Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая декларация по УСН расчет показателей и образец заполнения

Налоговая декларация для ИП на УСН — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

Что такое декларация ИП УСН и для чего она нужна?

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения. Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Срок сдачи налоговой декларации для ИП за 2020 год – не позднее 30.04.2021

Основные положения

Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:

  • в электронном виде без личного посещения инспекции;
  • в бумажном виде почтой;
  • в бумажном виде лично или через представителя.

Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:

  • соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
  • отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
  • личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.

При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.

Состав декларации

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.

1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.

2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

  • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
  • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Читать еще:  Что делать с переплатой или задолженностью по налогу?

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

Процент налога – 6%

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

Процент налога – 6%

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

010 (030, 060, 090)

Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если предприятие не изменяло место дислокации.

Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:

Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020)

Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:

  • за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.
  • за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) = 14 450 руб.
  • за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 — авансовый платеж за 3 кв.) = 12 300 руб.

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

До 31.03.2021 года компании на УСН обязаны подать налоговую декларацию. Требование относится ко всем организациям, перешедшим на упрощённую систему, включая те, которые по факту её не применяли – они подают отчёт с нулевыми показателями. ФНС своим приказом № ЕД-7-3/[email protected] от 25.12.2020 утвердила новую форму отчёта. Давайте разберёмся, когда и как её необходимо заполнять.

С какого периода отчитываться по новой форме

В приказе ФНС сказано о том, что новая форма подаётся, начиная с отчётной кампании за налоговый период 2021 года. Вместе с тем с даты его вступления в силу, то есть с 20.03.2021, отменяется приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], которым утверждена старая форма отчёта. Возникает вопрос: на каком же бланке отчитываться тем организациям, которые не успели этого сделать до 20 марта?

Ситуацию прояснила ФНС в письме от 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected] Новую форму декларации по УСН разрешено применять для отчёта за 2020 год. Но налоговые органы должны обеспечить принятие и старого, и нового бланков. Такое решение поможет избежать отказов в приёме декларации по формальным причинам.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Нормативно-правовые акты

  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».
  • Письмо от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected] «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения».
  • Налоговый Кодекс Российской Федерации, Статья 346.16. «Порядок определения расходов».

Что изменилось

Обновлённая форма состоит из 10 страниц (раньше их было 8). Это произошло из-за того, что немного увеличились разделы 2.1.1 и 2.2, в которых производится расчёт суммы налога. В каждом из них появились дополнительные поля:

  1. Для указания кода применения налоговой ставки. При достижении лимита дохода в 150 млн рублей и/или среднегодового количества работников в 101 человек применяются повышенные ставки налога при УСН – 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
  2. Для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, если она установлена региональным законом.

Структура документа осталась прежней. Плательщики на УСН Доходы, помимо титульного листа, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора ещё и раздел 2.1.2. При выборе УСН с объектом «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2. Если в отчётном периоде поступали целевые средства, их надо отразить в разделе 3 – это относится к обоим объектам налогообложения.

Сколько листов декларации заполнять

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/[email protected]). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

Читать еще:  НДФЛ — авансом перечислять налог раньше удержания можно?

ФНС планирует изменить форму декларации по УСН. Она вынесла соответствующий проект на общественное обсуждение.

О планируемых нововведениях читайте в обзоре от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие данные нужны для формирования отчёта

Прежде чем показать на примере, как заполняется новая форма декларации по УСН за 2021 год, определимся с тем, какие сведения необходимы. Все они содержатся в Книге учёта доходов и расходов, вести которую должна каждая организация на УСН. Итак, нам понадобится:

  1. Исчисленная налоговая база. При УСН Доходы – это выручка от реализации и внереализационные доходы из статьи 346.15 НК РФ. При УСН Доходы минус расходы налоговая база уменьшается на документально подтверждённые затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
  2. Применяемая налоговая ставка.
  3. Сумма взносов на страхование работников, которая была фактически уплачена в отчётном периоде. Эти затраты вычитаются из суммы налога теми организациями, которые выбрали объект «Доходы». Вычесть можно все уплаченные взносы, но сумму налога нельзя снизить более, чем на 50%. Плательщики, учитывающие расходы, отдельно взносы не вычитают, ведь они уже входят в состав затрат.

Обратите внимание, что доходы, расходы и взносы указывается в декларации нарастающим итогом, то есть показатели текущего квартала суммируются с показателями предыдущих.

Напомним, что в 2021 году из-за пандемии коронавируса некоторые отрасли экономики были признаны пострадавшими. Работающие в них компании получили право не платить авансы за 2 квартал 2021 года. Но в декларации надо отражать все полученные в периоде доходы и исчисленные авансовые платежи.

Пример

Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Уютный дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы организации / расходы / страховые взносы в 2021 году составили:

  • 1 квартал – 1 700 000 / 700 000 / 80 000 рублей;
  • 2 квартал – 2 000 000 / 890 000 / 95 000 рублей;
  • 3 квартал – 2 200 000 / 1 100 000 / 115 000 рублей;
  • 4 квартал – 1 800 000 / 750 000 / 80 000 рублей.

По итогам года суммы составят: доходы – 7 700 000 рублей, расходы 3 440 000 рублей, взносы – 370 000 рублей.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Декларация на УСН Доходы

Если ООО «Уютный дом» применяет объект «Доходы», то заполнять надо титульный лист, затем разделы 2.1.1 и 1.1.

Титульный лист

Первая страница отчёта заполняется стандартно для всех деклараций. В верхних строках титула, как и на всех остальных листах, нужно указать ИНН / КПП организации, а также номер страницы в формате «00Х». Затем указываются:

  • номер корректировки – «0–»;
  • код налогового периода – «34» из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации, утверждённому тем же приказом, что и форма (далее Порядок);
  • отчётный год – 2020;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учёта для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком – «210» (Приложение № 2);
  • полное наименование ООО как в Уставе;
  • строка для реорганизованных / ликвидированных компаний заполняется прочерками;
  • номер телефона для связи (с кодом города, без пробелов, скобок, прочерков);
  • количество страниц отчёта и копий документов, если они прилагаются (например, копия доверенности);
  • код налогоплательщика – «1», если отчёт подписывает директор, «2» – если подпись ставит представитель;
  • ФИО директора ООО или лица, подписывающего отчёт по доверенности;
  • наименование организации-представителя (если услуги ведения учёта и подачи отчётности оказывает сторонняя фирма);
  • реквизиты доверенности (при подписании декларации доверенным лицом).

Раздел 2.1.1

Построчно этот раздел заполняют так:

  • 101 – новое поле, в котором нужно отразить признак налоговой ставки. Если применяется базовая ставка 6%, то ставится код «1», если 8% (при превышении лимитов) – код 2. Однако это правило заработает только с отчётности за 2021 год, поэтому все налогоплательщики в отчёте за 2021 год ставят код «1»;
  • 102 – организации указывают признак налогоплательщика «1» (налогоплательщик с работниками);
  • 110-113 – доход за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно;
  • 120-123 – налоговая ставка за каждый период;
  • 124 – новая строка, в которой отражается код обоснования пониженной налоговой ставки, если она введена регионом. Первая часть кода (до знака «/») выбирается из Приложения № 5 к Порядку. Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи регионального закона, которым введена преференция. Для каждого реквизита отведены по 4 поля. Если знаков в номере меньше, слева от значения ставятся нули. Например, если это пониженная ставка прописана в подпункте 4 пункта 2 статьи 7 регионального закона, то эта часть кода будет выглядеть так: 000700020004;
  • 130-133 – суммы налога за каждый период до вычета взносов (база из строк 110-113 * ставка из строк 120-123);
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом периоде.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора (он есть только в Москве). Они вправе уменьшить на его сумму исчисленный налог при УСН. В строках 150-153 они отражают суммы торгового сбора, уплаченные за первый квартал, полгода, 9 месяцев и год, которые можно принять к уменьшению налога по УСН после вычета из него страховых взносов.

В нашем примере ООО не платит торговый сбор, поэтому раздел не заполняется.

Раздел 1.1

В разделе 1.1 отражают сумму налога при УСН к уплате за вычетом страховых взносов, а также торгового сбора. В строке 010 указывают ОКТМО, при этом если в течение года место нахождения организации не менялось, в строках 030, 060 и 090 этот код не указывают. В остальных строках вписывают:

  • 020 – аванс к уплате за 1 квартал;
  • 040 / 050 – аванс к уплате / уменьшению за полугодие;
  • 070 / 080 – аванс к уплате / уменьшению за 9 месяцев;
  • 100 – налог к доплате за год;
  • 101 – сумму, зачтённую за патент (только для ИП, совмещающих УСН и ПСН и утративших право на патент);
  • 110 – сумму налога к уменьшению за год.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Декларация на УСН Доходы минус расходы

Теперь представим, что ООО «Уютный дом» применяет объект «Доходы минус расходы». Титульный лист заполняется, как указано выше. После этого заполняются разделы 2.2 и 1.2.

Раздел 2.2

Новое поле 201 предназначено для кода налоговой ставки с отчётности за 2021 год. Если лимиты не превышены (как в нашем примере), то применяется ставка 15% и выбирается код «1». При превышении лимитов применяется ставка 20% и проставляется код «2».

В строках 210-213 отражаются доходы за каждый период – так же, как в строках 110-113 раздела 2.1.1. В строках 220-223 нарастающим итогом указываются суммы расходов в отчётных периодах. В строке 230 отражается сумма убытка прошлых лет, которую можно зачесть в этой декларации.

В строках 240-242 указывается положительная разница между доходами и расходами за 1 квартал, 6 и 9 месяцев. В строке 243 отражается положительная разница между доходом и расходами за год, из которой дополнительно вычитается убыток прошлых лет (если заполнена строка 230). Строки 250-253 предназначены для отражения убытка каждого периода, если они получены.

Читать еще:  Уведомление налоговой об открытии расчетного счета сроки и бланк

В строках 260-263 указываются налоговые ставки. В новой строке 264 нужно отразить код обоснования пониженной налоговой ставки. Он формируется также, как код для строки 124, описанный выше.

В строках 270-273 указываются исчисленные к уплате суммы налога (аванса) за каждый период нарастающим итогом. В строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН. Он равен 1% от суммы годового дохода (строка 213).

Раздел 1.2

Раздел заполняется аналогично разделу 1.1. Разница лишь в строке 120 – она предназначена для отражения суммы минимального налога. Он платится в случае, если сумма исчисленного налога при УСН получилась меньше минимального.

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2021 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2021 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

  • «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
  • «Титульный лист» – «Заполнить».
  • «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание: При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Важно. ст.80 Налогового кодекса
Примечание: Для этого мы и сдаем каждый год сведения о среднесписочной численности.. Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

    лично;
    Примечание: Необходимо предъявить паспорт

через своего представителя;
Примечание: Представителю необходимо выписать доверенность

  • направлен в виде почтового отправления с описью вложения.При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления декларации с описью вложения.
  • При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Важно. ст.346.20 НК РФНалоговом кодексе. Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г

    Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН

    Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки … , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

    В соответствии со ст.346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год, по итогам налогового периода сдается декларация. Отчетными периодами признаются: первый квартал; 6 месяцев; 9 месяцев – по итогам этих периодов платится авансовые платежи по УСНо.

    Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

    Декларацию можно заполнить от руки либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

    Наличие исправлений в Декларации не допускается.

    Декларация УСН 2018: образец заполнения при УСН «Доходы»

    Раздел 1.1 разграничен по отчетным периодам (кварталам), в каждом из них указываются код ОКТМО (строки 010, 030, 060, 090) по месту регистрации ИП или нахождения фирмы. При его неизменном значении (т.е. не меняющемся адресе деятельности) допускается заполнение только строки 010, остальные прочеркиваются.

    Суммы налога к уплате по кварталам (стр. 020, 040, 070, 100) – расчетные показатели, которые исчисляются по определенному алгоритму. Здесь задействуют данные о полученных доходах, уплаченных страховых взносах и авансовых платежах. Разберемся с расчетом налога и его отражением в декларации на примере:

    Компания на УСН ООО «Солнечная долина» подвела итоги работы за 2018 год и оформила декларацию:

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector