Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить зачет переплаты налога по УСНналогу в 1С?

Переплата налога по усн

Переплата может возникнуть по следующим обстоятельствам:

— В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год

— Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).

— Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?

В данной ситуации причина переплаты значения не имеет. Важно другое – как поступить с переплатой.

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.

Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.

Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:

— зачесть в счет будущих платежей (п.

— вернуть на расчетный счет (п. 6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п. 5 ст. 78 НК).

Зачет переплаты в счет будущих платежей

Осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму.

Возврат переплаты из ИФНС

Возврат денег осуществляется также по заявлению налогоплательщика. Непременно укажите банковские реквизиты, на которые должен будет поступить платеж.

Как лучше поступить, если есть переплата по УСН?

Решать, конечно, налогоплательщику. Однако следует помнить несколько моментов:

— ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам.

— При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку. Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН. Это особенно актуально для маленьких сумм переплаты.

У вас еще нет дачи?

Строительство домов в Переславле-Залесском.

  • огромное озеро
  • сосновые леса
  • охота и рыбалка
  • 1,5 часа от Москвы

Очень часто при расчете налога допускаются ошибки и в редких случаях «в свою пользу», оплачивая сумму больше требуемой.

Как подтвердить переплату

Как только обнаружено, что по налогу произошла переплата, нужно понять как именно она образовалась. Если ошибка допущена из-за неправильных расчетных операций (напр. подсчет налоговой базы, льгот), то возврат переплаты по налогам, нужно начать с подачи «уточненки».

Декларация – заявление о сумме налога, подлежащего уплате (ст.80 НК РФ). И если в декларации указана сумма в N рублей, то она и должна поступить. Следовательно, прежде чем подавать заявление о переплате, необходимо исправить сведения в декларации, т.е. сделать так, чтобы сумма, подлежащая уплате, была действительно меньше, чем сумма, поступившая и отраженная на его лицевом счете налогоплательщика.

Подача «уточненки», один из способов как можно вернуть переплату по налогам. Есть еще варианты, рассмотрим их ниже.

Переплату обнаружат при камеральной или выездной проверке, как правило, это неправильно заполнение декларации и арифметические ошибки. О каждой ошибке ФНС письменно уведомляет, это извещение и подтверждает переплату.

По акту сверки. Если этот документ существует, и подписан сотрудниками ФНС, то подавать «уточненку» не нужно. Сверку может инициировать как налоговая так и плательщик.

Если переплата по налогу подтверждена в судебном порядке (постановление ФАС УО от 02.07.08 № Ф09-5218/07-С3)

Как поступить с переплатой по налогам

Когда переплата подтверждена документально, необходимо решить что с ней делать.

Возвращенной суммой переплаты можно покрыть недоимку, пени или штрафы. Но недоимку покрыть можно только по налогам того же типа, Например излишки по федеральным налогам (напр. налог на прибыль), можно направить на погашение недоимки по таким же федеральным налогам (напр.

НДС). По региональному, распределять только на региональные. Местный на местный. Тоже самое и со штрафами и пенями.

Зачет переплаты в счет будущих платежей, но также только в пределах того же типа налога.

Возврат денежных средств организации.

Как оформить выбор

После того, как вы решили, что сделать с переплатой, нужно сообщить в ФНС о вашем решении, подав заявление. В нем нужно указать:

  • Сумму которую нужно вернуть (зачесть)
  • Чем подтверждена переплата
  • По какому налогу возникла переплата
  • Что вы будете делать с переплатой (возврат или зачет)
    • Если возврат. Указать счет на который нужно перечислить излишек
    • Если зачет. Указать в счет какого платежа по налогу

Также возможно «разделение» излишка. Например, часть на погашение недоимки, часть на зачет в счет последующих платежей, часть – возврат на счет компании. Для такого разделения нужно подать заявление в течение 3 дней со дня уплаты излишка.

Завяление подается в 2-ух экземлярах, на втором ставится печать налоговой. После этого в течение 10 дней принимает решение.

В случае возврата денежных средств, деньги поступают на расчетный счет не позднее 1 месяца, с даты подачи заявления. Если деньги не пришли, начисляются пени, как раз для этого и нужно хранить 2-ой экземпляр.

P.S. По ст. 78 НК РФ, налоговая может сама рассчитать и зачесть переплату в счет существующей недоимки. Если вам не все равно, по какой недоимке зачтут переплату, нужно подавать заявление.

Переплата по налогу УСН за 2012 год, можно ли зачесть

Уважаемые клерки, добрый день! Подскажите, пожалуйста, в сложившейся ситуации: в ходе сверки с налоговой подтвердила наличие переплаты по налогу УСН ( доходы) с 2012 года ( переплатили за 4 квартал 2011 года). Понимаю, что срок исковой давности прошел, но платили на тот же КБК, что и действует сейчас ( это подтвердили и в налоговой). Сумма небольшая, 606 рублей, но она «болтается» на счете, только сейчас дошли руки с ней разобраться:o. В налоговой инспектор мне говорит, что я могу не доплатить на эту сумму налог УСН за 1 квартал 2017 года. Если мне оформлять документально зачет, то мне откажут ( срок прошел) и направят в судебном порядке возвращать сумму переплаты. Не вижу смысла идти в суд.) Подскажите, пожалуйста, действительно возможно без последствий ( без пеней) не доплатить налог по одному и тому же КБК в счет переплаты прошлых периодов?

Уважаемые клерки! Кто-нибудь сталкивался с ситуацией, указанной выше? Что делать с переплатой, если зачитывать за настоящие периоды нельзя, то как списать сумму переплаты? Или она так и будет болтаться на счете?

Вообще по идее не должны зачесть в счет уплаты налога за 1 квартал этого года, срок прошел. Но всякое бывает

то как списать сумму переплаты?

Вы никак не можете списать, это только налоговая может сделать

При оплате налога по усн в 2015 году неверно отправили суммы на старые кбк, кбк которые были до 2011 года.

Задолженностей по новым кбк в связи с этим нет, клали всегда больше чем нужно. Как происходит процесс возврата или переброски денежных средств с старого кбк на новое? Нужна ли сверка, будет ли камеральная проверка?

Читать еще:  Разработали специальную форму для жалоб на налоговиков

Надежда, спасибо за ваш ответ! У меня возник вопрос: если я рискну и уменьшу сумму налога за 1 квартал 2017 года на сумму переплаты за 2012 год, а потом окажется ,что на самом деле нельзя так делать и налоговая посчитает недоплату. Какая сумма штрафа и пени нам грозит за неполную уплату налога за 2017г?

serg66, камеральной проверке подвергается каждый сдаваемая вами декларация. А при возврате или зачете уже нечего камералить, всё давно откамералено. Пишете заявление на возврат или зачет.

Какая сумма штрафа и пени нам грозит

За неуплату авансов бывают только пени

Надежда, я правильно понимаю, что это выяснится, только после подачи декларации за 2017 год до 31 марта 2018г.

и только после камеральной проверки, налоговая может выставить пени без штрафа?

Налоговая не станет уточнять откуда больше года лежит большая сумма?
Сверку делать надо, или просто в произвольной форме пишем просьбу перебросит с одного кбк на другой по причине в свое время не правильно указанного кбк? Какой датой оно упадет на новое кбк и как быстро? Срок за 2016 подходит к концу, если не успеют до 25 апреля? Камералки однозначно не будет?

Надежда, спасибо большое за ответы!!

Камералки однозначно не будет?

Камералятся декларации. У Вас что камералить-то?

Надежда, каким числом просить их зачесть? Боюсь до 25 апреля они не зачтут (срок уплаты налога), или успеваем? Копии платежек и причины переплат обязательно указывать?

Я не знаю, сколько времени налоговой надо будет для осознания того, можно зачесть эту сумму или нет.

Подскажите пожалуйста, сейчас, в 2017 году, налог по УСН (переплату) можно зачесть только в приделах одного кбк?

А куда вы его хотите зачесть?

Переплату по УСН доходы без расходов (КБК 18210501021011000110) зачесть частично на пени по этому же виду и частично на УСН доходы (КБК 18210501011011000110), т.к. фирма перешла с 2017г. на УСН — доходы

Над.К, Большое спасибо за ответ!
А переплату с УСН мин. налог КБК 18210501050011000110 и пеней по нему на УСН доходы без расходов (КБК 18210501021011000110) в счет предстоящих платежей?

Подскажите, а в заявлении как указать (если переплата по УСН доходы без расходов (КБК 18210501021011000110) зачесть на УСН доходы (КБК 18210501011011000110) и авансы по УСН доходы в 2017г. не были уплачены) в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей?

В счет предстоящих платежей. Никакой недоимки по авансовым платежам пока нет, пока декларация не сдана

Переплату по УСН доходы без расходов (КБК 18210501021011000110) зачесть частично на пени по этому же виду и частично на УСН доходы (КБК 18210501011011000110), т.к. фирма перешла с 2017г. на УСН — доходы

43 ИФНС в г. Москве не зачитывает переплату по налогу (УСН доходы-расходы) на задолженность по пени по этому же налогу(((
Переплату налога с «доходы-расходы» на «доходы» зачли
Видимо можно зачесть только налог-налог, пени-пени

не зачитывает переплату по налогу (УСН доходы-расходы) на задолженность по пени по этому же налогу(((

Жалобу на них напишите

Здравствуйте. УСН (6%). В 1 квартале 2017 оплачен 1% с превышения за 2016 год 2400 руб.

А налоги за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2017 года оплачены без вычета этой суммы (1%). Можно ли на 2400 руб. уменьшить налог (УСН 6%) за 2017, который хочу заплатить в декабре? Надо написать заявление на зачёт предстоящих платежей?

Переплата по УСН: можно зачесть или вернуть

Решение о зачете или возврате переплаты по УСН принимает налоговая инспекция. Поэтому компания должна подать соответствующее заявление, но не позже 3 лет после подачи декларации. Даже если ИФНС после проведения камеральной проверки даст согласие на возврат средств, их перечислят, за минусом удержаний в счет погашения долгов.

Рассказывает эксперт

Юлия Поднебесова, аттестованный налоговый консультант II категории, член Палаты Налоговых Консультантов РФ

При сверке расчетов с бюджетом нередко обнаруживается, что компания перечислила лишние средства. Что делать компании при переплате на упрощенной системе налогообложения?

Зачет в счет предстоящих платежей

Налог на доходы или доходы минус расходы при УСН федеральный, на который распространяются правила ст. 78 НК РФ. Переплату можно:

  • засчитывать в счет будущих платежей по УСН или любым другим налогам;
  • гасить долги по всем налогам, а также пени, штрафы.

Новые поправки к закону вступили в силу с 01.10.20 и применяются даже в отношении платежей, совершенных до 01.10.20.

Фото: он посчитал и решил оставить деньги на будущие налоги.
Источник: freepik.com@ilixe48

На зачет вправе рассчитывать в течение 3 лет со дня, когда образовалась переплата. В нашем случае, это 3 года с тех пор, как налогоплательщик подал годовую декларацию по УСН, и была выявлена излишне перечисленная сумма за счет авансовых платежей.

Оформление

Для этого заполняют и подают в налоговую «Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сборов, страховых взносов, пеней, штрафа)». Номер формы по КНД ‒ 1150057.

Заявление подают по каждому виду налога и периоду, по которому возникла переплата. И отправить его нужно именно в ту инспекцию, во взаиморасчетах с которой она обнаружена (это актуально для тех, кто состоит на учете в нескольких ИФНС, например, имеет обособленные подразделения).

Обратите внимание. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала нужно сдать уточненный отчет, провести повторную сверку с бюджетом.

Сроки

Налоговая должна принять соответствующее решение в течение 10 рабочих дней со дня:

  • подачи заявления;
  • подписания совместного акта сверки, если она была.

Когда инспекция проводит камеральную проверку, то решение о зачете выносят:

  • по истечении 10 рабочих дней после ее завершения;
  • при выявлении нарушений законодательства ‒ на следующий день после принятия решения по результатам проверки.

А если откажут

Инспекция имеет на это право, но об этом она обязана сообщить заявителю в течение 5 рабочих дней с даты вынесения решения. Отказ должен быть обоснованным, в нем обязательно прописывают причину.

Если налогоплательщик не согласен с отказом или инспекция бездействует в отношении заявления, то он вправе обжаловать решение или подать жалобу. Начинают с направления жалобы в вышестоящий налоговый орган. Если вопрос не решится – продолжить обжалование в суде (см. ст. 137, п.п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Вернуть переплату из бюджета

Нужно подать «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)» по специальной форме (номер по КНД ‒ 1150058). В этом случае руководствуются положениями ст. 78 НК РФ, то есть действует тот же трехгодичный период для подачи заявления и аналогичные сроки принятия решения о возврате переплаты или отказе.

Фото: а он решил любыми путями вернуть деньги.
Источник: freepik.com/nomadsoul1

Сумму обязаны перечислить налогоплательщику в течение 1 месяца со дня получения инспекцией заявления на возврат. Если переплата следует из годовой или уточненной декларации, то деньги вернутся не раньше, чем через месяц после окончания ее камеральной проверки.

И здесь два нюанса:

  1. Если есть задолженность по другим налогам или недоимка по пеням и штрафам, то инспекция перечислит переплату только после их зачета (п. 6 ст. 78 НК РФ), если будет остаток.
  2. Когда организацию ликвидируют, то заявление о возврате переплаты нужно подать до ее исключения из ЕГРЮЛ, потому что после закрытия вернуть деньги невозможно, об этом нам сообщает Минфин в своем Письме от 12.04.18 № 03-02-07/1/24222.

Когда имеет смысл судиться

Если подал заявление в инспекцию и прошло более 3 лет со дня уплаты налога или, как в нашем случае, подачи годовой декларации, то ИФНС однозначно откажет в возврате средств. Но можно попробовать вернуть деньги через суд. Для этого нужно проверить, было ли налогоплательщику известно о переплате по налогу в момент ее возникновения. Если по каким-то объективным причинам нет, и он может это подтвердить, а с тех пор как ему стало известно о ней, не прошло 3 года, то можно смело пробовать отстоять интересы.

Суд будет руководствоваться общими правилами исковой давности (3 года с момента того, как налогоплательщик узнал, что у него есть переплата по налогу) и проверит причины, по которым он не смог узнать этого раньше. Это подтверждено Постановлением Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12882/08. Но сначала нужно получить от инспекции решение об отказе в возврате.

Читать еще:  Особенности налогового планирования и оптимизации Инструменты и методы

Если же ИФНС подтвердила, что вернет компании деньги, но нарушила сроки, то она обязана самостоятельно начислить и выплатить проценты за несвоевременное перечисление (п.п. 10 ст. 12 НК РФ). Если же пропустила сроки возврата и не уплатила налогоплательщику проценты, то он также может вначале обжаловать бездействие инспекции в вышестоящем налоговом органе, потом обратиться в суд.

Вывод

В вопросах возврата/зачета налога по УСН важны аккуратность и последовательность действий налогоплательщика. После сдачи годовых деклараций проводите сверку с бюджетом и своевременно возвращайте/засчитывайте переплату.

Какими проводками списать переплату по налогам

В организации имеется переплата налога по УСН, которая образовалась в 2010 году

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН»
— списана в бюджет переплата по УСН.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. При этом зачет и возврат суммы излишне уплаченного налога производятся на основании заявления налогоплательщика (п.п. 4, 6 ст. 78 НК РФ).
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах.
Отметим, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ).
НК РФ не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет (письмо Минфина России от 11.02.2013 N 03-02-07/1/3225).
Вместе с тем при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов, НК РФ не препятствует налоговому органу осуществить списание соответствующих сумм, в отношении которых истек срок, указанный в п. 7 ст. 78 НК РФ (письма Минфина России от 27.09.2011 N 03-02-07/1-349, ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@).
Следует отметить, что при допущении налогоплательщиком переплаты налога налоговая база как один из элементов налогообложения искажена. Следовательно, переплаченный «налог» — исчисленный с искажённой налоговой базы — нельзя считать законно установленным налоговым платежом.
В случае допущения налогоплательщиком переплаты некоей суммы налога в текущем налоговом периоде на данную сумму распространяются все конституционные гарантии права собственности, поскольку ее уплата в таком случае произведена при отсутствии законного на то основания. То есть можно сделать вывод, что суммы излишне уплаченного налога, для возврата которых из бюджета истек срок исковой давности, относятся к безнадежным долгам (смотрите также постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 N Ф05-13700/13 по делу N А40-155004/2012).
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) (далее — Инструкция) сумма переплаты по налогам и пеням отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
При этом на основании п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» и п. 77 приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания являются прочими расходами. Такие суммы в течение отчетного периода отражаются по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (Инструкция).
Учитывая вышесказанное, считаем, что на дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН»
— списана в бюджет переплата по УСН.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей. Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким. Отсюда, возмещаться неоплаченные сборы могут, если принадлежат к одной группе платежей вместе с преизбыточным платежом, всего их 3 вида:
Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

Если все усилия, направленные на ликвидацию долгов дебиторов, не увенчались успехом, фирма принимает решение о списании дебиторской задолженности. Провести списание безнадежной дебиторской задолженности проводками — это значит исказить не только бухучет (далее — БУ), но и налогообложение.
Отражение безнадежной задолженности в учете Как списать недоимку контрагентов и переплату по налогам Ликвидация дебиторки в налоговом учете Отражение просроченной, невостребованной недоимки Отражение безнадежной задолженности в учете В компании за годы работы скапливаются долги. Дебиторка становится нереальной для получения, если:

Как использовать просроченную налоговую переплату

“ Правила ГК РФ о прерывании срока исковой давности не действуют в налоговых правоотношениях. Да и о самом сроке исковой давности в этих случаях говорить нельзя. Ведь в ст. 2 ГК РФ установлено, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется. Действительно, Конституционный суд указал, что пропуск трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога не мешает налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате этой переплаты в течение срока, равного общему сроку исковой давности. Но таким образом КС РФ просто очертил срок давности взыскания, срок обращения в суд в подобных случаях. И это вовсе не означает, что правила ГК РФ о прерывании срока исковой давности могут применяться к налоговым правоотношениям ” .
Таким образом, через 3 года после излишней уплаты налога вы лишаетесь не переплаченных в бюджет денег, а возможности указать инспекции, что с ними делать (вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, либо зачесть в счет названных вами недоимки, пеней или штрафов). С этого момента переплата может идти только на погашение недоимок по другим налогам (причем только таких, сроки взыскания которых не истекл и абз. 2 п. 5 ст. 78 НК РФ ). А какие из таких недоимок погашать переплатой, налоговики решают сами. Инспекция обязана закрывать задолженность переплатой самостоятельно. Срок — 10 рабочих дней с момент а Постановление ФАС СЗО от 22.12.2009 № А05-10308/2009 :

Списать задолженность по налогам проводки

А банк уже ликвидирован или только на стадии?
Об остатках на счете в банке, у которого отозвана лицензия ЦБ, пока «забудьте». Вы ими не воспользуетесь ни для чего — ни для оплаты налоговых и прочих обязательных платежей в бюджет, ни по своему усмотрению.
Сейчас в бухгалтерском учете можете их перенести на прочую ДТЗ, а потом начисляйте резерв по сомнительным долгам, и уже после ликвидации — списывайте эту дебиторскую задолженность за счет созданного резерва. После признания банка банкротом, спишите ее с баланса в качестве безнадежной и будете учитывать на забалансовом счете (возможно, какие-то деньги все же удастся получить когда-то) .
Списать не так просто.
Надо подтверидить документально что вы пытались истребовать дебиторку (долг у заемщика) .
Там еще зависит — кто заемщик? если работник — должны ндфл с него удержать.
А если не работник — так есть ли у вас лицензия на осуществеление банковских операций.

Если переплате по налогу больше трех лет

Сумма НДС, в отношении которой пропущен трехлетний срок для принятия ее к вычету, не может быть квалифицирована как безнадежный долг для целей применения п. 2 ст. 266 НК РФ. Поскольку в связи с истечением трехлетнего срока соответствующая проверка налоговым органом не проводилась, факт излишней уплаты налога не подтвержден
По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога налогоплательщик может подать в течение трех лет со дня внесения в бюджет указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). А что делать, если срок обращения за возвратом или зачетом данной переплаты истек? Можно ли признать ее безнадежным долгом и учесть в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль? Допустима ли квалификация в качестве безнадежного долга суммы НДС, не возмещенной налоговым органом из бюджета из-за пропуска организацией трехлетнего срока? Поисками ответов на эти вопросы займемся в рамках данного материала.

Читать еще:  Заявление в налоговую как написать каких правил придерживаться

Проводки при списании дебиторской задолженности

По мнению финансистов, переплата по налогам не является ДЗ, ее нельзя признать безнадежной и отразить на внереализационных расходах (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457). Чтобы провести в БУ списание дебиторской задолженности по налогам, проводки будут следующие (п. 14 ПБУ 22/2010): Дт 91.2 Кт 68.
Провести списание безнадежной дебиторской задолженности проводками — это значит исказить не только бухучет (далее — БУ), но и налогообложение. Ведь при признании долга безнадежным бухгалтерией одновременно делаются проводки и списание дебиторской задолженности в налоговом учете (далее — НУ).

Проводка по переплате налогов

Сумма, предъявленная налогоплательщиком к возмещению, в отношении которой еще не принято решение налогового органа, отражается в бухгалтерском балансе. В пояснительной записке к бухгалтерскому балансу сумма, предъявленная к возмещению налога, должна указываться отдельной строкой (табл. 1).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
На дату списания в бюджет сумм излишне уплаченного налога, со дня уплаты которых прошло более трех лет, в бухгалтерском учете организация может сформировать следующую проводку:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 68, субсчет «УСН»
— списана в бюджет переплата по УСН.

Как списать налоговую переплату во внереализационные расходы

Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
После составления бухгалтерской отчетности учреждениям необходимо подготовить публичное раскрытие ее показателей. В частности, с 2019 года обязательные общие требования к минимальному составу и порядку представления таких сведений установлены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденном Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н.

Как списать старую переплату по налогу на прибыль (Мислович А

С проблемой списания переплаты по налогу на прибыль, когда истек трехлетний срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога, бухгалтеры сталкиваются довольно часто. Рассмотрим вариант списания такой переплаты, правомерность которого, при наличии определенного риска, подтверждается судебной практикой.
В общем случае сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. п. 1, 7 ст. 78 НК РФ).
Иногда в процессе проведения инвентаризационных мероприятий и/или внутреннего аудита юридического лица могут быть выявлены переплаты налога на прибыль, но с уже прошедшим сроком для подачи заявления в налоговый орган о возврате таких излишне уплаченных сумм. В такой ситуации возможно списание излишне уплаченного налога на внереализационные расходы.
Открытый перечень расходов, которые можно отнести к внереализационным расходам, приведен в п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ.
Вопрос правомерности отнесения указанных денежных средств к внереализационным расходам в судебной практике поднимался неоднократно. Ее анализ указывает на вариант отражения «старой» переплаты по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов в качестве безнадежного долга.

Просроченная переплата по налогам при ликвидации общества как списать

Вместе с тем списание налоговым органом сумм излишне уплаченных налогов, в отношении которых истек срок, указанный в пункте 7 статьи 78 Кодекса, у налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, представляющих в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность и не направлявших в налоговый орган обращения с просьбой о списании указанных сумм, является неправомерным.
Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоги и Право

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у него недоимки по тому же бюджету, возврат излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки.
В отношении переплаты со стороны лиц, прекративших свою деятельность, ФНС разъясняет следующее. НК не препятствует списанию таких сумм, если налогоплательщик извещен о них в установленном порядке, если не требуется их направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, если налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанных сумм, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

Налоговая отказывает вернуть переплату по УСН

На январь 2019 года образовалась переплата 7000 рублей по УСН.

При обращении в налоговую была заказана сверка в которой налоговая признала, что переплата в 7000 рублей действительно есть.

Был подписан Акт сверки с моей стороны и со стороны налоговой.

Было написано заявление с просьбой возврата 7000 рублей и передано в канцелярию с отметкой о присвоении входящего номера.

Через 10 дней никакого решения от налоговой я не получала.

Обратилась по телефону сама и услышала от специалиста, что они все проверили еще раз и до конца текущего (март 2019) месяца деньги будут мне переведены.

Месяц кончился, но деньги не поступили.

Сегодня я обратилась по телефону в налоговую и узнала, что они отказываются вернуть переплату т.к. они выяснили, что якобы у меня есть задолженность по транспортному налогу.

Вопрос. Имеет ли налоговая законное право не возвращать переплату Индивидуальному предпринимателю, на основании того что есть задолженность по транспортному налогу за автомобиль, который зарегистрирован не на ИП, а на физ лицо.

На какие нормы права мне ссылаться в жалобе и чего теперь от них требовать?

Ольга. добрый день! Согласно ст. 79 НК РФ

Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.

А каким документом оформляется погашение транспортного налога путем возврата переплаты по УСН? Какое подтверждение должно остаться у меня на руках?

согласно п. 5 ст. 78 зачет переплаты по одному налогу в счет недоимки по другому производится ИФНС самостоятельно. Решение принимается в течение 10 дней со дня обнаружения. Это однако не препятствует Вам написать заявление о зачете

Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

т.е. по итогу у Вас будет второй экземпляр заявления о зачете с отметкой о принятии и решение о зачете.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector