц не нужно. Такие указания регламентированы в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2021

Здесь в помощь придет арбитражная практика – Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.08.2021 г. №Ф08-4089/2021 по делу № А32-27379/2021, согласно которому стоимость подарков в облагаемую базу не включается.

  • дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей;
  • договор содержит обещание дарения в будущем (ст.574 ГК РФ).

Если стоимость подарка ниже 3000 рублей, то обязательств по заключению в письменном виде нет, но все же, чтоб избежать споров с налоговой инспекцией, лучше иметь письменной договор.

Новогодние подарки детям работников: образец приказа 2021

По общему правилу, передача подарков детям работников происходит по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Однако письменный договор нужно заключить, только если цена подарка больше 3 т. р. Так как обычно стоимость новогодних детских подарков значительно меньше, то письменные договоры с сотрудниками не заключают (п. 1 ст. 572, п. 2 ст. 574 ГК РФ).

  • с чем связано вручение подарков;
  • кому вручаются подарки;
  • стоимость подарков;
  • необходимость заключения письменного договора, если их стоимость превышает установленный законом лимит;
  • факт ознакомления с приказом ответственных лиц.

Денежные подарки сотрудникам налогообложение 2021

Неотъемлемым атрибутом предшествующих новогодних праздников являются подарки: от родных, друзей, хороших знакомых и, конечно же, от своего работодателя. Ведь каждый уважающий себя собственник компании считает необходимым поздравить незаменимых и ценных сотрудников с наступающими праздниками. Для того чтобы бухгалтер обрадовался данному событию, а не растерялся в непонимании, что же делать, как учитывать, облагать, удерживать, выдавать, как платить налоги – и предназначена эта статья. Итак, сначала мы должны определиться, к каким видам выплат будут относиться новогодние подарки.

Какие документы необходимо оформить дарителям? Именно с такими вопросами сталкиваются бухгалтеры учреждений бюджетной сферы сразу после праздников. В канун нового года учреждение может дарить подарки не только детям сотрудников, но и непосредственно самим сотрудникам.

Денежные подарки сотрудникам налогообложение 2021

Неотъемлемым атрибутом предшествующих новогодних праздников являются подарки: от родных, друзей, хороших знакомых и, конечно же, от своего работодателя. Ведь каждый уважающий себя собственник компании считает необходимым поздравить незаменимых и ценных сотрудников с наступающими праздниками.

Какие документы необходимо оформить? Как отражаются приобретение и выдача детских новогодних подарков в бухгалтерском учете? Дарить новогодние подарки детям сотрудников – хорошая традиция, которая сложилась во многих учреждениях.

Налогообложение подарков сотрудникам в 2021 году

Работодатели, преподносящие подарки своим сотрудникам, обязаны одновременно начислить и уплатить в бюджет необходимую сумму налога с доходов физических лиц. Лишь для небольшого перечня ситуаций предусмотрены льготы, освобождающие получателя подарков от обязанности делиться с государством. Проверьте, попадают ли приготовленные вами подарки в перечень установленных исключений. Родители, муж или жена, дети (включая усыновленных) являются родственниками первой степени родства.

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа. Подарок — это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) п.

Проводки по подаркам сотрудникам

Подоходным налогом облагается сумма подарка, превышающая 4000 руб. Поэтому, если сотруднику подарили, например, микроволновую печь, налог нужно будет удержать только с той суммы, которая превысит вышеуказанное значение. При дарении денежных средств, налог перечисляется в бюджет в день их передачи. Если подарок – это вещь, то НДФЛ удерживают в ближайший день аванса или зарплаты.

Что касается страховых взносов, то их нужно удерживать только в том случае, если возможность дарения ценностей зафиксирована в трудовом договоре с сотрудником. Если подарок передают на основе договора дарения, взносы начислять не нужно.

Новогодние подарки работникам

В преддверии Нового года практически у любой компании появляются дополнительные расходы, связанные с этим праздником. Организации заказывают новогодний корпоратив, приобретают украшения для офиса, вручают работникам ценные подарки, выплачивают сотрудникам премии. Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение затрат по приобретению и выдаче подарков сотрудникам организации.

В результате этого у организации возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (ПНО) (абз. 2 п. 4, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2021 N 114н).

Особенности налогообложения премий работников

Чтобы уменьшить налоговую базу, предприниматели могут учесть нерегулярные выплаты в локальных актах. Например, в документах можно указать регулярные выплаты сотрудникам бонусов к 8 марта или Новому году, по достижению юбилейной даты и т.п. Такие премии нельзя назвать производственными, но при определенной «благосклонности» налоговиков можно обосновать их как стимулирующие.

С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ. Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

Налогообложение новогодних подарков сотрудникам и их детям

А какие есть собственные средства у несовершеннолетнего? В большинстве случаев никаких. При этом в нашем налоговом законодательстве нет принципа семейной налоговой ответственности: каждый член семьи – отдельный налогоплательщик.

Пример. Турфирма «Маяк» приобрела для детей своих работников новогодние подарки на сумму 250 000 руб. (в том числе НДС – 38 136 руб.). Стоимость подарка для каждого ребенка – 2500 руб. На каждый подарок был оформлен отдельный договор дарения.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника. Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы. Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ). Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Электронный журнал «Практик»

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

  • Забыли пароль?
  • Забыли логин?

Аудиторская фирма ООО «ПРОФИ» (Электронный журнал для бухгалтеров и аудиторов ПРАКТИК).

Наша фирма может предоставить качественные услуги от экспертов и авторов журнала для Вашей компании в срок и по комфортной стоимости. Более подробно о ценах и услугах на сайте https://praktik-audit.ru/

Москва, 119034 город Москва, вн.территор. г. муниципальный округ Хамовники, Чистый переулок, дом 3, эт. 1, пом. IV, ком. 5
8 903 625 98 61 Заказать звонок

(. Система Антиспам — для корректного адреса электронной почты слово СОБАКА поменять на значок @ и убрать пробелы . )

  • Вы здесь:
  • Главная
  • Методология и практика учета
  • Делаем новогодние подарки сотрудникам. Учет и налоги

Делаем новогодние подарки сотрудникам. Учет и налоги

  • новогодние подарки сотрудникам
  • подарки в бухучете

Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение затрат по приобретению и выдаче подарков сотрудникам организации. Новогодние подарки работникам – неизменно актуальная тема. Такие расходы появляются практически у всех работодателей.

Налог на прибыль

Любые подарки приравниваются к безвозмездно переданному имуществу, поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ, письма Минфина России от 22.11.12 № 03-04-06/6-329, от 19.10.10 № 03-03-06/1/653).

Читать еще:  Требования к оформлению и составу регистров налогового учета

Однако есть и исключения из этого правила. Так, Минфин указывает на условия, при которых стоимость подарков работникам можно признать расходами на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 02.06.14 № 03-03-06/2/26291).

Расходы можно учесть, если есть доказательства того, что подарки — разновидность премии за производственные результаты. При этом премия должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также положением о премировании (если этот документ есть в организации).

Операции по вручению подарков следует документально оформить. Понадобятся следующие документы:

  • приказ руководителя на поощрение. Из текста документа должна усматриваться четкая связь между вручением подарков и трудовыми достижениями работника. Также должна присутствовать ссылка на положение о премировании;
  • реестр (ведомость) учета переданных подарков с подписями работников.

В случае возникновения споров суд все равно потребует подтвердить связь подарков с производственными результатами. Ведь само по себе наличие трудовых отношений не является основанием для признания стоимости подарка в расходах (см. решение Арбитражного суда Кемеровской области от 16.09.14 № А27-6566/2014). Одно лишь указание возможности награждения подарком в положении об организации оплаты труда, принятом в компании, не является достаточным основанием для учета расходов (см. решение Арбитражного суда Тульской области от 26.06.14 № А68-7085/2013).

НДС

К объекту налогообложения по НДС относятся, кроме прочего, операции по безвозмездной передаче товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Поэтому в день вручения подарков работникам придется начислить НДС. На этом настаивают и Минфин, и налоговики, и судьи (письма Минфина России от 22.01.09 № 03-07-11/16, УФНС России по г. Москве от 19.08.13 № 13-11/083321, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.10.14 № А53-10005/2013).

Как известно, что налоговая база по НДС складывается исходя из цен подарков, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 105.3 НК РФ (п. 2 ст. 154 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации цена подарков будет соответствовать их покупной стоимости (если товары для подарков приобретены за плату) или себестоимости (если подарки изготовлены организацией).

Счет-фактура на стоимость подарков составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Работникам, которым эти подарки предназначены, вручать экземпляр счета-фактуры не нужно.

Поскольку при передаче подарков начисляется НДС, то суммы «входного» налога, уплаченного поставщикам, можно принять к вычету (подп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Применение ПБУ 18/02

Стоимость подарка, приобретенного для безвозмездной передачи работнику, и сумма НДС, начисленного при безвозмездной передаче, в бухгалтерском учете включаются в состав расходов, а в налоговом учете — нет.

В результате этого у организации возникают постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (ПНО) (абз. 2 п. 4, п. 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н).

НДФЛ

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Если общая стоимость подарков за календарный год не превышает 4000 руб. (с учетом НДС), то доходы не облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 2 ст. 211, п. 28 ст. 217 НК РФ). У финансистов это не вызовет возражений (см. письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).

Если же стоимость подарка превышает 4000 руб., то необходимо исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ), или 30% (для нерезидентов). Учет подарков ведется по каждому работнику, нарастающим итогом с начала года.

Как быть с НДФЛ, если подарены не деньги, а вещи? В таком случае НДФЛ удерживается при ближайшей выплате денежных средств.

Если подарок является премией за производственные результаты, то его следует облагать НДФЛ в обычном порядке, т. е. как доход в натуральной форме исходя из цен, указанных в документах.

Страховые взносы

Страховыми взносами во внебюджетные фонды облагаются выплаты работникам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (ст. 420 НК РФ). Следовательно, если при вручении подарков работникам с ними заключить договор дарения в письменной форме, то объекта обложения страховыми взносами не возникает (что подтверждается и разъяснениями специалистов — письмо ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС РФ № 17-03-10/08-2786П от 29.07.14, письмо Минздравсоцразвития России от 05.03.10 № 473-19 и т. д.). Отсутствие договора дарения может породить споры с контролирующими органами, хотя суды обычно принимают сторону организации.

Впрочем, с 2013 года высшие суды согласны с тем, что выплаты социального характера не включаются в базу для начисления страховых взносов (см. постановление Президиума ВАС России от 14.05.13 № 17744/12). Соответственно, и арбитражные суды на местах придерживаются мнения, что подарки не относятся к выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, поэтому не облагаются страховыми взносами (см., например, постановления 12-го ААС от 02.04.14 № А57-16012/2013, ФАС Северо-Западного округа от 23.12.13 № А05-11204/2012, решение Арбитражного суда Саратовской области от 09.04.14 № А57-20788/2013 и т. д.). Более того, порой судьи не считают обязательным даже заключение письменного договора дарения для невключения стоимости подарков в базу для начисления страховых взносов (см., например, постановление 7 ААС от 23.09.14 № А27-4858/2014).

Тут есть еще один нюанс: подарки, являющиеся выплатой, не связанной с трудовыми обязанностями, не относятся к объекту обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды, но их стоимость нельзя учитывать и в расходах на оплату труда (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Если же организация относит подарки к выплатам за производственные достижения, то их стоимость включается в расходы, уменьшающие налоговую базу (об этом было рассказано ранее). В то же время стоимость подарков, являющихся выплатами за производственные достижения, включается в базу для начисления страховых взносов, что подтверждают и судьи.

Так, судьи считают подарки частью заработной платы, следовательно, их стоимость (несмотря на оформленный договор дарения) облагается страховыми взносами (см., например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 26.12.12 № А63-8849/2012, решении Арбитражного суда г. Москвы от 06.03.14 № А40-178741/2013).

Учитываем подарки в бухучете

При приобретении товара, предназначенного для подарка работнику, бухгалтерские проводки будут такие:

Дебет 10,41 Кредит 60

— принят к учету приобретенный новогодний подарок;

Дебет 19 Кредит 60

Дебет 68 Кредит 19

— принят к вычету «входной» НДС.

Бухгалтерские проводки, связанные с передачей подарка, зависят от того, будет ли этот подарок видом премии или просто выплатой к празднику.

Вариант № 1: подарок передается работнику организации в качестве стимулирующей выплаты за достигнутые высокие производственные результаты. Бухгалтерские проводки будут следующие:

Дебет 20 (21, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70

— начислена в составе расходов на оплату труда стимулирующая выплата;

Дебет 20 (21, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 69

— начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

Дебет 70 Кредит 91-1(90-1)

— передан подарок работнику;

Дебет 70 Кредит 68/НДФЛ

Дебет 91-2 (90-2) Кредит 10,41

— учтена в расходах стоимость подарка;

Дебет 91-2 (90-3) Кредит 68/НДС

Вариант № 2: подарок передается работнику в связи с празднованием Нового года.

Дебет 91-2 Кредит 10,41

— учтена в составе расходов стоимость подарка;

Дебет 91-2 Кредит 68/НДС

— начислен НДС на стоимость подарка;

Дебет 99 Кредит 68/ПНО

Дебет 70 Кредит 68

— удержан НДФЛ (со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.).

Пример 1 В декабре 2017 года подарок передается работнику организации в качестве стимулирующей выплаты за достигнутые высокие производственные результаты.

Цена подарка при приобретении — 4130 руб. (в т. ч. НДС 630 руб.), что соответствует рыночной стоимости подарка на дату вручения. Подарок оплачен организацией поставщику после его получения. Бухгалтерские записи по приобретению подарка:

Дебет 41 Кредит 60

— 3500 руб. (4130 — 630) — отражено приобретение подарка (основание: отгрузочные документы продавца);

Дебет 19 Кредит 60

— 630 руб. — отражен НДС, предъявленный продавцом подарка (основание: счет-фактура);

Дебет 68-НДС Кредит 19

— 630 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный продавцом подарка (основание: счет-фактура);

Дебет 60 Кредит 51

— 4130 руб. — оплачен подарок продавцу (основание: выписка банка по расчетному счету).

Бухгалтерские записи по передаче подарка работнику:

Дебет 20 Кредит 70

— 4130 руб. — начислена работнику стимулирующая выплата в виде ценного подарка (по стоимости подарка с учетом НДС) (основание: приказ (распоряжение) о поощрении работника, расчетная ведомость);

Дебет 70 Кредит 91-1 (90-1)

— 4130 руб. — отражена передача ценного подарка (основание: заявление работника, товарная накладная);

Дебет 91-2(90-2) Кредит 41

— 3500 руб. — стоимость подарка включена в состав расходов (основание: бухгалтерская справка-расчет);

Дебет 91-2(90-3) Кредит 68-НДС

— 630 руб. — начислен НДС при передаче ценного подарка (основание: счет-фактура);

Дебет 20 Кредит 69

— 1247,26 руб. (4130 x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) — начислены страховые взносы на стоимость переданного работнице ценного подарка (основание: бухгалтерская справка-расчет).

На дату очередной выплаты работнику заработной платы в денежной форме:

Дебет 70 Кредит 68-НДФЛ

— 537 руб. (4130 x 13%) — удержан НДФЛ с дохода работницы в виде ценного подарка (основание: регистр налогового учета (налоговая карточка)).

Пример 2 В качестве подарка для работника за счет средств организации приобретен подарок по цене 4484 руб. (в т. ч. НДС 684 руб.) с последующей оплатой продавцу.

В договоре дарения и передаточных документах стоимость подарка указана равной 4956 руб. (в т. ч. НДС 756 руб.), что соответствует рыночной стоимости этого имущества на дату передачи его работнику. Бухгалтерские записи по приобретению подарка:

Дебет 91-2 Кредит 60

– 3800 руб. (4484 – 684) — отражены расходы на приобретение подарка (основание: отгрузочные документы продавца);

Дебет 99 Кредит 68/ПНО

— 760 руб. (3800 x 20%) — отражено ПНО (основание: бухгалтерская справка-расчет);

Дебет 19 Кредит 60

— 684 руб. — отражен НДС, предъявленный продавцом подарка (основание: счет-фактура);

Дебет 68/НДС Кредит 19

— 684 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный продавцом (основание: счет-фактура);

Дебет 60 Кредит 51

— 4484 руб. — оплачен приобретенный подарок (основание: выписка банка по расчетному счету);

Дебет 014

— 3800 руб. — стоимость подарка отражена на забалансовом счете (основание: договор купли-продажи, бухгалтерская справка).

Бухгалтерские записи по передаче подарка:

Кредит 014

— 3800 руб. — стоимость подарка списана с забалансового счета (основание: договор дарения, накладная, бухгалтерская справка);

Дебет 91-2 Кредит 68/НДС

— 756 руб. — начислен НДС при безвозмездной передаче подарка (основание: счет-фактура);

Дебет 99 Кредит 68/ПНО

— 151,2 (756 x 20%) — отражено ПНО (основание: бухгалтерская справка-расчет).

На дату очередной выплаты заработной платы:

Дебет 70 Кредит 68/НДФЛ

— 644 руб. (4956 x 13%) — удержан НДФЛ с дохода работника в виде подарка (основание: регистр налогового учета (налоговая карточка).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector