Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уведомление о переходе на УСН в 2021 году

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года – как составить и подать?

Упрощенный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход («вмененка») с 1 января 2021 года отменяется окончательно. Власти не пошли на дальнейшее продление этой специальной системы. ИП и организациям предлагается до начала 2021 года решить вопрос о переходе на другую систему, или и 1 января они автоматически станут налогоплательщиками по ОСНО.

Другой популярный режим — упрощенный (УСН). Чтобы перейти на него, надо в соответствии со ст. 346.13 НК РФ подать в ФНС уведомление о переходе на УСН с 2021 года с ЕНВД. Образец заполнения для ИП не потребуется, бланк достаточно простой, сложности могут возникнуть только с расчетом дохода и остаточной стоимости основных средств.

Уважаемые читатели! Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Унифицированная форма

В целях применения УСН используется утвержденное приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ уведомление о переходе на УСН с 2021 года, скачать бланк формы по № 26.2-1 можно в любой правовой системе в формате word и excel или по ссылке.

Приказ МВД не содержит пример заполнения уведомления, но заполнить форму не составляет труда. Пошаговая инструкция оформления формы № 26.2-1:

  • вверху проставляются ИНН и КПП (реквизиты можно найти в документах и на сайте налоговой);
  • далее ставится номер налоговой по месту нахождения или месту жительства ИП;
  • в таблице по центру формы пишется наименование или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя;
  • ниже таблицы заполняется дата перехода на УСН, год подачи бланка;
  • особое внимание стоит уделить объекту налогообложения, это могут быть «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка составляет 6% или 15;
  • далее указывается доход, но не вмененный, а реальный по итогам 9 месяцев;
  • остаточная стоимость основных средств берется из документов (первоначальная минус амортизация);
  • подпись, дата обязательны, телефон указывают для оперативной связи.

Срок подачи формы

Дата начала подачи уведомления о переходе на УСН не определена в НК РФ для налогоплательщиков по всем системам налогообложения, кроме ЕНВД. В соответствии со ст. 346.13 бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором прекращено применение «вмененки».

Так как с 1 января 2021 года ЕНВД отменяется, налогоплательщикам необходимо подать уведомление до 31 декабря. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с ЕНВД с 1 января 2021 года не меняется, применяется форма № 26.2-1, новый бланк не вводился.

Способы подачи

Как подать уведомление:

  • лично в налоговую уполномоченному специалисту, в этом случае ставится штамп на втором экземпляре, он подтверждает переход на УСН;
  • через представителя также под входящий;
  • через личный кабинет налогоплательщика при наличии квалифицированной электронной подписи;
  • по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Бланк уведомления о переходе на УСН не менялся с 2012 года, но внесение в него поправок не исключено. Пока таких проектов нет, о разработке таких документов обычно извещают заранее.

Уважаемые читатели! Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Переход на упрощенную систему налогообложения в 2021 году

  • Кто переходит на упрощенку: критерии и условия
  • Выбор вида УСН: какой объект налогообложения выгоднее
  • Как перейти на УСН: этапы, образец уведомления, бланк заявления для перехода
  • Переход с общего режима на УСНО
  • Переход на УСН с вмененки

Кто переходит на упрощенку: критерии и условия

Каждый бизнесмен наделен законодательным правом выбора той системы подсчета налогов, которую сочтет наиболее гибкой и выгодной для применения. Юридических лиц и предпринимателей в первую очередь интересуют критерии перехода на УСН в 2020-2021 годах. Они заключаются в следующем:

  • лимит годовых доходов — 200 млн руб. (для переходящих с иной системы юрлиц предел доходов за 9 месяцев — 112,5 млн руб.);
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
  • численность сотрудников — не более 130 человек;
  • долевое участие в иных предприятиях — не более 25% (кроме поименованных в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК).

С 2021 года вводятся особые ставки налога для тех, у кого годовые доходы были выше 150 млн, но не превысили 200 млн руб., и численность работников находилась в пределах от 100 до 130 человек.

В законодательстве выделен ряд предприятий, которые ведут особую деятельность или обладают характерными признаками и не могут оставаться на упрощенной системе. Итак, переход на упрощенную систему налогообложения не смогут осуществить бизнесмены (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • ведущие нотариальную или адвокатскую практику;
  • имеющие в составе филиалы с отдельным балансом;
  • осуществляющие деятельность через ломбарды, банки;
  • получающие доход от микрофинансовых организаций и страховых компаний;
  • владеющие инвестиционными фондами и НПФ;
  • производящие подакцизную продукцию;
  • применяющие ЕСХН;
  • ведущие добычу полезных ископаемых, а также реализующие данную торговую единицу;
  • торгующие ценными бумагами.

Выбор вида УСН: какой объект налогообложения выгоднее

Следующий шаг перед принятием решения о том, как перейти на УСН в 2020-2021 годах, — уточнить, какой ставкой будет облагаться прибыль бизнеса: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Для этого потребуется взвесить долю постоянных затрат, которые приходятся на доходы ежемесячно. Если предприятие производит готовую продукцию самостоятельно, ведет торговлю или оказывает услуги, то при наличии значительных затрат (более 60% от величины доходов) вид УСН «доходы, уменьшаемые на расходы» будет наиболее подходящим. Налог при данном способе исчисляется по ставке от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ, в зависимости от условий регионального права) с полученной прибыли. Республика Крым может пользоваться ставкой налога 3% до 2021 года при определенных условиях (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

Читать еще:  Как снять строение с кадастрового учёта в 2021 году

Налоговой ставкой 6% с получаемых в совокупности доходов воспользоваться практичнее при незначительной сумме расходов. К примеру, если бизнесмен получает доходы от консультаций, бизнес-услуг (аутсорсинг, аудит), информационной или посреднической деятельности. Для УСН «доходы» также предусмотрена сниженная ставка налогообложения — вплоть до 1% в соответствии с региональным законодательством (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Если предприниматель встал на учет впервые и выбрал деятельность, связанную с социальной, образовательной экономической средой, либо оказывает ряд бытовых услуг населению, для него предусмотрено освобождение от уплаты налогов на два года (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ), если данная льгота закреплена законодательством региона.

Важно! Определяясь с налоговой ставкой, следует не забывать о том, что потребуется год для того, чтобы изменить действующий объект налогообложения УСН на новый.

Уведомление о переходе на УСН в 2021 году

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

  1. Зачем заявлять о переходе на УСН
  2. Бланк уведомления по форме 26.2-1
  3. Порядок подачи уведомления
  4. Сроки подачи
  5. Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО
  6. Образец заполнения
  7. Как подтвердить применение УСН

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.


Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

  • Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Читать еще:  Что относится к административно — хозяйственной деятельности?

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2021 года

  1. Когда и как подается заявление на УСН на 2021год для ИП?
  2. Бланк уведомления
  3. Образец заполнения заявления в 2021году
  4. Видео: Как заполнить уведомление о переходе на УСН 6% с дохода в 2021 году

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК). К преимуществам специального налогового режима относится:

  • освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
  • налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.
Читать еще:  Переезд в другой регион России за счёт государства

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

  • наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
  • если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
  • остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
  • итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
  • при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
  • доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Когда и как подается заявление на УСН на 2021 год для ИП?

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

  1. Для новых предпринимателей:
  • одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
  • в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

  1. Для существующих ИП. При смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применялся в следующем с 1 января.

Бланк уведомления

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

  • штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
  • указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков ООО и ИП.

Образец заполнения заявления в 2021 году

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

  1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

  • В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
  • Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
  • Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

  1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.
  • Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
  • Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

  1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
  • В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
  • Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
  • При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Пример заполнения:

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector