Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам nalognalogru

Нюансы заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам

Налоговики выпустили специальное разъяснение о порядке заполнения раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам. Письмо от 21 декабря 2017 г. № ГД-4-11/26010@.

Даны рекомендации по заполнению реквизитов, содержащихся в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам.

Обязательно должны быть заполнены поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)».

Поле ФИО (отчество (при наличии)) при реквизите «Гражданство» (код реквизита) равном «643» (Россия), следует заполнять с учетом следующего:

  • поля должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей). Допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
  • поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’»(апостроф), « » (пробел);
  • недопустимы в «Фамилии» в качестве первого, последнего или единственного символа : «.» (точка), «-» (дефис), «’»(апостроф), « » (пробел).

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  • символы «-» (дефис), «’»(апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  • расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  • символ «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  • расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
  • подряд идущие символы: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетания;
  • наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.

Структура заполненного поля «ИНН в Российской Федерации»:

  • проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.);
  • значение в показателе «ИНН» должно содержать только числа;
  • должно содержать 12 символов;
  • значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
  • проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

Структура заполнения поля «Серия и номер документа» при реквизите «Код документа, удостоверяющего личность» равном «21» (паспорт) должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9, серия через пробел.

Дата рождения не должна превышать текущую. Год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам nalognalogru

Расчет по страховым взносам 2021 скачать бланк

Форма расчета по страховым взносам РСВ 2021 (с отчета за 2020 год)
Форма Расчета по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Начало действия приказа: с представления отчетности за первый квартал 2020 года.
Начало действия последней редакции: с отчетности за период 2020 года.
Штрих-код на титульном листе: 1620 3013.

Скачать бланк: Форма расчета по страховым взносам (tif, КНД 1151111)

Об основных изменениях согласно приказу от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@:
• Утверждена новая редакция титульного листа расчета, в котором предусмотрено дополнительное поле для указания среднесписочной численности работников за предшествующий период.
• Дополнен раздел 1 формы новым приложением 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Данное приложение предназначено для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ снизил для них с 1 января 2021 года совокупную ставку страховых взносов с 14% до 7,6%).
• Обновлен порядок заполнения формы расчета по страховым взносам и электронный формат.

Проект новой формы расчета по страховым взносам РСВ 2022 (Новое от 01.09.2021)
Проект новой формы Расчета по страховым взносам (код формы по КНД 1151111) опубликован ФНС:
«Проект приказа ФНС России «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».
Предполагаемая дата ввода в действие: начиная с представления отчетности за 1 квартал 2022 года.
Об основных изменениях в форме согласно проекту:
В связи с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам.
• Изменен титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.
— из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (120-123).
— из приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» исключено поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
• Также в обновленной форме РСВ у раздела 1 будут:
— Приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 5.1);
— Приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 6);
— Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 7);
— Приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 НК РФ» к разделу 1 (ранее приложение 8);
— Приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1 (ранее приложение 9).
• Упразднены действующие в настоящее время:
— Приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» к разделу 1;
— Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1;
— Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ» к разделу 1 (применялось для 2020 года).

Новости по форме РСВ
Новое от 26.04.2021: ФНС РФ в письме от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 14.04.2021 № БС-4-11/5083@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 08.03.2021: ФНС РФ в письме от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@ дополнила перечень контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам.

Новое от 22.02.2021: ФНС РФ в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@ предупредила, какие листы в РСВ не нужно заполнять с отчетности за 2021 год.

Новое от 08.08.2020: ФНС РФ в письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@ дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Читать еще:  Ответ на претензию покупателя. образец заполнения и бланк 2021 года

Новое от 06.07.2020: ФНС РФ в письме от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 04.06.2020 № БС-3-11/4312@ разъяснила, как следует заполнять расчет по страховым взносам при отсутствии у работодателя сведений об ИНН работников.

Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@ дополнила контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

Новое от 11.06.2020: ФНС РФ в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ разъяснила, какие коды необходимо указывать в расчете по страховым взносам работодателям из пострадавших отраслей, применяющим нулевые тарифы страховых взносов за II квартал 2020 года.

Новое от 19.04.2020: ФНС РФ в письме от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ ввела новые коды для заполнения расчета по страховым взносам субъектами малого и среднего бизнеса (организациями и ИП), для которых снижены ставки страховых взносов.

Новое от 31.01.2020: Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ вносит в статью 80 НК РФ поправки, позволяющие плательщикам страховых взносов сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе расчета по страховым взносам за очередной расчетный период. Данные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года и будут применяться с представления расчета по страховым взносам за 2020 год.

Новое от 31.01.2020: ФНС в сообщении от 28.01.2020 предупреждает, что работодатели, у которых более 10 работников, должны сдать расчет по страховым взносам за 2019 год по новым правилам в электронной форме.

Новое от 24.01.2020: ФНС РФ в письме от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ внесла изменения в контрольные соотношения форм 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

Новое от 29.11.2019: ФНС РФ в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@ уточнила, когда вступают новые правила сдачи отчетности по страховым взносам (новые требования к сдаче отчетности необходимо применять с 1 января 2020 года, начиная с представления расчетов по страховым взносам по итогам 2019 года).

Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 15.05.2019 № БС-4-11/8976@ уточнила, надо ли вносить в приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Новое от 21.05.2019: Минфин РФ в письме от 16.04.2019 № 03-15-05/27074 разъясняет, как составляется расчет по страховым взносам при отсутствии выплат в пользу работников.

Новое от 14.05.2019: Минфин РФ в письме от 16.04.2019 № 03-15-05/2707 разъяснил, как составляется расчет по страховым взносам при отсутствии выплат в пользу работников.

Новое от 22.11.2018: ФНС РФ в письме от 01.10.2018 № БС-4-11/19100@ разъяснила, надо ли представлять уточненный расчет по страховым взносам, если работодатель ошибся в коде ОКТМО.

Новое от 03.08.2018: Минфин РФ в письме от 27.06.2018 № 03-15-06/44163 уточнил, как определяется база и оформляется расчет по страховым взносам после реорганизации фирмы.

Новое от 13.06.2018: ФНС РФ в письме от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@ приводит рекомендуемые форму и формат заявления об освобождении от уплаты страховых взносов для ИП, адвокатов, оценщиков, нотариусов и пр.

Новое от 05.03.2018: ФНС РФ в письме от 25.04.2018 № БС-4-11/7965@ указала коды, которые должны указывать в расчете по страховым взносам организации, осуществляющие производство анимационной аудиовизуальной продукции или оказание услуг в этой сфере.

Новое от 13.04.2018: ФНС РФ в письме от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@ сообщает, как сдается расчет по страховым взносам при ликвидации муниципального бюджетного учреждения.

Новое от 16.03.2018: ФНС РФ в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 сообщает о том, что указание в расчете по страховым взносам персональных данных, потерявших свою актуальность на дату сдачи отчетности, не должно препятствовать его приему налоговым органом и прочее.

Новая форма РСВ бланк страхового расчета скачать

Рассмотрим в статье очень важные вопросы:

  • Представлен обновленный бланк РСВ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год редакция по КНД 1151111;
  • Порядок заполнения нулевой РСВ, Актуальная форма. Сдается в ФНС, а не в ПФР
  • Новый бланк скачать бесплатно. Сроки сдачи отчета;

Надо ли сдавать ли РСВ при отсутствии выплат работникам (нулевая РСВ)

Организации, которые не ведут деятельность и не осуществляют никаких выплат работникам, обязаны сдавать расчет по страховым взносам наравне с остальными налогоплательщиками. В таком отчете достаточно заполнить титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками. Подробнее .

Новое в форме РСВ 2021

С какого года сдается рсв ? Она сдается с 2017 года. Нужно отчитываться и платить страховые расчеты в налоговую с 2017 года. Кроме отчислений на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердили новую единую форму отчетности по страховым отчислениям. Согласно Приказа ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. При заполнении руководствуйтесь Порядком, утвержденным тем же Приказом.

Новый отчет РСВ занимает 22 листа ( (.pdf 1134Кб) ). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме платежей на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из основного вида деятельности. И выделять средства для предупредительных мер. По платежам на травматизм нужно сдавать 4-ФСС. Форма которого тоже меняется.

Обнародованы контрольные соотношения для новой формы РСВ

Чтобы организации и ИП могли проверить правильность заполнения расчета, налоговики разработали дополнительные контрольные соотношения (письмо ФНС от 19.02.21 № БС-4-11/2124@).

Разъяснения ФНС по заполнению РСВ за 2020 год

Так как выплату пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством теперь производит Соцстрах напрямую работникам. Исчисленные с выплат работникам взносы начиная с 01.01.2021 не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения. В связи с этим Налоговая служба дала несколько указаний по заполнению расчета по страховым взносам начиная с отчета за I квартал 2021 года.

  • строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 заполнять не нужно;
  • строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
  • при заполнении строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 нельзя указывать признак «2»;
  • приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ не заполняются.

При представлении РСВ по итогам 2020 года головная организация должна указать в расчете среднесписочную численность работников, рассчитанную исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений. А обособки в своих РСВ за 2020 год в поле «Среднесписочная численность (чел.)» должны написать «0».

Контроль расчета страховых отчислений по формулам ФНС для новой РСВ ( .pdf 694Кб )

Как составить расчет по страховым взносам (РСВ за 9 месяцев 2020), подробная инструкция ( .pdf 635Кб )

Как составить расчет по страховым взносам (РСВ за 2020 год) , подробная инструкция ( .pdf 7358б )

Примеры для расчета РСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) ( .pdf 1092Кб )

Состав нового страхового расчета по взносам

За 2020 год нужно будет сдать расчет по страховым взносам по новой форме

С расчетного периода 2020 года расчеты по страховым взносам представляются плательщиками в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.

Теперь в новую РСВ него включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.

Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.

Отчетная кампания по приему расчетов за 2020 год стартует 1 января 2021 года.

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым платежам, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Для большинства плательщиков взносов изменений немного. В основном поправки технические.

На титульном листе уточнили название поля, в котором указывают код формы реорганизации или ликвидации страхователя. В нем появилось дополнение — «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».

В этом поле нужно будет привести код 9, если потребуется представить уточненный расчет за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.

Кроме того, на титульном листе в отдельном поле отражаются ИНН и КПП такого подразделения.

Подавать уточненку в названном случае необходимо будет по месту учета головной организации.

В разделе 1 появилась строка 001 «Тип плательщика (код)». В ней нужно будет указать:

  • 1 — если в последние три месяца отчетного или расчетного периода вы делали выплаты в пользу физлиц;
  • 2 — если за этот же период выплат не было.

В последнем случае вы вправе подать расчет, в котором будут только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.

Подразделы 1.1 и 1.2

В подразделах 1.1 и 1.2 появилась новая строка 045. Понадобится она немногим. В строке нужно будет отражать расходы, которые уменьшают облагаемую взносами базу, например, при выплатах по договору авторского заказа. Сейчас данные сведения указывают в строке 040.

В подразделе 1.3.2 о платежах по доптарифу не надо будет указывать код основания для заполнения подраздела: результаты спецоценки, аттестации или результаты того и другого. Сейчас такие сведения вносят в поле 002. В новой форме в нем будут отражать код класса условий труда. В действующей форме эту информацию приводят в поле 003.

Отметим, изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании результатов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершился.

Приложение 2 к разделу 1

В приложение 2 к разделу 1 добавили показатели, которые есть в приложении 1 к данному разделу.

В поле 001 нужно будет отражать код тарифа из приложения 5 к Порядку. Аналогичная строка сейчас есть в приложении 1 к этому же разделу.

Отметим, коды в приложении 5 скорректировали. Например, удалили коды 02 и 03, которые нужны страхователям на УСН и ЕНВД, использующим основной тариф взносов. Теперь им потребуется указывать код 01. Им обозначают основной тариф взносов. Режим налогообложения плательщика взносов не имеет значения.

Если в течение отчетного периода применяют более одного тарифа, то придется заполнить столько приложений 2, сколько было тарифов. Исключение — строки 070 – 090. В них необходимо будет привести информацию в целом по плательщику взносов.

Кроме того, в приложение 2 к разделу 1 ввели строку 015. В ней нужно будет отразить количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в приложении 2 к разделу 1. Аналогичные строки сейчас есть в приложении 1.

Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, теперь надо будет приводить в строке 055, а не 054.

В разделе 3, где отражают персонифицированные сведения о физлицах, вместо строки 010 «Номер корректировки» теперь будет поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете заполнять его не потребуется. А при аннулировании или исправлении сведений, представленных ранее в строках 020 – 060 подраздела 3.1, в этом поле нужно будет указать «1».

Не придется приводить код расчетного или отчетного периода, год, за который подаются сведения, порядковый номер сведений и дату их представления в инспекцию. Таких строк нет в новом расчете. Кроме того, не надо будет отражать, является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования, как сейчас. Строки для этих сведений удалили.

Обязательном листы новой формы РСВ

1 . Все работодатели без исключения , перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет.

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения №№ 5-10 к разделу 1;
  • раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    приложение № 3 к разделу 1;

Образец, пример заполнения расчета страхового взноса за квартал, полугодие, год

Применимые нормы: пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 7, 10 ст. 431 НК РФ, Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

Данный образец для отчета за 2020 года заполнен с учетом следующих условий.

В ООО «Альфа» работают два физлица (включая руководителя) — граждане РФ. С ними заключены трудовые договоры. В течение 2020 г. численность работников не менялась.

В марте один из сотрудников болел пять дней. В этом же месяце ООО «Альфа» выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности в сумме 8 207,95 руб. (в том числе 3 283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ).

Других расходов на выплату страхового обеспечения на случай ВНиМ организация не осуществляла.

Суммы заработной платы работников за 2020 г. составили (условно):

  • за год (расчетный период) — 1 200 000,00 руб.;
  • за последние три месяца расчетного периода:
  • октябрь — 100 000,00 руб.;
  • ноябрь — 100 000,00 руб.;
  • декабрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ООО «Альфа» за 2020 г. не производило.

Ни по одному из физлиц в 2020 г. не превышена предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС и на случай ВНиМ.

Участниками ООО «Альфа» выступают две организации, каждой из которых принадлежит доля в уставном капитале размером 50%. Ни одна из этих организаций не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. ООО «Альфа» также не является субъектом МСП.

Права на применение пониженных тарифов по ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ или по другому основанию у ООО «Альфа» нет. Основания для применения дополнительных тарифов по взносам на ОПС отсутствуют.
ООО «Альфа» рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за 2020 г. по общим тарифам (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • ОПС — 22%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ВНиМ — 2,9%.

По итогам 2020 г. ООО «Альфа» заполнило титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложения 2 и 3 к разд. 1 и разд. 3 расчета по страховым взносам (п. п. 2.1, 2.2, 2.5 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Данные для остальных разделов, приложений и подразделов отсутствуют. ООО «Альфа» их не заполняло (п. п. 2.3 — 2.5, 12.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

РСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

  • Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
  • Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
  • Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
  • Частые ошибки при составлении расчета.
  • Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
  • Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
  • Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
  • Что осталось за фондами.

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в РСВ и 6-НДФЛ

  • частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
  • что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
  • как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Образец заполнения формы РСВ за полугодие 2021 (2 квартал)

По завершению первого полугодия 2021 года работодателям нужно подготовить отчет по форме РСВ о начисленных страховых взносах и сдать его в ФНС до 30 июля 2021 включительно.

Заполнять расчет в 2021 году нужно по новой форме, бланк которой утвержден Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ с изменениями, внесенными Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

В статье предлагаем скачать бесплатно актуальный бланк РСВ в формате excel, а также образец его заполнения за полугодие (2 квартал) 2021, в том числе для малых предприятий, имеющих право на пониженные ставки по взносам.

  1. Кто, когда и куда сдает форму РСВ
  2. Новая форма РСВ в 2021 году
  3. Как заполнить за 1 полугодие 2021 года
  4. Инструкция по заполнению за 2 квартал 2021 года
  5. Скачать бланк и образец заполнения
  6. Пример заполнения для малых предприятий
  7. Если был больничный
  8. Нужно ли сдавать нулевой расчет
  9. Штраф за неподачу

Кто, когда и куда сдает форму РСВ

Отчитаться перед налоговой посредством расчета РСВ должны лица, использующие наемных работников — физических лиц, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора, то при наличии обязанности по страховым отчислениям за данных лиц. То есть отчитаться должны:

  • все организации;
  • ИП при наличии работников;
  • адвокаты, нотариусы, если есть сотрудники;
  • главы КФХ с работниками.

Если была хотя бы одна выплата по трудовому договору (например, генеральному директору ООО) или договору ГПХ (например, оказание услуг или выполнение работ), облагаемая страховыми взносами в отчетном периоде, то нужно заполнить форму РСВ с суммовыми показателями.

Если выплат в расчетном периоде не было, но есть работники — физлица, то нужно будет заполнить нулевой РСВ.

Важно: если договор заключен с физическим лицом в статусе ИП или самозанятого, то заполнить РСВ по таким исполнителям не нужно, так как нет обязанности по уплате страховых взносов за этих лиц.

Куда подавать отчет

Расчет сдается в отделение ФНС, в котором организация стоит на учете как юридическое лицо, либо в котором зарегистрировано физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, главы КФХ.

Обособленные подразделения РСВ сдают самостоятельно, если они сами начисляют и выплачивают доходы работникам.

В какие сроки сдавать

В 2021 году расчет по форме РСВ нужно сдать по истечению:

  • 1 квартала — до 30 апреля 2021;
  • полугодия — до 30 июля 2021;
  • 9 месяцев — до 1 ноября 2021 (так как 30 октября выпадает на календарный выходной);
  • год — до 31 января 2022 (так как 30 января выпадает на выходной).

То есть в целом, срок сдачи РСВ — до 30-го числа включительно месяца, следующего за периодом.

В какие сроки платить

Платить страховые взносы нужно ежемесячно — до 15-го числа включительно месяца, следующего за расчетным месяцем. Если этот срок выпадает на выходной или нерабочий день, то срок сдачи переносится на последующий ближайщий рабочий день.

Например, за три месяца 2 квартала 2021 года заплатить взносы нужно было в следующие сроки:

  • за апрель — до 17 мая (15 мая — суббота);
  • за май — до 15 июня;
  • за июнь — до 15 июля.

В каком виде сдавать

Формат подачи расчета по страховым взносам:

  • бумажный или электронный — если работников 10 и менее (бумажный отчет можно принести в ФНС лично или отправить почтой);
  • только электронный — если сотрудников более 10-ти человек.

Нарушение формата подачи расчета (например, организация с 11 работниками подает РСВ на бумаге) ведет к штрафу в размере 200 руб. При повторных подобных нарушениях штрафы увеличиваются.

Новая форма РСВ в 2021 году

В 2021 году расчет по страховым взносам нужно заполнять по новой форме, ниже можно скачать актуальный бланк в формате excel. Впервые подать в ФНС его нужно за 1 квартал 2021, за полугодие 2021 расчет РСВ также нужно подавать по форме из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ с учетом изменений от 15.10.2020.

Изменения расчета связаны со снижением ставок страховых взносов для отраслей, пострадавших от коронавируса, для IT-компаний, субъектов малого предпринимательства, а также в связи с переходом в 2021 году всех регионов на прямые выплаты от Фонда социального страхования по больничным листам.

Образцы заполнения РСВ можно скачать ниже в статье.

Как заполнить за 1 полугодие 2021 года

Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.

При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.

Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:

  • титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
  • раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
  • раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
  • раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Также к первому разделу имеется 9 приложений, заполнить нужно всем как минимум два первых, остальные при наличии соответствующих данных:

  • 1 — содержит два подраздела, где приводится расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за полугодие и за 2 квартал с помесячной детализацией, исходя из произведенных выплат застрахованным лицам;
  • 2 — расчет социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство за полугодие и за последний 2 квартал;
  • 3 — страница ранее заполнялась только при наличии декретных выплат и по больничным листам, так как с 2021 года произошел переход на прямые выплаты из ФСС, то данный раздел заполнять не нужно даже при наличии больничных у сотрудников. Больничные, выплачиваемые работодателем за 3 первых дня болезни за свой счет, отражаются в приложении 1 и 2 в качестве выплат, не облагаемых страховыми взносами;
  • 4 — страница заполняется только при выплате пособий, сверх установленных сумм по обязательному социальному страхованию (выплаты за счет федерального бюджета пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаний, радиационных аварий;
  • 5 — страница заполняется теми лицами, у которых есть право на пониженные ставки взносов на основании пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (IT-компании);
  • 6 — лист заполняется только теми страхователями, у которых есть право на пониженные взносы на оснвоании пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность по соцобслуживанию, в области образования, науки, медицины, культуры, искусства);
  • 7 — лист заполняется только лицами, имеющими право на пониженные взносы на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ (аннимационная индустрия);
  • 8 — лист для отражения сведений для применения тарифа из абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (взносы на ВНиМ в отношении иностранных работников и лиц без гражданства);
  • 9 — лист для отражения выплат студентам.

После заполнения расчета РСВ необходимо проверить правильность оформления с помощью контрольных соотношений из Письма ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002.

Инструкция по заполнению за 2 квартал 2021 года

Титульный лист формы РСВ заполняется следующими сведениями:

  • ИНН, КПП для организаций, только ИНН для физлиц, зарегистрированных как ИП, КФХ, адвокаты, нотариусы;
  • номер заполненной страницы расчета — 001;
  • корректировка — 0, что означает первичную подачу;
  • 31 — код периода для полугодия;
  • год 2021;
  • четырехзначный номер отделения ФНС, куда сдается расчет по страховым взносам;
  • код по месту нахождения определяется согласно Приложения 4 к Порядку заполнения расчета (например, для юрлиц, сдающих отчет по месту нахождения, нужно указать 214, а для ИП, сдающих по месту жительства — 120);
  • наименование полное организации или ФИО ИП/главы КФХ/адвоката/нотариуса;
  • среднесписочная численность — величина, рассчитанная согласно правилам статистики за 1 полугодие 2021 (новая строка в бланке РСВ), отдельно заполнять отчет о среднесписочной численности не нужно, правила расчета можно использовать из указаний для формы п-4 из приказа Росстата №711 от 27.11.2019;
  • ОКВЭД2 берется из данного классификатора;
  • если в полугодии была реорганизация, ликвидация организации, лишение полномочий или закрытие ОП, то нужно указать код, ИНН и КПП данной организации или ОП;
  • номер телефона;
  • количество заполненных страниц формы РСВ;
  • количество листов, приложенных к расчету;
  • данные о лице, удостоверяющем корректность приведенных сведений в расчете за полугодие.

Пример заполнения титульного листа за полугодие 2021:

Раздел 1 содержит сводные данные о всех видах взносов за полугодие и за три последних месяца (апрель, май, июнь).

Заполнить данный раздел формы РСВ за полугодие 2021 нужно в следующем порядке:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector