Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая форма 2 ндфл за 2021 год скачать бланк

2ндфл За 2021 Год Скачать Бесплатно В Excel

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2021 году

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017), дополнили новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

В первую очередь необходимо скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2021 году. Актуальные форматы приведены выше. Однако эти документы подойдут только для формирования отчетности на бумажных носителях. Напомним, что если в штате вашей организации более 25 человек, то придется подготовить отчет в электронной форме. В таком случае обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

2 ндфл бланк за 2021 год скачать бесплатно в excel

Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника. Подробнее читайте в материале «Справка 2-НДФЛ по форме банка».

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Новая форма 2-НДФЛ

Не позднее 01.04.2021 налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за 2021 год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу. Речь идет о справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). А еще раньше, не позднее 01.03.2021, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2021 году оказалось невозможным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Первая справка предназначена для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физлиц (в т.ч. в случая невозможности удержания налога), а вторая (без кода «2-НДФЛ») – для представления физлицам по их заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ.

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

Реестр 2-НДФЛ 2021 — скачать новую форму

Сдача справок 2-НДФЛ сопровождается формированием их реестра. Если вы отчитываетесь электронно, делать реестр вам не нужно. Вы просто отправляете в налоговую справки, подписанные УКЭП, и получаете подтверждение их получения. Реестр вам тоже пришлют налоговики и вместе с ним протокол о приеме — в течение 10 рабочих дней.

Составлять реестр 2-НДФЛ за 2021 год нужно по форме из приложения № 1 к Порядку заполнения справок (утв. приказом ФНС от 02.10.2021 № ММВ-7-11/566@). Форму для скачивания мы дадим ниже. Но как бланк она вам, скорее всего, не понадобится. Сейчас мало кто заполняет справки от руки, большинство отчитывающихся пользуются специальным ПО. А оно сформирует вам реестр автоматически. Просто сравните его с нашим бланком, чтобы убедиться, что ваша программа актуальна.

Cправка 2 НДФЛ новая форма 2021: бланк, образец заполнения

В 2021 году вышел приказ ФНС от 17.01.2021 № ММВ-7-11/19@, утвердивший изменения в форму справки, которая действовала в соответствии с приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. С 2021 года налоговые агенты могут отчитаться только по обновленной.

  • год, по которому справка составлена, номер по журналу учета выданных справок и дата оформления;
  • признак 1 или 2 для налогового агента — для обычной Справки, 3 или 4 для его правопреемника — когда не было возможности удержать НДФЛ. При выдаче Справки работнику по его запросу это поле не заполняется.
  • кодировка содержит для первичной справки 00, для корректирующей от 01 до 98 и отменяющей 99;
  • код налоговой инспекции, куда справка будет представлена —можно узнать здесь.

2-НДФЛ в 2021 году

Общества и индивидуальные предприниматели, имеющие физических лиц в качестве наемных работников по трудовому договору, обязаны направить справки 2-НДФЛ в территориальный налоговый орган и предоставить их по заявлению (запросу) своих сотрудников. Нельзя отказать обратившемуся в бухгалтерию предприятия работнику в предоставлении справки (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Для трудящихся форма 2-НДФЛ претерпела ряд изменений в сторону упрощения. Исключению из формы подверглись номер справки и ее признак (1 или 2 теперь неважно), не нужно указывать и номер корректировки. Так же в справке 2-НДФЛ пишут код налоговой инспекции и убрана информация о подтверждении права налогового агента на уменьшение «налога на доходы» и фиксированные платежи авансом.

Актуальная новая форма 3-НДФЛ на 2021 год – бланк в excel и образцы заполнения

  • ИП – декларируются доходы от предпринимательской деятельности за 2021 год (ИП, которые не вели деятельность, сдают нулевую декларацию).
  • Адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой для декларации доходов за 2021 год.
  • Физические лица для уплаты НДФЛ по полученным доходам в 2021 году.
  • Физические лица для получения вычета (имущественного, социального) и возврата подоходного налога при затратах на жилье, лечение, обучение, понесенных в прошедшем году.
  • Физические лица для возврата НДФЛ в связи с правом на стандартный вычет (если его не предоставил работодатель).
  • До 30.04.2021 включительно – индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, в этот же срок нужно заплатить НДФЛ в бюджет.
  • До 30.04.2021 включительно – физ.лица без образования ИП для самостоятельной уплаты подоходного налога по полученным доходам, при этом уплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 года.
  • В любой срок в течение года – физ.лица для получения имущественного, социального или стандартного вычета.

Новая форма справки 2-НДФЛ (бланк и образец заполнения 2021)

  • «ИНН физлица»;
  • «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет»;
  • «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет»;
  • «уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Главная новость для налогоплательщиков и налоговых агентов заключается в том, что с Нового года не будет единого документа как прежде. Отдельно будет заполняться справка для налоговой инспекции и форма для физических лиц, которым компания выплачивает доходы. Таким образом, теперь новая форма 2-НДФЛ 2021 будет в двух ипостасях.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году: образец, бланк

  • В строку «Признак» вносится «1» если заполняется справка обычного формата, «2» в случае невозможности удержания налога («3» и «4» соответственно если после реорганизации указывается правопреемник). При выдаче справки на руки физическому лицу, данное поле может не заполняться.
  • Корректировочный номер в случае заполнения первичного варианта справки «00», с последующим прибавлением по единице для вариантов корректировки. Форма отменяющая предыдущие имеет индекс «99».
  • Кодовый номер налоговой инспекции проставляется в соответствии с местом учёта субъекта налогообложения на данный год.

После введения в законную силу нормативного документа, произошло изменение формы 2-НДФЛ в 2021 году, сменилась также процедура её заполнения. Когда не хватило места на одной странице, форма сможет быть дополнена любым их количеством. Полное наименование, сведения об агенте, а также его роспись проставляются на всех страницах.

Новая форма справки 2-НДФЛ за 2021 год

  • Справка по форме 2-НДФЛ, которая предназначена для подачи в налоговую инспекцию.
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица, предназначенная для выдачи работникам на руки для подачи по месту требования, например в банк при обормлении кредита, в консульства для получения визы и т.п.
Читать еще:  Как уплатить ндфл при продаже автомобиля и другого движимого имущества?

Все юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны произвести расчет и перечислить НДФЛ со всех выплат физическим лицам. По итогам прошлого года в ИФНС необходимо предоставить справки 2-НДФЛ о выплаченных доходах и иных вознаграждениях, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц , а также о суммах удержанного налога.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2021

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2021, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2021 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2021 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2021 г. № ММВ-7-11/566@.

новая форма 2-НДФЛ за 2021 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Примечание: Приказом ФНС России от 02.10.2021 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2021 года и применяется с отчетности за 2021 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Бланк для отчётности 6-НДФЛ: скачать в разных форматах, заполнение

С 2016 года все налоговые агенты по НДФЛ начали сдавать новый вид документа. Эта отчетность называется 6-НДФЛ. Заполняют её все фирмы, имеющие хотя бы одного сотрудника. Сдавать форму надо ровно через месяц после окончания отчетного квартала. Многие зададутся вопросом: зачем эта форма, если есть 2-НДФЛ, где указываются данные по заработанной плате?

Как рассказывают законодатели, новая форма отчетности позволит быстро и оперативно проводить камеральные проверки тех организаций, которые нарушают закон РФ, в случае несвоевременной выплаты заработанной платы.

Справка — О доходах и суммах налога физического лица — вместо 2-НДФЛ с 2021 года

Что же касается 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию, то ее структура полностью изменилась. Форма теперь состоит всего из трех разделов. Кроме того, добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно. Также в форме есть некоторые другие изменения.

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета. Однако 2 октября 2021 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки. Вместе с тем в приказе отмечается, что 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган, а сотрудникам на руки для их личных целей выдается специальная справка «О доходах и суммах налога физического лица».

2 НДФЛ

Утилита условно распространяется бесплатно, но присутствуют и платные дополнения, которые расширяют функционал. Пользователи могут формировать отчетность и выводить на печать для предоставления в ПФР. Присутствует возможность проверки заполнения налоговой декларации и бухгалтерского баланса. Основная задача 2 НДФЛ заключается в том, чтобы оперативно заполнить отчет и предоставить на проверку компетентным органам. Пользователи могут вести учет и проверку сразу нескольких компаний.

При помощи программы 2 НДФЛ и CheckXML, которая идет в комплекте, пользователи могут отправлять бухгалтерскую отчетность, тестировать все данные на корректность заполнения. Интерфейс программы на русском языке.

Новая форма 2 ндфл 2021 скачать

Это вводная часть. Она не имеет соответствующего раздела. В шапке справки указываем ИНН и КПП отчитывающейся организации. Затем вписываем номер страницы (для новой справки — 001). Указываем номер справки по порядку, отчетный год, за который предоставляется информация о доходах. В нашем случае это 2020. Теперь вписываем номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС.

  1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2021-го выпадает на понедельник, переносов нет.
  2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2021.
  1. Указать период и дату выдачи справки.
  2. Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
  3. Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
  4. Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
  5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
  6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
  7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Справка 2 НДФЛ 2021; скачать бесплатно бланк справки о доходах и образец заполнения

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.

Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. При этом в Налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:

В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.

  • 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
  • 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
  • 3 — помесячный перечень доходов;
  • 4 — суммы применяемых вычетов;
  • 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.

Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица 2021 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют четыре ставки: 13, 15 и 30 и 35%, но в 2020 году действовали только три (15% с суммы дохода, превышающей 5 млн руб., введена с 2021 года). Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  7. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  8. Коды вычетов проставляются с учетом приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ [email protected] . Посмотрите наш пример справки 2-НДФЛ, в нем код вычета 126, поскольку у работника есть ребенок.
  9. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
    • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
    • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
    • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  10. Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет.
Читать еще:  Лекция 19 Сущность цели и методы деловой оценки персонала

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую инспекцию на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 10 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Справка 2‑НДФЛ в; 2020 и; 2021 году

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2019 № БС-4-11/3852@). Новые соотношения сравнивают среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.

2-НДФЛ: обзор изменений 2021 года

Отмена справки 2-НДФЛ, как отдельного налогового отчета, произойдет с отчетности за 2021 год. По новым правилам по итогам 2021 года необходимые сведения о доходах физлиц и соответствующих суммах подоходного налога инспекторы будут получать из отдельного приложения к годовой 6-НДФЛ.

2-НДФЛ является документом, содержащим сведения о начисленных физическим лицам доходах и суммах НДФЛ. Фактически существует две справки с такими сведениями, но с разным назначением и статусом. Одну работодатели передают по окончании года налоговикам — это справка формы 2-НДФЛ. Другую — выдают работникам, и ее форма не имеет специальной кодировки. Бланки обеих справок утверждены отдельными приложениями к одному приказу ФНС. С 2021 года этот порядок меняется. Подробности — в нашем материале.

2-НДФЛ за 2020 год — образец заполнения

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим приказом ФНС № ММВ-7-11/566@. Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

2-НДФЛ лист 1
2-НДФЛ лист 2

Форма справки 2-НДФЛ 2020 года (бланк и образец заполнения)

Введена ли новая форма 2-НДФЛ с 2020 года? Кто, когда и по какой форме сдавать отчет за 2020 год? Приказом ФНС утверждена «новая» форма 2-НДФЛ 2020. Бланк, образец заполнения и возможность скачать бесплатно — в этом материале.

Новая форма справки 2 НДФЛ

Все налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц в срок до 01 апреля обязаны предоставить в налоговую инспекцию справку по форме 2-ндфл (форма по кнд 1151078) , которая содержит сведения о доходах физических лиц за предыдущий год, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по каждому физическому лицу. Если удержать налог по некоторым физлицам в прошлом году оказалось невозможным, то налоговый агент должен уведомить свою инспекцию с применением вышеупомянутой справки не позднее 01.03.2021. (пункт 5 статьи 226 НК РФ).
При предоставлении документов следует иметь ввиду, что с 01.01.2019 введена новая форма справки. Подробности приведены в этом материале.

Две разные справки о доходах физических лиц: для ИФНС и граждан

С 01.01.2019 года вступил в силу Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. С тех пор форма не изменялась. Этот приказ утвердил две формы справки о доходах физических лиц:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Первая форма справки должна использоваться для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физических лиц (в т.ч. в случаях, когда удержать налог невозможно), имеет код по КНД 1151078 и называется «форма 2-ндфл». Вторая форма (та, что не содержит шапке документа названия формы «2-НДФЛ») предназначена для представления гражданам по их требованию на основании пункта 3 статьи 230 НК РФ.

Отчетность за 2020 год необходимо подавать по этой форме. Соответственно, если граждане запросят справку о доходах, то и она должна быть предоставлена на новом бланке.

Форма 2-НДФЛ 2020 года

Форма 2-НДФЛ в 2020 году не изменялась и представляет собой форму, ориентированную на машинную обработку и предназначена для тех работодателей, которые предоставляют справки на бумажном носителе. Принято считать, что применение такой формы справки позволяет проводить процесс сканирования, распознавания и перевода в цифровую форму справок 2-НДФЛ для ускорения обработки предоставленных данных.

Штрих-код в справке 2-НДФЛ предназначен именно для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически. Штрих-код является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, удалять его нельзя. Справка без штрих-кода может быть признана составленной не по форме, что повлечет отказ в ее приеме. Кроме того, для возможности автоматизированной обработки, рекомендуется не скреплять (не сшивать) листы справки, не повреждать скрепками штрих-код, иначе при машинной обработке может быть ошибка в считывании данных.

По-прежнему справки 2-НДФЛ на бумаге могут подавать те работодатели, у которых численность работников, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек. Это положение приведено в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справка состоит из трех разделов, расположенных на основном листе и Приложения. Основной лист содержит информацию о налоговом агенте, которая состоит из его наименования, ИНН/КПП, а также данных о его ликвидации (реорганизации) если таковое произошло в течении отчетного периода. Также на основном листе указывается номер справки, отчетный год, номер корректировки, признак и код налогового органа, в который этот документ предоставляется.
Раздел 1 основного листа содержит сведения о физическом лице — получателе дохода. В разделе 2 отражаются общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода, а в разделе 3 приводятся стандартные, социальные и имущественные вычеты по их видам. В Приложении отражаются сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2020 год в формате pdf.

Подробный порядок заполнения справки приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Справка о доходах для физических лиц

Справка о доходах, выдаваемая сотрудникам по их просьбе для предоставления по месту требования, практически аналогична действующей в 2019 году форме 2-НДФЛ. Изменения коснулись упрощения формы путем удаления из неё сведений, представляющих ранее интерес для налоговой, но совершенно необязательные для сторонних организаций. В связи с этим, приказ также не содержит каких-либо дополнительных указаний по её заполнению.

Скачать форму справки, которая выдается работникам по их требованию, можно по этой ссылке.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год

Срок для сдачи справок различен в зависимости от цели ее представления. Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то срок для подачи таких справок – не позднее 1 марта 2021 года. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если же справка содержит сведения обо всех полученных физическим лицом доходах за год (2-НДФЛ с признаком «1» и «3») , то подать ее нужно не позднее 1 апреля года 2021 года. Когда последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае несвоевременного представления справок, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую несвоевременно представленную (непредставленную) справку.

В том случае, когда налоговый орган до представления работодателем корректирующей справки, выявит ошибки при заполнении 2-НДФЛ (например, ИНН физлица, номер его паспорта, сумма дохода или суммы НДФЛ), это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неверно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector