Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов?

Как рассчитать земельный налог в 2020 году?

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

  • Что для этого нужно знать
  • Как рассчитать сумму земельного налога
  • Нюансы

Что для этого нужно знать ↑

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

Налоговая база

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

Какую ставку применять?

Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.

Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

Кадастровая стоимость земли (участка)

Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

Регламент определения кадастровой стоимости:

  1. Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  2. Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  3. После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  4. Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.

Для кого действует освобождение от земельного налога? Читайте здесь.

Как рассчитать сумму земельного налога ↑

Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

  • кадастровую стоимость участка;
  • налоговую ставку;
  • наличие или отсутствие льгот.

По какой формуле

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Пример 1

Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2020 года.

Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Таким образом, сумма налога к уплате за 2020 года будет равна:

(775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

Пример 2

Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2020 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2020 году будет равна:

89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

Пример 3

Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

На 01. 01. 2020 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

Пример 4

Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

По состоянию на 01. 01. 2020 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

За квартиру в Вологодской области:

897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

Таким образом, общая сумма налога за 2020 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

Нюансы ↑

При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

Что делать при изменении кадастровой стоимости?

Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2020 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

Особенности расчёта стоимости земельного налога

Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

Читать еще:  Налоговая амнистия не освободит граждан от погашения большинства долгов

Если кадастровая стоимость отсутствует

Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

Как можно физическому лицу узнать задолженность по земельному налогу узнайте здесь.

Какая ставка земельного налога применяется на земли населенных пунктов? Посмотрите здесь.

Такая цена зависит от различных показателей:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как рассчитать земельный налог?

Уплата налогов касается каждого россиянина, но есть категории граждан, которые отдают деньги в бюджет за собственные участки на льготных условиях. По каким правилам рассчитывается земельный налог для физических и юридических лиц и какова его процентная ставка?

Земля – налогооблагаемая собственность независимо от юридического статуса гражданина. Физлица и организации обязаны регулярно перечислять государственный земельный сбор. Однако налоговая ставка, изменяемая в зависимости от категории земель, и сроки уплаты для разных регионов России неодинаковы. Это следствие наделения местного руководства полномочиями определять перечисленные показатели на свое усмотрение.

Плательщики земельного налога

Бывают случаи, когда деньги за участки с населения не берут. Например, если он арендован или используется человеком не ограниченное условиями время. В других обстоятельствах деньги необходимо уплачивать.

Это делают граждане, у которых земля:

  • регулярно используется для удовлетворения хозяйственных нужд;
  • зарегистрирована как собственность;
  • получена в наследство на всю жизнь.

Когда земля принадлежит ПИФу, он и гасит образовавшуюся перед государством задолженность. По закону налоги оплачивает исключительно собственник. В России при уплате земельного налога определен список льготников, в который входят:

  • получившие 1 и 2 группу инвалидности граждане;
  • прошедшие Великую Отечественную войну ветераны;
  • бойцы иных локальных конфликтов;
  • получившие привилегии от муниципалитета лица;
  • организации религиозного толка;
  • госучреждения исполнительной власти;
  • общества, объединяющие инвалидов;
  • объединения народов, проживающих в северных регионах России.

Последние 4 пункта списка составляют юридические лица. Они рассчитывают перечисляемые в госбюджет суммы и сдают налоговую декларацию в ФНС самостоятельно. Физические же лица не обременены такими заботами. За них необходимые расчеты проводят работники Налоговой службы. Затем полученные результаты высылают непосредственным плательщикам налога.

Земельный сбор оплачивается не позже 1 октября. Это общероссийский показатель. Местная власть вправе его менять.

При этом она не должна выходить за перечисленные ниже пределы:

  • финальная дата оплаты физическим лицом – 1 ноября;
  • юридические лица перечисляют деньги до 1 февраля.

Земельный налог оплачивается на следующий за отчетным периодом год. В 2021 году гражданин, работающий по найму, оплачивает зарегистрированную на его имя землю за 2021 год. Если деньги не внести до указанных сроков, контролирующая служба наложит штраф – 20% суммы недобора, которая написана в присланном гражданину уведомлении. Также насчитают пени за каждый просроченный день – 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ Российской Федерации.

Расчет земельного налога

Обязанность по уплате земельного налога возлагается на всех граждан, которые имеют в собственности участок, или пользуются наделом на правах постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Платеж не является обязательным для лиц, кому надел передан во временное владение – по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования.

Расчет земельного налога происходит по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв, где:

  • Кст – кадастровая стоимость надела;
  • Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.);
  • Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством;
  • Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:

  • 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;
  • 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Чтобы верно рассчитать размер фискального платежа, необходимо уточнить, какая ставка на земельный налог установлена в регионе местоположения участка. Также важно учитывать, что ранее налоговый платеж исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Теперь для расчета принимается цена по данным кадастра.

Кадастровая стоимость не фиксирована. Она пересматривается в зависимости от региона один раз в 2-3 года. Текущую цену можно уточнить в Росреестре, МФЦ или воспользоваться онлайн-картой, размещенной на официальном сайте Росреестра.

При дистанционном уточнении кадастровой стоимости следует учитывать, что на публичной карте нанесены не все сведения. Если вашего участка там нет, то можно сделать электронный запрос в ведомство. Ответ по заявке направляется в течение пяти рабочих дней. Данные высылаются также в электронном формате или на бумажном носителе посредством почтового отправления.

Услуга платная. Размер государственной пошлины при электронном ответе составляет 150 рублей, при почтовом отправлении – 400 рублей. Отправляя заявку, необходимо приложить к ней оплаченную квитанцию.

Может случиться так, что участок не стоит на кадастровом учете. В этом случае потребуется обратиться в территориальное отделение БТИ. С собой нужно взять общегражданский паспорт и документ, подтверждающий наличие прав на землю. В учреждении подается заявление, где прописывается необходимость выезда специалиста для проведения осмотра участка и его оценки.

По итогам проведения оценочных работ заявитель получает на руки кадастровый и технический планы. Эти документы потребуются не только для осуществления расчета налога. Они необходимы также для осуществления любых действий правового характера – оформления купли-продажи, дарственной, передаче надела по наследству и т.д.

Формула расчета земельного налога для физических и юридических лиц

Чтобы не утруждать себя математическими вычислениями, организации и частные лица используют предоставленные интернетом возможности. На сайте ФНС расположен онлайн-калькулятор расчета налога за землю. Получение суммы платежа не представляет особых трудностей. Просто нужно ввести кадастровую стоимость участка в предложенное программой поле.

Можно рассчитать налог вручную. Имеющие доли в земельном участке граждане пользуются формулой:

СТк х Н х Д х К = Платеж по земельному налогу, где:

  • СТк – кадастровая стоимость земли;
  • Н – выраженная в процентах ставка земельного налога;
  • Д – долевая собственность гражданина;
  • К – включаемый в формулу коэффициент при использовании зарегистрированного на свое имя участка неполный налоговый период.

Налогооблагаемая цель (по-другому база) земельного налога следует из его названия. Гражданам приходится платить за находящуюся в собственности землю. В основе расчета лежит кадастровая оценка, проведенная не позднее 1 января следующего года, наступающего за текущим налоговым периодом.

Налог собирается исключительно с земель, расположенных на территории муниципалитета. Государственный кадастр вносит полученную о них информацию в специальную базу и передает ее по цепочке в Налоговую службу. Здесь данные должны появиться до 1 февраля года формирования платежных документов. Далее работники ФНС вычисляют суммы к оплате для физических лиц и рассылают им почтовые уведомления.

Кадастровая стоимость непостоянна. Ее размер меняется по следующим причинам:

  • передвижению границ участка;
  • смене категории, к которой ранее относилась земля;
  • перемене способа использования земельного надела.

Другой фигурант расчетной формулы – налоговая ставка. Она является частью кадастровой оценки и ограничена:

  • 0,3% – для сельскохозяйственных и ограниченных в обороте земель, а также участков, предназначенных под дачи, архитектурные работы и застройку;
  • 1,5% – для остальных земельных владений.

Региональное руководство устанавливает налоговые тарифы для проживающего в пределах муниципального образования населения на собственное усмотрение. Однако превышать указанные в Налоговом кодексе значения оно не должно. Установленная местной властью ставка может только снижаться.

Особенности расчета земельного налога в зависимости от категории земель

Принадлежность к категории земель – одна из важнейших характеристик участка. Это разделение введено для возможности сохранения полезных свойств земельного фонда государства. Всего категорий семь, но мы рассмотрим наиболее распространенные категории, к которым относятся земли, принадлежащие физическим лицам.

Налог на землю сельхозназначения

Законом установлена возможность использования пониженной ставки, если надел относится к сельскохозяйственной категории. Местные власти утверждают понижение, если соблюдается два основных условия:

  1. Участок принадлежит к категории земель сельскохозяйственного назначения.
  2. Участок используется в соответствии с целевым назначением.

Ставка не может быть выше 0,3 %. Однако она применяется только при единовременном соблюдении перечисленных условий. Если участок приобретался для последующей продажи или используется не для сельскохозяйственных нужд, пониженная ставка действовать не будет.

Определение, используется надел в соответствии с целевым назначением или нет, происходит в соответствии с указаниями, предусмотренными Постановлением Правительства РФ № 369 от 23 апреля 2012 года. При выявлении нецелевого использования для расчета земельного налога будет применена стандартная ставка, установленная муниципалитетом.

Налог на землю ИЖС

Процентная ставка по земельному налогу для участков под ИЖС варьируется от 0,087 до 0,3 % от кадастровой стоимости. Точную ставку можно узнать на официальных ресурсах ФНС и муниципалитета своего региона, а также при личном обращении.

Размер налогового платежа по землям ИЖС зависит от размера надела, его кадастровой стоимости и специфики региона. Также учитывается срок владения участком.

Читать еще:  Налоговая декларация по УСН расчет показателей и образец заполнения

Налог на землю в СНТ

Достаточно часто возникает путаница между земельным налогом на участки общего пользования в СНТ и фискальным платежом на надел члена СНТ. Важно понимать, что последний облагается налогом по общепринятой ставке.

Что же касается земель общего пользования, принадлежащих СНТ, то они также облагаются налогом. Итоговая сумма делится между всеми членами Товарищества пропорционально.

Вопрос налогообложения участков СНТ регулируется не только Налоговым кодексом, но также ФЗ № 66 «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях» от 15.04.1998 года. В соответствии со ст. 19, члены СНТ обязаны своевременно оплачивать членские и иные взносы, предусмотренные законодательством или уставом организации.

Это требование объясняется тем, что СНТ – некоммерческая организация. Она не получает прибыли, а единственный источник дохода – это взносы членов Товарищества. Налог на землю входит в текущие обязательные расходы СНТ, поэтому оплачивать эти взносы необходимо каждому члену.

Земельный налог на участки в СНТ, предназначенные для общего пользования, выплачивается Товариществом как юридическим лицом. Сумма распределяется между членами внутри объединения.

Налог на землю для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели – такие же налогоплательщики и обязаны вовремя вносить взимаемую за землевладение сумму.

В 2021 году пользуются такими методами расчета с Налоговой службой:

  • Когда деятельность по разработке земельного участка направлена на извлечение прибыли, действия по расчету и подачи декларации в ФНС придется выполнять самому.
  • Если участок принадлежит бизнесмену лично, он расценивается как физическое лицо. В таком случае все сделает налоговая служба. Гражданину останется только своевременно заплатить согласно присланному уведомлению.

По закону юридические лица покрывают налоговую задолженность авансовыми платежами по схеме:

  • продолжительность отчетного периода – 1 год;
  • он разбит на мелкие отрезки авансами, которые вносятся по истечении квартала;
  • подобную отчетность могут отменить органы местного самоуправления.

Налогоплательщики со статусом юридических лиц обязаны в конце отчетного года полностью выплатить начисленный за землю налог. Расчеты с ФНС ведутся по самостоятельно составленной и сданной в указанные законом сроки налоговой декларации. Здесь прописывается не только взыскиваемая с предпринимателя сумма, но и данные налогоплательщика, а также положенные ему льготы.

Можно ли уменьшить земельный налог?

Снизить обязательный фискальный платеж можно только при принадлежности к льготным категориям граждан. Есть два типа льгот – федеральные и региональные.

На федеральном уровне на льготу могут рассчитывать:

  • Ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • инвалиды I и II групп;
  • инвалиды детства;
  • Герои СССР и РФ;
  • пострадавшие в результате ликвидации ядерных аварий (в том числе, на ЧАЭС).

Региональным законодательством могут быть установлены льготы и для иных социальных категорий граждан. К примеру, для пенсионеров или для многодетных семей. Уточнить, предусмотрена для вас льгота или нет, можно в муниципалитете или в региональном отделении ФНС.

Налог На Землю Лпх И Ижс

Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ)

На первой категории земельного фонда, разрешается строительство фундаментальных зданий для проживания, а также использование земли для некоммерческих сельскохозяйственных работ. На втором виде земельного фонда разрешается лишь посев и содержание скота, а также возведение временных вспомогательных построек.

Недостатки ИЖС можно назвать таковыми с некоторой оговоркой – они являются ими условно, так как несколько ограничивают свободу владельца земли в ее обустройстве. Но за счет данных ограничений, участки, отведенные под застройку личных домов, отличаются удобством и функциональностью.

Какой налог на землю ЛПХ и ИЖС в 2019 году для физических лиц

  • приусадебный земельный участок, который относится к землям населенных пунктов. На нем разрешается возводить жилые дома и хоз. постройки.
  • полевой участок, расположенный за пределами поселения (на землях сельхозназначения). На такой земле ничего капитального строить нельзя.

Ставка земельного налога устанавливается в ст. 394 НК в зависимости от категории и вида использования участка. Кроме того, значения этих характеристик влияют на кадастровую стоимость земли, а значит, и на общую стоимость годового налога для физического лица на землю ИЖС или ЛПХ.

Налог на лпх и налог на ижс

стимулирование развития личных подсобных хозяйств путем создания организационно-правовых, экологических и социальных условий, в том числе предоставление личным подсобным хозяйствам и (или) обслуживающим их сельскохозяйственным кооперативам и иным организациям государственных финансовых и материально-технических ресурсов на возвратной основе, а также научно-технических разработок и технологий;

В чем разница — ИЖС и ЛПХ и участки ДНП или СНТ в плане налогообложения? Налоговые начисления ИЖС и дачных некоммерческих партнерств формируются исходя из кадастровой стоимости и величины налоговой ставки (у ИЖС налоговая ставка выше), соответственно, собственник ИЖС заплатит в казну больше. Зато владелец ДНП или СНТ может строить дом сам, без всякого согласования.

Земельное право

Многие бизнесмены, у которых есть желание открыть промышленное производство на своих участках, задаются вопросами: если есть земли ЛПХ и ИЖС — в чем разница их в плане переоформления, ведь на сельхозземлях производство просто так организовать нельзя? Если необходимо изменить статус земельного надела, не важно, какую аббревиатуру носит ваш участок. Львиная доля успешности этого мероприятия будет зависеть от качества и ценности рассматриваемых земельных угодий.

Всем, кто так или иначе был связан с покупкой или реализацией дачных участков, приходилось сталкиваться с загадочными аббревиатурами наподобие ИЖС и ЛПХ или СНТ, которые, по сути, обозначают статус земли. Но что именно подразумевается под ними, и в чем разница ИЖС и ЛПХ? ИЖС – это индивидуальное жилищное строительство, а ЛПХ – это личное подсобное хозяйство.

Земельное налогообложение на КФХ, ЛПХ, ИЖС и землю в собственности

Земельный налог уплачивает владелец подсобного хозяйства. Налоговая ставка при этом не превышает 0,3 %, предусмотренных для земель сельскохозяйственного назначения, однако может быть понижена, в соответствии с нормативно-правовым актом органа представительной власти муниципалитета, на территории которого локализуется земля. Это возможно, если физическое лицо попадает под одну из льготных категорий.

Для индивидуального предпринимателя земельный налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению участка и направляет ему налоговое уведомление с итоговой суммой платежа и всеми необходимыми реквизитами к уплате. Если владельцем КФХ является зарегистрированное юридическое лицо, ему необходимо будет самостоятельно исчислять налоговую величину и отчитываться ежегодно в соответствующей декларации.

Налог на ИЖС в 2019: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.

Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов

Руководитель КФХ, лишившийся права на единый налог, должен в течение месяца произвести налоговый перерасчёт по общей системе, согласно п. 4 ст. 346.3 НК РФ, иначе за каждый день, начиная с 31-го, будет начисляться пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования на всю сумму налога.

Важно понимать, что под подоходным налогом при упрощённой системе понимается только личный итоговый доход владельца КФХ, а не совокупный доход данного фермерского хозяйства, часть которого направляется на зарплату наёмным работникам и на увеличение оборотов КФХ.

В чем разница земли ЛПХ и ИЖС? Преимущества, недостатки и отличия

  1. ЛПХ – это личное подсобное хозяйство. На землях ЛПХ можно посадить сад или огород, обустроить ферму и теплицы, построить птичник или загон для животных. Разрешается организовывать полный цикл переработки сельхозпродукции, что позволяет обеспечить всю семью полноценным и экологически чистым питанием.
  2. Он не проверяется налоговыми органами, так как его владелец не считается индивидуальным предпринимателем. Тем не менее, на нём можно даже наладить собственный бизнес по производству продуктов питания – разумеется, соблюдая нормы законодательства.
  3. Участок также даёт возможность постройки собственного дома или коттеджа.
  1. Аббревиатура ИЖС расшифровывается как «индивидуальное жилое строительство», то есть такие участки предназначены для возведения частного дома или коттеджа и дальнейшего проживания в нём. В доме, построенном на участке категории ИЖС, не будет никаких проблем с оформлением и пропиской.
  2. Власти обязаны следить за состоянием дорог, инфраструктуры земель ИЖС – неподалёку должны располагаться школы, больницы, магазины, остановки общественного транспорта.
  3. На участках категории индивидуального жилого строительства, есть возможность возведения хозпостроек и обустройства сада или огорода.
  4. Так как такой участок изначально предназначен для проживания, это значительно облегчает многие бюрократические процедуры: например, на него гораздо проще получить налоговый вычет.

Отличие ЛПХ от ИЖС

Земельный участок для ИЖС — это земля, которую вы сможете использовать только для строительства индивидуального дома, который не будет превышать 3х этажей. Мало того, что вас ограничивают в этажах, так еще и четко прописывают законодательно то, что на данном участке могут построить только один дом. Кстати, при покупке земель для ИЖС вы должны четко понимать, что вам необходимо построить на них дом в течение 3х лет, участки под ЛПХ сроками на строительство вообще никак не ограничены. Для строительства здания на участке под ИЖС вам необходимо заказать проект у специальной государственной строительной компании, которая имеет лицензию на проведение подобных работ, затем согласовать и собирать подписи во многих государственных учреждениях. После чего по окончанию строительства вы сможете получить прописку после регистрации.

4. граждане, подвергшиеся радиации вследствие ядерных проверок на Семипалатинском полигоне и получившие облучение определенных степеней, а их дети первого и второго поколений, которые имеют погрешности здоровья из-за того, что родители получили дозу радиации. Могут получить льготу на основании специального удостоверения и медицинской справки;

Читать еще:  Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 20212021 годах

Где меньше налог лпх или ижс

На таких же условиях земельный налог рассчитывается и на упрощенной системе. Фермерские хозяйства на системе единого налога освобождаются от обязанности уплачивать земельный сбор, согласно статье 346.1 НК РФ . Единый с/х налог специально ввели для предприятий, которые производят продукцию сельского хозяйства с целью их развития и поддержки на государственном уровне.

Фермерские хозяйства на системе единого налога освобождаются от обязанности уплачивать земельный сбор, согласно статье 346.1 НК РФ . Единый с/х налог специально ввели для предприятий, которые производят продукцию сельского хозяйства с целью их развития и поддержки на государственном уровне.

Чем отличается участок под ИЖС и участок под ЛПХ

Земли ИЖС выдаются гражданам для строительства на участке частного дома, высота которого не может превышать трех этажей и проживать в нем может одна семья. Иначе говоря, если разрешено строительство только одного дома и для одной семьи, то построить на участке многоквартирный дом, продать и поселить в нем несколько собственников не получится.

Собственник земельного участка ИЖС может рассчитывать на получение налогового вычета при строительстве жилья. Но есть одно ограничение. Построен дом и соответственно зарегистрировано право собственности должно быть не позднее 10 лет с момента получения разрешения на строительство. Иначе по истечении этого времени налоговая нагрузка на земельный участок может возрасти в 2 раза.

Как рассчитать налог на землю: от чего он зависит, пример, формула

Владение земельными участками не является бесплатным. Все владельцы земельной собственности должны ежегодно вносить плату за нее в бюджет. Для расчета ее размера устанавливаются правила налоговым федеральным и местным законодательством. О том, как исчисляется налог на земельный участок, расскажем далее.

От чего зависит размер земельного налога

Обязанность внесения платы за владения землей возлагается на всех лиц независимо от их статуса. И граждане, и организации должны вовремя и в полном объеме исполнять данное обязательство.

От статуса владельца земли размер подлежащего уплате налога не зависит.

Она определяется исходя из стоимости земли, содержащейся в кадастре. Налоговая сумма устанавливается на основании официальных данных об оценке земель. Получить информации о цене своего земельного надела можно на сайтах Росреестра, ФНС или региональных властей.

Второй составляющей расчетов является применяемая для данного участка налоговая ставка. Налоговым кодексом (НК РФ, кодекс) предусматривается ставки 0, 3 процента и 1,5 процента. Однако власти на местах могут менять их размер в сторону уменьшения или дифференцировать его в зависимости от категории и места расположения земельных наделов.

Увеличивать предусмотренные кодексом ставки нельзя. Ставку в размере 0,3 % могут применять владельцы:

  • земель относящихся к сельскохозяйственным;
  • земель занятых жилым фондом или используемых для ЖКХ, инженерной инфраструктуры;
  • земель, предназначенных для огородничества, садоводства, подсобного хозяйства;
  • земель, признанных ограниченно оборотоспособными для нужд национальной безопасности, таможни.

Зависит земельный налог и от возможности применения владельцами земель предусмотренных для них льгот. Некоторые лица (организации) освобождаются от его уплаты полностью. Другим предоставляются возможность снижения его базы.

Кто может быть освобожден от уплаты, или платить меньше

Поскольку земельный налог регламентируется кодексом и законами местных властей, то и вопрос установления льгот решается на нескольких уровнях. Так, НК РФ содержит свой перечень лиц, освобожденных от внесения этих платежей. К их числу относятся:

  • учреждения и организации уголовно-исправительной системы на земли, используемые для их деятельности;
  • организации на земли под дорогами для общего пользования;
  • религиозные организации на участки под строениями благотворительного и религиозного назначения;
  • общероссийские объединения инвалидов на земли используемые для их деятельности;
  • организации из особой экономической зоны;
  • организации, занимающиеся народными промыслами;
  • физические лица из числа коренных народностей на участки, используемые для сохранения культуры и жизни этих народов.

Кодексом также предусмотрена возможность снижения базы начисляемого налога на сумму в 10 тыс. руб. Платить меньше могут следующие лица:

  • Герои Советского Союза, РФ, полные кавалеры орденов Славы;
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
  • лица, пострадавшие от радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», р. Теча, Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях термоядерного (ядерного) оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
  • лица, перенесшие (получившие) лучевую болезнь, инвалидность в результате работ, связанных с любыми ядерными установками.

Получать указанные льготы могут лишь те лица, которые подтвердили наличие оснований для их предоставления документально.

Органами власти на местах могут устанавливаться дополнительные льготы.

Как рассчитать налог на землю по ее кадастровой стоимости

Положениями кодекса устанавливается, что организации должны производить расчет платежа самостоятельно. Это не так уж и сложно сделать, воспользовавшись формулой расчета земельного налога.

Основное место в расчетах занимает стоимость участка, указанная в кадастре. Для граждан все расчеты по данному платежу производятся налоговой. Плательщик лишь получает уведомление с указанием подлежащей уплате суммы. Поскольку все могут допускать ошибки, то лучше проверять расчеты самостоятельно.

Рассчитать налог на землю можно самому, используя формулу и сведений о цене земли и ставках по налогу. Напомним, что о стоимости участка можно узнать в Росреестре.

Для тех, кто не хочет тратить время на самостоятельные подсчеты, существуют специальные онлайн сервисы. Пользоваться ими очень просто, нужно лишь ввести запрашиваемые данные и получить результат. Такой калькулятор расчета земельного налога по кадастровой стоимости имеется на сайте ФНС. ⇐

Как рассчитываются налоговые платежи для граждан — физ. лиц

Рассчитывается платеж для физических лиц работниками налоговой. Но это не лишает их права произвести свой расчет во избежание ошибок. Проще всего воспользоваться для этой цели онлайн калькуляторами. Для начала следует узнать цену участка, как это сделать описывалось ранее. Что касается ставки, но для граждан, в основном, она составляет 0,3%.

Следует также знать, какие льготы и ставки применяются на территории расположения земли.

Гражданам также придется платить и за долю в собственности на участок под МКД. Здесь налог рассчитывается исходя из цены всего участка, а потом разделяется пропорционально между всеми жильцами МКД.

Расчеты для организаций (юридических лиц)

Расчет земельного налога для юридических лиц производится по той же формуле, что и для физических.

Важно установить стоимость землевладения и ставку по налогу. Организации могут владеть различными категориями земель, поэтому при определении ставки им нужно быть повнимательнее. Расчеты они должны производить самостоятельно, поэтому уведомления от налоговой ждать не стоит.

Как земельный налог рассчитывается в СНТ

Рассчитать земельный налог в СНТ тоже несложно. Главное, учесть особенности земель в таких товариществах.

Помимо отдельных участков под садоводство, в СНТ имеются и земли общего пользования. За собственные участки владельцы уплачивают налог самостоятельно. За земли, находящиеся в общей собственности, платежи вносятся пропорционально размеру участков.

Формула, применяемая для расчетоа налога

Формула, применяемая для расчета земельного налога, представляет собой произведение цены конкретного земельного надела на установленную по налогу ставку. Следовательно, если у плательщика никаких льгот нет, то он должен просто помножить указанные показатели. Если же имеется основание для снижения платежа, то следует его учесть.

Важно помнить, что вычитать 10 тыс. руб. нужно не из всей суммы налога, а из его базы, т. е. стоимости земли.

Расчет земельного налога для физических лиц: пример

Исчисляется налог для граждан по указанной выше формуле. Для наглядности приведем пример такого расчета. Например, цена участка составляет 20 тыс. руб., а используется для садоводства. Следовательно, расчет будет таким:

20 000 * 0,3 : 100 = 60 руб.

Теперь рассмотрим вариант, когда плательщик имеет возможность уменьшить налог на 10 тыс. руб.

(20 000 – 10 000) * 0,3 : 100 = 30 руб.

Расчет земельного налога для юридических лиц, пример

Приведем пример расчета земельного налога для юридических лиц. Для этого берется все та же формула, и в нее подставляются нужные значения. Например, стоимость земли составляет 650 тыс. руб., а ставка 1,5 процента.

650 000 * 1,5 : 100 = 9 750 руб.

Уплата земельного налога, сроки и особенности

Вносить налоговые платежи граждане должны ежегодно до первого декабря. При этом платят они не за текущий, а за предыдущий год. К примеру, платеж за 2020 год нужно внести в 2021. Если земля находилась во владении лица не целый год, то расчет производится исходя из числа тех месяцев, в котором участок уже был.

При неполном месяце расчет осуществляется следующим образом. При приобретении собственности до пятнадцатого числа месяца, в расчет берется весь месяц.

Для организаций могут устанавливаться иные сроки уплаты налоговых платежей. Кроме того, для них предусматриваются авансовые платежи по этому налогу. Местные власти могут самостоятельно определять сроки внесения таких платежей в течение года, а также окончательной суммы.

Обычно авансы взимаются поквартально. Не исключена возможность освобождения организаций от необходимости внесения авансовых платежей. Организации обязаны предоставлять в налоговую декларации по указанному налогу.

Штраф за неуплату налоговых платежей

Налоговые платежи должны вноситься плательщиками своевременно и в полном размере. При нарушении данного условия на них возлагается определенная ответственность. Если неуплата (неполная уплата) произошла без умысла, то размер штрафной выплаты составит 20 (двадцать) процентов от долга.

При совершении неуплаты умышленно эта сумма возрастает в два раза.

Привлечь нерадивого налогоплательщика за неуплату налогов можно в течение трехлетнего срока. Отсчитывается указный срок с дня, следующего за днем установленным для уплаты налоговых платежей. Помимо штрафов на сумму задолженности также начисляются пени за каждый день неуплаты. Их размер определен как 1/300 от ставки рефинансирования банков.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector