Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

Системы налогообложения для ООО. Какую выбрать?

Россию ожидает новая реформа. Теперь уже налоговая. Системы налогообложения (упрощенка, основная, НДФЛ, НДС, а также налог на прибыль и страховые взносы) – все это может быть заменено «оборотным налогом», в размере 6,2 % от выручки, которая поступает на расчетный счет организации.

С этим предложением выступило Минэкономразвития, намереваясь выровнять налоговую нагрузку для всех субъектов предпринимательской деятельности. По словам чиновников, реализация равенства в налоговом учете, декларируемого Налоговым кодексом РФ, возможно лишь при вводе единого оборотного налога.

По плану Минэкономразвития, денежные средства будут удерживаться в автоматическом режиме – как с ООО, так и с индивидуальных предпринимателей. Оборотный налог будет списываться и при поступлении безналичного платежа, и при инкассации наличных средств.

Налогообложение деятельности ООО

Выбор системы налогообложения для юрлиц осуществляется с учетом специфических особенностей коммерческой деятельности предприятия и прогнозируемых затратах на ее ведение. В соответствии с действующим законодательством, налоговый учет может быть организован следующим образом:

  • по стандартной (общей/основной) системе – ОСНО;
  • по упрощенной системе – УСН:
  • по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход;
  • по единому налогу на сельхозпредприятия – ЕСХН;
  • по ПСН – приобретение патента.

Для ООО патент не подходит. По этой системе могут работать лишь индивидуальные предприниматели. По единому сельхозналогу также действуют строгие ограничения – применять ее можно лишь в том случае, если компания является товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции (производство и переработка).

Имеются ограничения и по использованию ЕНВД, на основании параметров, которые учитывает эта система налогообложения – виды и масштабы коммерческой деятельности. Кроме того, с 01.01.2021 этот режим отменяется в России.

До конца 2020-го необходимо выбрать иной налоговый режим. Глава Минфина еще в начале года заявил об этом. По словам Антона Силуанова, единый налог на вмененный доход часто используется для снижения налогооблагаемой базы. Платится процент с заранее установленного дохода, независимо от реального объема реализации.

Юридическим лицам (ООО) не остается ничего иного, как выбирать между ОСНО и УСН. Любая из этих систем имеет свои преимущества и недостатки.

Выбор оптимальной для ООО системы налогообложения

Основная система налогообложения (ОСНО) может применяться объектами коммерческой деятельности, независимо от их организационно-правовой формы. Она подходит и для акционерных обществ, и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью.

Особых выгод общая система налогообложения не сулит. Придется нести все налоговое бремя, перечисляя и НДС, и имущественный налог, и налог на прибыль. Правда, нет ограничений по видам деятельности, объемам реализации и штатному расписанию сотрудников.

УСН или упрощенка, или упрощенная система налогообложения – наиболее популярный для предприятий МСБ способ учета и оплаты налогов. Ее привлекательность обеспечивается простым и понятным ведением налогового учета и сдачей отчетности, приемлемой финансовой нагрузкой для бизнеса. Это оценили не только индивидуальные предприниматели, но и владельцы компаний (ООО).

Законом предусмотрены ограничения на применение УСН, использование разных объектов налогообложения, ставок и способов расчета, а именно:

  • количество сотрудников в штате не должно превышать 100 человек;
  • оборот не должен превышать 150 миллионов руб/год;
  • не должно быть филиалов;
  • в распоряжении иных компаний должно быть не больше 25 % акций;
  • стоимость основных средств – не больше 150 миллионов рублей;
  • различные налоговые базы – «доходы» (с налогообложением по ставке 6 %) и «доходы минус расходы» (со ставкой налога 15 %).

Более того, для тех, кто работает по упрощенке и по некоторым причинам может утратить это право, принятые поправки в Налоговый кодекс ввели новое понятие – «переходный период». Субъекты коммерческой деятельности могут превысить действующие ограничения по УСН. Лимит по доходам повышен до 200 миллионов рублей, а количество сотрудников – до 130 человек.

Правда, сделано это не «бесплатно». Если предприятие превысило лимиты УСН, в переходном периоде действует следующая система налогообложения – доходы, если именно они были налоговой базой, облагаются по ставке 8 % ( вместо 6 % ). Если же работа ведется по УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка возрастает с 15 % до 20 %.

Напоминаю, раньше, при превышении лимитов УСН, субъекты коммерческой деятельности теряли право пользоваться специальным режимом и вынуждены были переходить на ОСНО. Введение понятия «переходной период» позволит организации адаптироваться к работе в новых условиях (с более высокими налогами).

Значительная разница в финансовой нагрузке между УСН и ОСНО часто удерживает бизнес от стремления развиваться. В целях снижения подобных непроизводственных затрат даже проводится преднамеренное дробление бизнеса.

Какой вариант налогообложения выбрать ООО?

ООО, при работе по основной системе налогообложения, платит не один лишь налог на прибыль, но и НДС. То есть, платить придется по максимуму. К тому же, еще и вести бухгалтерский учет.

С другой стороны:

  • нет никаких ограничений на виды коммерческой деятельности, которыми можно заниматься;
  • нет ограничений по количеству принятых в штат сотрудников;
  • не всем потенциальным крупным контрагентам нравится поставщик товаров (услуг), который не платит НДС – у них уже имеется своя выстроенная налоговая стратегия, в которой предусмотрен возврат уплаченного НДС;
  • подобное ограничение негативно повлияет на объемы реализации, что скажется на получаемых доходах.

Если владельцы юридического лица признают упрощенку наиболее выгодной системой для ООО, им потребуется определить, что использовать в качестве налоговой базы – либо доходы (облагаются по ставке 6 %), либо разница между объемами полученных доходов и понесенными расходами (облагается по ставке 15 %).

Прежде, чем принимать окончательное решение, потребуется проанализировать структуру и объемы предполагаемых доходов с расходами. Обращаю внимание, что в ряде случаев юридическое лицо, работающее по упрощенной системе налогообложение, может стать налоговым агентом по НДС.

Это происходит при заключении сделки с иностранным юрлицом (приобретение товаров, заказ услуг и работ). При аренде и/или покупке государственного имущества, в том числе и конфиската. При предоставлении посреднических услуг иностранным гражданам.

1. При работе по упрощенной системе, юридическому лицу (ООО) придется внести платежи:

2. По транспортному налогу – если в собственности ООО имеется транспортное средство (ставка зависит от «лошадиных сил» и региона деятельности).

3. По земельному налогу – размер ставки устанавливается региональными властями.

4. По налогу на имущество – если оно включено в кадастровые списки региона деятельности. Ставка устанавливается местными властями.

5. Страховые взносы с заработной платы сотрудников (если таковые имеются) – 20 %. Обязательное медстрахование, пенсионное, социальное (на травматизм).

6. НДФЛ с зарплаты сотрудников ООО.

Выводы: выбор вида налогообложения ООО зависит от многих факторов

Любое юридическое лицо (ООО) вправе выбрать любую систему налогового учета – как основную, так и упрощенную. Главное, чтобы вид деятельности, объемы получаемых доходов и количество сотрудников в штате – соответствовали установленным законом ограничениям. При несоответствии лимитам – потребуется организовать работу по ОСНО.

Немаловажным фактором является предпочтения большинства контрагентов. Если они работают по общей системе налогообложения, волей-неволей придется перейти на ОСНО. В противном случае – многие выгодные и крупные партнеры будут потеряны. Им невыгодно будет работать, не принимая НДС к вычету. Да и в тендерах на госзакупку участвовать не получится.

Читать еще:  Сроки возврата налогового вычета советы адвокатов и юристов

Упрощенка вполне обоснованно признается самым простым и удобным спецрежимом налогового учета для новых компаний. Для того, чтобы начать работу по УСН, организатор нового ООО должен уведомить налоговиков.

Переход на упрощенную систему налогообложения возможен и для действующих юридических лиц – следует подать заявление в налоговую до 31 декабря. Спасибо за внимание, всегда ваш Максимальный доход!

Какая система налогообложения подходит для ООО в 2021 году

Общества с ограниченной ответственностью, или просто ООО – распространенная форма собственности для юридических лиц. Она имеет собственные преимущества, благодаря которым ее выбирают самые различные желающие вести собственный бизнес. Однако перед тем как регистрировать ООО, перед вами может стать актуальный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для вашего предприятия? В данном случае существует несколько вариантов, о которых и поговорим более подробно.

Общая система налогообложения

ОСН – одна из главных систем. которые практикуются в нашей стране. Именно по ней будет производиться уплата налогов, кроме случаев, когда:

  • выбранный вид деятельности не подпадает под налогообложение по ЕНВД в регионе (нередко административные единицы обязывают к этому компании, ведущие деятельность в таких сферах, как строительство, транспортные и другие услуги);
  • учредитель, в течение 5 дней с момента регистрации ООО обращается в ФНС с заявлением о переводе на ЕНВД или УСН.

Во всех остальных случаях используется именно ОСН. Выбрать такую систему налогообложения лучше всего в тех случаях, если вы планируете сотрудничать с предприятиями, которые обслуживаются в аналогичном порядке и работают с НДС. В таком случае, когда покупатель получит счет-фактуру, он сможет принять налог на добавочную стоимость в качестве вычета при его расчете.

Как правило, ОСН используется компаниями, которые ведут крупный и серьезный бизнес. Такая система обладает достаточно сложным налоговым и бухгалтерским учетом, поэтому если вы решили выбрать эту систему налогообложения, вам придется потратиться и на хорошего бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых агентств.

Что касается налогов, которые вам придется оплачивать при таком выборе, перечень выглядит следующим образом:

  1. НДС (в размере 18%).
  2. Страховой взнос за каждого работника.
  3. На прибыль (ставка равняется 20%).
  4. Имущественный.

Кроме того, у многих может возникнуть вопрос: какую документацию необходимо представлять в контролирующие органы? В данном случае вам придется подавать:

  1. Расчетную ведомость ФСС.
  2. Расчетный документ в Пенсионный фонд.
  3. Декларации по каждому из налогов (НДС, Прибыль, Имущественный).
  4. Доходно-расходный баланс.

Сроки подачи данных деклараций разнятся, в зависимости от требований каждого из контролирующих органов. В данном случае были приведены только те документы, которые подаются с периодичностью 1-2 месяца, кроме них, разумеется, существует и отчетность за полугодие и за год. Полную информацию о них вы сможете получить в отделении ФНС по месту жительства. В отличие от ИП, для ООО эту систему налогообложения выбрать реально, и делается это достаточно часто, поскольку она не ограничивает предприятие фактически ни в чем.

Единый налог на вмененную прибыль

В некоторых случаях Налоговый кодекс попросту не оставляет предприятиям выбора, и если ООО соответствует критериям, которые установлены статьей 346.26 НК РФ, компания принудительно попадет под систему налогообложения по ЕНВД. В первую очередь это касается вида деятельности, которую ведет общество с ограниченной ответственностью. Если же предприятие не обязано вести свою деятельность данным способом, оно имеет право выбрать его путем подачи соответствующего заявления от имени учредителя в налоговую службу в течение 5 дней со дня регистрации.

Переходя на такую систему налогообложения, ООО лишается необходимости выплачивать некоторые налоги, которые заменяются единовременными выплатами, длительностью один раз в 3 месяца. Сумма единого налога фиксирована, что можно рассматривать как с точки зрения преимуществ, так и недостатков. Методика расчета расписана в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в статье 346.26 указан перечень платежей, которые заменяются с использованием ЕНВД. В частности, при переходе на данную систему налогообложения, ООО не придется производить следующие налоги:

  • на прибыль (с условием, что он подпадает под ЕНВД);
  • на имущество (с условием, что оно используется для предпринимательства и также подпадает под ЕНВД);
  • НДС (порядок аналогичный).

Что касается вопроса «Какую документацию необходимо подавать?», ее перечень для налоговых органов существенно сокращается. Базовым документом для всех ООО, которые используют такую систему налогообложения, является соответствующая декларация, подать которую нужно каждый первый месяц налогового периода, не позже 20 числа. Кроме того, если в ООО числится штат сотрудников, по ним также нужно подавать соответствующую документацию в контролирующие органы (ФСС, Пенсионный фонд и другие).

Нужно помнить, что каждое предприятия должно встать на учет в ФНС по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в промежуток 5 дней с начала работы ООО. Кроме того, вы обязаны производить уплату ЕНВД согласно правилам, принятым в регионе, в которым он ведет деятельность. Если же предприятие зарегистрировано в другом регионе – повторная постановка на учет не требуется, но деятельность будет осуществляться в соответствии с правилами региона, где оно фактически работает.

Упрощенная система налогообложения

УСН не самый распространенный вариант среди крупных предприятий. Причиной тому является ряд ограничений, которые предъявляет данная система. Поэтому, как правило, ею пользуются незначительные предприятия, не имеющие крупного штата сотрудников или работающие со сравнительно небольшим доходом. Кроме того, далеко не каждое предприятие может выбрать такую систему налогообложения, для этого оно должно соответствовать некоторым критериям:

  • не производить товары, подпадающие под акциз;
  • не заниматься добычей полезных ископаемых;
  • не вести игорную деятельность;
  • не работать по ЕСХН;
  • не работать в регионе, где род его деятельности подпадает под ЕНВД;
  • не содержать в штате в среднем более 100 сотрудников в год;
  • не иметь филиалов и т. д.

Что касается плюсов УСН – к ним относится отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет (за исключением доходов и расходов), благодаря чему они могут существенно сэкономить на бухгалтерии. Порядок ведения документации достаточно прост, как и сама система уплаты налогов, которая по этому показателю уступает только ЕНВД. Но вместе с тем ряд ограничений делает ее не столь популярной.

Если вы хотите создать ООО в 2021 году и решаете, какую систему налогообложения выбрать – УСН будет хорошим вариантом только на начале деятельности. В перспективе ОСН и ЕНВД выглядят более предпочтительными, что подчеркивается и большим количеством предприятий, которые работают в соответствии с ними.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Системы налогообложения для ООО

Открывая собственное предприятие, начинающие бизнесмены сталкиваются со многими трудностями, связанными как с организационными, так и с вопросами регистрации: какое это должно быть предприятие (что выбрать — ООО или ИП), какая система налогообложения предпочтительнее и как сделать выбор, и еще с множеством других. На самом деле, определиться с этим не так сложно, если рассмотреть основные особенности каждой формы.

Для начала следует отметить, чем ООО отличается от ИП, а затем рассматривать системы налогообложения и делать выбор. Главное отличие, которое существует между ООО или ИП, это ответственность: участник общества с ограниченной ответственностью перед законом отвечает в размере своей доли в уставном капитале предприятия, а ИП – всем принадлежащим ему имуществом, но после соответствующего решения суда. Кроме того, если ООО обанкротится по вине других лиц, то по обязательствам участника общества субсидиарная ответственность может быть возложена на них.

Читать еще:  УСН или ЕНВД как правильно выбрать режим налогообложения?

Следующее, что нужно для регистрации предприятия, это определиться по какой системе налогообложения работать. На сегодняшний день для ООО можно выбрать:

  • общую систему (ОСНО);
  • специальные режимы.

В свою очередь специальные делятся на четыре вида налоговых режимов:

  • упрощенная система (УСН);
  • с уплатой Единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • с уплатой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Существующую в налоговом законодательстве патентную систему, ООО выбрать не сможет, т.к. она предусмотрена только для ИП.

Каждая из перечисленных систем имеет свои особенности, преимущества и недостатки, поэтому выбор требует проведения более детального рассмотрения.

Особенности общей системы налогообложения

Общая система является универсальной, по ней может работать любое предприятие, независимо от права собственности (ООО, ОАО) или объема (это может быть крупная монополия или ИП). Она отличается тем, что не вводит ограничения на виды деятельности и предусматривает оплату всех налогов (на прибыль, имущество, землю, зарплату работникам, акциз и другие). Но, главная особенность, отличающая общий режим, в том, что все платят НДС (налог на добавленную стоимость).

После регистрации, ООО будет проводить следующие виды отчислений:

  • НДС в размере 18% (его берут не от фактически полученных денег, а от заявленного дохода). Здесь есть и такой плюс, что можно часть этой суммы вернуть, если предположительный доход без НДС за три последних месяца не превысил 2 млн.руб. В этом случае производится перерасчет, и к уплате в бюджет подлежит разница между «выходным НДС» (которые ООО добавляет покупателям) и «входным» (который ему добавляют поставщики товаров и услуг);
  • налог на прибыль в размере 20% (он начисляется на разницу между доходами и расходами);
  • налог на недвижимое имущество в размере 2,2% от его стоимости (если помещение для предприятия берется в аренду, то это отчисление не взимается);
  • налог на зарплату, какую предусматривает заработный фонд предприятия, в размере 26%.

Недостатки в том, что общая система, если сделать выбор в ее пользу, предполагает сложные расчеты и отчетность, которую составляют по каждому из предусмотренных налогов. Таким образом, обязательно нужен грамотно построенный бухгалтерский учет.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

  • по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
  • в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
  • обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Особенности работы по системе налогообложения ЕНВД для ООО

При регистрации часто выбирают такой специальный режим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Система подразумевает фиксированные взносы, которые зависят не от полученной прибыли, а от физических показателей: площади торгового зала, количества сотрудников, пассажирских мест в транспортном средстве (если речь идет о перевозках), вида деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, НДС не предусмотрен. Налоговая ставка составляет 15%.

Этот режим считается выгоднее и лучше других по многим показателям, в первую очередь по экономической выгоде, а также по несложной отчетности. При этом, следует учитывать многие нюансы, приравнивающиеся к недостаткам ЕНВД:

  • налог платится даже, если в отчетный период ООО потерпело убытки;
  • невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС;
  • зависимость суммы налога от установленных коэффициентов.

Особенности работы по системе налогообложения ЕСХН для ООО

Специальный режим ЕСХН отличается рядом преимуществ, как и УСН или ЕНВД, но рассчитан исключительно для сельскохозяйственной деятельности (если ООО, как и ИП, специализируется на выращивании, переработке и реализации сельхозпродукции).

Налоговая ставка по ЕСХН – 6%, высчитывается по разнице между доходами и расходами. Поэтому, необходимо будет документальное подтверждение за отчетный период всех совершенных расходов (чеки, расходные накладные). Возможность этого следует проанализировать прежде, чем сделать выбор в пользу ЕСХН при регистрации ООО (может быть лучше окажется упрощенная система налогообложения, какую тоже можно выбрать).

Особенность налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При регистрации ООО может быть выбрано налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Но этот режим предназначен только для тех предприятий, вид деятельности которых связан с недропользованием и инвестициями, вложенными в разведку и добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации, а сами ООО являются инвесторами соглашения по закону «О соглашениях о разделе продукции».

Примерный расчет налоговых отчислений для разных форм налогообложения

Планируется, что ООО «Мода» откроет свой магазин, который будет реализовывать молодежную одежду в городе Пермь во взятом в аренду помещении. Для этого сделан предварительный расчет ежемесячной прибыли, которая составит без учета НДС 1 млн. руб. Кроме этого, в качестве исходных данных следует взять:

  • ежемесячную сумму расходов (на закупки, арендную плату, страховые взносы, на заработную плату сотрудникам и так далее) – она составит 700 тыс. руб.;
  • штат сотрудников – 6 человек;
  • площадь торгового зала – 45 кв. метров;
  • ежемесячные страховые взносы – 12 тыс. руб.

Для данного вида деятельности предусмотрены три системы налогообложения: упрощенная, ЕНВД и общая. Теперь можно подсчитать сумму отчислений для каждой и выбрать экономически выгодную форму.

  1. Общая система.

Прибыль за год составит: 1 млн. руб.*12 месяцев = 12 млн. руб.

Расходы за год: 700 тыс. руб.*12 месяцев = 8,4 млн. руб.

Налог на прибыль высчитывается на разницу между годовым доходом и расходом: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*20% = 720000 руб.

Плюс, НДС. Он составляет 18% от суммы реализации за год, в этом случае 2,16 млн. руб. (но большую часть его можно вернуть, сделав пересчет между «входным» и «выходным» НДС).

  1. Упрощенная система.

Если выбрана УСН по установленной единой налоговой ставке, составляющей 6%, то она будет 1 млн. руб.*12 месяцев*6% = 720000 руб. Ее можно снизить на страховые взносы: 720000 руб.- 144000 = 576000 руб.

Если выбрана УСН по системе «доход – расход», тогда расчет делается с учетом установленной местными властями ставки, которая равна 15%. Тогда берется разница, между годовым доходом и расходом и умножается на ставку: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*15% = 540000 руб.

  1. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Читать еще:  ЕСН единый социальный налог ставка порядок начисления правила расчета

Доходы и расходы фактические, а также их разница, в данном случае не нужны, для расчета ЕНВД берутся только:

  • базовый доход за определенный период (БД отличается для каждого вида деятельности, для розничной торговли в 2014 году составлял 1800 руб.);
  • ФП – показатель физической деятельности предприятия (зависит от того, какой площади торговые залы, сколько сотрудников);
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительством (в 2014 году составил 0,5);
  • К2 – устанавливаемый местными властями (для торговых залов в Перми, площадь которых меньше 50 кв.метров, он на 2014 год составлял 0,25).

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% (налоговая ставка).

Подставив все значения, выходит почти 554000 руб. Налог можно снизить на страховые взносы, но не более половины, таким образом, для ООО «Мода» он выйдет 410000 руб. в год. НДС данный режим не предусматривает.

Если сравнить все перечисленные результаты, то для данного случая ЕНВД оказался выгоднее, чем общая или упрощенная системы, таким образом, выбор очевиден. Просчитывать ЕСХН нет смысла, так как этот вид касается налогообложения для сельскохозяйственной деятельности и магазин розничной торговли под нее не попадает. Также, не берется в учет налог на зарплату, т.к. заработный фонд во всех случаях одинаков.

Как выбрать для ООО эффективную систему налогообложения

Подводя итоги того, как выбрать систему налогообложения, удобную для деятельности ООО, можно выделить несколько простых шагов:

  • выделить перечень всех подходящих форм налогообложения;
  • проанализировать отдельно каждый режим и его особенности;
  • выяснить, принципиально ли для ООО работа с НДС;
  • сделать предварительный расчет налоговых отчислений для тех форм налогообложения, которые подходят;
  • сравнить результаты и выбрать тот режим, который показал результаты лучше для ООО (экономически выгодные).

Очень важно сделать правильный выбор системы, ведь от того, насколько грамотно спланирована налоговая нагрузка, зависит процветание предприятия (ООО, ИП и любого другого).

Как выбрать вид налогообложения для ИП и ООО в 2021 году

  1. Система налогообложения: определение и элементы
  2. Режимы налогообложения для ИП и ООО
  3. Факторы, учитываемые при выборе налогового режима
  4. Пример расчета налога для ООО

1. Система налогообложения: определение и элементы

Система налогообложения – порядок перечисления налогов в пользу государства, который установлен на уровне действующего законодательства. Каждое физическое и юридическое лицо, получающее доход, имеет определенные налоговые обязательства, заключающиеся в необходимости денежных отчислений в доход государства. При этом обязанность по уплате налогов возлагается не только на индивидуальных предпринимателей, но и на рядовых граждан, которые получают не прибыль от предпринимательской деятельности, а обычную заработную плату.

Элементы системы налогообложения:

  • Объект налогообложения – доход, при получении которого гражданин обретает обязательство по уплате налогов в пользу государства;
  • Налоговая база – суммарная величина доходов физических и юридических лиц с которой производится выплата налога;
  • Налоговый период – временной интервал, по завершении которого субъектами производится определение налоговой базы и последующее исчисление суммы налога, подлежащего к уплате;
  • Налоговая ставка – величина отчислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы;
  • Срок уплаты – период, до которого налог должен быть оплачен;
  • Порядок исчисления налога.

2. Режимы налогообложения для ИП и ООО

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие на территории Российской Федерации, вправе применить одну из пяти систем налогообложения:

Общая (ОСНО). Это режим, который для юридического лица или ИП, прошедшего этап государственной регистрации, назначается в автоматическом порядке. Исключением является ситуация, когда подается заявление, содержащее желание перейти на одну из специальных систем. Для ведения бухучета и внесения сборов этот режим считается сложным. На ОСНО стоит обратить внимание тем, кто собирается вести оптовую торговую деятельность и среди потенциальных контрагентов в своем большинстве имеются крупные организации, работающие с НДС.

Упрощенная (УСН). Система является более «щадящей» и для многих предпринимателей становится самой выгодной, это связано с тем, что они будут уплачивать лишь один вид налога вместо трех, в отличие от ОСНО. Уплата осуществляется раз в год, что не предполагает дополнительную нагрузку на бюджет компании-новичка. При этом лицо вправе выбрать базу самостоятельно: либо 6% от всех доходов, либо 15% от разницы между доходами и расходами. Меньшая налоговая ставка не всегда будет рациональной, поэтому стоит провести расчеты заблаговременно.

Для перехода на этот порядок исчисления налогов руководитель созданной компании должен подать в налоговый орган уведомление в момент регистрации или сделать это в течение 30 дней со дня регистрации — тогда ИП или ООО будут на УСН с момента создания, или до 31 декабря — в этом случае УСН вступит в силу с 1 января следующего года.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначается только для лиц, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевое условие, при котором может быть совершен переход на этот режим выплаты налогов, состоит в том, что выручка от ведения сельскохозяйственной работы должна быть не меньше 70%.

Если работа тесно связана с сельскохозяйственной сферой, применение ЕСХН – самый оптимальный вариант. Данная система имеет немало сходств с «упрощенкой», за исключением незначительных отклонений в связи со спецификой этого направления.

Патентная система налогообложения (ПСН). Она может быть применена только индивидуальными предпринимателями при численности персонала не более 15 человек и годового дохода менее 60 млн. рублей. Чтобы платить налоги по данному режиму налогообложения, следует в течение 10 дней с момента регистрации обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в течение года и на ограниченной территории. Количество патентов, которые вправе получить ИП, может достигать нескольких единиц.

Налог на профессиональный доход (НПД). Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Применять НПД можно, если осуществляются подходящие виды деятельности, нет сотрудников, а доходы за год не более 2,4 млн руб. Уплачивается налог в размере 4% или 6% от доходов — в зависимости от того, с физ. лицами или с юр. лицами и другими ИП работал ИП на НПД.

6% (или от 1% на определенные виды деятельности в некоторых регионах) когда налоговая база доходы,

15% (или 5%-15% значение зависит от вида деятельности и региона) когда налоговая база доходы, уменьшенные на сумму расходов

НПД (только для ИП)Доход от реализации товаров (работ, услуг)Денежное выражение доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг)Один месяц4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам; 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.ЕСХНДоходы за минусом затратДенежное выражение доходов, уменьшенных на сумму затратКалендарный год

6% от величины разницы между доходами и затратами

4% для Крыма и Севастополя

6% от величины потенциального дохода за год

0% для ИП впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector