Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
51 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводки по 50 счету Касса — таблицы с примерами

Бухгалтерские проводки по кассовым операциям

  • 1 Виды средств, хранящихся в кассе
  • 2 Документы для оформления проводок по кассе
  • 3 Бухгалтерские записи для проводок по кассе
  • 4 Подводим итоги

Кассовыми называются операции, совершаемые с наличными деньгами или денежными документами. В их оформлении участвует всего два вида первичных документов, однако они способны породить множество проводок. Подробнее об учетных кассовых операциях — в нашем материале.

Виды средств, хранящихся в кассе

Учету через счет бухучета 50, отведенный отражению находящихся в кассе средств, подлежат (План счетов бухучета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

  • деньги в российской и иностранной валютах;
  • денежные документы.

В учете деньги обязательно разделяются по видам валют. При этом иностранные валюты учитываются в двух эквивалентах (иностранном и российском) и пересчитываются по их курсу на даты совершения операций и на дату составления бухотчетности (п. 4-8 ПБУ 3/2006, утве. Приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н).

Еще один принцип разделения — по месту нахождения касс. Помимо основной кассы у организации или ИП могут иметь место операционные кассы, работающие с покупателями в местах их расположения, удаленных от места нахождения основной кассы (т. е. в обособленных подразделениях). Поступившие в операционную кассу деньги ежедневно или с определенной периодичностью сдаются в основную кассу, но могут передаваться и прямо в банк, если обособленное подразделение наделено таким правом. Особое значение при этом приобретает соблюдение лимита остатка средств в кассе.

К денежным документам, числящимся по кассе, относятся оплаченные, но не полученные лицом, которое будет их использовать:

  • марки (почтовые, вексельные, госпошлин);
  • проездные билеты;
  • путевки;
  • подарочные сертификаты.

Учитываются денежные документы по фактическим затратам на их приобретение, но в учете должны разделяться по видам.

Чтобы корректно выполнялись все правила разделения учитываемых объектов, на счете 50 выделяются соответствующие субсчета. Основными из них Инструкция к Плану счетов бухучета (утв. Приказом № 94н) называет:

  • 1 — отвечающий видам основной кассы;
  • 2 — соответствующий операционным кассам;
  • 3 — предназначенный для денежных документов.

Однако каждый из этих субсчетов может делиться дополнительно — исходя из принципов, требующих их разделения.

Документы для оформления проводок по кассе

Операции, проводимые по кассе, представлены всего двумя их видами, отражающими:

  • приход средств — он оформляется приходным кассовым ордером (ПКО);
  • их выбытие — для его оформления используют расходный кассовый ордер (РКО).

Формы ПКО и РКО (первичных кассовых документов) утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 и продолжают оставаться обязательными для применения, несмотря на отмену необходимости использования большинства форм, утвержденных Госкомстатом (Информация Минфина России № ПЗ-10/2012).

И ПКО, и РКО могут сопровождаться документами, подтверждающими правомерность совершения кассовых операций. Например:

  • квитанцией банка о приеме средств;
  • служебной запиской работника или его руководителя;
  • платежной или расчетно-платежной ведомостью;
  • фискальным документом кассового аппарата.

Наличие такого документа и в ПКО, и в РКО отражается в специально выделенной для этого строке «Основание».

Бланки и ПКО, и РКО предусматривают указание в них счетов бухучета, сочетание которых сформирует соответствующую им бухгалтерскую проводку. При этом для каждого счета, задействованного в проводке, возможна детализация их аналитики до однозначно определяемого учетного объекта.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите подробный путеводитель по кассовым операциям, из которого вы узнаете о:

– порядке ведения кассовых операций, соблюдении кассовой дисциплины организациями и ИП;
– как вести кассовые операции в обособленном подразделении;
– что учесть при заключении договора на инкассацию с банком;
– какие требования обязательно соблюдать при получении наличными платы за товары (работы, услуги) от организаций и ИП;
– и многое другое.

Сводным бухгалтерским регистром для операций, проводимых через кассу, является кассовая книга, заполняемая применительно к каждому дню, в котором имели место такие операции. Бланк кассовой книги также утвержден Постановлением № 88 и тоже остался обязательным для применения (подп. 4.6 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Бухгалтерские записи для проводок по кассе

Неотъемлемой принадлежностью проводки, связанной с кассой, становится отсылка к счету 50 (при необходимости — с использованием детализации его до нужной аналитики), который появится:

  • в дебетовой части записи — если операция связана с приходом средств в кассу;
  • по кредиту записи — если отражается выбытие.

Корреспондирующий с ним счет может быть разным, и это обусловливает многообразие проводок по кассе.

В корреспонденции с дебетом счета 50 возможны проводки (Инструкция к Плану счетов бухучета):

Бухгалтерская записьСмысл записи
Дт 50 Кт 50Передача денег из одной кассы предприятия в другую
Дт 50 Кт 51 (52, 55)Поступление в кассу средств с расчетного (валютного, специального) счета
Дт 50 Кт 57Фиксирование средств, полученных от плательщика, но пока находящихся в процессе доставки в кассу (в пути)
Дт 50 Кт 60Возврат денег поставщиком
Дт 50 Кт 62Поступление средств от покупателя
Дт 50 Кт 66 (67)Поступление краткосрочного (долгосрочного) кредита или займа
Дт 50 Кт 71Возврат подотчетным лицом неизрасходованных им средств
Дт 50 Кт 73Поступление средств от работника по предоставленному ему займу и по возмещению материального ущерба, причиненного работодателю
Дт 50 Кт 75Получение средств от учредителя
Дт 50 Кт 76Отражение иных поступлений (страховых платежей, оплат по претензиям, доходов, не связанных с реализацией)
Дт 50 Кт 79Поступление средств при внутрихозяйственных расчетах
Дт 50 Кт 80Поступления в качестве вклада в простое товарищество
Дт 50 Кт 86Получение целевых средств
Дт 50 Кт 90Поступление наличной выручки по основной деятельности
Дт 50 Кт 91Поступление прочих доходов, отражение курсовой разницы
Дт 50 Кт 98Получение доходов, признаваемых в предстоящих периодах
Дт 50 Кт 99Поступления средств от чрезвычайных обстоятельств

Не меньшее количество корреспонденций счетов применяется и в проводках по кредиту счета 50 (Инструкция к Плану счетов бухучета):

Бухгалтерская записьСмысл записи
Дт 50 Кт 50Передача денег из одной кассы предприятия в другую
Дт 51 (52, 55) Кт 50Выбытие из кассы средств на расчетный (валютный, специальный) счет
Дт 57 Кт 50Фиксирование средств, направленных получателю, но пока находящихся в процессе доставки ему (в пути)
Дт 58 Кт. 50Выдача займа юр- или физлицу (но не своему работнику)
Дт 60 Кт 50Оплата поставщику
Дт 62 Кт 50Возврат средств покупателю
Дт 66 Кт 50Возврат долга по краткосрочному кредиту или займу, оплата процентов по заемным средствам
Дт 68 Кт 50Направление средств на оплату налогов, сборов
Дт 69 Кт 50Направление средств на оплату страховых взносов и выплаты социального характера
Дт 70 Кт 50Выплата заработной платы
Дт 71 Кт 50Выдача средств под отчет
Дт 73 Кт 50Выдача займа работнику
Дт 75 Кт 50Выплата средств учредителю
Дт 76 Кт 50Отражение иных выплат (расчеты по претензиям, страховым платежам, дивидендам)
Дт 79 Кт 50Выдача средств в рамках внутрихозяйственных расчетов
Дт 80 Кт 50Выплата вклада в простое товарищество
Дт 81 Кт 50Оплата стоимости акций (доли), выкупленных(-ой) у акционера (участника)
Дт 94 Кт 50Отражение суммы выявленной в кассе недостачи
Дт 99 Кт 50Отражение недостач, ставших следствием чрезвычайных обстоятельств
Читать еще:  Был бы повод Когда могут уволить по несоответствию?

При необходимости в проводках по кассовым операциям в качестве корреспондирующих к счету 50 могут также возникать и иные счета бухучета. На такую возможность указано во вводной части к Инструкции к Плану счетов бухучета.

Подводим итоги

  • Под кассовыми операциями понимаются операции, совершаемые с наличностью или денежными документами, хранящимися в кассе. Учет этих материальных ценностей ведется на одном общем счете (счет 50), но организуется с выделением в его аналитике данных, относящихся к разным валютам, разным кассам и документам различающихся видов.
  • Все операции по кассе делятся на 2 группы: приходные и расходные. Первичными документами для их оформления являются приходный и расходный кассовые ордера. В каждом ордере помимо счета 50 (с относящейся к нему аналитикой) указываются также корреспондирующие по отношению к счету 50 счета с необходимой для них аналитикой.
  • В бухгалтерской проводке, отражающей кассовую операцию, всегда присутствует указание на счет 50. В дебетовой части записи оно появляется в операциях прихода средств в кассу, а в кредитовой — в операциях по выбытию из кассы. Спектр корреспондирующих счетов достаточно широк, и это обусловливает многообразие проводок по кассе. Основные корреспонденции приведены в Плане счетов бухучета, но при необходимости их список может быть расширен.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Учет операций по кассе предприятия

Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией. В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.

К слову сказать, учет безналичных расчетов ведется на счете 51, подробнее об особенностях учета безналичных средств читайте здесь.

Основной документ, регламентирующий все кассовые операции, это Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 №373-П. Также с этого года выходит Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами предпринимательства».

Правила ведения кассовых операций

Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.

Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации.

В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей. В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено.

Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено. Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:

  • удержания из заработной платы выявленных недостач;
  • выговор;
  • увольнение по статье ТК РФ.

Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте здесь. В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.

Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.

Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы. Но в настоящее время это встречается редко, поскольку все перечисления производятся безналичным способом сразу на зарплатные карты.

Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.

Оформление документов по кассовым операциям

Любое оприходование или расходование денежных средств должно быть документально подтверждено приходным (ПКО) или расходным (РКО) кассовым орденом. При этом каждая операция находит отражение записью в кассовой книге, а ПКО и РКО учитываются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

В расходном кассовом ордере обязательно должна быть указана прописью сумма к получению, дата и роспись получателя. При оформлении приходного кассового ордера кассир обязательно должен выдать квитанцию со своей росписью и печатью организации.

Передача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. В свою очередь, для получения наличных денег с расчетного счета оформляется денежный чек.

Оформляя кассовые документы, нужно помнить о том, что никаких исправлений и ошибок эти документы не терпят. Поэтому при указании неверных данных необходимо оформлять новый бланк кассового документа.

Бухгалтерский учет — проводки по кассовым операциям

Как уже выше было сказано, для учета наличных денежных средств используется счет 50 «Касса». Счет 50 в бухгалтерском учете – активный, на нем происходит учет активов — наличных денежных средств, это значит, по дебету отражаются поступления наличных средств в кассу, по кредиту — выбытия наличности из кассы. Далее рассмотрим подробнее кассовые операции на примерах с проводками.

Расход наличных денежных средств

1 — выдача в подотчет

Выдача осуществляется на основании заявления, завизированного руководителем. В заявлении обязательно должны быть указаны сумма и ее назначение, а также в какой срок должен быть предоставлен отчет. Если он не указан, то отчет должен быть предоставлен в течении 3 дней. Перерасход также выдается только с распоряжения руководителя.

Читать еще:  Что входит в обязанности маркетолога функции и навыки

Для выдачи командировачных должен иметься приказ о направления лица в служебную командировку, а также распоряжение руководителя.

Для всех этих случае проводка будет одинаковая.

Д71 К50 — выданы деньги под отчет.

2 — сдача наличных денежных средств в банк.

Документы, на основании которых выполняется эта кассовая операция — выписка банка по расчетному счету, мемориальный ордер. Проводка по сдаче наличных в банк имеет вид:

Д51 К50 — деньги переданы из кассы на расчетный счет.

Аналогично для валютного счета и специальных счетов в банках.

Д52, 55 К50 — наличность передана из кассы на валютный (специальный) счет в банке.

Об особенностях учета валютных операций на счете 52 читайте здесь.

Если денежные средства сданы в банк, но на расчетный счет не поступили, то оформляется проводка через сч. 57 «Переводы в пути». Проводки имеют вид:

3 — выдача заработной платы.

Зарплата выдается персоналу на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Если имеется ведомость, по повторно расписываться в получении в РКО не нужно. Проводка по выдаче зарплаты персоналу имеет вид:

Д70 К50 — выдана заработная плата работникам.

4 — выплата доходов от участия в организации лицам, не являющихся сотрудниками организации, проводка имеет вид Д76 К50.

5 — выплата депонированных сумм, чаще всего по ведомости. Для этой операции также выполняется проводка Д76 К50.

6 — выявлена недостача средств в кассе.

Д94 К50 — отражена недостача по кассе.

Приход наличных денежных средств

1 — получение средств с расчетного счета, проводка Д55 К51.

Обязательно прикладывается корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.

2 — получение наличных денег от покупателей, проводка Д50 К62.

3 — возврат неиспользованной подотчетной суммы – Д50 К71.

4 — возврат излишне перечисленной заработной платы – Д50 К70.

5 — внесены взносы от учредителей в уставный капитал – Д50 К75/1.

Особенности учета кассовых операций для ИП

Согласно новому Указу для ИП с упрощенным налоговым учетом есть ряд послаблений в ведении кассы:

  • на самих предпринимателей понятие «касса» не распространяется;
  • отменен запрет о расходовании средств, поступивших в кассу, на личные нужды;
  • можно не устанавливать лимит кассы;
  • если ИП ведет налоговый учет по книге учета доходов и расходов, то вести кассовую книгу не требуется;
  • если кассовая книга не ведется, то ПКО и РКО можно не оформлять;
  • все кассовые операции могут вестись кассиром, руководителем или самим индивидуальным предпринимателем.

При этом учета поступления выручки на ККМ никто не отменял, а следовательно журнал кассира-операциониста ИП продолжает вести.

Поступление денежных средств в кассу – проводки

В соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. бухгалтерские проводки по кассе выполняются при движении наличных денежных средств в организации. Какие счета требуется использовать? Как отразить поступление или выбытие налички? Из этой статьи вы узнаете основные кассовые проводки.

Касса – проводки по бухучету

На основании раздела V Приказа Минфина № 94н учет денежных средств, проводки вы найдете далее, осуществляется на счетах бухучета – 50, 51, 52, 55, 57, 58 и 59. Все эти счета являются активными, то есть увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту. Документальным подтверждением движения наличных средств выступают:

  • Кассовые ордера – приходные (КО-1) и расходные (КО-2).
  • Журнал регистрации ордеров – по форме КО-3.
  • Кассовая книга организации – по форме КО-4.
  • Другие первичные документы – используются при необходимости.

Типовые проводки по кассе и расчетному счету выполняются в целях контроля за движением средств компании. Такие операции отражают поступление, выбытие, внутреннее перемещение денежных средств организации. На федеральном уровне регламент ведения кассы регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14 г. Согласно этому нормативно-правовому документу ИП и СМП (субъекты малого предпринимательства) вправе работать без расчета лимита.

Дополнительно предприниматели могут использовать упрощенный порядок отражения операций по кассе. То есть, не составлять ПКО и РКО. Однако если ИП решит вести кассовый документооборот в полном объеме, требуется применять унифицированные бланки.

Основные проводки по кассе

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств включают в себя прием налички, выдачу денег на различные цели (зарплату, подотчет, на командировочные, в счет расчетов по товарам или услугам и т.д.), перемещение через инкассацию и т.д. Рассмотрим основные из них, характерные для любых компаний независимо от вида деятельности и правового статуса.

Поступление денежных средств в кассу – проводки

Когда выполняется оприходование выручки в кассу, проводки делают по дебету сч. 50 в корреспонденции со сч. 51, 55, 52, 57, а также сч. 62, 60, 66 или 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91 и др. Примеры проводок при оприходовании наличной выручки в кассу организации:

  • Получено в кассу с расчетного счета – проводка Д 50 К 51 (52).
  • Отражено поступление наличности со специальных счетов – Д 50 К 55.
  • Отражено поступление наличности «в пути» в кассу компании – Д 50 К 57.
  • Поступление от покупателя налички в кассу компании за проданные товары или услуги (работы) – Д 50 К 62.
  • Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка Д 50 К 71.
  • Возврат ранее перечисленной поставщику предоплаты – Д 50 К 60.
  • Получение наличностью в кассу компании заемных средств – Д 50 К 66 (67).
  • Возмещение сотрудником организации причиненного матущерба – Д 50 К 73.
  • Вложение учредителями компаниями наличного вклада в уставник – Д 50 К 75.
  • Выявление излишков наличности в кассе в ходе проведения организацией инвентаризации – Д 50 К 91.
  • Продажа принадлежащих организации ТМЦ за наличный расчет – д 50 К 91.
  • Перемещение наличности между разными кассами одного предприятия – д 50 К 50.
  • Поступление наличных средств по претензиям – Д 50 К 76.
  • Поступление наличности от филиала организации – Д 50 К 79.
  • Отражено поступление наличности по вкладам по договорам совместной деятельности – Д 50 К 80.
  • Получено наличностью целевое финансирование компании – Д 50 К 86.
  • Отражено получение безвозмездной наличной помощи – Д 50 К 98.

Обратите внимание! Оприходование наличной выручки в кассу организации, проводка Д 50 К 51 (52), осуществляется на основании ПКО ф. КО-1. Этот документ является подтверждающим основанием поступления средств.

Выбытие денежных средств из кассы – проводки

При расходовании наличности оборот по сч. 50 уменьшается по кредиту в корреспонденции со счетами – 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94 и др. Документально такая операция должна быть зафиксирована в РКО ф. КО-2. При выбытии наличности могут составляться следующие бухпроводки:

  • Выполнена сдача наличности в банк – Д 51 К 50.
  • Проведена инкассация наличности организации – Д 57 К 50.
  • Персоналу компании выдан заработок – Д 70 К 50.
  • Подотчетным работникам организации выданы наличные средства – Д 71 К 50.
  • Выдана наличными матпомощь специалистам фирмы – Д 73 К 50.
  • Ранее полученные предприятием займы погашены наличностью – Д 66 (67) К 50.
  • С поставщиком фирмы произведен расчет наличным авансом – Д 60 К 50.
  • Покупателю продукции возвращена ранее полученная от него предоплата – Д 62 К 50.
  • Персоналу компании выданы оплаченные за счет ФСС путевки – Д 69 К 50.
  • Отражены иные выплаты наличностью из кассы – д 76 К 50.
  • Учредителям организации выданы наличностью дивиденды – Д 75 К 50.
  • Выдана работникам компании ранее депонированная зарплата – Д 76 К 50.
  • Отражен выкуп акций у собственных акционеров компании – Д 81 К 50.
  • Отражена курсовая разница по инвалюте – Д 91 К 50.
  • Отражена выявленная в ходе проведения инвентаризации средств недостача наличности – Д 94 К 50.
Читать еще:  Когда и как происходит отмена ненормированного рабочего дня

В учете компании все кассовые операции следует отражать по факту их совершения. Типовые проводки выполняются в 1С на день осуществления. Одновременно формируются первичные кассовые документы – ордера, ведомости, выписки, отчеты, кассовые книги и др. Такие действия помогают контролировать движение денежных средств организации и обеспечить полноту оприходования наличной выручки.

Розничная выручка – проводки по кассе

Если компания реализует продукцию или услуги (работы) розничным клиентам, в учете необходимо отразить операции по расчету с покупателями. Для этих целей также предназначен сч. 50. Проводки можно делать как с использованием сч. 90, так и без него:

  • Д 50 К 90.1 – отражено поступление наличных средств от розничного покупателя товаров.
  • Д 90.1 К 62 – отражена продажа изделий.
  • Д 50 К 62 – или же можно оприходовать наличность в кассу продавца напрямую через сч. 62, то есть, без применения сч. 90.1.

Меры ответственности за несоблюдение дисциплины кассы

Осуществлять в процессе своей хоздеятельности наличные расчеты вправе любое предприятие. Но только при условии соблюдения законодательных требований к оформлению таких операций. Если же выручка оприходована не полностью, кассовый порядок не соблюдается, нарушителей могут привлечь к санкциям по стат. 15.1 КоАП:

  • Для должностных сотрудников – штраф размеров в 4000-5000 руб.
  • Для организаций-юрлиц – штраф размером в 40000-50000 руб.

Общий срок давности для привлечения нарушителей к административным мерам ответственности незначителен и составляет лишь 2 месяца с момента фактического совершения правонарушения (стат. 4.5 КоАП). Проверять бизнес на предмет соблюдения регламента кассовой дисциплины вправе налоговые органы. Иных видов наказаний за подобные нарушения не установлено.

Бухпроводки, ходы и выходы. Касса.

Добрый день, читатели сайта » Бухучет для чайников «.

Сегодня вы узнаете, как сделать проводки по кассе, как отображаются хозяйственные операции по счету 50 касса в журнале движения денежных средств.

Бухгалтерские проводки можно назвать кровеносной системой бухучета.

Одновременно – это алгоритм движения средств предприятия, их перемещение, приобретение, любое движение, совершенное на предприятии, отображается проводкой, которая показывает, какие счета бухучета задействованы, и какой счет в данной операцией, дебет или кредит.

Проще так, если положили деньги в кассу предприятия, а взяли с расчетного счета, то проводка будет выглядеть так, 50/51, что означает, что данная операция произошла между двумя счетами, в первом по дебету, во втором – по кредиту. Пятидесятый счет пополнился, а 51 – уменьшился на сумму поступления.

Записываются все проводки в журнал хозяйственных операций, в один общий, в котором находятся проводки по всем хозоперациям предприятия, не зависимо от счетов проводки.

Имеются журналы каждому счету бухгалтерского учета, которые собирают проводки по одному счету,

допустим, журнал хозяйственных операций №1, который является журналом движения денежных средств по счету 50 «Касса».

По нему записываются, на основании приходных и расходных кассовых ордеров, движение по счету 50 в корреспонденции с другими счетами. Движение средств по счету за определенный период — есть его оборот за этот период по дебету или кредиту.

Каждый счет имеет начальный остаток на определенную дату.

Остаток по счету 50 может быть только по дебету, счет 50 активный. Начинаются движения денежных средств, деньги получают в кассу от разных источников, от личных средств, до продажи предприятия. Источник отобразится по кредиту счета, к которому он относится (51, 60, 62, 71, 76, 90) в выполняемой проводке, с дебетом счета 50.

Если деньги поступили в кассу, то проводка выглядит 50/(51, 60, 62, 71, 75, 76, 90).

Операции по изъему денег из кассы отображаются по кредиту счету, в корреспонденции со счетами использования денег, подотчет, зарплата. Проводка (51, 60, 62, 70, 71, 75, 76)/50.

По результатом операций за день, по кассе надо выполнять ежедневный итог.

Определяем оборот по дебету счета, оборот – по кредиту, определяем конечный остаток, который тоже в дебете счета.

Начальный остаток + оборот по дебету – оборот по кредиту = конечный остаток. Остаток денежных средств по кассе на конец дня не должен превышать лимита остатка средств по кассе, который мы рассчитывали по формуле, в статье » Получи готовый Расчет лимита остатка кассы «.

Сегодня мы познакомились с проводками по кассе, узнали что проводки отображаются в журнале и отображают операцию, что происходит: поступают деньги в кассу или происходит их вложение. Чтобы легко понять, что происходит, необходимо посмотреть на проводку, счет дебета и счет кредита. Если стоит проводка 50/51 – 100 рублей, то и ежу понятно, что деньги с банка. Но а если стоит 70/50 – 100 рублей, то ушли деньги на зарплату. Но если стоит 75/50 – 100 рублей, то деньги уедут на Канары вместе с учредителем. Шутка.

Движение средств по счету 50 касса.

Решите пример, напишите обороты за период, остаток и проводки в комментариях:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector