Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Применение критериев ЕНВД для розничной и оптовой торговли

Расчет ЕНВД для ИП розничной торговли

ЕНВД расшифровывается как единый налог на временный доход. В среде индивидуальных предпринимателей (в дальнейшем ИП) более распространено название «временка». Он представляет собой определенную сумму, выплачиваемую не с фактической, а предполагаемой суммы, полученной за отчетный период. Использование ЕНВД является индивидуальным добровольным решением в рамках упрощенной системы налогообложения.

Далеко не все ИП могут перейти на «временку», хотя список компаний достаточно обширный и включает самые разнообразные сферы деятельности. В него входят:

  • фирмы, предоставляющие услуги бытового характера;
  • ветеринарные клиники и аптеки;
  • логистические компании, предлагающие грузоперевозки и транспортировку пассажиров;
  • ремонтные мастерские по обслуживанию автомобилей;
  • частные стоянки автотранспорта;
  • клининговые компании;
  • розничные торговые площадки;
  • заведения общественного питания;
  • фирмы по доставке;
  • развозные или разносные торговые организации;
  • маркетинговые компании, занимающиеся размещением рекламы;
  • посредники, предлагающие услуги по размещению населения на площадях до 500 метров квадратных.

Для ИП, занимающихся розничной торговлей, переход на ЕНВД имеет определенные ограничения. Они вправе выплачивать единый налог только в случае отсутствия личной площади или если ее размер не превышает 150 квадратов. ИП обязан внимательно изучить Налоговый кодекс и местное законодательство, так как в отдельных регионах страны возможны дополнительные правила перехода на ЕНВД. Перечень субъектов, для которых возможен перевод на «временку», отличается в различных районах Российской Федерации.

Правила перехода ИП на ЕНВД

Перед совершением такого ответственного шага каждый ИП должен тщательно оценить возможности собственного бизнеса и учесть ограничения, делающие подобное решение целесообразным. Для выплаты ЕНВД компания обязана отвечать пяти основным критериям приемлемости.

  1. Число штатных сотрудников, работающих под началом ИН, не должно превышать отметку в 100 человек.
  2. Использование ЕНВД запрещено для ИП, участвующих в простом товариществе с договорными условиями управления бизнесом.
  3. ИП должен перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога или отчислять патентный сбор.
  4. ИП, предоставляющим услуги по заправке автотранспорта, запрещено передавать объекты (станции) в аренду или временное пользование.
  5. ИП, являющиеся конечными бенифициарами (доля в уставном капитале более 25%) в компаниях, считающихся крупными налогоплательщиками, переход на ЕНВД не выгоден.

Согласно изменениям в законодательстве, вступившим в силу с 2015 года, все ООО и ИП, выплачивающие ЕНВД, обязаны делать отчисления от кадастровой стоимости имущества, являющееся основным инструментом получения дохода. В данную категорию относятся здания и помещения, сдаваемые в аренду. Подобное нововведение коснулось практически всех регионов Российской Федерации. Юридические лица должны рассчитать размер ЕНВД самостоятельно, а вот ИП получают официальное письмо из налоговой службы с указанием конкретной суммы. Однако следует самостоятельно вычислить вероятный размер отчислений во избежание проблем с законом.

Как рассчитать налог

Процентная ставка имеет фиксированное значение и составляет 15% от временного дохода, а вот последний показатель необходимо определить исходя из специфики конкретной сферы трудовой деятельности. В общем виде формула имеет вид:

ВД = БД * (ФПБ1 + ФПБ2 + ФПБ3) * К1 * К2, где

ВД – искомое значение или временный доход;

БД – базовая доходность, показывающая теоретически возможную прибыль индивидуального предпринимателя за отчетный период, равный 30 календарным дням. Числовое значение данной характеристики утверждено в Налоговом кодексе в зависимости от каждого вида деятельности, попадающей под ЕНВД.

ФПБ1, ФПБ2, ФПБ3 – это физические показатели бизнеса. В сфере оказания услуг – это численность рабочего персонала, а для грузоперевозок – количество зарегистрированных транспортных средств. Точно определить ФПБ поможет соответствующая статья Налогового кодекса. Так как расчет производится поквартально, то берутся показатели за каждый месяц работы.

Коэффициенты К1 и К2 необходимы для корректировки базового дохода, в зависимости от экономического положения в стране (К1) и особенностей ведения бизнеса в данном регионе (К2). Они устанавливаются на законодательном уровне и публикуются в официальных источниках Министерства экономики и на сайтах налоговой службы конкретного субъекта Российской Федерации.

Чтобы правильно рассчитать размер ЕНВД, необходимо учесть страховые отчисления. Так, ИП без работников платит в федеральную казну только за себя, а ИП со штатом должен учитывать страховку каждого члена коллектива. Данное значение вычитается из суммы ЕНВД в момент расчетных операций. Благодаря такому шагу можно уменьшить размер денежных отчислений до 50%.

Необходимо полностью погасить задолженность по налогам до 31 декабря, в противном случае индивидуального предпринимателя ожидает наказание в виде штрафа или лишения свободы на срок от 5 до 10 лет. Перечислять взносы можно как поквартально, так и в конце отчетного года. Если временный доход превышает 300 тысяч, дополнительно вносят 1% в Пенсионный фонд.

Пример расчета ЕНВД

Условия ведения бизнеса. ИП осуществляет розничный сбыт продукции на территории торгового зала с площадью 30 квадратов. Он работает один, без помощи наемных сотрудников. Согласно Налоговому кодексу, показатель БД равен 1,8 тысячи рублей, а ФПБ – равен занимаемой площади, так как доход зависит от объема продукции, доступной к реализации. В данном случае ФБП1 = ФБП2 = ФБП3 = 30. Для всей России коэффициент К1 в 2015 году составлял 1,798, К2 может колебаться в диапазоне от 0,005 до 1, примем его равным 0,65.

Расчет единого налога:

ВД = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,798 * 0,65 = 189329,4 рубля;

ЕНВД = 189329,4 * 15/100 = 28399,41 рубля в квартал.

За год бизнесмену необходимо заплатить:

28399,41 * 4 = 117597,64 рубля.

Размер страховых взносов для ИП зафиксирован и составляет 22261,38 рубля.

Если предприниматель произвел уплату страховых отчислений, годовой размер ЕНВД составит:

ЕНВД за год = 117597,64 — 22261,38 = 953336,26 рубля.

Годовой доход вашего бизнеса равен:

ГД = 189329,4 * 4 = 757317,6 рубля, что превышает отметку в 300 тысяч, следовательно, необходимо доплатить 1% в Пенсионный фонд;

ПФ = 117597,64 * 1/100 = 1175,98 рубля.

Итого 31 декабря следует перечислить в казну 953336,26 рубля в счет уплаты налога и 1175,98 рубля в Пенсионный Фонд.

Существует несколько вариантов оплаты дополнительных сборов – единоразовый платеж в первом квартале года или разбиение общей суммы на 4 платежа. В этом случае страховые взносы вычитаются из квартальной уплаты в федеральный бюджет.

Как перейти на ЕНВД

Для осуществления платежей по данной схеме необходимо в течение 5 дней с момента начала ведения трудовой деятельности подать заявление с государственные органы. Дополнительные документы требуют в зависимости от конкретного вида занятости. В обязательный пакет входят:

  • удостоверение личности;
  • идентификационный код;
  • копия регистрационного свидетельства индивидуального предпринимателя, заверенная у нотариуса.

Подать заявление можно вместе с документами на регистрацию, тогда нет необходимости в отдельной процедуре. После рассмотрения выдают письменное решение о переводе на ЕНВД. Затем необходимо стать на учет в налоговую, даже если уже присутствует отметка ИП. Прошение подается по месту фактической регистрации или в случае логистических и торговых компаний, в границах региона деятельности (если бизнес ведется в нескольких субъектах РФ, то следует отметиться в каждом из них). Возможен обратный переход на другую систему налогообложения также посредством личного заявления со стороны предпринимателя.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Своевременное внесение всех требуемых отчислений является непременным условием ведения прозрачного бизнеса. Уклонение от уплаты налогов чревато серьезными последствиями вплоть до лишения свободы с конфискацией имущества.

Опт и розница — отличия. Оптовая и розничная торговля

  • 30 Октября, 2018
  • Торговля
  • Сергей КостюченкоЖелязков
Читать еще:  Как стать участником программы Жилье для российской семьи

Торговые отношения во все времена являлись неотъемлемым элементом общественной жизни людей. Представляя собой самостоятельную часть экономики, торговля выполняет важнейшие функции социально-экономического характера. В зависимости от поставленных задач и выполняемых функций, она может быть представлена объемным товаросбытом либо розничной продажей.

Понятия «опт» и «розница»

Что значит приобрести товар оптом или в розницу? Понятие оптовая торговля (опт), подразумевает продажу товаров, приобретаемых предпринимателями, представителями бизнеса, в целях дальнейшей их перепродажи или использования. Говоря простым языком – это продажа товара большими партиями для последующей поштучной его реализации.

Оптовик представляет собой организацию (юридическое лицо), основной деятельностью которой является оптовая торговля. Оптовые продавцы могут быть трех типов: коммерческие, брокеры и агенты от производителя.

Розница предполагает предпринимательскую деятельность по реализации товаров среди обычных потребителей, приобретающих продукцию для своих личных нужд. Торговать в розницу могут производственные учреждения, сервисные центры. Однако большую долю составляют розничные торговцы, к которым относится любое лицо или организация, непосредственно занимающаяся розничными продажами.

Особенности оптовых продаж

Оптовая и розничная торговля являются звеньями одной цепочки. Оптовая торговля выступает посредником между производителем и конечным потребителем производимых товаров. Оптовые продажи ведутся при заключении договора. Покупателями в первую очередь выступают юридические конторы или индивидуальные предприниматели.

Цели оптовых закупок могут быть совершено различными: коммерческими, предполагающими последующую реализацию купленного товара, а также производственными, использующими приобретенные материалы в промышленных целях. Однако неизменным остается одно – оптовая торговля не рассчитана для личных целей.

Оптовые поставки предполагают значительные объемы товарооборота. Для больших партий продукции закупочная цена достаточно низкая. Однако торговать оптом – выгодно. Это обусловлено меньшей волокитой с презентацией товара, относительно стабильным спросом и постоянной реализацией крупных партий, а значит, огромной прибылью.

Специфика и преимущества розничных продаж

Главные отличия опта и розницы заключаются в предназначении и конечной цели торгового процесса. В случае с розничными продажами субъектом, на которого направлена коммерческая деятельность, является конкретное лицо — клиент. И в данном случае продукция необходима ему для применения в личных целях, для собственного пользования. Потребитель создает спрос, продавец – предложение. Розничная коммерция – это реализация штучного товара.

Торговать в розницу тоже достаточно выгодно, так как представляется возможность закупать товар оптом дешевле. Розничные торговые точки существуют за счет увеличения стоимости приобретенных товаров. Первоначальная цена продукции, может быть в несколько раз меньше указанной для конечного потребителя. Двойная, а то и тройная накрутка обусловлена не только жаждой получить сверхприбыль, но и затратами на рекламу, аренду, содержание персонала и так далее.

Способы продажи товаров в розницу

Большая часть розничных сделок осуществляется через сети магазинов или внемагазинные торговые точки. Торговля товарами может проводиться различными способами:

  • продажи в магазинах (начиная от мелких точек и заканчивая супер- и гипермаркетами);
  • сбыт в киосках, палатках, будках, на крытых рынках;
  • на улице (стихийные продажи, ярмарки, базары);
  • при помощи торговых автоматов;
  • через интернет (интернет-магазины, доски объявлений, тематические сайты);
  • на дому (у продавцов, у клиентов).

Предложение и реализация продукции могут осуществляться как при личном взаимодействии продавца и покупателя, так и по телефону, чату, через социальные группы и тому подобное. В задачу любой розничной сети входит обеспечение достаточного ассортимента товаров для различных категорий клиентов.

Отличительные особенности

Между оптовой и розничной продажами существует определенная разница. Для специалистов отличия опта и розницы очевидны. Эти особенности заключаются в следующих параметрах:

  1. Направленность на субъекты сбыта. Оптовик в основном работает с юридическими конторами, посредниками. Владелец розничной точки ориентирован на конкретное лицо (клиента).
  2. Разные объемы закупок. Оптовики всегда приобретают и продают большие партии товара, розничные торговцы – берут небольшими объемами, а реализуют продукцию поштучно.
  3. Логистические задачи. Отличия опта и розницы по данному пункту являются наиболее очевидными. Логистика оптовой торговли достаточно сложная и обходится значительно дороже, чем розничной. Это объясняется тем, что при крупных поставках требуется позаботиться о хранении товара, вопросах с таможней, транспортировкой, наличием обслуживающего сервиса и многом другом, о чем при рознице нет необходимости думать.
  4. Товарооборот. При огромных объемах оборачиваемость товара также должна быть высокой, иначе оптовик будет нести серьезные убытки (оплата за хранение продукции, выплаты персоналу и так далее). При розничных продажах товарооборот будет намного ниже. Однако гигантских складов магазину или киоску не требуется, поэтому уровень расходов на содержание нереализованных товаров будет значительно ниже.

Сравнение опта и розницы

Наглядно сопоставить параметры двух разновидностей продажи товаров можно в виде таблицы отличий опта и розницы. Каковы главные отличительные аспекты этих разных типов трейдинга?

Предусматривает реализацию товаров, предназначенных для дальнейшей перепродажи

Предполагает реализацию продукции, предназначенной для личных нужд конечного потребителя

Субъекты оптовых сделок – юридические лица (ТОО, ООО), ИП, редко физлицо

Потребители – физические лица

Основание для деятельности – заключение оптовых договоров о поставке

Основание – розничные контракты

Приобретение и продажа крупных партий товара.

Торговля единичным товаром небольшими партиями

Риски торгового бизнеса

Оптовая и розничная торговля, как и любой другой вид коммерческой деятельности, имеют свои плюсы и минусы. Оптовая коммерция, по сравнению с реализацией штучного товара, обладает рядом преимуществ, таких как единовременная большая прибыль, простая система реализации, отсутствие больших затрат на рекламу, маркетинг, предварительную подготовку и оформление мест по продаже, концентрация внимания только на закупе и сбыте. Однако при этом риски также велики. Несвоевременные поставки или продажи, случаи простоя и многие другие оплошности способны принести владельцу серьезные финансовые потери.

Самым большим плюсом розничного предпринимательства являются цены на товар, то есть их накрутка, которая может достигать 100 %. При этом рисков предостаточно:

  • конфликтные ситуации с клиентами, жалобы на некачественный товар, возвраты;
  • закупка плохо продаваемой продукции для разнообразия ассортимента товара;
  • просрочка продуктов, порча нереализованных вещей, изделий;
  • простои, маленькая выручка, продажа товаров по себестоимости.

Особенности мелкого опта

Люди, не имеющие отношение к торговле, зачастую не могут разграничить такие понятия как мелкий опт и розница. Однако мелкооптовая торговля является частью оптовых продаж, отдельной их разновидностью. Специфика данного вида заключается в возможности приобрести продукцию не в больших объемах, а минимальными партиями.

Обычно для совершения мелкооптовой сделки достаточно одной коробки или упаковки товара. Закупка даже мелким оптом дешевле, нежели покупка того же товара в розницу.

Сегодня многие крупные фирмы, супермаркеты, торговые центры, чтобы товар не залеживался на складах, стараются реализовывать мелким оптом быстро портящуюся или популярную продукцию. При этом используются различные акции, скидки для клиентов, приобретающих товар партией.

Порядок ценообразования

Расчет оптовых и розничных цен производится по-разному. Оптовые цены могут быть отпускными, то есть включающими стоимость изготовления товара, налоги и вычеты, а также закупочными, образующимися на этапе посредничества. В оптовую окончательную цену входит: стоимость производства товара, затраты на материал, упаковка, транспортировка, хранение, налоговый сбор.

Розничная стоимость формируется исходя из обстоятельств розничной продажи. Однако в любом случае в нее входит оптовый тариф, а также рыночные надбавки. Важным фактором ценообразования как оптовой, так и розничной цены, является личное желание и возможности продавца, устанавливающего оплату, которые могут зависеть от следующих критериев:

  • вероятность получить дополнительную прибыль, путем накрутки цены;
  • понижение стоимости на товар для постоянных или солидных оптовых покупателей;
  • реализация без предоплаты или со значительными скидками на основании партнерского договора;
  • предоставление бонусов, дисконтных карт.
Читать еще:  В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации по форме 3-ндфл?

Общий порядок ценообразования заключается в следующем: цена каждого предыдущего этапа включается в стоимость товара на последующей стадии.

Продажа канцелярских товаров: описание

Канцелярия представляет собой различные товары, требующиеся для организации трудовой деятельности, отдыха, развлекательных мероприятий, учебных занятий. Данная категория товаров может быть использована как взрослыми, так и детьми.

Канцтовары имеют огромный ассортимент, к ним относятся все необходимое для письма, рисования, лепки, комплекты для развивающих занятий, офисные наборы. Без канцтоваров не обходится ни школьник, ни директор крупной фирмы. Даже домохозяйке для того, чтобы записать любимый рецепт или изготовить праздничные гирлянды своими руками, нужны ручка, ножницы и бумага. Продажа канцтоваров оптом и в розницу является достаточно выгодным бизнесом. На сегодняшний день он действительно пользуется постоянным спросом.

Оптовая и розничная торговля канцелярией

В заявлении при регистрации любого коммерческого предприятия необходимо точно указать определенный вид экономической деятельности (ОКВЭД), которым предприниматель намерен заниматься. Данные требования также относятся и к торговле канцтоварами. Однако государственный классификатор подразумевает четкое разделение видов торговли на оптовую и розничную. Поэтому в случае продажи канцелярии оптом ОКВЭД будет отличным от кода для розничных продаж. Какой ОКВЭД для оптовой торговли примени сегодня предпринимателями? Для продажи канцелярских товаров оптом применяется код № 46.49.33.

Торговля канцтоварами в розницу является достаточно выгодным вложением имеющихся капиталов. Большой ассортимент товаров позволяет включать в данную группу множество сопутствующих мелочей, пользующихся огромным спросом. Реализация канцелярии не требует аренды большой территории, порой достаточно 5-ти квадратных метров. Возникает естественный вопрос: «Какие ОКВЭД выбрать для розничной торговли канцтоварами?». Согласно общему классификатору, розничная торговля канцелярией относится к коду 47.62.

Можно ли на ЕНВД работать по безналичному расчету

  • Осуществление продаж при ЕНВД
  • Когда можно работать по безналу при ЕНВД
  • Случаи, когда реализация не подпадает под ЕНВД

Осуществление продаж при ЕНВД

Система налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД) в настоящее время отменена. Все, что рассказано в настоящей статье, применялось только в период действия ЕНВД. В настоящее время бизнес может либо перейти с ЕНВД на другую специальную систему, либо автоматически будет переведен на ОСНО. Какой специальной системой налогообложения можно заменить ЕНВД, читайте в статье «Куда перейти с ЕНВД».

К видам деятельности (п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации), при осуществлении которых можно платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в частности, относятся:

  • розничная торговля через магазины и павильоны, площадь которых составляет менее 150 м² по каждому объекту торговли, через объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной сети (лотки, автолавки и т. п.);
  • бытовые, ветеринарные и некоторые другие услуги.

Характерной чертой видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, является публичность заключаемых договоров (ст. 426 ГК РФ). Наиболее ярко это проявляется в договоре розничной продажи товаров.

О переносе сроков сдачи отчетности и уплаты налогов на ЕНВД в связи с эпидемией коронавируса читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Когда можно работать по безналу при ЕНВД

Понятие договора розничной купли-продажи приводится в ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации. Основными чертами такого вида договора являются:

  • публичность;
  • реализация товаров в розницу;
  • предназначенность товара для бытового, домашнего использования.

ВАЖНО! Продаваемый в розницу товар не предназначен для использования в предпринимательской деятельности. При этом НК РФ не устанавливает обязанности плательщиков ЕНВД определять цель, для которой приобретается товар, и проверять его надлежащее использование (п. 4 обзора судебной практики ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).

Дополнительным признаком, характеризующим именно розничную продажу, является реализация товаров непосредственно в торговой точке по розничной цене (постановление АС Уральского округа от 18.05.2016 № Ф09-4137/16 по делу № А50П-503/2015) в количестве и ассортименте, представленном в магазине (постановление АС Центрального округа от 21.03.2017 № Ф10-440/2017 по делу № А54-284/2016). Это же относится и к другим видам деятельности, осуществляемым на ЕНВД.

При этом вступать в такие сделки могут и юрлица. Например, организации, используя безналичный расчет для потребления в рамках текущей деятельности, могут покупать в розницу:

  • офисную мебель;
  • обои, краску и прочие материалы для ремонта;
  • компьютеры, принтеры и другую оргтехнику.

Таким образом, закон не запрещает продажу по безналу при ЕНВД или оказание услуг, подпадающих под уплату данного налога, например мойку или ремонт автомобилей. Такую позицию неоднократно высказывал Минфин России в своих письмах (от 23.06.2015 № 03-11-11/36156, от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246).

Случаи, когда реализация не подпадает под ЕНВД

От розничной купли-продажи, когда ЕНВД и безналичный расчет совместимы, следует отличать поставку товаров. В ст. 506 ГК РФ сформулированы основные признаки данной разновидности сделок:

  • в контракте обязательно указывается срок передачи вещей;
  • товары, являющиеся предметом контракта, покупаются для осуществления предпринимательской деятельности;
  • в любом случае целью их использования не являются личные или домашние нужды.

Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится. Отличительными особенностями такой торговли в письме № 03-11-06/3/19246 названы:

  • оформление отдельных контрактов на сделку;
  • согласование сроков поставки, спецификаций с ассортиментом товаров и др.

При этом наименование контракта и/или порядок расчетов значения не имеют. Подобные операции облагаются налогами, отличными от ЕНВД (например, может применяться общая система налогообложения, см. статью Общая система налогообложения (ОСНО) — понятие).

Отдельным случаем, когда реализация продукции также не подпадает под ЕНВД, в письме № 03-11-06/3/19246 названа отгрузка товаров в рамках госзакупок, производимых согласно закону «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Данная позиция поддержана судами (например, определение ВС РФ от 31.01.2017 № 302-КГ16-18401 по делу № А19-18323/2015).

По сходным основаниям не будет подпадать под ЕНВД и оказание бытовых услуг, оплату которых производят организации вне зависимости от применяемого порядка расчетов, т. к. их оказание связано с предпринимательской деятельностью (см. письмо Минфина от 13.05.2010 № 03-11-06/3/72).

Таким образом, применять безналичные расчеты при ЕНВД можно и при продаже товаров, и при оказании услуг. Важно только обращать внимание на специфику видов продаж или услуг, т. к. некоторые из них очень похожи на те, которые подпадают под ЕНВД, но ими не являются вне зависимости от примененной формы расчетов. В таких случаях налоговая инспекция может признать применение ЕНВД незаконным и доначислить налог в рамках ОСНО или УСН.

В чем отличия оптовой торговли от розничной и их особенности

Экономисты (и российское законодательство) разделяют торговлю на 2 вида: оптовую и розничную. В обоих случаях применяется один формат сделок: покупатель предоставляет определенную сумму за товар, а продавец отпускает продукцию. Однако каждое из указанных понятий скрывает разные по сути операции. Но не только в этом скрывается ответ на вопрос, чем отличаются операции в оптовой торговле от розничной торговли.

  1. Определение и специфика понятий
  2. Оптовая торговля
  3. Розничная
  4. В чем принципиальная разница
  5. Лицензия и уведомление о начале деятельности
  6. Ценообразование
  7. Налоги и ЕНВД
  8. Различие бухучета
  9. Отличие в ответственности за нарушение правил торговли
  10. Другие отличия
  11. Преимущества и недостатки оптовой и розничной торговли
  12. Сравнительная таблица
Читать еще:  Как определить доходы у ИП на ОСНО расчет

Определение и специфика понятий

Упрощенно оптовая торговля — это реализация товаров крупными партиями, розничная — поштучно. То есть бизнес, применяющий первый формат деятельности, работает с предпринимателями, второй — с конечными потребителями.

Однако сегодня в розницу можно приобретать такое же количество товаров, которые предлагают оптовые продавцы. То есть отличия между этими форматами торговли не сводятся только к объему отпускаемой продукции.

Разница между оптом и розницей определяется множеством факторов, которые зависят от специфики каждого из указанных понятий.

Оптовая торговля

Действующее законодательство определяет оптовую торговлю как вид коммерческой деятельности, в рамках которой продавец взаимодействует исключительно с юридическими лицами или предпринимателями. В ходе подобных сделок осуществляется продажа товара для использования в бизнесе, а не в личных целях. 2 приведенные особенности считаются ключевыми признаками опта.

Действующее законодательство не запрещает совершать подобные операции с физическим лицами. Однако в данном случае оптовые закупки невыгодны с точки зрения Налогового кодекса.

Оптовая торговля отличается следующими специфическими функциями:

  • оптовики взаимодействуют с разными участниками рынка, в том числе с государственными органами и международными организациями;
  • компании следят за изменением рыночных тенденций;
  • участие в создании новых и улучшении существующих;
  • принятие на себя рисков, возникающих вследствие невостребованности продукции;
  • организация хранения продукции;
  • обеспечение поставок конечным продавцам.

Оптовая и розничная торговля составляют единую цепочку доставки товаров конечным потребителям. Компании, использующие первый формат коммерческой деятельности, выступают в качестве посредников между производителем и бизнесом. Однако только такими взаимоотношениями опт не ограничивается.

Не все товары, продающиеся в рамках подобных сделок, в дальнейшем отправляются на прилавки магазинов. Оптовыми закупками занимаются коммерческие организации, используя товар для личных (но не бытовых) нужд, и производства.

Розничная

Под розничной торговлей, согласно действующему законодательству, понимаются сделки по продаже товаров конечным потребителям, которые используют приобретенную продукцию для личных (бытовых) нужд. То есть цель покупателя в данном случае — не использование данных изделий в коммерческой деятельности.

Как было отмечено выше, в розницу можно приобретать любое количество товара. Главное, чтобы эта продукция применялась в дальнейшем в личных целях.

Розничная торговля также отличается собственными специфическими функциями:

  • анализ тенденций рынка и определение спроса на конкретную продукцию;
  • определение цен с учетом всех сопутствующих факторов (расходы на оптовую закупку, хранение и так далее);
  • поиск поставщиков, предлагающих товар по оптимальным ценам;
  • формирование ассортимента товаров, который удовлетворит запросы потребителей;
  • содержание помещения для хранения и продажи товара;
  • обслуживание покупателей.

В цену товара, реализуемого через розницу, включены не только расходы на оптовые закупки и логистику. Себестоимость продукции в данном случае также зависит от затрат на поддержание магазина, оплату наемного труда сотрудников, рекламу и так далее.

В чем принципиальная разница

Оптовая торговля принципиально отличается от розничной целями, для которых приобретается товар. То есть в первом случае продукция в дальнейшем перепродается, во втором — используется в личных целях.

У оптовой торговли выделяют следующие отличительные особенности:

  • продажа товаров крупными партиями;
  • низкие цены (в сравнении с розницей);
  • сотрудничество только с юридическими лицами.

При этом указанные особенности имеют преимущественный, но не всегда обязательный, характер. Как было отмечено ранее, оптовики вправе продавать товары физическим лицам.

Лицензия и уведомление о начале деятельности

Вне зависимости от типа ведения коммерческой деятельности оптовая и розничная торговля не лицензируются. Данная процедура проводится в отношении определенных групп товаров, включая:

  • алкогольную продукцию (под лицензирование не подпадают медовуха, пиво, сидр и ряд других напитков);
  • лекарственные препараты;
  • боеприпасы и оружие;
  • лом цветного и черного металлов;
  • полиграфическая продукция с защитой от подделок;
  • специальные технические средства, предназначенные для скрытого получения информации.

Для продажи указанной продукции и оптовики, и представители розницы обязаны приобретать соответствующую лицензию.

Уведомление о начале деятельности — это процедура, обязательная только для определенных видов торговли. Перечень последних утвержден законодательно. Вне зависимости от формата коммерческой деятельности бизнес обязан уведомлять о начале работы, если будет вестись торговля:

  • преимущественно пищевыми продуктами и табачными изделиями;
  • мясом и мясопродуктами;
  • в неспециализированных магазинах;
  • фруктами и овощами;
  • рыбой, раками и моллюсками;
  • хлебом и хлебобулочными изделиями;
  • иными пищевыми продуктами или молочными продуктами, яйцами;
  • косметическими товарами и продукцией для личной гигиены;
  • замороженными продуктами;
  • парфюмерией;
  • играми и игрушками;
  • лакокрасочными материалами;
  • агрохимическими продуктами.

Также уведомлять о начале деятельности необходимо продавцам, которые продают на рынке. Разница между форматами в данном случае прослеживается только в кодах ОКВЭД, присваиваемых для отдельных видов торговли.

Ценообразование

Разница между оптом и розницей в ценообразовании заключается в том, что в первом случае учитывается та стоимость, которую устанавливает производитель, а также расходы на доставку и хранения, а во втором — затраты на:

  • доставку и хранение;
  • аренду помещения;
  • оплату труда наемных сотрудников;
  • рекламу;
  • оптовую закупку и так далее.

То есть оптовики определяют цены на товары, которые отпускаются в розницу, а не наоборот.

Налоги и ЕНВД

Согласно Налоговому кодексу, в зависимости от типа выбранной деятельности (оптовая или розничная) применяются разные коды ОКВЭД. Исходя из этого, получается, что действующее законодательство запрещает смешивать данные виды торговли. То есть оптовикам нельзя продавать товары в розницу. За это полагаются штрафные санкции.

Аналогичные правила действуют в отношении индивидуальных предпринимателей (ИП).

Различие бухучета

При оптовой торговле в бухгалтерском учете отражаются закупочные цены, при розничных — возможно указание и продажных (отпускных). От этого зависит тип применяемых проводок. Если в рознице учитываются только закупочные цены, то основным счетом в бухучете будет 41, если продажные — 42.

Отличие в ответственности за нарушение правил торговли

Санкции за нарушение правил ведения торговли в обоих случаях одинаковы. Наказания предусматриваются за:

  • отсутствие лицензии;
  • продажу товара ненадлежащего качества;
  • незаконное использование чужого товарного знака и так далее.

Но для розницы предусматриваются отдельные наказания, связанные с особенностями ведения такой торговли:

  • обвес, обмеривание и обсчет;
  • введение в заблуждение по поводу свойств товара;
  • продажа без товарного (кассового) чека;
  • отсутствие уголка потребителя.

Часть штрафов, применяемых в рознице, накладывается за нарушение ведения специфической деятельности и касается отдельных групп товаров.

Другие отличия

Различия между данными видами деятельности также заключаются в формате взаимодействия между клиентами. Оптовики заключают контракты на поставки товаров. Данный документ затем подается в налоговые органы и отражается в бухучете. В рознице вместо договоров используются кассовые (товарные) чеки.

Преимущества и недостатки оптовой и розничной торговли

К достоинствам оптовых продаж относится следующее:

  • работа ведется с профессиональными участниками рынка;
  • работа оптовиков не зависит от внешнего вида торговой точки;
  • не нужно нанимать большое количество персонала;
  • упрощенный бухучет.

К плюсам розницы можно отнести доступ к разным поставщикам товаров. То есть в данном случае уменьшаются риски, характерные для оптовиков.

Сравнительная таблица

ОптРозница
Товары реализуются для перепродажиРеализация продукции для личного пользования
Продукция продается юрлицамПродукция продается физлицам
Основной вид деятельности — заключение договоров на поставкуОснования для деятельности — розничные контракты
Закупки и продажи больших партий продукцииПродажа мелких (единичных) партий продукции

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector