Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заявление на ЕНВД сроки подачи заявления на 2021 год

Сроки подачи заявления о снятии с учета ЕНВД

Сроки предоставления заявления о снятии с ЕНВД — до 31.12.2020 или в течение 5 рабочих дней в случае прекращения деятельности. В 2021 году этот льготный налоговый режим упразднен, но налогоплательщикам дали возможность перейти на упрощенную систему самостоятельно до 31.03.2021. Тех, кто не успеет, ФНС переведет автоматически на ОСНО с 01.01.2021.

Переход с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или на другой налоговый режим волнует многих налогоплательщиков, поскольку в 2021 году этот льготный режим заканчивает свое действие в России. Все хозяйствующие субъекты должны выбрать другую налоговую систему для работы. Законодатели определили сроки подачи заявления о снятии с учета ЕНВД по этому основанию — до 31.12.2020. Но если ИП на едином налоге решил закончить деятельность в 2020 году, он тоже обязан сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Этот процесс и его сроки регулируются отдельно.

Чтобы понять, какой режим подходит именно вам, воспользуйтесь специальным инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:БизнесСтарт».

Тех, кто не подал заявление до 31 декабря, налоговики должны были автоматически снять с учета в качестве вмененщика и перевести на общую систему налогообложения, как это предусмотрено нормами Налогового кодекса РФ. Но из-за того, что многие не знали о нововведениях или не успели объявить о своем выборе системы налогообложения, ФНС продлила срок на месяц.

Перейти с ЕНВД на УСН можно до 31.03.2021

27.01.2021 Госдума приняла в третьем чтении закон (проект № 1043391-7), которым на два месяца продлили сроки перехода на упрощенку с отмененного ЕНДВ. Теперь крайняя дата — 31 марта. Поправку приняли в вместе с изменениями по налоговым льготам за санаторно-курортное лечение сотрудников. В новой формулировке правило звучит так:

Установить, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и отвечающие требованиям, установленным главой 262 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.

Это повторное продление сроков. В начале января 2021 года время перехода продлили до 1 февраля. В письме ФНС от 14.01.2021 № СД-4-3/119@ налоговики разрешили налогоплательщикам, применявшим ЕНВД в 2020 году, подать заявление о переходе с ЕНВД на УСН до 01.02.2021. Фактически специалисты ФНС приравняли организации и ИП, применявшие упраздненный ЕНВД, к вновь созданным.

По январскому распоряжению, тех, кто не успеет подать уведомление, переведут на выбранную систему налогообложения с 01.01.2021, а тех, кто не успеет, — с этой же даты на общий режим с уплатой налога на прибыль для юрлиц или НДФЛ для предпринимателей. В новом законе про это правило ничего не говорится, скорее всего, оно продолжит действовать.

Причины для прекращения применения вмененного налога

Прекращение регистрации в качестве плательщика ЕНВД осуществляется при наличии одного из оснований, перечисленных в п. 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ:

  • прекращение ведения вмененной деятельности или полное закрытие бизнеса;
  • добровольный переход на другой режим налогообложения;
  • несоблюдение лимитов единого налога — средней численности работников в 100 человек или 25% доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале ООО на ЕНВД.

При нарушении лимитов, установленных НК РФ для вмененной системы, подача заявления в ИФНС является обязательной. При его отсутствии налогоплательщика оштрафуют на 200 рублей.

Чтобы правильно сняться с учета по ЕНВД, используйте бесплатно инструкцию от экспертов КонсультантПлюс.

Сроки снятия с учета по единому налогу

Нормами статьи 346.28 НК РФ определены сроки подачи заявления ИП о снятии с учета ЕНВД. Его направляют в ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика единого налога в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности, облагаемой налогом. После этого налоговики рассматривают документ в течение 5 дней с даты получения. Это предельные сроки. После внесения соответствующих сведений в ЕГРИП датой прекращения для налогоплательщика статуса единщика признается дата окончания ведения деятельности, облагаемой единым налогом, указанная предпринимателем в заявлении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Особенности подачи заявления ИП

По общему правилу, предприниматель обращается с заявлением о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в ту ИФНС, в которой он зарегистрировался как вмененщик, в которую направлял декларации и которая выдала уведомление о возможности применения этой льготной системы налогообложения. Это важно, так как ИП вправе первоначально зарегистрироваться в одном месте, а вести деятельность в другом, то есть его регистрацию в качестве предпринимателя и в качестве вмененщика осуществляют разные ИФНС.

Существует исключение, предусмотренное п. 2 ст. 346.28 НК РФ для предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере:

  • грузоперевозок или перевозок пассажиров;
  • разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы в транспорте.

Так как точного места ведения деятельности у таких ИП нет, их регистрация в качестве плательщиков ЕНВД и снятие с учета осуществляется в налоговой инспекции по месту жительства.

Как отчитаться после снятия с учета

Если этого не сделать, придется платить штраф. Инструкции, образцы и сроки найдете в руководстве КонсультантПлюс. На два дня доступ бесплатный.

Форма заявления о прекращении регистрации плательщика единого налога

ФНС России утвердила бланк заявления приказом № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012. Форма № 4 применяется ИП, она содержится в приложении к приказу. На 2020 год никаких изменений в нее не вносилось, и предприниматели используют ее для уведомления налоговиков о намерении прекратить применение вмененного налога. Форма № 3 — это заявление ООО о снятии с ЕНВД в 2020 году, она практически не отличается от бланка для предпринимателей. Принцип заполнения у них одинаковый. Вот так выглядит титульный лист бланка для организаций:

Читать еще:  Как изменится зарплата педагогов в 2021 году

Сроки подачи тоже едины для юридических и физических лиц.

Сроки в связи с отменой единого налога в 2021 году

Система ЕНВД с 01.01.2021 упраздняется. Всех плательщиков ФНС автоматически переведет на ОСНО 31.12.2020. Подавать отдельное заявление не нужно. Но важно выбрать другую систему налогообложения взамен «вмененки». Не сделавших этого налогоплательщиков переведут на общий режим, и они не смогут его изменить весь 2021 год. При желании выбрать упрощенную или патентную систему налогообложения уведомите об этом ИФНС до конца января (письмо ФНС России № СД-4-3/13544@ от 21.08.2020). Срок продлен на месяц, ранее он был установлен до конца декабря 2020.

Заявление о снятии с учета ЕНВД ООО: инструкция по заполнению

После того, как в НК были внесены поправки, использование вмененки для всех хозяйствующих субъектов стало добровольным. Теперь на вмененный режим разрешается перейти, если организация осуществляет один из типов деятельности из закрытого перечня. Если же полученные результаты администрацию не устроят, можно сменить вмененку на другой режим. Для этого фирмы подают заявление о снятии с ЕНВД по форме ЕНВД-3.

В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД

Закон устанавливает несколько причин, по которым можно сменить единый налог на вмененный доход на иную систему.

К таким причинам относятся:

  • Фирма перестала осуществлять деятельность, для которой было выбрано применение ЕНВД;
  • Было принято решение использовать более выгодную систему исчисления налогов;
  • Фирма перестала отвечать обязательным критериям для субъектов на ЕНВД. К примеру, численность стала выше 100 человек.

По любой из указанных причин фирма обязана оформить и подать в налоговую специальный документ. Для организаций законом предусмотрена форма ЕНВД-3. Предприниматели в свою очередь предоставляют форму ЕНВД-4.

Лицу, ответственному за подачу заявления нужно помнить, что на некоторые льготные режимы можно уйти только с начала нового календарного года. К такой ситуации можно отнести переход на упрощенную систему налогообложения.

Если такое заявление будет отправлено в налоговую в середине года, то с момента подачи и до конца года фирма будет переведена на общий режим налогообложения, что повлечет за собой не только увеличение количества и размера налогов, но и числа отчетов.

Для заполнения бланка можно использовать бухгалтерские компьютерные программы и интернет-сервисы. Можно приобрести бланк в типографии, либо распечатать на принтере пустой, а затем заполнить его от руки. В последнем случае делать это нужно только черной ручкой.

Важно! Если фирма осуществляет деятельность по ЕНВД сразу в нескольких субъектах страны, то подавать заявление нужно в ФНС каждого из них. Точно так же, если типов деятельности по ЕНВД было несколько, то и сниматься с учета нужно будет по каждому.

Обработка заявление производится работником ФНС в срок пять дней с факта подачи документа. После этого, в компанию отправляется уведомление о снятии ее с учета как использующую ЕНВД.

Куда подавать заявление

По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.

Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.

Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:

  • Производила пассажирские перевозки;
  • Выполняла грузовые перевозки;
  • Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
  • Занималась развозной или разносной торговлей,

Способы подачи

Правила определяют, что заявление ЕНВД-3 может подаваться следующими способами:

  • Лично директором в руки инспектору при явке в ФНС. Необходимо иметь две копии, на одной из которых работник налоговой ставит отметку и возвращает обратно;
  • Инспектору через представителя. Последнему для осуществления этого действия нужно иметь при себе доверенность от фирмы;
  • Почтовым отправлением — письмо должно быть ценным, с описанным вложением и уведомлением о вручении его получателю;
  • Через интернет — у фирмы должна быть оформлена цифровая подпись и заключен договор с компанией-спецоператором.

Скачать бланк и образец заполнения заявления на 2021 год

Скачать бланк заявления о снятии ООО с учета ЕНВД по форме ЕНВД-3 бесплатно в формате Excel.

Скачать пример заполнения заявления по форме ЕНВД-3 в формате PDF.

Образец заполнения ЕНВД-3

Титульный лист

Внесение информации в бланк нужно начинать с верхней его части. Там проставляются коды ИНН и КПП фирмы. В том случае, когда компания производит совмещение нескольких налоговых режимов, то КПП нужно записывать именно то, что было присвоено при постановке на учет по вмененке. Его можно отличить следующим образом — 5 и 6 цифры в нем — 35.

На следующем шаге в документ заносится код налоговой, куда отправляется заявление — он включает в себя четыре цифры.

В следующее поле при помощи кода вносится причина, из-за которой организация решила отказаться от вмененки.

Такими причинами могут быть:

  • «1» — переход производится по причине прекращения данной деятельности по желанию компании (закрытие ООО или ликвидация).
  • «2» — принято решение перейти на иную систему расчета налогов.
  • «3» — произошло нарушение обязательных условий применения вмененки.
  • «4» — из-за прочих причин.

Далее указывается национальная принадлежность компании: код «1» проставляется для российской фирмы, и код «2» – для иностранной.

Читать еще:  Выплаты на ребенка для жителей Красноярска и Красноярского края

На следующем шаге в большое поле записывается полное наименование компании. Это заносится в том виде, как указано в учредительных документах. Все клетки в данном поле, которые останутся пустыми, нужно будет прочеркнуть.

Ниже указывается код ОГРН организации.

Следом идет дата, с которой фирма желает прекратить применение ЕНВД.

В следующей строке находятся два поля. В левое нужно занести количество листов с приложениями к заявлению, на которых будет идти перечисление типов деятельности, с каких будет происходить снятие с учета. Это поле лучше заполнять после формирования листов приложений.

В правом поле указывается количество листов доверенности. Оно заполняется тогда, когда документ сдает не лично руководитель, а его представитель.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, заносить информацию нужно только в левую. Сначала здесь нужно проставить код лица, которое будет сдавать документ – «3» – сам директор, либо «4» – его представитель по доверенности.

Далее записываются Ф.И.О. лица, подающего заявление, его код ИНН и контактный номер. Ниже лицо ставит свою роспись и указывает дату оформления.

Приложение

Далее заполняется лист приложения. На одном можно указать сведения сразу о трех типах деятельности, по которым необходимо сняться с учета. Если этого мало, то в заявление добавляется еще один лист приложения.

Сначала идет шапка, в которой нужно проставить коды ИНН и КПП.

На листе располагаются три блока. В каждом необходимо указать код типа деятельности и адрес, где фирма им занималась. Если какой-либо из блоков остается не заполненным, то его нужно прочеркнуть.

После того, как лист заполнен, он подписывается руководителем или представителем.

ЕНВД-4, заявление на прекращение деятельности по ЕНВД

ЕНВД – специальный налоговый режим, на который индивидуальный предприниматель переходит в заявительном порядке. И пока ИП не сообщит о снятии с учета, он будет числиться плательщиком вмененки и обязан платить налог.

Причем эта обязанность не отменяется, даже если временная приостановка деятельности была вызвана ограничениями в работе из-за коронавируса. Кроме того, индивидуальный предприниматель может отказаться от ЕНВД по следующим причинам:

  • полное прекращение деятельности, то есть закрытие ИП;
  • выбор другого налогового режима;
  • нарушение статьи 346.26 (п. 2 пп.1) НК РФ, где указаны условия применения ЕНВД;
  • другие причины, например, расторжение договора аренды торгового помещения, где применялась вмененка.

О ситуации приостановки деятельности на ЕНВД из-за коронавируса стоит сказать особо. К июлю 2020 года большинство ограничений уже сняты, кроме того, ИП из пострадавших отраслей освобождены от уплаты налогов за 2 квартал.

Решите, стоит ли сниматься с учета по ЕНВД

Если вы, в принципе, хотите продолжить работу на ЕНВД, то надо сделать расчет налоговой нагрузки, чтобы решить, стоит ли временно сниматься с учета из-за приостановки деятельности. Ведь исчисленный налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП и так платит за себя.

Например, если предприниматель заплатил за себя в отчетном квартале 10 000 рублей страховых взносов, и при этом у него нет работников, то вся эта сумма будет уменьшать налоговый платеж. Предположим, что квартальный налог, рассчитанный с учетом базовой доходности и физического показателя, составляет 8 500 рублей. Тогда сниматься с учета нет смысла, потому что налога к уплате не будет.

Но даже если после таких расчетов окажется, что налог все-таки придется платить, надо понимать, на какой системе вы окажетесь после отказа от вмененки. Вариантов здесь два: УСН или ОСНО. И если ИП не подавал заранее уведомление о переходе на упрощенку, то он окажется на общей системе налогообложения. Самостоятельно отчитываться в рамках ОСНО довольно сложно, кроме того, для сдачи декларации по НДС придется оформить электронную подпись.

Как сообщить об отказе от ЕНВД

Если вы приняли окончательное решение отказаться от вмененки, или так сложились обстоятельства, надо подать в инспекцию по месту деятельности заявление ЕНВД-4. В 2020 году действует бланк, утвержденный приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@, то есть новая форма заявления не принималась.

Заявление очень простое, в нем всего одна страница. Как обычно, указывается ИНН и ОГРНИП предпринимателя, его полное имя, код налоговой инспекции, телефон. Важно выбрать причину отказа от ЕНВД. Так, если происходит закрытие ИП, то в соответствующее поле надо внести цифру «1».

Но если предприниматель просто прекращает бизнес на вмененке, то дополнительно надо заполнить приложение к заявлению. Здесь указывается код вида деятельности и адрес, по которому она велась.

Сроки подачи заявления об отказе от ЕНВД зависят от причины:

  • если ИП добровольно снимается с учета, то в течение 5 дней после прекращения вмененной деятельности;
  • если нарушены условия применения вмененки, то в течение 5 дней с последнего дня месяца квартала, когда произошли нарушения.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления ЕНВД-4 налоговая инспекция снимает предпринимателя с учета и направляет ему соответствующее уведомление (статья 346.28 НК РФ). Очень важно получить и сохранить этот документ, ведь в противном случае ИП продолжает числиться плательщиком вмененки.

После снятия с учета не забудьте отчитаться за отработанный период, подайте ликвидационную декларацию ЕНВД и заплатите налог.

Когда подавать заявление о снятии с учета ЕНВД

Сроки подачи заявления о снятии с ЕНВД — 5 рабочих дней (или календарных 7, с учетом выходных) с момента принятия решения о прекращении деятельности на этом налоговом режиме или о переходе на другой режим. Еще через пять дней налоговая пришлет в организацию уведомление о соответствующем решении.

Скачать бланк заявления на снятие с учета по ЕНВД 2020 года для юридических лиц
Скачать образец заявления на снятие с учета по ЕНВД 2020 года для юридических лиц
Скачать бесплатно образец заявления для перехода на ОСН от КонсультантПлюс
Скачать бланк заявления для ИП о снятии с учета по ЕНВД
Скачать образец заявления на снятие с учета по ЕНВД 2020 года для ИП
Читать еще:  Выплаты при рождении ребенка в Севастополе в 2021 году

Сроки перехода с ЕНДВ продлили

Налоговики разрешили предпринимателям на ЕНДВ подать заявление о переходе на УСН до 1 февраля 2021 года. Такое разъяснение вышло в письме ФНС № СД-4-3/119@ ФНС от 14.01.2021. Из него следует, что всех предпринимателей и ООО приравняли к вновь созданным.

Сроки снятия с учета плательщиков вмененки

Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, устанавливающий особый порядок уплаты налогов с предпринимательской деятельности.

Чтобы предприниматель или организация имели возможность применять этот налоговый режим, должны одновременно соблюдаться следующие условия:

  • организация занимается определенным видом деятельности — ст. 346.26 НК РФ перечисляет, с какими видами деятельности компании вправе применять такой вид налогообложения, а с какими нет;
  • имеет численность работников не более 100 человек;
  • доля участия других юридических лиц не превышает 25%;
  • площадь торгового зала налогоплательщика — предприятия общественного питания или розничной торговли не превышает 150 кв. м.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, компания не вправе перейти на вмененку, а та, что уже находится на ней, обязана сняться.

Таким образом, у организации есть три основания уйти с вмененки:

  • перестает выполняться одно или несколько условий применения особого налогового режима;
  • компания ликвидируется;
  • компания не хочет продолжать работу на данном налоговом режиме и намерена с него добровольно уйти.

Инструкция, как сняться с ЕНВД в 2021 году, для всех этих случаев одна и та же:

  1. Составить заявление.
  2. Отправить его в налоговую.
  3. Получить уведомление от ФНС.

Порядок и сроки подачи заявления о снятии с ЕНВД с 2020 года урегулированы абз. 3 ч. 3 ст. 346.28 НК РФ, где сказано, что такое обращение подается в течение пяти дней с момента прекращения деятельности по вмененке. Это означает, что в течение пяти дней после того, как перестало выполняться условие нахождения на данном порядке налогообложения, или с момента принятия решения о добровольном переходе на другой порядок налогообложения обращение должно поступить в налоговую. Часто возникает вопрос, как исчислять сроки подачи заявления о снятии с ЕНВД, — непонятно, имеются в виду 5 дней рабочих или календарных. Часть 6 статьи 6.1 НК РФ указывает на то, что если иное не оговаривается специально, то сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, исчисляются в рабочих днях.

Статья 346 НК РФ регулирует, в какой момент компания снимается с учета:

  1. Если организация отказывается от этого режима из-за того, что больше не удовлетворяет его требованиям, — с даты, которую сама указала в обращении о прекращении. Часто встает вопрос: дата прекращения ЕНВД — последний день работы или следующий за ним день? Дата обращения — это дата, указанная в обращении, сама она в период применения режима не входит. Например, компания прекращает работу на вмененке 30 сентября и с 1 октября намерена работать на другой системе налогообложения, тогда в письме следует указать 1 октября.
  2. Если организация добровольно меняет режим, хотя основания для его применения не исчезли, то замена возможна только со следующего календарного года.

С 2021 года ЕНВД отменят! Подробности и указания, что нужно сделать, найдете в обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как заполнить обращение

  • бланк ЕНВД-3 для компаний;
  • бланк ЕНВД-4 для ИП.

Составляя заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД в 2021 году, юридическое лицо указывает:

  • ИНН, КПП;
  • причину прекращения использования налогового режима;
  • статус — российская или иностранная компания;
  • полное наименование;
  • ОГРН;
  • дату прекращения работы на данном виде налогообложения.

К бумаге заполняется приложение, форма которого утверждена вместе с формой обращения. В приложении компания указывает код предпринимательской деятельности и место ее осуществления.

Подаваемое заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД в 2021 году по содержанию практически аналогично обращению от юридического лица, информация излагается такая же, за несколькими исключениями:

  • вместо наименования лица указывают Ф. И. О. ИП;
  • вместо ОГРН — ОГРНИП.

Получив от хозяйствующего субъекта обращение, налоговая направляет ему уведомление о снятии с учета ЕНВД в течение пяти дней.

Образец для ИП


Образец для организации

В какие сроки надо подавать заявления в следующем году

В соответствии с п. 8 ст. 5 федерального закона №97-ФЗ от 29.06.2012, с 01.01.2021 положения главы 26.3 НК РФ не применяются. Глава 26.3 — это раздел НК РФ, регулирующий вмененку, фактически этот налоговый режим отменяется в следующем году.

В связи с этим встал вопрос о порядке ухода с режима в 2021 году в связи с его прекращением и о том, каковы порядок и сроки подачи заявления о прекращении ЕНВД в 2021 году.

Разъяснения по этому поводу дала Федеральная налоговая служба в письме №СД-4-3/13544@ от 21 августа 2020 г., а затем — в письме ФНС № СД-4-3/119@ ФНС от 14.01.2021. в котором пояснила, что с января следующего года все нормы и положения, связанные с вмененкой, теряют силу и перестают применяться. В том числе нормы о сроках подачи обращения. Но заявление о переходе с ЕНДВ на УСН можно подать до 01.02.2021.

Поэтому никакого алгоритма ухода с этого порядка налогообложения в 2021 году не существует, хозяйствующим субъектам нет необходимости подавать заявление о снятии с учета в связи с прекращением существования самого налогового режима. Налогообложение по вмененке прекратится для них автоматически.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector