Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая амнистия не освободит граждан от погашения большинства долгов

Кому спишутся долги по налоговой амнистии ИП в 2018 году

По разным данным, на налоги приходится 44–65% от прибыли всех субъектов хозяйствования. Поэтому некоторые уклоняются от выплаты или не могут себе позволить настолько снижать свое обеспечение. Это приводит к тому, что сумма долга перед государством превысила 41 млрд руб. Поэтому в декабре 2017 года, было принято решение провести налоговую амнистию для части ИП. Но нужно знать, кому и как спишут долги по налогам и взносам.

Кому простят задолженности

По государственным данным, должниками перед страной выступают 42 млн граждан (физ. лиц и ИП), поэтому чтобы уменьшить сложности учета будет проведена налоговая амнистия. При этом под нее должны попасть только задолженности, считающиеся безнадежными. Для этого установили дату, на которую у человека должен был быть неоплаченный счет:

Для налогов, а также пени и штрафов по ним, насчитанных для физ. лиц и предпринимателей – 01.01.2015.
Для страховых взносов (предприниматели и самозанятые граждане) – 01.01.2017.

Под действие закона подпадают несколько категорий:

  1. Физические лица, не оплатившие штрафы до 29.01.2017.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Самозанятое население.

При этом если задолженность по налогам или штрафам была взыскана после принятия закона (28.01.2017), то гражданин может опротестовать это решение. Для этого ему нужно обратиться в местное отделение налоговой службы. Денежные средства возвращаются в полном объеме (налоги, пени или штрафы по ним), или могут быть зачислены как плата по другим обязательствам.

Это же относится и к ситуации, когда гражданин самостоятельно погасил часть задолженности или штрафов.

Но если оплата была внесена до вступления в силу закона о налоговой амнистии – то средства не возвращают. Поэтому те, кто перечислил средства до 28.12.2017, не могут рассчитывать на перераспределение денег по другим налоговым платежам или задолженностям. В случае если долг был только частично погашен, то оставшаяся сумма аннулируется согласно с законом.

Выводы по налоговой амнистии

Какие налоги спишут

Наибольшая задолженность перед бюджетом у физических лиц, и прощение налоговой недостачи происходит по 3 основным налогам. Это транспортный сбор – взимаемый со всех владельцев автомобилей. Налог на имущество (чаще всего недвижимость). Последним, освобождаемым от долга, является земельный налог. Все эти сборы взимаются на региональном уровне, и средства уже должны были поступить в местные бюджеты. Из-за их нехватки, региональные власти могли перечислить недостаточно денег в государственные фонды. Чтобы разрешить эту путаницу, и начали списывать безнадежные долги.

Кому из ИП спишут долги из-за налоговой амнистии, и как узнать какие налоги и взносы не войдут в этот перечень:

  1. Списывают всем индивидуальным предпринимателям и населению, приравненному к ним (самозанятые).
  2. Прощают недостачи по специальным формам налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  3. Для общей системы налогообложения списывают долги по НДФЛ и НДС (кроме импортно-экспортных отношений).
  4. Для всех систем налогообложения оставляют в силе долги по налогам на добычу полезных ископаемых, НДС для ввозимых или вывозимых товаров и акцизам.

При этом с самозанятого населения списывают не только задолженность перед бюджетом за предпринимательскую деятельность. На них распространяются все пункты, которые предназначены для физических лиц, что значительно уменьшает задолженность субъектов хозяйствования.

Некоторые эксперты считают, что это позволит части предпринимателей продолжить свою деятельность, распределив высвобожденные средства по другим статьям расходов.

По налоговой амнистии большинство налогов спишутся

Как происходит списание

Согласно с законом, списание безнадежных задолженностей происходит в одностороннем порядке, и не требует обращения налогоплательщика. Но в документе нет четких сроков, в пределах которых налоговая служба должна снять с ИП и физ. лиц долг. Поэтому если нужно быстро аннулировать сумму долга, то нужно написать заявление в налоговый орган. Это делают или по месту жительства, или по месту размещения собственности.

Тогда рассмотрение вопроса сократится до 30 дней. Для того чтобы сократить его до 15 дней, нужно инициировать процедуру сверки налогов.

Из-за неопределенности, могут возникнуть ситуации, когда человеку придется заплатить больше штрафов. Ведь они начисляются на сумму долга, из-за чего промедление может привести к путанице в расчетах.

Так, если у налогоплательщика задолженность только частично аннулируется, то нужно следить за размером пени. При перерасчете, из конечной суммы должны вычесть все штрафные санкции, которые налагались на упрощенную задолженность.

По закону списание проходит в одностороннем порядке

Для того чтобы избежать этой проблемы, нужно посмотреть размеры пени, и сравнить с тем, что осталось заплатить. Если сумма при собственном подсчете получилась меньше, чем указано в налоговой выписке, нужно обратиться за консультацией в местное отделение. Работник объяснит причину различия, и если выяснится что это ошибка налоговой, то сделают перерасчет штрафов, начисленных после принятия закона о налоговой амнистии.

По прогнозам, списание долгов затронет 3 млн предпринимателей, при этом безнадежной будет признана задолженность по налогам на 16 млрд рублей. По страховым взносам эта сумма достигнет 127 млрд рублей.

Государство прощает: россиян освободили от части налоговых долгов

«Экономист Никита Кричевский заявил, что потери бюджета от этой амнистии будут относительно невелики, — сообщает сайт nsn.fm:

— Списание долгов, анонсированное во время большой пресс-конференции Владимиром Путиным, мера не столько фискальная, сколько социальная – частично восстанавливающая доверие между властью и обществом. Много ли потеряет бюджет от этой амнистии? По всей вероятности, речь идёт о нескольких десятках миллиардов рублей, не более. При этом есть несколько обстоятельств, которые в обязательном порядке нужно учитывать. Во-первых, речь идёт о списании долгов, образовавшихся до 1 января 2015 года, срок исковой данности по которым заканчивается 1 января 2018-го. Во-вторых, речь идёт о налогах, но никак не о взносах. И это имеет отношение, в первую очередь, к индивидуальным предпринимателям, за которыми числится значительная задолженность по страховым пенсионным и прочим социальным взносам.

Читать еще:  Сроки уплаты минимального налога при УСН порядок штрафы

Владимир Путин во время большой пресс-конференции, которая состоялась 14 декабря, заявил, что граждан России, в частности индивидуальных предпринимателей, необходимо освободить от просроченной задолженности по налогам. По словам президента, речь идет о сумме примерно в 15 миллиардов рублей и касается почти трёх миллионов человек».

Большая часть «списываемых» недоимок возникла не из-за несознательности или тем паче — нехороших намерений граждан, а из-за несовершенства налогового законодательства и потом носит во многом несправедливый характер.

«Эти требования к гражданам – а таких граждан, которые зарегистрировались как ИП, почти полтора миллиона человек – выставили априори, не разбираясь с тем, что они свою деятельность не начали, — сообщает сайт polit.ru. — В итоге у них возникли и долги, обязательства, которые не были подкреплены их коммерческой деятельностью, и пени, которые стали начислять на эти обязательства. И это привело к тому, что возникло большое количество задолженностей по тем ИП, которые не осуществляли свою коммерческую деятельность.

Плюс ко всему прочему в связи с этим возникла и вторая проблема: некоторые из этих ИП находились в состоянии ликвидации. А поскольку процесс ликвидации юридических лиц и ИП в России достаточно сложен, это приводило к тому, что пени таким предпринимателям продолжали начисляться.

Все это оказалось крайне болезненно для этой социальной группы, а главное – это не было ни экономически, ни социально справедливым. Платить за то, что ты не получил никакого дохода, неправильно. Необходимо было урегулировать ситуацию – ведь она возникла не по вине налогоплательщиков, а в результате действий налоговой службы в переходный период. Устранение недоразумения в этой ситуации очень важно».

«Президент Владимир Путин в ходе ежегодной пресс-конференции 14 декабря заявил, что:

— Налоги до конца 2018 года расти не будут.

— Предложил освободить граждан и индивидуальных предпринимателей от налоговой задолженности, — пишет Равиль Садыков.

Новая налоговая амнистия коснется мелкой задолженности по налогам, образовавшейся на 1 января 2015 года у физических лиц:

-42 млн граждан, с общей задолженностью 41 млрд руб.

— 2,9 млн индивидуальных предпринимателей, с общим долгом 15 млрд руб.

То есть около 1 млрд долларов спишут, Карл!

С одной стороны:

— Хороший предвыборный ход.

— Налоговые органы освободятся от администрирования мелких долгов, которые можно взыскать только через судебные органы.

— Граждане и ИП начнут жизнь с нового листа.

С другой стороны:

— Добросовестные налогоплательщики опять оказались в дураках.

— Судились с налоговыми органами, доказывая свою правоту.

И оказалось, что в России любят только Мальчишей-Плохишей!?»

«Идея, что не удивительно, не вызвала горячей поддержки честных налогоплательщиков, которые пересаживались на хлеб и воду, дабы налоги всё же заплатить и спать спокойно», — пишет о том же фейсбук Бухлента.ру.

«Главное, что в предстоящей налоговой амнистии должен помнить наш читатель и донести эту простую мысль до всех своих близких и друзей, — пишет телеграм-канал Физики и Юрики. — Взносы за капитальный ремонт не являются налогом и не подлежат амнистированию ни по какой из классификаций. Взносы за капитальный ремонт – это жилищное законодательство, и к налоговой системе никакого отношения они не имеют! Мы бы это просто так не писали. Но, дорогой налогоплательщик, во многих СМИ уже распространяется недостоверная информация».

Информация появилась, возможно, потому, что Владимир Путин, говоря о перспективах нынешней налоговой амнистии упоминал наряду с недоимками и взносы за капремонт, которые (особенно с учётом «качества» многих таких капремонтов в той же Москве в последние годы) в обществе считают столь же несправедливыми поборами. Так что прощают гражданам «копейки», но налоговый пресс в целом только усиливается.

«Посмотрел сейчас репортаж в «Вестях» на России-1, — пишет телеграм-канал Красный Сион. — Рассказывают, что под Череповцом владельцам шести соток в садовых товариществах пришёл налог на недвижимость по 100 тыс. руб.

В общем, россиянам нужно готовиться к таким платёжкам. Мало того, что сейчас налог на недвижимость уже исчисляется по рыночным ценам (в репортаже верно говорят, что в некоторых регионах эта «рыночная цена» может превышать реальную рыночную цену), так ещё и каждый год процент от цены увеличивается.

В итоге доведут с прежних 0,1% (от кадастровой, копеечной цены) до 1,5% (рыночной). В итоге за самую плохую однушку в Москве стоимостью 5 — 6 млн. руб. надо будет платить 75-90 тыс. руб. в год. За относительно приличные двушки и трёшки — тысяч по 120-150. Да, есть вычет 20 кв. м из общей площади, вроде пенсионеров-собственников недвижимости хотят освободить от уплаты этого налога. Но в целом тренд понятен.

Это ещё и в дополнение к недавнему моему посту, что сдача квартир в аренду по доходности теряет привлекательность по сравнению с банковским депозитом. Посмотрим, как рынок в ближайшие года два-три на это всё отреагирует: либо станут увеличивать стоимость аренды тысяч на 5-15 в месяц за однушку-двушку, либо начнут «сливать» квартиры. Ну и печаль ожидает низколиквидные объекты, типа тех же садоводческих участков. Налог за них придётся платить приличный, а продать эти «6 соток» будет проблематично.

Берегите себя, ведь люди сейчас «вторая нефть».

Судьба задолженности гражданина-банкрота по обязательным платежам в свете налоговой амнистии

1. «Налоговая амнистия»

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 436-ФЗ) предусмотрены положения о т.н. «налоговой амнистии»:

– ст. 11 применительно к недоимке по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам;

– ст. 12 применительно к недоимке по налогам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам.

В силу ч. 1 ст. 12 Закона № 436-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 01.01.2015, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с данной статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Читать еще:  Какие доходы нужно включать в налоговую базу при УСН?

Согласно ч. 2 ст. 12 Закона № 436-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 01.01.2015, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с этой статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Ч. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ регулирует «безнадежность» применительно к страховым взносам.

2. Когда спишут?

В лучших традициях российского законодательства Закон № 436-ФЗ никаких соответствующих сроков не предусматривает.

К примеру, в соответствии с ч. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 ст. 12, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Ч. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ, по существу, аналогична.

Таким образом, «решение о списании принимается», но никаких сроков не установлено. Законодательная техника великолепна.

3. Правоприменение

ФНС России (ее территориальные органы) вполне предсказуемо учитывают наличие в положениях статей 11 и 12 Закона № 436-ФЗ имплицитного «когда рак на горе свистнет» и не торопятся принимать решения о соответствующих списаниях.

И ведь всё так «законно»: нет срока – нет нарушения срока, нет нарушения – нет бездействия.

Однако, как показывает практика, в рамках дел о банкротстве граждан суды в большинстве случаев не готовы согласиться с крючкотворством налоговых органов.

– постановление АС ВСО от 27.06.2018 по делу № А19-19434/2016: «Непринятие ФНС решения о списании задолженности по обязательным платежам во исполнение положений Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, которое уполномоченный орган должен принять самостоятельно, без участия налогоплательщика, не может быть принято в качестве основания для ее включения в реестр, поскольку признание таковой обоснованной нарушает права и законные интересы должника, которому федеральный законодатель предоставил соответствующую льготу»;

– постановление АС ПО от 08.06.2018 по делу № А55-23914/2017: «[С]удебные инстанции пришли к правомерному выводу о том, что заявленная недоимка по земельному налогу за 2014 год не может служить основанием для признания заявления обоснованным, поскольку подлежит списанию»;

– постановление 7ААС от 25.06.2018 по делу № А03-767/2016: «[П]оскольку недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, образовалась у Гимазова А.Р. по состоянию на 1 января 2015 года, она подлежит признанию безнадежной к взысканию, следовательно, требования ФНС России подлежат исключению из реестра требований кредиторов должника, так как уполномоченный орган утратил возможность взыскания включенной определением от 24.01.2017 в реестр требований кредиторов Гимазова А.Р. недоимки по налогам и задолженности по пене»;

– постановление 6ААС от 21.05.2018 по делу № А73-13053/2017: «Доводы уполномоченного органа о том, что к моменту рассмотрения судом заявления о признании Агафонова О.Ю. банкротом имелись исполнительные документы на задолженность по транспортному налогу в размере 45 900 руб., 2 678 13 руб. — пени и по налогу на имущество в размере 126 948 руб., отклоняются, поскольку законом не предусмотрено исключения относительно списания задолженности, образовавшейся по состоянию на 01.01.2015, в том числе, — ввиду возбуждения исполнительного производства».

4. И это еще не всё

Есть момент возникновения обязанности, а есть срок исполнения обязанности.

Это объективно разные понятия (не только в отношении налогов и сборов).

Но и тут очередная проблема на пустом месте.

Например, согласно ч. 1 ст. 12 Закона № 436-ФЗ признается безнадежной к взысканию недоимка по налогам, образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015.

Про «срок уплаты» ни слова, но налоговые органы думают иначе.

Благо, что суды не солидарны с налоговыми органами:

– «По транспортному налогу налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — НК РФ). По земельному налогу и налогу на имущество физических лиц налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Следовательно, налоговый период по соответствующему налогу (земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц) за 2014 год закончился 31.12.2014, то есть обязанность по уплате соответствующего налога возникла 01.01.2015, а потому поэтому она относится к задолженности, образовавшейся на 01.01.2015, которая в силу Закона N 436-ФЗ признается безнадежной и потому подлежит списанию », постановление 17ААС от 21.05.2018 по делу № А60-46658/2016;

– «Под налоговую амнистию попадает образовавшаяся до 01.01.2015 года задолженность физических лиц.

Таким образом, задолженность, образовавшаяся по налогу на имущество за 2014 год в размере 16 026,00 рублей, а также пени, начисленные на эту сумму задолженности в размере 4 248,74 рублей, не подлежат включению в реестр требований кредиторов Муравьева А.А. », постановление 9ААС от 03.07.2018 по делу № А40-127342/2017.

Существует даже соответствующее разъяснение: «возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последнего дня срока, в течение которого соответствующий налог должен быть исчислен и уплачен.

Таким образом, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога » (п. 6 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016).

Читать еще:  Принудительное банкротство или чем могут грозить долги перед налоговой

Налоговая амнистия для физических лиц 2018

Налоговая амнистия для физических лиц 2018

Похожие публикации

С 1 января 2018 года вступили в действие положения закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, согласно которым ИП и гражданам будут списаны долги по налогам за определенный период. О том, какую задолженность «простят» предпринимателям, мы рассказали в прошлой публикации. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия-2018 для физических лиц, не являющихся ИП.

Закон о «прощении» налоговых долгов

По данным ФНС, более чем за 20 млн граждан на 1 января 2015 г. числилась недоимка по имущественным налогам и неурегулированная задолженность по пеням на общую сумму свыше 103 млрд рублей. Хотя часть этих обязательств и была погашена в последующие периоды, на сегодня ее размер все еще превышает 40 млрд руб.

Президент РФ Владимир Путин о налоговой амнистии для физических лиц и ИП заявил на своей пресс-конференции 14.12.2017 г., предложив освободить должников от накопившихся выплат без лишних бюрократических формальностей. В рекордные сроки был разработан соответствующий законопроект, а 29 декабря, в последний рабочий день 2017 года, закон № 436-ФЗ уже был опубликован.

По каким налогам пройдет налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Закон № 436-ФЗ ограничивает период, за который списываются налоговые долги россиян. Под амнистию попадает недоимка, образовавшаяся до 1 января 2015 г. и до сих пор не погашенная, а также пени, начисленные на эту недоимку, и не уплаченные на момент, когда налоговики приняли решение о ее списании. Долги, возникшие позднее 01.01.2015 г., подлежат оплате.

Сразу нужно уточнить, каких долгов не касается закон о налоговой амнистии-2017 для физических лиц: капремонт (неуплаченных взносов на него), непогашенных кредитов, алиментов, коммунальных платежей и т.п. Эти обязательства граждан не относятся к налоговым, поэтому освобождения от них данная амнистия никому не принесет.

Налоги, по которым подлежат «прощению» долги в рамках налоговой амнистии для физических лиц:

  • транспортный налог,
  • налог на имущество граждан,
  • земельный налог.

Имущественные налоги физлиц налоговики рассчитывают сами, а затем, не менее чем за месяц до окончания сроков, установленных для уплаты, рассылают уведомления налогоплательщикам. Крайний срок платежей по имущественным налогам – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Исходя из данных сроков, следует, что фактически налоговая амнистия-2018 для физических лиц транспортный налог, земельный и налог на имущество затронет в части просроченных обязательств за 2013 год и ранее.

Амнистии подлежат все должники-физлица, независимо от их материального состояния и размера накопленного долга, а также от причин, по которым этот долг возник.

По НДФЛ спишут не всё

Предполагается ли налоговая амнистия-2018 для физических лиц по НДФЛ? В целом по подоходному налогу «прощение» долгов не предусмотрено, но пп. «г» п. 2 ст. 2 закона № 436-ФЗ дополняет статью 217 НК РФ о доходах, освобождаемых от налогообложения, новым пунктом 72, согласно которому действие амнистии распространяется только на так называемые «условные доходы» граждан, возникшие при следующих обстоятельствах:

  • облагаемый налогом доход был получен в период с 1 января 2015 г. по 1 декабря 2017 г.,
  • налоговый агент не удержал и не перечислил НДФЛ с дохода гражданина в бюджет, но предоставил справку 2-НДФЛ в налоговую, где указал сведения о его доходе.

Такая ситуация могла возникнуть при списании долгов гражданина перед различными организациями (банками, коммунальными службами, телефонными операторами и т.п.), которым по сути не с чего удерживать подоходный налог, но отразить этот «условный» доход физлица в отчетности они обязаны. Налоговики, получив такую справку 2-НДФЛ, на ее основании начисляют налог, и таких должников в России около 3 млн человек.

В этой части налоговой амнистии 2017 для физических лиц текст закона № 436-ФЗ содержит ограничения – не подлежит списанию НДФЛ, исчисленный, но не удержанный из следующих доходов:

  • полученная физлицом оплата труда, а также вознаграждение за выполнение других обязанностей, работ, оказание услуг;
  • проценты и дивиденды,
  • материальная выгода (ст. 212 НК РФ),
  • доходы в натуральной форме, в том числе подарки гражданину от ИП и организаций (ст. 211 НК РФ),
  • призы и выигрыши, полученные физлицом в различных мероприятиях – конкурсах, играх и т.п.

Как списать задолженность?

Узнать о наличии задолженности налогоплательщики могут, обратившись непосредственно в свою налоговую инспекцию по месту жительства, либо с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС РФ (понадобится квалифицированная электронная подпись или учетная запись на портале «Госуслуги»), то бишь, в Личном кабинете.

Обнаружив задолженность, подпадающую под закон о налоговой амнистии для физических лиц, обращаться в налоговую с заявлением и подавать какие-либо документы не нужно: ИФНС сама, в одностороннем порядке, признает ее безнадежной к взысканию и примет решение о списании. Уведомлять налогоплательщика о том, что долг «прощен», ИФНС не обязана, поэтому информацию о том, списана ли недоимка и пени, нужно запрашивать у налоговиков самостоятельно (или, опять же, посмотреть записи в Личном кабинете, и проверить списание долгов).

Если долги по налогам и пеням, числящиеся за гражданином на 1 января 2015 г., были погашены им, либо взысканы с него до вступления в силу закона № 436-ФЗ, налоговая амнистия для физических лиц-2017 на эти суммы не распространяется, и возврату из бюджета они не подлежат.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector