Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоговые обязательства возникают при покупке товаров у физлица?

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Оформление закупочного акта происходит в тех случаях, когда осуществляется покупка предприятием определенных продуктов (как правило, продуктов питания) у физического лица. Составляет документ покупатель. Помимо закупочного акта между сторонами должен заключаться и договор купли-продажи по тем же правилам, что при сделках между организациями. Чаще всего данный документ применяется в сфере общественного питания, когда рестораны, кафе, столовые и пр. заведения общепита покупают сельскохозяйственную продукцию у населения.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. 1 ст. 161 ГК РФ. В документе указывается следующее:

  • информация о поставщике и покупателе;
  • описание предмета договора;
  • количество ОС;
  • порядок расчетов;
  • реквизиты;
  • подписи сторон.

Можно также вписать и другие положения.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Как оформить покупку автомобиля у физлица в налоговом учете, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+ бесплатно.

Оформление закупочного акта

Как правило, подготовка акта лежит на стороне закупщика. Обязательной формы его нет, но есть унифицированная.

Закупочный акт относится к первичной документации и оформлять его можно как по унифицированной форме, утвержденной законодательством РФ, так и в свободном виде или же по разработанному внутри предприятия шаблону, в том числе допускается символика предприятия на бумаге.

Печатается он на обычном листе А4 формата непосредственно в момент осуществления сделки в двух экземплярах, один из которых остается у покупателя, второй передается продавцу.

В документе в обязательном порядке должны быть указаны подробные сведения об организации, закупающей продукцию и физическом лице, продающем ее. Информация, касающаяся гражданина, должна включать его паспортные данные и адрес места жительства. В специальную таблицу должен быть внесен полный перечень закупаемого продовольствия, а также данные о его количестве и стоимости. Документ необходимо заверить обеими сторонами.

Если покупка товара происходит у индивидуального предпринимателя без образования юр.лица, то в акте надо указать данные о налоговой инспекции, выдавшей свидетельство ИНН и ИП.

Формируем проводки

Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:

  • Дт 08 Кт 60 (76) — отражено приобретение основного средства;
  • Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету;
  • Дт 60 (76) Кт 51 (50) — произведена оплата.

ВАЖНО! Лимит расчета наличными в 100 000 руб., установленный Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У, на сделки между организациями и физлицами не распространяется, поэтому сумма сделки может быть любой.

Как проходит сделка

Процесс мало чем отличается от стандартного, но все же его стоит описать. Сначала продавец показывает участок. Если покупателя все устраивает, то стороны переходят к разработке предварительного договора. Следующим шагом будет сбор нужной документации, после которого оформляется основной договор. Когда все бюрократические моменты завершены, покупатель передает деньги продавцу и они подписывают договор.

Окончательным этапом считается момент, когда покупатель получает права собственности на землю.

Договор должен быть в трех экземплярах. Зачем так много? Один остается у настоящего владельца, другой хранится у прошлого, третий необходимо отдать в Реестр для регистрации прав собственности.

Что должен содержать документ?

  1. Информацию о продавце. Сюда относятся данные паспорта, имя, отчество и фамилия.
  2. Описание земельного участка вместе с кадастровым номером, категорией земли, отсутствием или наличием обременений, кадастровой стоимостью.
  3. Особенности оплаты и сумма по сделке. Описывать этот пункт надо очень подробно, чтобы впоследствии у сторон не было претензий.
  4. Список бумаг, которые прилагаются к договору.

Налоговые нюансы покупки ОС

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно. Также компания не должна отражать доход в НДФЛ-отчетности, что подтверждают чиновники (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ.

Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.

Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.

О том, как это сделать для целей:

  • налога на прибыль, мы подробно рассказали в статье «Порядок налогового учета основных средств»;
  • бухгалтерского учета — в статье «Основные средства в бухгалтерском учете (нюансы)».

Также важно правильно установить норму амортизации.

КосультантПлюс предупреждает Внимание! При приобретении основного средства, бывшего в употреблении у физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, покупатель не вправе определять норму амортизации по данному имуществу с учетом требований п. 7 ст. 258 НК РФ. Как правильно определить норму амортизации по бу объекту, узнайте в Путеводителе от К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

НТВП «Кедр — Консультант»

ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » ЗАКУПКА ТОВАРОВ У ГРАЖДАН: ОФОРМЛЯЕМ И СЧИТАЕМ НАЛОГИ

Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы? Как при последующей продаже этого товара рассчитать НДС? И надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с дохода гражданина при оплате ему товаров?

Оформляем первичные документы

Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случае , а предпринимателю — при сумме сделки более 1000 руб.

Примечание. Ограничений по сумме наличных расчетов с физическими лицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателем, а также между предпринимателями .

Но совсем не обязательно у вас должен быть объемный документ с названием «Договор». Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги. Этот акт одновременно будет и первичным документом товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Унифицированная форма закупочного акта — N ОП-5 (далее — акт ОП-5) — есть только для организаций общепита, закупающих сельхозпродукцию. Также установлена обязанность торговых организаций оформлять закупочным актом приобретение у населения сельхозпродуктов, дикорастущих ягод, грибов, орехов , но для этой ситуации унифицированной формы акта нет.

Читать еще:  Ставки транспортного налога в Москве 2021 2021 году

Таким образом, если у вас не общепит, то вы можете :

воспользоваться актом ОП-5;

разработать свою форму акта. Причем оптимальный вариант — взять за основу акт ОП-5, убрав из него ненужные вам строки. Например, имеет смысл исключить, как утратившие актуальность, следующие данные на оборотной стороне этого акта:

— о государственной регистрации продавца в качестве предпринимателя;

— о наличии подсобного хозяйства продавца;

— об удержании подоходного налога.

При этом организации в учетной политике следует указать, какую форму акта она будет использовать .

Определяемся с налогами

Затраты на приобретение у физлица товаров можно учесть в расходах в общем порядке и при расчете налога на прибыль , и при расчете налога при «доходно-расходной» УСНО , и при расчете НДФЛ предпринимателями . Только помните, что если вы купили имущество, которое принимаете к учету как основное средство, то уменьшить срок его полезного использования на период его фактической эксплуатации продавцом можно, только если продавец сможет такой срок документально подтвердить .

Что касается НДС, то важно помнить о некоторых нюансах.

Поскольку продавец — физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя, входного НДС у вас не будет .

Если вы — плательщик НДС и будете перепродавать купленный у физлица товар, то базу по НДС в большинстве случаев нужно считать по обычным правилам. То есть начислять НДС по ставке 18% или 10% исходя из цены реализации . Исключением является реализация :

— сельхозпродукции и продуктов ее переработки, которые включены в специальный правительственный перечень и не являются подакцизными.

Примечание. Если вы купили сельхозпродукцию и переработали ее, то база по НДС по переработанной продаваемой продукции считается исходя из полной цены реализации без вычета цены приобретения . Хотя некоторые суды с этим не согласны и считают, что база по НДС определяется как межценовая разница ;

— автомобилей, приобретенных для перепродажи.

В этих двух случаях база по НДС рассчитывается как разница между ценой реализации (с учетом НДС) и ценой приобретения. При этом в счете-фактуре надо указать :

— в графе 7 — ставку налога (10/110 или 18/118) с пометкой «с межценовой разницы»;

— в графе 8 — сумму налога, исчисленную с межценовой разницы;

— в графе 9 — стоимость товара с учетом НДС.

Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно. Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агентом , а по страховым взносам у вас нет выплаты в рамках трудового и гражданско-правового договоров .

подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ

подп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ; ст. 5 Закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ

п. 1 Указаний ЦБ от 20.06.2007 N 1843-У

утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.98 N 132

п. 7.6 Методических рекомендаций, утв. Письмом Роскомторга от 10.07.96 N 1-794/32-5

п. 2 ст. 9 Закона от 21.11.96 N 129-ФЗ; п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 221 НК РФ; п. 9 Порядка, утв. Приказом Минфина N 86н, МНС N БГ-3-04/430 от 13.08.2002

п. 1 ст. 252 НК РФ

п. 1 ст. 221 НК РФ

п. 7 ст. 258 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2010 N 03-03-06/2/172

п. 1 ст. 143 НК РФ

п. 1 ст. 154 НК РФ

пп. 4, 5.1 ст. 154 НК РФ; Письмо Минфина от 27.04.2002 N 04-03-11/18

утв. Постановлением Правительства от 16.05.2001 N 383

Письмо Минфина от 26.01.2005 N 03-04-04/01

Постановления ФАС УО от 08.05.2009 N Ф09-2751/09-С2; ФАС ЗСО от 31.07.2007 N Ф04-5101/2007(36750-А03-19)

Письмо ФНС от 28.06.2005 N 03-1-03/1114/[email protected]

п. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Полный текст статьи опубликован в журнале «Главная книга» 2012, N 8

Итоги

Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки. А самое главное — не возникает обязанности по уплате дополнительных налогов и составлению отчетности.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Покупаем машину

Сделки между физическим и юридическим лицом могут быть не только на предмет недвижимости или товаров. Часто имеет место покупка машины у юридического лица физическим лицом и наоборот. Расскажем о том, есть ли отличия от стандартной процедуры.

Принципиальных отличий во время проведения сделки не наблюдается, но зато есть некоторые нюансы. Если о них не знать, то продавец или покупатель могут заработать себе проблемы.

  1. Проверка продавца на юридическую чистоту.
  2. Небольшие отличия в оформлении сделки.

Важно перед совершением сделки проверить непосредственно продавца, а не автомобиль, на юридическую чистоту. Зачем это делать? У юрлица могут быть невыполненные обязательства, по которым предприятие отвечает всем имуществом. Автомобиль непосредственно относится к имуществу предприятия или организации.

Если человек купит такую машину и не проверит продавца, со временем права на машину могут предъявить другие юридические лица, которые являлись кредиторами.

Чтобы проверить предприятие или организацию достаточно получить выписку из ЕГРЮЛ. Ее можно проанализировать на наличие несостыковок или подозрительных сведений.

Также необходимо проверить, есть ли на юридическом лице налоговые задолженности и дееспособно ли оно. Для этого можно воспользоваться сайтом налоговой службы.

Необходимо узнать, не считается ли предприятие банкротом. Делать это обязательно нужно, ведь вы идете на риск и расстаетесь с немалой суммой.

Что касается особенностей проведения сделки, то их есть несколько.

  1. Представительство юрлица.
  2. Проведение оплаты.
  3. Оформление документов.

Прежде всего перед заключением сделки нужно убедиться, что у представителя есть доверенность на продажу автомобиля. Документ должен быть на фирменном бланке и заверен нотариусом. Только таким образом оформленный документ позволяет надеяться на чистоту сделки.

Набор документов для продажи стандартный, но есть некоторые нюансы. Например, во всех полях для физических лиц-собственников обязательно должна быть информация о предприятии. Причем важно проверять еще и наличие печати, подпись представителя юрлица.

Обратите внимание, что ДКП должен содержать ссылку на доверенность, заверенную нотариусом. Она должна соответствовать той, что имеет на руках представитель юридического лица.

Чтобы исключить проблемы в дальнейшем, старайтесь вносить деньги в кассу предприятия. Последняя должна быть оснащена кассовым аппаратом. После того как операция завершится, кассир обязан выдать покупателю приходной кассовый ордер, заверенный печатью юрлица.

Я физическое лицо продаю организации старое оборудование, должна ли я платить

Я физическое лицо продаю организации старое оборудование, должна ли я платить какие либо налоги с продажи. Оборудование уже старое.

Ответы на вопрос:

Да, вы должны оплатить 13 % от цены продажи согласно НК РФ.

Декларацию по НДФЛ нужно подавать в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения данного дохода (п. 3 ст. 228 НК РФ)

Читать еще:  Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки

В следующем году можете до 30.04.2015 г. декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства подать, и уплатите налог на доходя физ лиц согласно гл. 23 НК РФ в размере 13% от суммы выручки.

А можете ничего не подавать: хозяин-барин.

Так как Вы получаете доход, то у Вас возникает обязанность уплаты НДФЛ в размере 13%.

Возраст оборудования тут роли не играет.

П.1 ст. 220 НК: «налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: . в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов». То есть, если сумма реализации меньше 250 тысяч, НДФЛ не уплачивается, хотя декларацию по форме 3-НДФЛ сдавать придется.

Галина Ивановна, у вас выбрана тема «купля-продажа недвижимости». А пишите про оборудование.)

А что за оборудование?

В любом случае если это не недвижимое имущество и не транспортные средства, не надо платить никаких налогов.. Зачем это вам?

Вот здесь свои доходы найдите..

Не думаю. Что надо платить, так не понятно, на каком таком правовом основании у физлица в собственности оборудование оказалось

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 228]

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытаки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Является ли организация-покупатель налоговым агентом по НДФЛ при покупке ТМЦ у физического лица?

Лицо может выступать налоговым агентом только в том случае, если НК РФ на него возложена такая обязанность

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Артюхина Татьяна

Ответ прошел контроль качества

Является ли организация-покупатель налоговым агентом по НДФЛ при покупке ТМЦ у физического лица? Может ли физическое лицо подать налоговую декларацию в 2020 году, а не в 2021 году? Имеет ли значение, что ТМЦ покупаются у работника? Может ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате? Необходимо ли отражать данную выплату в справке 2-НДФЛ?

Платит налогоплательщик-продавец, а также представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и уплачивает исчисленный налог в бюджет; покупатель не выступает налоговым агентом (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ, письма Минфина России от 21.07.2015 N 03-04-06/41772, от 24.05.2013 N 03-04-06/18646).

Если реализуемое движимое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то в подаваемой декларации налогоплательщик может заявить свое право на имущественный налоговый вычет на основании ст. 220 НК РФ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Даже если налоговая база равна нулю, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган (письмо Минфина России от 08.10.2013 N 03-04-05/41951).

В п. 7 ст. 220 НК РФ прямое указание, что имущественные вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (календарного года), если иное не предусмотрено ст. 220 НК РФ.

Иное в ст. 220 НК РФ предусмотрено только для вычетов, получаемых у работодателя, при приобретении, а не при продаже имущества.

То есть даже если декларация будет подана в 2020 году, заявить в ней вычет, уменьшить налогооблагаемую базу, соответственно, не платить налог, не получится.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Но есть случаи, когда налогоплательщик обязан подавать декларацию до окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ, смотрите также Энциклопедию решений. Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)). Рассматриваемый нами к ним не относится.

В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Читать еще:  Учет ГСМ по топливным картам налоговый и бухгалтерский учет

Работодатель (организация или предприниматель) и его рядовой работник не являются взаимозависимыми лицами (п.п. 1 и 2 ст. 105.1 НК РФ). С этим согласен и Минфин России (письма от 05.12.2012 N 03-01-18/9-187, от 01.10.2012 N 03-01-18/7-134 и от 28.09.2012 N 03-01-18/7-131) и большинство судов (постановления ФАС Московского округа от 04.07.2012 N А40-47063/11-20-198, Центрального округа от 03.09.2010 N А14-18525-2009/651/34. Подробнее о случаях, когда организация и ее сотрудники могут быть признаны взаимозависимыми лицами, смотрите в материале: Что важно учесть при расчете НДФЛ с материальной выгоды работника (Е. Вайтман, «Российский налоговый курьер», N 1-2, январь 2015 г.) (в части признаков взаимозависимости; в данном случае речь не идет о материальной выгоде).

В случае отсутствия взаимозависимости между лицами, заключившими договор, цена сделки признается рыночной (абзац 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

С 1 января 2017 года прямо допускается возможность уплаты налога за налогоплательщика иным лицом (абзац 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, письмо ФНС России от 14.08.2017 N СА-18-22/749@).

Однако согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

То есть лицо может выступать налоговым агентом только в том случае, если НК РФ на него возложена такая обязанность.

Официальных разъяснений нами не обнаружено, но можно использовать логику Минфина России относительно порядка выполнения налоговым агентом обязанностей, возложенных на него положениями НК РФ, который не может быть изменен в т.ч. положениями абзаца 4 п. 1 ст. 45 НК РФ (письма Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-06/70337, от 04.09.2018 N 03-04-05/63015, от 04.04.2017 N 03-04-06/19952).

То есть работник должен выполнить свои обязанности по НК РФ — подать декларацию, а уплатить сумму НДФЛ уже может работодатель, при этом обязательно из средств самого работника (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НК РФ не содержит специальных норм, направленных на регулирование отношений между налогоплательщиком и иным лицом при исполнении последним обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Исходя из разъяснений в письме ФНС России от 15.09.2017 N БС-4-21/18529@, указанные отношения сторон могут быть оформлены в рамках гражданского законодательства с учетом принципа свободы договора, например, в рамках договора поручения.

Кроме того, если работодатель-покупатель удержит налог при выплате, то он не сможет применить за налогоплательщика имущественный вычет, который заявляется в декларации 3-НДФЛ по итогам года, и налог будет уплачен без необходимости его уплачивать.

В 2-НДФЛ необходимо отражать данную выплату?

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов в т.ч. документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Таким образом, обязанность представлять в налоговый орган по месту учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов установлена п. 2 ст. 230 НК РФ (в т.ч.по форме 2-НДФЛ) только для налоговых агентов (письма Минфина России от 24.05.2013 N 03-04-06/18646, от 27.02.2013 N 03-04-06/5607).

Отличия заказа для физических и юридических лиц

Условия сотрудничества Компании с физ.лицами отличаются от условий юр. лиц. Попробуем пояснить, в чем разница.

Компания ООО «Ти энд эйч», бренд T&H — поставщик и производитель маникюрного оборудования и гель-лаков. В своей работе мы руководствуемся соблюдением норм действующего законодательства Российской Федерации.

Условия сотрудничества Компании с физ.лицами отличаются от условий юр. лиц. Попробуем пояснить, в чем разница: и те и другие могут вступать в деловые отношения в рамках закона, принимая на себя определенные обязательства. При этом они получают конкретные возможности для осуществления своих целей.

В Федеральном законе «О защите прав потребителей» используется следующее определение потребителя, физического лица:

потребитель — гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

(в ред. Федерального закона от 17.12.1999 N 212-ФЗ)

Покупателя мы определяем, как юридическое лицо индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном законом порядке, который приобретает товар в целях коммерческого использования.

Когда Вы приобретаете товар как физ. лицо – Вы можете использовать его в любых личных целях, но не связанных с предпринимательской деятельностью. Для физ. лиц мы предоставляем копии оригинальных деклараций о соответствии, чтобы убедится в подлинности товара, и чек об оплате в электронном виде. Иные документы для физ. лиц не предусмотрены.

В обратном же случае, когда Вы зарегистрированное юридическое лицо – мы предоставляем оригиналы деклараций о соответствии, выставляем счет для оплаты, подготавливаем закрывающие документы. На сайте размещен договор оферты, который Вы можете распечатать, так как на основании этого договора происходит продажа. Все эти документы требуется в случае налоговой проверки.

Мы разделили условия гарантийного обслуживания для юр. и физ. лиц. На основании того, что оборудование, приобретенное физ. лицом, предполагает использование товара в личных целях, то есть пользователь – это ограниченное число лиц. Нагрузка на такое оборудование существенно ниже, соответственно мы можем гарантировать долгосрочную работу оборудования. В случае, когда товар приобретается для коммерческого использования — им будут пользоваться неограниченное количество людей, поэтому срок эксплуатации такого оборудования может быть сокращен. В связи с этим мы уменьшили срок гарантии для юр. лиц.

Также мы отметили на сайте в карточках товара, какие позиции не подходят для коммерческого использования, а только в личных целях. Важно учитывать эти рекомендации при выборе товара.

При этом мы предоставляем выгодные цены, скидки на товары при закупке от 20 000р. Это выгодный вариант по стоимости с комплектом всех документов для Вашего бизнеса.

Если у Вас остались вопросы – напишите нам любым удобным способом, мы попробуем вместе найти выгодные варианты для сотрудничества.

Ознакомится с полными условиями работы Вы можете на сайте, выбрав нужный Вам Договор оферты:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector