Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уведомление ФНС о счетах открытых в платежных системах

Уведомление об открытии расчетного счета: порядок подачи + сроки и готовый бланк

Уведомление об открытии счета в РФ

2 мая 2014 года вступили в силу изменения в законодательстве, которые освободили ИП и юр. лиц от обязанности уведомлять об открытии счетов ФНС и фонды (ПФР, ФСС). Сейчас этим занимаются сами банки.

Но предпринимателю или организации нелишним будет сообщить об изменении реквизитов своим партнерам. Для этого надо отправить каждому контрагенту уведомление в свободной форме. Это позволит исключить задержку поступления средств из-за использования некорректных реквизитов. Нередко обязанность сообщать об изменении расчетного счета закреплена в условиях различных договоров, и пренебрегать ею не стоит.

Какой порядок действовал до 2014 года

Ранее налогоплательщик должен был уведомлять об открытых счетах ИФНС, ПФР и т. д. Для этого требовалось заполнить специальные бланки заявлений и передать готовые документы в отделение Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и налоговую инспекцию. Можно было также направить заявления и по почте. Уведомление для налогового органа отправлялось строго в течение 5 дней. В противном случае организации и ИП получали штрафы.

Если счет открывается за пределами РФ

Резиденты должны сообщать в налоговую об открытии счета в других государствах. Это правило распространяется на организации, ИП и даже физ. лиц. Уведомление следует отправить в течение месяца с момента открытия счета. Если счет закрыт или были изменены его реквизиты, об этом также нужно уведомить ФНС.

Порядок уведомления

Уведомление подается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Необходимо заполнить заявление по специальной форме в 2 экземплярах. На одном из них сотрудник ФНС сделает отметку о получении. Этот документ понадобится, если переводы на счет, открытый в другой стране, будут осуществляться через российские банки.

Если лично посетить налоговую инспекцию нет возможности, то заявление можно отправить через интернет с использованием ЭЦП или по почте ценным письмом с уведомлением о вручении.

Как выглядит форма уведомления

Заявление об открытии счета в другой стране оформляется на специальном бланке. Форма документа включает 3 страницы, каждая из которых должна быть заполнена в обязательном порядке.

Рассмотрим, какая информация указывается в заявлении:

  • категория налогоплательщика (юр. лицо, ИП);
  • название организации или Ф.И.О. ИП;
  • ОГРН или ОГРНИП;
  • данные заявителя (Ф.И.О., телефон);
  • адрес налогоплательщика;
  • дата и место рождения, данные паспорта (для ИП);
  • сведения о банке, в котором открыт счет;
  • сведения об открытом счете (дата открытия, номер счета, данные договора).

Также прочитайте: Выписка с расчетного счета банка: образец, обработка + как получить

Аудиторская компания «Right Ways» — все виды услуг по аудиту

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

Москва, Тишинская площадь, д. 1 стр. 2

Об уведомлении ФНС об открытом брокерском счете вне РФ

Брокерский счет, открытый за пределами РФ. Уведомлять ли налоговую об открытии брокерского счета за пределами РФ?

  • Существует ли обязанность уведомлять налоговую инспекцию об открытии брокерского счета за пределами РФ?

Согласно требованиям закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ч.2 ст.12) (далее – Закон №173) резиденты должны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии ими счетов в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов.

Резидентами в понимании закона №173-ФЗ являются:

-иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство;

-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (за исключением иностранных ЮЛ, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»), и их филиалы, представительства и иные подразделения;

-дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ;

— РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

Вопрос о том, нужно ли уведомлять об открытии брокерского счета, неоднозначный.

Существует позиция, что брокерский счет по факту не является банковским счетом и используется для доступа к торговой платформе и осуществления торговли выбранными финансовыми инструментами. Соответственно, уведомление об открытие такого счета не требуется.

Однако ФНС России в письме №ОА-3-17/4712@ от 12.10.2016 указывает, что «поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования ст. 12 Закона N 173-ФЗ».

Данный вывод находит свое отражение и в судебной практике.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2016 N 09АП-53001/2016 по делу N А40-145807/16: «Таким образом, учитывая отсутствие дифференциации видов счетов в Законе и Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, требование ч. 7 ст. 12 173-ФЗ распространяется на все виды банковских счетов (включая брокерские счета) и банковских вкладов, открытых резидентами в иностранных банках.

Следовательно, общество обязано было, и уведомлять Инспекцию об открытии счетов, и, соответственно, представлять отчеты о движении денежных средств по этим счетам».

  • Как налоговый орган может узнать о наличии у резидента брокерского счета за пределами РФ?

С 1 июля 2015 г. для Российской Федерации вступила в силу Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Данной Конвенцией предусмотрена ст. 6 «Об автоматическом обмене». Соответственно после ратификации Конвенции Россия присоединилась к процессу международного обмена информацией (письмо Минфина от 28.12.2015 N 03-08-05/76765).

Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ дополнил Налоговый кодекс новыми гл. 14.4-1 «Представление документации по международным группам компаний» и 20.1 «Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)».

Автоматический обмен будет осуществляться ежегодно между компетентными органами (чаще всего это налоговые органы) стран — участниц Многостороннего соглашения на основании информации, полученной от подотчетных финансовых учреждений (банки, брокеры, страховые компании и др.) соответствующей страны. К подотчетным финансовым учреждениям не относятся правительственные учреждения, центральные банки, государственные пенсионные фонды и др.

Обмену подлежит информация по уже существующим и по вновь открываемым счетам.

Россия включена в список стран, обязующихся осуществить первый автоматический обмен информацией в 2018 году (сайт oecd на домене org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction). Предполагалось, что первый обмен должен состояться в 2018 году технически готовыми странами, присоединившимися к MCAA.

Читать еще:  Фондоемкость формула расчета что характеризует показатель отличие от фондовооруженности

Точной информации, что обмен уже состоялся, нет.

Однако следует учитывать, что большинство европейских стран оказались более подготовленными, чем Российская Федерация, и информация об их счетах уже направлена банками в компетентные органы соответствующих юрисдикций. Соответственно, как только Российская Федерация начнет полноценную работу в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией, налоговые органы РФ смогут получить информацию о наличии иностранных счетов налоговых резидентов РФ за период начиная с 2016 года.

Таким образом, информация об открытых брокерских счетах за пределами РФ может быть передана самим брокером. Некоторые брокеры имеют возможность сообщить своим клиентам информацию, информацию о каких именно счетах они будут раскрывать. Однако есть вероятность, что о нераскрытом брокером и, соответственно, клиентом, брокерском счете впоследствии может быть получена информация банком в процессе перевода денежных средств с данного брокерского счета — согласно ст.6 ФЗ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», обязательному контролю банками подлежат операции на суммы от 600 тыс. руб. или более (либо эквивалент в валюте).

Кроме того, внутренними документами банка может быть установлено, что контроль над сомнительными денежными операциями может быть установлен вне зависимости от суммы денежных средств.

Соответственно, стоит предусмотреть все риски, связанные с неуведомлением налоговых органов о брокерском счете за пределами РФ.

  • Какая ответственность возможна за несвоевременное уведомление налоговых органов об открытии брокерского счета за пределами РФ?

Получение налоговыми органами информации о наличии у резидента счета в банке за пределами территории Российской Федерации, по которому им не представлено соответствующее уведомление об открытии счета или отчет о движении средств, является основанием для проведения в отношении такого резидента проверки соблюдения валютного законодательства и последующего возбуждения дела об административном правонарушении по следующим пунктам ст.15.25 КоАП РФ:

  • п. 2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада)или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

  • п.2.1.Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Кроме этого, в рамках такой проверки налоговые органы исследуют проведенные резидентом валютные операции по зарубежному счету на предмет соответствия их требованиям валютного законодательства (см. письма ФНС России от 05.09.2017 N ОА-3-17/5973@, от 16.08.2017 N ЗН-3-17/5523@).

Так, например, в соответствии с частью 1 статьи 9 Закона N 173-ФЗ валютные операции в общем случае между резидентами запрещены, за исключением отдельно перечисленных в указанной части статьи случаев (список разрешенных операций довольно обширный).

В п.1 ст.15.25 КоАП РФ указано:

В п.1 ст.15.25 КоАП РФ указано:

осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая

куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки,

либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации,

-либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В случае, если налоговым органом будет выявлено, что резидент получал на указанные счета доходы и не декларировал их, возможно привлечение к ответственности за налоговые правонарушения и уголовной ответственности:

  • В соответствии со ст. 119 НК РФнепредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  • Согласно ст.198 УК РФ уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Крупным размером для ст. 198 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 2 млн 700 тыс. руб., а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 млн 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 13 млн 500 тыс. руб.

Читать еще:  Приказы по личному составу — это какие приказы?

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Об особенностях исчисления налогов и подачи декларации по доходам от операций с ценными бумагами читайте в нашей специальной статье.

Вам заплатили из-за границы? С 1-го октября многих ждёт штраф в 120 тысяч

С 1 октября 2021 года налоговые резиденты России начали нести административную ответственность за непредоставление отчетов в соответствующие органы о денежных переводах с использованием иностранных электронных кошельков.

В статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были внесены изменения. Теперь активность пользователей иностранных электронных кошельков будет контролироваться пристальнее.

Разберем, в каком случае нужно отчитаться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) и какая ответственность грозит за неотправку отчёта.

Кому надо предоставлять отчёт по транзакциям в электронных кошельках

Отчет требуется, если электронный кошелек открыт у иностранного оператора, и если в течение календарного года на баланс начислена сумма свыше 600 тыс. рублей.

Под ответственность попадают все налоговые резиденты России, не только граждане страны. Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса (НК) РФ, это все физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

То есть, предоставлять отчет о движении средств на иностранном кошельке обязаны граждане России и иностранцы, находящиеся на территории государства более 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Кроме того, налоговую необходимо уведомлять об открытии иностранного кошелька. Также предпринимательскую деятельность запрещено вести, используя иностранные кошельки типа Payoneer и Wise.

Комментарий Webmoney: «Данный закон не касается WMP-кошельков в российских рублях и WMZ-кошельков. Гарант WebMoney по рублевым кошелькам находится в российской юрисдикции. Таким образом, данный закон не касается операций по WMP-кошелькам в российских рублях (уведомления ФНС об открытии и закрытии инструментов, учитываемых на WMP-кошельках, уже выполняет уполномоченный банк)».

Это же касается и PayPal. Когда резидент РФ открывает аккаунт PayPal, то заводится кошелек на юридическое лицо в РФ, которое есть у платежной системой. Такой кошелек не считается иностранным, и отчитываться за него не нужно. Это касается и других кошельков, у чьих компаний есть юридическое лицо в РФ.

Какой штраф ждёт, если не предоставить отчёт в срок

За его отсутствие или подачу с опозданием штраф составит от 20% до 40% от перечисленной суммы.

Допустим, за год вы получили 600 000 рублей на PayPal. Если вы нарушили установленные новым законом правила, ФНС спишет с вас от 120 000 до 240 000 рублей.

Сумма меняется в зависимости от срока задержки отчета:

▪ Нарушение при составлении отчетов — штраф 2-3 тысячи рублей для физлиц и 40-50 тысяч для юрлиц

▪ Повторное нарушение — до 20 тысяч рублей для физлиц и до 400-600 тысяч рублей для юрлиц

▪ Нарушение срока представления отчета на 10 дней и меньше — предупреждение или штраф в размере 300-500 рублей для физлиц и 5-15 тысяч рублей для юрлиц

▪ Задержка отчета на 11-30 дней — штраф 1-1,5 тысячи рублей для физлиц и 20-30 тысяч для юрлиц

▪ Нарушение срока более чем на 30 дней — штраф в 2,5-3 тысячи для физлиц и 40-50 тысяч для юрлиц.

Так что проверьте истории транзакций и, если входящие поступления у вас превышают 600 тысяч рублей, будьте готовы отправить отчёт.

Как составить отчет о переводах с иностранного кошелька?

Сведения об иностранном электронном кошельке можно узнать на сайте ФНС России. Там вы найдете пять типов нужных данных:

▪ Полное наименование поставщика платежных услуг

▪ Идентификационный номер налогоплательщика

▪ Полный юридический адрес компании-владельца иностранного кошелька

▪ Идентификатор электронного средства платежа

Имея эти данные, можно правильно заполнить бланк и выполнить все требования законодательства.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Летом текущего года Министерство финансов опубликовало Письмо от 09.07.2021 № 03-04-07/47485, в котором приводятся пояснения о том, как представлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, о его закрытии или об изменении реквизитов вкладов/счетов за границей, а также об уплате НДФЛ.

Когда физическим лицом могут использоваться иностранные счета

Граждане России имеют право на открытие неограниченного числа счетов в банках, расположенных за пределами РФ, в любых целях. Главное, чтобы владельцы счетов помнили о перечне разрешенных и запрещенных валютных операциях. Счета в иностранных банках могут понадобится россиянину для получения:

  • дивидендов от иностранных предприятий, с которыми гражданин ведет бизнес;
  • доходов за рубежом от иностранного контрагента (например, за разовую работу или услуги);
  • дохода от продажи ценных бумаг;
  • купонных доходов от владения ценными бумагами;
  • зарплаты (актуально для тех, кто проживает и трудиться за границей, имея паспорт РФ и приезжая в Россию на определенное время);
  • дохода от сдачи недвижимости в аренду или от продажи недвижимости, находящейся в другой стране.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Важно! Положения, упомянутые ниже, применимы в отношении вкладов и счетов, открытых в иностранных банковских учреждениях в период с 01.01.2015 и до 01.01.2021 гг.

Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ, физические лица имеют право на представление в Федеральную налоговую службу специальных деклараций, в которых указывается информация об их вкладах и/или счетах в иностранных банковских учреждениях, включая сведения о вкладах и счетах, которые были закрыты на дату отправки декларации в ФНС.

Пунктом 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ устанавливается обязанность резидентов РФ по уведомлению об открытии/закрытии счетов в иностранных банках (а также об изменении реквизитов упомянутых счетов) налоговой службы по месту учета гражданина.

В том случае, если декларант не представил ФНС уведомления, о котором речь шла выше, но в специальной декларации имеется информация об открытых/закрытых вкладах/счетах в иностранных банковских учреждениях, считается, что декларант уведомляет налоговую службу о наличии у него счетов данной декларацией в установленной форме. Федеральная налоговая служба проставит отметку о принятии сведений об открытии/закрытии счетов или об изменении реквизитов данных счетов на указанных уведомлениях.

Читать еще:  Закон Республики Казахстан от 21 мая 2013 года 94V

Порядок уведомления налоговых органов об открытии счета в иностранном банке

Закон устанавливает конкретные временные рамки для представления уведомления в ФНС, которые распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Резидент обязан уведомить налоговую службу об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке не позднее 1 месяца с даты открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Также каждый год до 1 июня года, следующего за отчетным, необходимо отчитываться о движениях денежных средств по счетам в иностранных банках.

Уведомление направляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@). Ознакомиться с формой уведомлении об открытии счетов в банке, расположенной за пределами России, вы можете — здесь. Также следует обратить на рекомендуемые форматы представления уведомлений:

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке – способы подачи документов

На официальном сайте налоговой службы России упоминается о следующих способах представления уведомления об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке:

  • в режиме онлайн при условии наличия электронной подписи;
  • почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
  • лично через отделение налоговой службы.

Узнать, на какой адрес направлять уведомление, можно через онлайн-сервис, действующий на сайте налоговой службы.

Штрафы за отказ от представления уведомлений в ФНС о счетах в иностранных банках

Если валютный резидент не представляет уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или об изменении реквизитов иностранных счетов, к нему будут применены меры административной ответственности:

Суть нарушенияНаказаниеОснование для применения мер наказания
Представление уведомления с нарушением установленного срока (представил уведомление самостоятельно, без принуждения)Штраф в размере 1000 – 1500 рублейч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ
Непредставление уведомления (ФНС узнала о наличии счета самостоятельно)Штраф в размере 4-5 тысяч рублейч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Несоблюдение порядка представления уведомления о движении средствШтраф в размере 2-3 тысяч рублейч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (до 10 дней просрочки)Штраф в размере 300-500 рублейч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (от 10 дней до 30 дней просрочки)Штраф в размере 1-1,5 тысяч рублейч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ
Нарушение сроков представления уведомления о движении средств (более чем 30 дней просрочки)Штраф в размере 2,5-3 тысяч рублейч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ
Повторное нарушение порядка подачи уведомления о движении средств по счетамШтраф в размере 20 тысяч рублейч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ

Об уплате НДФЛ

Согласно положениям п. 1 ст. 210 НК РФ, при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ будут учтены все доходы гражданина (в натуральной и денежной форме), а также возникшее право на распоряжение доходами. Гарантии, освобождающие от налоговой, административной и уголовной ответственности декларанта, сведения о котором содержатся в специальной декларации, предусмотрены ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 140-ФЗ.

НДФЛ не требуется уплачивать в том случае, если обязанность по его уплате возникла до 01.01.2021 г. в связи с совершением операций, имеющих отношение к:

  • приобретению (формированию источников потребления);
  • использованием/распоряжением имуществом или имущественными правами и/или контролируемыми зарубежными фирмами, сведения о которых имеются в специальной декларации, представленной с 01.03.2021 по 28.12.2021 г.

Важно! В Письме Минфина РФ от 09.07.2021 № 03-04-07/47485 говорится о том, что налоговое законодательство не освобождает от уплаты НДФЛ при условии представления налогоплательщиком специальной декларации.

Законодательные акты по теме

Письмо Минфина РФ от 09.07.2021 № 03-04-07/47485Про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, об уплате НДФЛ

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин РФ ежегодно представляет в ФНС РФ выписки по счетам в иностранных банках.

Комментарий: Самостоятельно выписку по счетам в банках, расположенных за пределами РФ, подавать не требуется – достаточно уведомления о движении средств по счетам. Однако, ФНС вправе потребовать выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык.

Ошибка: Гражданин РФ пребывал на территории РФ более 183 дней в текущем году. Ранее он проживал за пределами России на протяжении более 183 дней в году, а потому не подавал уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, как и уведомление об изменении реквизитов счетов. В 2021 году лицо также не подает в ФНС РФ отчеты.

Комментарий: Если гражданин в течение года пребывал в РФ более 183 дней, он утрачивает право на отказ от подачи уведомлений и отчетов. В текущем году лицо обязано представить в ФНС уведомление об открытии/закрытии счетов, а также отчет о движении средств, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в котором был утрачен «статус 183 дней».

Ответы на распространенные вопросы про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Вопрос №1: Валютный резидент проживает за пределами России в течение более чем 183 дней в году. Обязан ли он направлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке?

Ответ: Нет, с 1 января 2021 года валютные резиденты, проживающие за рубежом на протяжении более 183 дней в году, не обязаны отчитываться о движении денежных средств по счету в иностранном банке.

Вопрос №2: Кто признается валютным резидентом России?

Ответ: Валютным резидентом России признаются все граждане РФ, вне зависимости от того, в какой стране они проживают на постоянной основе. Налоговые резиденты РФ автоматически признаются также и валютными резидентами.

Вопрос №3: Может ли налоговая служба России узнать о наличии у гражданина счетов в зарубежном банке самостоятельно?

Ответ: Да, информация может поступить в ФНС в рамках автоматического обмена сведениями между государствами, заключившими соглашения ОЭСР.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector