Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

КБК на земельный налог для организаций в 2021 году

Кбк земельный налог 2021 год для юридических лиц

В году вступают в силу некоторые изменения в Налоговом кодексе РФ. Они затронут в том числе и земельный налог для юридических лиц: изменится его величина и сроки уплаты. Земельный налог для юридических лиц в году не зависит ни от формы собственности государственная или частная , ни от структурных особенностей организации предприятие, учреждение, компания, фирма, ООО. По закону на юрлица возлагается большая ответственность и более строгие требования к частоте и своевременности уплаты положенного обременения. Предусмотрен свой порядок начисления, есть перечень объектов, за которые обязательно своевременное перечисление сумм налога, предусмотрены различные санкции, в том числе и денежные штрафы за уклонение от уплаты. Наступающий год принес изменения, официально зафиксированные в действующих законах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов

КБК по земельному налогу

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. КБК по земельному налогу — это значный идентификатор, установленный законодателем для платежей по земельному налогу в бюджет. КБК по земельному налогу года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов.

В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

В соответствии со ст. Не признаются в таком качестве следующие участки:. Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае. Материалы по теме Земельный налог в году для юридических лиц. Таким образом, КБК земельного налога зависит от месторасположения объекта налогообложения. Юридические лица, как и обычные граждане, являются налогоплательщиками по этому сбору в пользу государства.

Система налогообложения при этом значения не имеет, упрощенные режимы не освобождают организации от исполнения обязательства по перечислению взноса за владение землей. Но в отличие от граждан, которым приходят уведомления из налоговой инспекции с указанием суммы налога и приложением документа на оплату или в личный кабинет на портале госуслуг , компании обязаны самостоятельно составлять и предоставлять в контролирующий орган декларацию по месту своего учета.

Местными органами власти могут быть предусмотрены льготы по оплате налога для отдельных категорий лиц. Эти нормы нужно искать в законах о земельном налоге отдельных муниципальных округов. Сроки исполнения обязательства также содержатся в законах муниципальных округов. При этом, согласно ст. При этом законом округа устанавливаются также и сроки уплаты авансовых платежей. Образец платежного поручения представлен ниже.

Код указывается в поле. Коды единые для всей страны, остальные реквизиты в платежке нужно ставить по ИФНС по месту нахождения участка, куда и уплачивается взнос, согласно ст. Для формирования документа используется унифицированный бланк ОКУД Платежку можно сформировать на сайте ФНС. Ошибки в указании КБК могут привести к тому, что платеж не будет правильно разнесен.

Соответственно, обязанность по исполнению финансового обязательства не будет считаться выполненной. Для исправления реквизитов необходимо составить письмо в налоговую с указанием правильных показателей. Если начислены пени и ИФНС отказывается их аннулировать, такое решение может быть обжаловано в судебном порядке.

Окончила Уральскую государственную юридическую академию в году. Работала в государственных органах и коммерческих организациях, веду частную практику. Изменились правила обработки персональных данных Формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на налоговые вычеты изменят Как выдать деньги под отчет по новым правилам Индекс-дефлятор на год Новые коронавирусные ограничения в Москве. КБК по земельному налогу. Материалы по теме. Глушенкова Юлия Юрист. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вам может быть интересно:. КБК по единому налогу с доходов при упрощенке. Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен. Нужны образцы на все случаи жизни?

Бесплатно в КонсультантПлюс. Удалить Нет, оставить. Да Отмена.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Земельный налог

Кбк по земельному налогу — это значный идентификатор, установленный законодателем для платежей по земельному налогу в бюджет. Кбк по земельному налогу года установлен Приказом Минфина. Это обязательный реквизит платежного поручения для перечисления сбора. Коды бюджетной классификации необходимы при осуществлении платежей в бюджет, они нужны для правильного распределения средств и контроля за исполнением обязанности по уплате налогов. В расчетах между юрлицами и физлицами данные показатели не используются. Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным.

КБК 2021 — Налог на доходы физлиц (НДФЛ), расшифровка

Елена Козина. Наталья Мартынова. Ольга Белова. Эксперт по экономическим преступлениям, адвокат. Изменения земельного налога для юридических лиц были распределены еще несколько лет назад. Но и сейчас появляются актуальные поправки. Владельцам различных организаций за ними нужно следить, чтобы быть на плаву. Плательщики земельного налога для юридических лиц. Доцент права и адвокат Елена Козина объясняет, что плательщиками земельного налога для юридических лиц являются организации, которые являются собственниками земельного участка или имеют право постоянно им пользоваться. Эксперт по экономическим преступлениям Ольга Белова добавляет, что налогоплательщиками также могут выступать управляющие компании, если участки входят в паевой инвестиционный фонд.

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц

КБК — Земельный налог, расшифровка. Наименование платежа КБК для перечисления налога взноса, сбора, др. Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения сумма платежа перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному. Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения пени по соответствующему платежу. Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения проценты по соответствующему платежу.

Срок уплаты земельного налога за 2021 год

Предыдущая статья: Проводки по начислению земельного налога. Следующая статья: Оплата земельного налога через интернет. Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков:. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:.

Земельный налог для юридических лиц в 2021 году

Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту. Содержание Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю. Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне п.

Налог на землю для юридических лиц в 2016 году

Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в году, узнаем из статьи ниже.

Все о КБК по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:. К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится. Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:.

Коды бюджетной классификации на год были утверждены приказом Минфина России от КБК на год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК — коды бюджетной классификации на год — по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Обратите внимание, с 1 января года часть доходов, превышающая 5 млн руб.

Читать еще:  Налоговая декларация по УСН расчет показателей и образец заполнения

Плательщиками налога являются организации, имеющие в собственности или бессрочном пользовании земельные участки. Сумма налога рассчитывается после завершения налогового периода и равна базе налогообложения, умноженной на налоговую ставку. Если земельный участок появился у юридического лица во время налогового периода, используется кадастровая стоимость, определенная на дату постановки этого земельного участка на государственный кадастровый учет. Наряду с кадастровой стоимостью земельного участка также необходимо определиться со ставкой земельного налога для юридических лиц.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что изменится в налоговом законодательстве в 2021 году? Отмена ЕНВД/Касса

КБК налога на имущество юридических лиц в 2020 и 2021 году

Налог на имущество – КБК 2020-2021 годов — изменились они или нет? Этот вопрос важен, поскольку с 2021 года порядок определения КБК регулируется новым приказом Минфина. В статье мы ответим на этот вопрос, а также расскажем, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.

  1. КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2020 ГОД
  2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
  3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
  4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  5. КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций
  6. Изменение КБК-2020
  7. КБК в 2020 году
  8. КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
  9. КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
  10. КБК налога на имущество физических лиц
  11. КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
  12. Нововведения и особенности исчисления
  13. Нововведения 2016 года для физлиц
  14. Особенности исчисления
  15. Что будет, если в платежном поручении указать неправильный КБК

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2020 ГОД

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

НАЛОГ ПО ИМУЩЕСТВУ, НЕ ВХОДЯЩЕМУ В ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ

182 1 06 02010 02 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 02010 02 2100 110Пени по платежу
182 1 06 02010 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 02010 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ИМУЩЕСТВУ, ВХОДЯЩЕМУ В ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ

182 1 06 02020 02 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 02020 02 2100 110Пени по платежу
182 1 06 02020 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 02020 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ

182 1 06 01010 03 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01010 03 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01010 03 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01010 03 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ

182 1 06 01020 04 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01020 04 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01020 04 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01020 04 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ

182 1 06 01020 11 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01020 11 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01020 11 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01020 11 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ

182 1 06 01020 12 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01020 12 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01020 12 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01020 12 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ

182 1 06 01030 05 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01030 05 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01030 05 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01030 05 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 01030 10 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01030 10 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01030 10 2200 110Проценты по платежу)
182 1 06 01030 10 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ

182 1 06 01030 13 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 01030 13 2100 110Пени по платежу
182 1 06 01030 13 2200 110Проценты по платежу
182 1 06 01030 13 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ

182 1 06 07000 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Данный КБК применяется при оплате физлицами налога на имущество, транспортного и земельного налогов, НДФЛ единым платежом.

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГКБК
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110

Изменение КБК-2020

Несмотря на то что КБК-приказ новый, основные коды бюджетной классификации остались прежними.

КБК в 2020 году

Ниже мы привели КБК по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежаКБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)182 1 01 01012 02 1000 110
НДС182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГКБК
Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений182 1 06 01030 10 1000 110

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежаКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

  • для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
  • хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
  • кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

  • Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь)
  • Границы городских округов
  • Границы межселенных территорий
  • Границы поселений

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Что будет, если в платежном поручении указать неправильный КБК

Если вы допустили ошибку в КБК, не переживайте – ничего критичного в этом нет. Вам нужно будет просто уточнить свой платеж.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

КБК по земельному налогу для физических и юридических лиц

Заполнение платежных документов важнее находящейся в кошельке суммы и желания потратить ее часть на уплату налогов государству. Ошибки при внесении данных приводят к следующим последствиям:

  • перечисленные человеком деньги не приходят по назначению;
  • ФНС не признает налог уплаченным;
  • нарушаются предельные сроки внесения платежа.

Ситуация складывается неприятная, так как любое из перечисленных условий грозит начислением пени. Это еще не плохой вариант. Налоговым кодексом России предусмотрены и более жесткие меры – штраф или повторная уплата земельного налога.

Один из вносимых в платежное поручение реквизитов – код бюджетной классификации (КБК). Граждане часто сталкиваются с этими цифрами, ведь многие владеют земельными участками. Землям разного типа и географического расположения присваивают оригинальный код, поэтому при уплате на это необходимо обращать самое пристальное внимание.

Расчет уплачиваемой за землю суммы по налогу

Налог на используемый участок платят и обычные граждане, и организации.

Земельный налог не взимается только с угодий:

  • арендуемых;
  • безвозмездно используемых;
  • состоящих в лесном фонде;
  • отсутствующих в обороте.

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами. Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Процентная ставка земельного налога в 2021 году составляет:

  • 0,3% – для использующихся в сельском хозяйстве земель, предназначенных под дачи или жилую застройку участков, а также земель ограниченного оборота;
  • 1,5% – для не вошедших в первый пункт участков земли.

До уплаты налога на землю юридические лица заполняют платежный документ. В него вносится 20-значный код классификации, делящийся на 4 раздела:

  • Первый – состоит из трех начальных цифр КБК и обозначает получателя перечисляемых денег (ФНС).
  • Второй – занимает 10 следующих знаков (до 13 цифры включительно). Обозначает код получаемого дохода – вид собираемого налога, примененные штрафы или компенсации нанесенного ущерба.
  • Следующие 4 цифры входят в третий раздел. Они представляют код используемой программы для учета собираемых с населения средств.
  • Оставшиеся цифры классифицируют полученные бюджетом доходы на различные виды: налоговые, за оказанные услуги или принимаемые меры социальной помощи.

Вводимый в платежные документы КБК разделяет перечисляемые суммы по типу собираемого налога, помогает их точной доставке до адресата и облегчает формирование государственного бюджета.

Классификационные коды используют и при уплате земельного налога. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны указывать их в соответствующих полях платежных поручений.

Значение КБК при оплате налога за землю

Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

  • Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
  • Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
  • Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
  • Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
  • Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
  • Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
  • Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
  • Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.
  • За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

  • 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
  • 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
  • 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 06 06031 03 1000 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

  • юридическое лицо – 01;
  • налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
  • 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
  • 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
  • 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
  • 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Когда возникают сомнения по заполнению КБК при уплате налога на землю, приходят в ФНС и задают вопросы. Узнать подробности можно и в интернете на сайте Налоговой службы. В финансовых делах необходима точность. Любой необдуманный шаг, приводящий к ошибке в перечислении средств, будет дорого стоить.

Оплата земельного налога

Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

Какие КБК нужно указывать в платёжных поручениях в 2021 году для уплаты налогов, страховых взносов? Утверждены ли на 2021 год новые коды бюджетной классификации по НДФЛ, УСН и взносами? Приводим единую таблицу вместе с новыми КБК 2021 с изменениями и расшифровкой, которую вы можете скачать.

Вся информация по изменениям с 2021 года собрана в системе Консультант Плюс

получить бесплатный доступ ко всей системе на 2 дня

Где указывают КБК в 2021 году

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Самое ожидаемое изменение — отменена отдельная форма по данным о среднесписочной численности, этот показатель теперь отражается на титульном листе РСВ.

Обратите внимание! В отличие от 6-НДФЛ, новый расчет по страховым взносам действует уже при подаче отчетности за 2020 год.

Теперь об изменения внутри расчета:

  • В Разделе 1 появилось новое приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Оно предназначено для компаний-льготников из IT-сферы, разработчиков и проектировщиков электроники.

Для этих компаний установлены пониженные размеры взносов, начиная с 1 января 2021 года: взносы на ОПС — 6 %, взносы по временной нетрудоспособности и материнству — 1,5%, ОМС — 0,1%.

  • Кроме того, для указанных компаний из области разработки и проектирования электроники введены и новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

Новый код тарифа «22».

Новые категории ЗС, с выплат которым начисляются страховые взносы: ЭКБ — физлица; ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (временно проживающие, временно пребывающие, лица, которым предоставлено временное убежище); ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ.

  • 20 — субъекты малого и среднего бизнеса. (Напомним, с 1 апреля 2020 года для всех малых и средних предприятий, включенных в реестр субъектов МСП, в том числе для тех, кто не относится к пострадавшим отраслям, действуют пониженные тарифы взносов. Подробнее см. «Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2020 года»);
  • Новые код тарифов и категории ЗС получили не только «электронщики».

Код «21» — для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Отдельный код необходим, чтобы выделить нулевые тарифы страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года.

Код «20» — для субъектов МСП, которые включены в реестр и применяют пониженные тарифы взносов.

Что касается категорий застрахованных лиц, то и они претерпели изменения в связи с применением налогоплательщиками пониженных или нулевых тарифов:

МС — физлица, получающие доход (в части превышения МРОТ) от плательщиков — субъектов МСП;

КВ — физлица, с доходов которых взносы рассчитываются по нулевому тарифу.

Новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды

С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:

  • утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
  • введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
  • появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
  • введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Обобщим новые КБК-2021 в таблице:

Акциз

Налоги муниципальных образований

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Вид расхода КРБ

Целевые статьи расходов КРБ детализированы видами расходов КРБ по видам бюджетных ассигнований, а также расходов бюджетных и автономных учреждений. В 18-20 разрядах КРБ установлены коды видов расходов. Согласно требованиям, п. 47 – 51 Приказа № 132н происходит распределение затрат по определенным видам расходов КРБ.

В отношении некоторых кодов видов расходов (в части расходов на субсидии и гранты) поменялось наименование и назначение, регламентированное п. 3.1 Письма Минфина РФ № 02-05-11/56735. Пример одного из кодов видов расходов приведен в таблице.

20182019
632 «Субсидии (гранты в форме субсидий) на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предоставления которых установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления»632 «Субсидии (гранты в форме субсидий), подлежащие казначейскому сопровождению»

Даны разъяснения Минфина согласно 3.2 Письма № 02-05-11/56735 в части отнесения затрат на соответствующие коды видов расходов в 2019 г., в частности:

  • по КВР 210 «Разработка, закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества» отражаются бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг, перечень которых определяется на основании положений нормативных правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере;
  • по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» к составу расходов относятся бюджетные ассигнования на оказание услуг по проведению экспертизы по проверке предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям государственного контракта, независимо от сферы и цели его заключения и т.п.

Самые нужные КБК на 2021 год: таблица

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году

КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году

КБК по страховым взносам в 2021 году

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре (в т. ч. 1%-ные взно­сы)182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 0210 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 0220 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 0210 160
– для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)182 1 0220 160
Стра­хо­вые взно­сы в ФСС на трав­ма­тизм393 1 0200 160

Расчет 6-НДФЛ

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Обратите внимание! За 2021 год расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по старой форме, как и справки 2-НДФЛ.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

  • В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
  • Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
  • В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году

КБК для пеней в 2021 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector