Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый период код 34 что это и как использовать?

Коды налоговых периодов, мест и способов представления декларации

Коды налоговых периодов по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018).

КодНаименование периода
01Январь
02Февраль
03Март
04Апрель
05Май
06Июнь
07Июль
08Август
09Сентябрь
10Октябрь
11Ноябрь
12Декабрь
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци


Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Для чего необходим отчетный период и код периода в бухгалтерской отчетности?

Одни из главных требований к бухгалтерской отчетности, да, в принципе, и к любому другому учетному документу предприятия – полнота предоставляемых фактов, достоверность информации, измеримость и сопоставимость сведений. Именно поэтому любой отчет, не только бухгалтерский, не может быть «в общем», а должен содержать сведения за какой-то определенный временной отрезок. Только таким образом можно проследить динамику развития (или, наоборот, упадка) производства и сделать какие-то выводы или спрогнозировать определенный результат.

Например, по графе «доход от реализуемой продукции типа А» в еженедельных отчетах можно понять, пользуется ли данная продукция спросом, имеет ли смысл продолжать выпускать ее в том виде, в котором она сейчас или, может быть, необходимо задуматься над модернизацией, или, может быть, вообще снять ее с производства – и все это можно понять лишь по нескольким цифрам в бухгалтерском документе.

При этом, например, промежуточная отчетность, которая составляется исключительно для внутреннего пользования и не подлежит передаче в налоговую службу, может и не содержать кодировки отчетного периода, но лучше все же привыкнуть заполнять любой документ как «на парад» – это позволит избежать неприятных моментов, если когда-нибудь неожиданно нагрянет аудиторская проверка.

Коды налоговых периодов по ЕНВД

Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Код 34 был утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7/3-600 от 26.11.2014, коды по ЕНВД – Приказом ФНС России №ММВ-7/3-353 от 04.07.2014 (внесены изменения 22.12.2015), и так далее.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
13Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Год
35Один месяц
36Два месяца
37Три месяца
38Четыре месяца
39Пять месяцев
40Шесть месяцев
41Семь месяцев
42Восемь месяцев
43Девять месяцев
44Десять месяцев
45Одиннадцать месяцев
46Год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68Год по консолидированной группе налогоплательщиков

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Код периода: что он обозначает

Код периода в декларации по УСН тесно связан с причиной подачи данной отчетности. При неправильно заполненном поле «Налоговый период (код)» налоговые инспекторы запросят пояснения. Ниже перечислим действующие значения кодов и расшифруем их.

Код 34

В декларации по УСН в поле «Налоговый период» код 34 ставит большинство налогоплательщиков. Код 34, обозначающий календарный год, могут применять и юрлица, и предприниматели. Его указывают, если компания/ИП в течение всего года (или с момента госрегистрации, происшедшей в отчетном году) применяли «упрощенку» и продолжают применять спецрежим далее. То есть, в тех случаях, когда в периоде, за который плательщик отчитывается, не произошла утрата права на УСН.

Код 50

Код 50 в декларации по УСН используют реорганизующиеся, ликвидирующиеся юридические лица и предприниматели, подавшие заявление о закрытии.

Организации-правопреемники одновременно с кодом 50 указывают на титульном листе следующую информацию (п. 2.6 Порядка):

  • в верхней части отчета указываются ИНН, КПП правопреемника, а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» и «Налогоплательщик» – данные фирмы, применявшей УСН до момента реорганизации;
  • по месту учета ставится код «215»;
  • в обязательном порядке вписывается код «Форма ликвидации, реорганизации» из приложения № 3 к Порядку заполнения, показывающий, каким образом была преобразована компания (слияние, разделение и т.д.).

Фактически, код 50 показывает, что отчет сдается последний раз по одной из следующих причин:

  • компания, ИП полностью прекращает свою деятельность и снимается с учета в ИФНС;
  • фирма реорганизуется, далее отчетность будет представлять правопреемник.

Для уточненных деклараций за этот период применяются такие же правила. Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП вы найдете здесь.

Код 95

Указанная кодировка применяется при смене режима налогообложения. К примеру, в следующих случаях:

  • при добровольном отказе от УСН и выборе иного спецрежима или налогообложения по общей системе;
  • при потере права на «упрощенку» из-за превышения установленных лимитов (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если в форме стоит код «95», то ИФНС проверит, подано ли в установленные сроки уведомление о смене режима:

  • при добровольном отказе от УСН – до 15 января года, в котором будет применяться иная система налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ);
  • при несоблюдении лимитов и утрате права на УСН – в течение 15 дней со дня окончания квартала, в котором зафиксирована утрата права на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Если в декларации указан код «95», а уведомление при этом не поступило, налоговики запросят пояснения, на основании которых примут решение – было нарушение со стороны налогоплательщика или нет.

Код 96

Налогоплательщики проставляют код 96 в декларации по УСН при прекращении вида деятельности, облагаемого единым «упрощенным» налогом. Такое возможно, если ранее компания/ИП совмещали упрощенный режим, например, с ЕНВД или с патентной системой, а затем решили прекратить виды бизнеса на УСН и оставили только деятельность, не подпадающую под «упрощенку». Отчет в этом случае нужно сдать раньше – не позднее 25 числа следующего месяца. При этом в ИФНС в 15-тидневный срок со дня прекращения «упрощенной» деятельности должно быть подано специальное уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК).

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

КодНаименование периода
21I квартал
17Полугодие (2 квартал)
189 месяцев (3 квартал)
51I квартал при реорганизации организации
47Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
489 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности, например, декларации по прибыли. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании второго раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 110) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме 5 194 800 руб. (865 800 руб. × 6 мес.) или с января по сентябрь (КППР = 33) — в сумме 7 792 200 руб. (865 800 руб. × 9 мес.);
  • первый раздел будет содержать показатели последних 3 месяцев: с апреля по июнь (КППР = 31) и с июля по сентябрь (КППР = 33).
Читать еще:  Новые критерии малого и среднего предпринимательства в 2015

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Коды способов представления налоговой декларации

КодНаименование способа
01На бумажном носителе (по почте)
02На бумажном носителе (лично)
03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05Другое
08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды мест представления налоговой декларации

КодНаименование места
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
210По месту нахождения российской организации
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог – уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2021, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2021 года.

Изменения в налоговом законодательстве представлены в данном видео.

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2020 для декларации по налогу на добавленную стоимость — 22.

А налоговый период 24 — это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. При заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]):

21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Также см. «Новая форма декларации по НДС: как быстро и без ошибок сдать отчетность за первый квартал».

Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Определяйте шифры следующим образом:

  • за первый квартал указывайте 21;
  • налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
  • налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/[email protected]):

21первый квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
35один месяц
36два месяца
37три месяца
38четыре месяца
39пять месяцев
40шесть месяцев
41семь месяцев
42восемь месяцев
43девять месяцев
44десять месяцев
45одиннадцать месяцев
46год
50последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  1. Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
  2. Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
  3. Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
  4. Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Код налогового период в декларации по налогу на имущество организации

При расчете налога на имущество за налоговый период принимают предыдущий год (379 НК РФ). Отчетные периоды могут не устанавливаться, тогда расчет и уплата авансовых платежей не потребуется.Однако, данный вид налога имеет некоторые нюансы. Компании, которые в других регионах имеют филиалы, подразделения или недвижимость обязаны по каждому из объектов подавать свою декларацию.

Налог на имущество компаний является региональным, а значит и платежи поступают в бюджет региона, в котором производится уплата, а не в государственный. Обособленный подразделения компании должны уплачивать данный налог самостоятельно. Возможны также и такие ситуации, при которых головная компания авансовые платежи не уплачивает, а ее подразделения или филиалы, расположенные в иных регионах, обязаны уплачивать авансовые платежи 2-4 раза в год.

Важно! Если у компании есть в другом регионе недвижимость, которая не относится к обособленному подразделению, то головная компания должна составлять по ней отдельную декларацию и направлять ее в налоговую региона по месту нахождения объекта.

Коды налоговых периодов, проставляемых в декларации, буду идентичны кодам декларации по налогу на прибыль. Например, при подаче годовой декларации проставляется код «34». Представление отчетности по каждому месяцу по данному виду налога не предусматривается (

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Код налогового период в декларации по ЕНВД

При применении ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в качестве налогового периода выступает один квартал. Кроме того, он в данном случае также будет являться и отчетным периодом. Сроки представления декларации по ЕНВД в налоговую – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплаты – до 25 числа. Коды налогового периода в декларации по ЕНВД указываются следующие:

Налоговый периодКод налогового периода
1 квартал21
2 квартал22
3 квартал23
4 квартал24

Помимо этого, существуют также и специальные коды при подаче декларации в случае ликвидации или реорганизации компании: коды с 51 по 56 – за первый, второй, третий и четвертый кварталы, соответственно. Цифра «5» в коде, стоящая на первом месте говорит о том, что данный период для деятельности компании является последним. После этого происходит ликвидация компании или ее реорганизация в иную фирма, которая, возможно, будет применять иную систему налогообложения.

Читать еще:  Заполняем Расчет налога на воду за 2021 год

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2020». Оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2020»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2020»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2020» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2020» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2020».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям — в таблице

Отчетные периоды «прибыльной» декларации и сроки ее подачи

Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:

  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.

Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев;
  • Год;
  • Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).

При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.

Обратите внимание! Регламент выбора отчетного периода по налогу на «чистую» прибыль зависит от объема получаемого дохода.

Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал. Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей. Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.

Что касается сроков подачи декларации налога на прибыль, то налогоплательщик обязан предоставить данную форму отчета до 28 числа следующим за отчетным периодом:

Отчетный период – квартал:

  • До 28 апреля — за первый квартал;
  • До 28 июля — за первое полугодие;
  • До 28 октября — за 9 месяцев;
  • До 28 марта — за год.

Отчетный период – месяц:

  • До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.

По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.

Указания кода периода в декларации

Законодательно в налоговой инспекции были установлены периоды, когда все лица, занимающиеся предпринимательством, обязаны представлять в налоговую инспекцию декларацию.

В ней каждый декларант указывается цифры, которые означают сумму полученной прибыли. Затем указывается платеж, налоговая ставка предприятия. Каждая графа декларации имеет свои обозначения. Как и все значения, код налогового периода в декларации по налогу на прибыль имеет свою графу.

Что такое налоговый период

Сам налоговый период определен законодательно (ст.285 п.1) Это период с 1 января по 31 декабря.

В связи с ликвидацией компании или её реорганизацией отчётность можно сдать в середине установленного периода. Если организация начала свою деятельность в середине года, для неё так же будет установлен новый отчётный промежуток.

При получении прибыли существует два способа оплаты в бюджет. В зависимости от товарооборота, организация вносит деньги в виде аванса или каждый месяц, или раз в три месяца (квартал). Авансовыми периодами по закону, установленному НИ, являются:

  • 1 квартал.
  • Полугодие.
  • 9 месяцев.

Для авансового платежа, исчисляемого из прибыли по факту, установлены следующие периоды взноса платежей:

  • 1 месяц.
  • 2 месяц.
  • 3 месяц.

Платежи вносятся ежемесячно в течение года.

Коды периодов

Для прибыли предприятия в налоговой декларации существуют специальные коды. Каждый из них в отдельности показывает, в каком периоде была получена прибыль, сумму платежа в бюджет государства. В таблице, приведённой ниже, можно увидеть, какой код что означает для налогоплательщика.

Коды декларацииОписание действия
13; 14; 15; 16Используются в налоговых декларациях группой — КГН, обозначают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН.
21; 31; 33; 34Используется для отчётности за каждый квартал — 1 квартал, полгода, девять месяцев и год.
35 — 46Отчеты по месяцам — 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее — до конца года соответственно.
50Последний период, при отчётности после ликвидации фирмы или её реорганизации.
57 – 68Данные в этот код вносят люди, которые отвечают за заполнение документа. КГН, которые платят платежи помесячно.

КГН — Консолидированная группа налогоплательщиков.

Как уже видно, для каждой налоговой декларации имеются свои коды «периода для оплаты налога». Все зависит от налогового режима, который использует декларант. Они служат для простоты указания данных в декларации.

Каждый код указан на первом листе декларации (титульном). Сами коды понятны всем лицам, занимающимся заполнением такого рода документов. Для тех же, кто только пытается научиться азам бухгалтерии, расписано, какой код что означает и что вносится в эту графу соответственно.

Есть ли особый код в периоде

Рассмотрим случай, если декларация не была подана в нужный срок.

Например, в вашей организации произошли какие-либо изменения. Это может быть как закрытие предприятия, так и его реорганизация. Реорганизация – это изменение предприятие, его закрытие и открытие новых партнерских фирм, которые объединены в одно предприятие.

Для таких случаев в налоговом документе и существует код № 50. То есть при закрытии или реорганизации компании обязательно проставляется код 50.

  • 50 – При ликвидации компании/реорганизации, является последним для неё отчётным периодом.

Что ещё может отражаться в декларациях по налогу на прибыль?

При заполнении налоговой отчётности, являющейся декларацией на прибыль, по кодам расписаны следующие пункты:

  • Наименование органа (НИ), в который предоставляются сведения.
  • Данные о вашей организации и принадлежность к этой инспекции. К примеру, если ваша фирма не крупный налогоплательщик, то декларация по налогу на прибыль сдаётся по месту регистрации самой фирмы. Тогда проставляется код в декларации – 214. Если же компания крупный плательщик налогов, то сама декларация уже предоставляется туда, где зарегистрировано подразделение организации. В этом случае проставляется код 220.
  • Вносятся сведения о закрытии или реструктуризации компании. В строке налогового документа проставляется код – 0.
  • Если документ подписывает сам руководитель предприятия, ставится код – 1. Если подписывает уполномоченное лицо, то уже в декларацию по налогу проставляется код –2.

Заполнение любого налогового документа является ответственным делом. Любая неточность, ошибка влекут за собой неприятные последствия. Компании придётся иметь дело с проверяющими из налоговых органов. Руководителю фирмы писать объяснительные, почему была совершена ошибка.

Поэтому подходить к заполнению документов нужно с полной ответственностью. Только грамотный человек, разбирающийся во всех тонкостях, допускается к заполнению налоговых отчётных документов.

Неверно прописанный код в важном отчетном документе может привести к неверным показателям в расчётном счёте организации. Налоговыми инспекторами это будет расцениваться как мошенничество и может привести к наложению огромных штрафов.

Коды налоговых периодов в 2019 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором
—>

Вернуться назад на Налоговый период 2019

Не забываем поделиться:

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно.

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

• квартал — 13;
• полугодие — 14;
• 9 месяцев — 15;
• год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию. Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
• 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
• 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

• 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
• 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
• 54 — II квартал;
• 55 — III;
• 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2019 году.

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС.

1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

• 21 — первый;
• 17 — второй,
• 18 — третий,
• 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
• 47 — второй;
• 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

• 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
• 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
• 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
• 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
• 05 — другое;
• 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
• 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
• 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

• 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
• 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
• 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
• 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год.

Налоговая политика 2019
Налоговые изменения в 2019 году
Налоговые каникулы 2019
Налоговый вычет 2019
Налоговый отчет 2019

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.

Бесплатная консультация
по телефону ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ:
8 (800) 600-76-83

ежедневно с 6.00 до 21.00
Звонок по России бесплатный!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector