Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Легальный способ не платить НДС – получить освобождение

А что если не платить? Ответственность за неуплату НДС

Отправим материал Вам на e-mail

Налог на добавленную стоимость, как и любой другой налог, мало кому хочется платить. Именно поэтому многие руководители задумываются о том, как его уменьшить или не платить его вовсе. Что им за это грозит? Можно ли не платить налог и при этом избежать какой-либо ответственности?

Существует две распространенные причины неуплаты НДС:

  • Намеренное уклонение от уплаты этого налога
    У многих бизнесменов острое чувство несправедливости вызывает тот факт, что с увеличением прибыли увеличивается и НДС. То есть, чем успешнее компания, чем больше сил и энергии в нее вложено, тем больше ей приходится отдавать государству. Кроме того, НДС ставит компанию в достаточно жесткие рамки: несмотря на то, что продукцию организация может реализовать через полгода или даже год, налоги она должна платить регулярно. Для налоговиков не имеет значения, продан товар или нет. И если одних предпринимателей эти «особенности» налога возмущают и заставляют искать законные способы его сокращения, то у других реакция совершенно иная: не платить!
  • Ненамеренная задержка сроков оплаты
    Она быть связана с тем, что бухгалтер просто забыл о необходимости оплатить налог. Или он напутал сроки. Или бухгалтер допустил ошибку в декларации по НДС. Ошибку пришлось исправлять, а это привело к неуплате НДС в срок. В конце концов, бухгалтер мог в самый ответственный момент заболеть. Все это вполне понятно. Проблема в том, что за ошибки штатного сотрудника личную ответственность несет руководитель компании. А все штрафы и пенни платятся из ее бюджета.

Ответственность за неуплату НДС в 2015-1016 годах

Какие штрафы, пенни, санкции и другие последствия грозят за неуплату НДС? Ответственность за несвоевременную уплату или уклонение от уплаты этого налога предусмотрена сразу в трех кодексах РФ: об административных правонарушениях, налоговом и уголовном.

Административная ответственность за неуплату НДС
За непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля наказываются должностные лица, то есть руководители организации. Именно к ним применяются все санкции. Наказание – штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ), а за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и предоставления отчетности – от 2 000 до 3 000 рублей (статье 15.11 КоАП РФ).

Налоговая ответственность за неуплату НДС
По налоговому кодексу, за неуплату НДС расплачиваться придется опять же руководителю (статья 122 НК РФ). Размер штрафа или пенни зависит от формы вины недобросовестного налогоплательщика. И здесь суммы уже серьезнее.

Если неуплата или несвоевременная уплата НДС совершены по неосторожности, сумма штрафа составит 20% от суммы налога (п. 1 статьи 122 НК РФ). Если же правонарушение оказалось умышленным, то штраф составит уже 40% (п. 3 статьи 122 НК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату НДС
Она предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничение свободы виновных лиц в зависимости от тяжести преступления (статьи 198 и 199 НК РФ).

Так, уклонение от уплаты налогов организацией или предоставление заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом от 100 до 300 000 рублей, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 3 лет. Если же правонарушение совершено группой лиц по предварительному сговору, то штраф составит от 200 до 500 000 рублей, срок принудительных работа – до 5 лет, срок лишения свободы – до 6 лет.

Конечно, если организация не является злостным неплательщиком, то до уголовной ответственности дело вряд ли дойдет. Административная же и налоговая ответственность вполне реальны, а причина их может оказаться самой банальной – все те же ошибки бухгалтерии.

Ставки высоки
Если вы по неосторожности не доплатили в казну 1 млн рублей, то придется заплатить 200 000 рублей штрафа. Если вы не доплатили намеренно, то придется расстаться с 400 000 рублей.

Можно законно не платить НДС?

Можно. Если обратиться к статье 145 Налогового кодекса РФ, то мы увидим, что в том случае, если сумма выручки от реализации продукции предприятия за три последних месяца не превысили 2 млн рублей, то организация освобождается от уплаты налога. Также можно добиться освобождения от НДС. Но для этого ваша компания должна заниматься определенным видом деятельности.

Если законно не платить НДС не получается, то можно попробовать его уменьшить. Для этого существует два легальных способа: 1) применение пониженных ставок налога, 2) увеличение суммы налоговых вычетов. Подробнее о них мы рассказываем в других публикациях нашего блога.

В качестве заключения

Неуплата НДС рано или поздно может привести к серьезной ответственности перед законом. Несвоевременная же уплата налогов влечет за собой наложение штрафов на организацию, то есть дополнительные расходы.

Проблема в том, что компания при этом может являться абсолютно добросовестным налогоплательщиком. А проблемы с законом у нее могут возникнуть из-за вездесущего человеческого фактора. В данном случае к нему относится или некомпетентность, или высокая загруженность, или обстоятельства личной жизни штатных бухгалтеров. Именно по этим причинам в настоящее время все больше компаний передают свою бухгалтерию на аутсорсинг. Другой вариант – это полностью контролировать работу свой бухгалтерии. Но останется ли тогда время на ведение бизнеса?

Освобождение от уплаты НДС.

Налог на добавленную стоимость является одним из ключевых налогов большинства компаний и ИП, применяющих основную систему налогообложения.

В этой статье мы рассмотрим законодательно установленные возможности освобождения от уплаты данного налога, ориентируясь на следующие аспекты:

1. Определим круг лиц, не являющихся плательщиками НДС;

2. Рассмотрим операции, не признающиеся объектом налогообложения;

3. Проанализируем операции, освобождаемые от налогообложения;

4. Приведем порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.

Лица, не являющиеся плательщиками НДС

Закрытый перечень организаций, которые имеют право не уплачивать НДС в силу специфики своей деятельности, приведен в пунктах 2 и 3 статьи 143 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из анализа указанных положений следует, что к ним относится узкий круг компаний, участвующих в спортивных мероприятиях мирового масштаба. Очевидно, что воспользоваться данной льготой смогут далеко не все предприятия и данные нормы по освобождению от уплаты налога носят временный характер.

Читать еще:  Путевые листы автомобилей в 2021 году бланки

Операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС

Прежде всего, НДС не облагаются операции, которые согласно НК РФ не являются реализацией. Перечень таких операций раскрыт в пункте 3 статьи 39 Налогового кодекса.

В качестве примера можно привести наиболее часто встречающиеся на практике случаи, связанные с обращением российской и иностранной валюты (кроме целей нумизматики), передачу какого-либо имущества компанией своему правопреемнику, вклады в уставный капитал организации ее участниками.

Помимо этого, в статье 146 НК РФ приведен перечень операций, как являющихся объектом налогообложения НДС, так и тех, которые не признаются объектом налогообложения.

Если операция не отвечает положениям пункта 1 статьи 146, определяющей понятие объекта по налогу, то рассчитывать НДС при ее осуществлении не нужно. Например: учитывая то, что по общему правилу НДС облагаются операции по реализации на территории России, реализация за ее пределами не подлежит налогообложению.

В пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса содержится перечень операций, неподлежащих налогообложению НДС. Например: безвозмездная передача объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения, предоставление права пользования платными участками автомобильных дорог, реализация имущества должников, признанных банкротами, и некоторые другие операции.

Операции, освобождаемые от налогообложения НДС

Операциям, не подлежащим налогообложению НДС, посвящена статья 149 Налогового кодекса РФ. Это операции, являющиеся объектом налогообложения, но ввиду их льготного характера, не включающиеся в налоговую базу по налогу.

Налогоплательщики не обязаны уведомлять налоговые органы о факте применения льготы по данному основанию, поскольку она прямо предусмотрена НК РФ. Перечень таких операций достаточно широк, в качестве примера можно привести операции по реализации следующих медицинских препаратов:

  • важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
  • протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
  • технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
  • очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных).

Кроме того, НДС не облагаются, в частности, операции по реализации:

  • медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;
  • услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;
  • услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
  • услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
  • монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств);
  • долей в уставном (складочном) капитале организаций;
  • и некоторые другие операции.

Порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС

Налоговый кодекс предусматривает освобождение от обязанностей плательщика НДС организаций и ИП, соответствующих следующим критериям:

— размер их выручки от реализации не превышает определенный лимит;

— в силу своей деятельности они получили статус участника инновационного проекта «Сколково».

Статьей 145 НК РФ установлено, что от уплаты НДС могут быть освобождены небольшие компании, а именно те, выручка которых за три последовательных календарных месяца не превысила 2 миллиона рублей. Сумма НДС при данном расчете не учитывается.

При этом по мнению контролирующих органов и исходя из сложившейся судебной практики, следует учесть только ту выручку за 3 месяца, которая получена по деятельности, облагаемой НДС. Например: если организация осуществляет также операции, не являющиеся объектом налогообложения НДС, то их в целях освобождения от налога учитывать не следует.

Если компания рассчитала свою выручку за 3 последовательных месяца и установила, что ее размеры не превышают 2 миллиона рублей, то она может получить следующие права:

— не платить НДС на внутреннем российском рынке в течение календарного года;

— соответственно не предоставлять декларации по НДС в налоговые органы.

Обратим внимание, что при этом налогоплательщик обязан выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС», а также продолжать вести книги покупок и продаж.

Важно иметь в виду, что при ввозе товаров на таможенную территорию России даже освобожденные от уплаты НДС компании будут обязаны уплатить налог. Кроме того, являясь налоговым агентом по уплате НДС за иностранных юридических лиц, предприятие также не сможет воспользоваться освобождением от уплаты налога.

Поскольку освобождение от обязанностей налогоплательщика является диспозитивной нормой Налогового кодекса, т.е. правом организации, то о принятом решении воспользоваться данной льготой компании необходимо уведомить налоговые органы.

Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется применять освобождение от уплаты налога.

Подробный перечень документов, по которому они должны быть предоставлены в налоговый орган, не установлен ни одним нормативным актом. Главное условие заключается в том, чтобы из предоставленной информации был понятен размер выручки за 3 предшествующих календарных месяца. В составе документов могут быть, в частности:

— заявление на освобождение по законодательно установленной форме;

— выписки из бухгалтерского баланса (книги учета доходов и расходов);

— выписка из книги продаж и журнала учета выставленных счетов-фактур.

Документы можно предоставить в налоговый орган лично либо по почте. Ждать какого-либо решения от налоговой инспекции не нужно, поскольку заявление носит уведомительный характер, т.е. организация уведомляет инспекцию о том, что у нее есть основания для освобождения от уплаты налога. Соответственно налоговый орган может в любой момент проверить предоставленные данные.

Получив право на освобождение от НДС, организация должна применять его в течение 12 календарных месяцев и отказаться от него она уже не сможет. Таким образом, пока не пройдет год с момента освобождения от налога, компания не сможет в любой момент вернуться к уплате НДС.

Исключение составляют случаи, когда хозяйствующий субъект утрачивает право на предоставленную льготу. Это происходит в случае, если выручка за 3 последовательных месяца превысит 2 миллиона рублей.

Очень важно иметь в виду, что получив право на освобождение от уплаты налога компания должна следить за размером своей выручки каждые 3 последующих месяца. С первого числа месяца, когда было допущено данное превышение, организация утрачивает право на льготу.

Если выручка компании позволила применять право на освобождение от налога в течение года, то по его истечении можно принять решение о продлении данной льготы, либо отказаться от такой возможности.

Читать еще:  Исковое заявление о признании договора дарения недействительным.образец и бланк 2021 года

Соответственно не позднее 20-го числа месяца следующего за 12-м месяцем применения льготы необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие размер выручки, а также уведомление о продлении права на освобождение от НДС или уведомление об отказе от такого права.

Порядок освобождения от НДС компаний, имеющих статус участника инновационного проекта «Сколково», установлен статьей 145.1 Налогового кодекса РФ. По срокам освобождения законодательством принято ограничение – 10 лет с момента получения статуса участника проекта.

Как и остальные налогоплательщики, такие предприятия должны выставлять счета-фактуры с отметкой «Без НДС». Потерять право на освобождение они могут, лишившись статуса участника проекта, а также в случае если их совокупная прибыль за год превысит 300 миллионов рублей (при годовом объеме выручки более 1 миллиарда рублей).

Получить подробную консультацию по вопросам освобождения от уплаты НДС можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Оптимизация НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «головная боль» многих бизнесменов, особенно, если учесть недавний рост его ставки до 20%. Но попытки снизить НДС часто приводят к проблемам с контролирующими органами. Рассмотрим, какие существуют законные способы снижения этого обязательного платежа.

Освобождение от НДС путем использования спецрежимов

Самая лучшая оптимизация НДС – это не платить его вообще. И такие варианты есть, причем — их несколько.

В первую очередь это – специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ). Они позволяют освободиться не только от НДС, но и от налогов на прибыль и на имущество. Вместо этого платится один «специальный» налог (свой для каждого спецрежима), как правило – по более низкой ставке.

Чаще всего бизнесмены используют упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), т.к. для них существует меньше ограничений по форме ведения бизнеса и видам деятельности.

Единый сельхозналог (ЕСХН) и патентная система (ПСН) применяются реже. Первый режим, как понятно уже из названия, предназначен только для сельхозпредприятий, а патентом могут воспользоваться лишь индивидуальные предприниматели (ИП).

Также закон предусматривает для всех спецрежимов и еще ряд ограничений: по масштабам (выручка, численность, стоимость активов), составу учредителей и направлению работы.

Например, чтобы перейти на самый распространенный режим – УСН, выручка за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. руб., численность – не более 100 чел., а остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб. (ст. 346.12 НК РФ).

Если бизнесмен работает в разных сферах, то можно совместить общий режим налогообложения (ОСНО) со специальными, применяя их в соответствии с видами деятельности.

Но здесь следует учесть, что не все спецрежимы возможно совмещать с ОСНО. Одновременно с общей системой можно применять только ЕНВД или ПСН (для ИП).

УСН и сельхозналог с ОСНО не совмещаются, на них может переходить только предприятие (ИП) целиком, если соответствует установленным критериям.

Иногда бизнесмены делят свою компанию на несколько частей, так чтобы каждое юридическое лицо (или ИП) в отдельности могло перейти на тот или иной спецрежим.

Но этот способ оптимизации НДС является довольно опасным. Налоговики могут доказать, что такое «дробление» бизнеса не имеет экономического смысла и его цель – только снижение налоговой нагрузки.

В этом случае вся группа будет признана единым предприятием, работающим на ОСНО, и бизнесмену придется доплатить НДС, налог на прибыль и другие обязательные платежи, соответствующие общей системе. Естественно, при этом будут начислены штрафные санкции и пени.

А если бизнес достаточно крупный и сумма недоимки превысит 5 млн руб. за три года, то может быть возбуждено и уголовное дело по ст. 199 и 199.1 УК РФ.

По этим статьям бизнесмен может быть оштрафован на сумму до 500 тыс. руб. или лишен свободы на срок до 6 лет.

Другие варианты освобождения от НДС

Бизнесмен может не платить НДС и оставаясь в рамках общей налоговой системы. Но возможно это только для некоторых особых категорий:

  1. Владельцы «микробизнесов» с выручкой до 2 млн руб. в квартал. При этом нельзя торговать подакцизными товарами (пп. 1, 3 ст. 145 НК РФ)
  2. Участники проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).

Также закон предусматривает освобождение от НДС для отдельных видов товаров и услуг, перечисленных в ст. 149 НК РФ.

К таким льготным категориям относятся, например:

  1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
  2. Услуги в сфере культуры и искусства.
  3. Финансовые услуги (в т.ч. страховые и банковские)
  4. Услуги в области НИОКР.

Если бизнесмен реализует как облагаемые, так и необлагаемые товары (услуги), то он должен вести раздельный учет.

Льготные ставки

Льготная ставка 10% предусмотрена для следующих групп товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ):

  1. Продукты питания (кроме деликатесов).
  2. Детская одежда и школьные товары.
  3. Периодические издания (кроме рекламных и эротических).
  4. Лекарства и медицинские товары.
  5. Внутренние воздушные авиаперевозки.

«Нулевая» льготная ставка НДС применяется в первую очередь для товаров, реализуемых на экспорт, а также для услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нужно отметить, что ставка 0% не является освобождением от НДС. Бизнесмен должен выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и выполнять иные обязанности, предусмотренные НК РФ для плательщика этого налога.

Хорошей новостью для льготников является то, что повышение ставки НДС на 2 процентных пункта с 01.01.2019 никак их не коснулось. Ставки 0% и 10% для перечисленных групп товаров и услуг соответствуют уровню 2018 года.

Отсрочка авансов

Как известно, НДС платится в том числе и с полученных авансов. Поэтому если, например, договор на поставку заключен в конце квартала, то продавец может договориться с покупателем о переносе аванса на начало следующего налогового периода. Налог, конечно, все равно придется заплатить, но уже по итогам следующего квартала, т.е. – на три месяца позднее.

«Отложить» уплату НДС на более длительный срок можно, если использовать заемные средства. В этом случае покупатель выдает продавцу займ в сумме аванса. Затем, после отгрузки, производится взаимозачет задолженностей по займу и за реализованную продукцию.

Читать еще:  Каковы порядок и случаи получения страховой пенсии и фиксированной выплаты к страховой пенсии на дому и по доверенности?

Т.к. выдача займа не облагается НДС, то налог начисляется только в момент реализации.

Формально эта схема соответствует закону, но на практике высок риск возникновения споров с налоговиками. Для применения на постоянной основе она вряд ли годится, т.к. проверяющие легко докажут, что многочисленные займы и взаимозачеты являются притворными сделками.

Но для разовых отгрузок можно попытаться ее использовать, если грамотно подготовить все документы, обосновывающие деловую цель именно такой схемы расчета.

Кроме того, при любых вариантах отсрочки аванса не следует забывать о балансе интересов продавца и покупателя. Дело в том, что покупатель, перечисляя аванс, использует сумму НДС с него для вычета. Поэтому он далеко не всегда может согласиться на перенос срока уплаты или оформление займа.

Всегда ли нужно оптимизировать

Освобождение от НДС – это не всегда плюс для бизнесмена. Ведь если продавец не начисляет НДС, то покупатель, соответственно – не может поставить налог к возмещению.

Поэтому, если основными потребителями продукции или услуг являются крупные компании, то работа без НДС существенно понижает конкурентоспособность бизнесмена. Потеря одного или нескольких ключевых клиентов может привести к убыткам, превышающим экономию за счет освобождения от НДС.

Этот подход имеет и «обратную» сторону. Большинство бизнесменов выступают на рынке не только, как продавцы, но и как покупатели товаров или услуг.

Следовательно, если вы платите НДС, то и поставщиков нужно выбирать тоже среди его плательщиков. Закупки у тех, кто не выделяет НДС, целесообразны только, если они предоставят скидку от среднерыночной цены, сопоставимую со ставкой этого налога, т.е. 20%.

Возможна ситуация, когда компания реализует как облагаемые, так и необлагаемые НДС товары и услуги. В этом случае, чтобы не платить налог по «льготной» реализации, нужно вести раздельный учет. Но если необлагаемая реализация составляет незначительную долю в выручке, то затраты на разделение учета могут превысить экономию на НДС.

Вывод

НДС занимает существенную долю в фискальной нагрузке на бизнес. Закон предусматривает ряд вариантов, позволяющих не платить этот налог. Это может быть использование спецрежимов, а также льготные ставки для отдельных категорий организаций или групп товаров.

Для отсрочки уплаты налога можно использовать перенос авансов.

Применяя все описанные схемы, нужно учитывать налоговые риски и возможную реакцию контрагентов.

Снизить НДС: законные способы

Целью каждого бизнесмена является увеличение прибыли, в том числе и за счет снижения уплачиваемых налогов. Налог на добавленную стоимость занимает второе место по величине налоговой нагрузки, а поэтому его плательщики ищут способы, как уменьшить НДС. И хотя неуплата налога является действием наказуемым, все же имеются вполне законные способы, как снизить его размер.

Если предприниматель работает на общей системе и занимается продажей, то он обязан уплатить НДС. Это обязательство возникает на основании того, что бизнесмен делает наценку на продаваемый объект с целью получить прибыль. Следует отметить, что НДС уплачивается не только с выручки, но и с авансовых платежей, которые поступают в счет будущих поставок. Существуют схемы, позволяющие в рамках действующего законодательства уменьшить налоговые обязательства плательщика.

Есть сразу 2 варианта, как уменьшить величину НДС: снижение суммы реализации товара и увеличение суммы затрат на операционную деятельность, рекламу, затраты производства и закупка расходных материалов и оборудования для производства. Нужно учесть, что оба вида довольно рискованные, потому оформлять документацию необходимо очень внимательно и юридически грамотно.

Допущенные при этом оплошности будут стоить очень дорого: помимо суммы налога, который все-таки придется заплатить, фискальные органы еще и начислят немалые штрафные санкции. Также возможны и более серьезные виды наказаний. Потому за соблюдением законности необходимо внимательно следить.

Как законно уменьшить НДС?

Использующим общую систему налогообложения предпринимателям можно предложить сразу несколько способов уменьшить НДС. Первый — это использование вместо договора поставки агентское соглашение. Во втором случае продавец и покупатель заключают между собой договор на товарно-денежный заем.

Добиться снижения налоговой нагрузки позволяет и получение оплаты за поставленный товар частями, например, с использованием авансовых платежей. Если же из предложенных видов предприниматель не смог подобрать ничего подходящего, у него еще остается вариант вовсе не платить НДС. Чтобы получить такое право, необходимо обратиться к налоговикам с соответствующим заявлением.

Ещё способы уменьшения

Известно, что НДС относится к обязательным налогам, которые должны платить лица, пребывающие на общей системе. Но это не означает, что законно получить освобождение от уплаты налога невозможно. Начать надо с проверки соответствия предприятия ряду условий:

  • все финансовые операции проводятся исключительно на территории Российской Федерации;
  • предприятие не ведет реализацию подакцизных видов товаров;
  • квартальная выручка предприятия, которая подпадает под налогообложение, не превышает 2 миллиона рублей. Эта величина считается без учета НДС.

Если все перечисленные условия выполняются, предприниматель может обратиться в ФНС с заявлением об освобождении от уплаты НДС. Освобождение дается на весь календарный год. Если предприятие получило его, оно больше не должно начислять и уплачивать налог. Также нет необходимости вести соответствующий вид учета и подавать декларацию по НДС.

Получая освобождение от НДС, лицо вынуждено столкнуться с некоторыми ограничениями в своей деятельности. Например, такой предприниматель больше не может использовать налоговые вычеты. Все входящие суммы налога должны включаться в цену товара.

Если предприятие продолжит отгружать товар с указанием величины НДС в счетах-фактурах, освобождение от уплаты этого налога будет недействительным. Соответственно и налоговую декларацию необходимо будет подавать в установленные сроки.

Подмена контракта

Популярным способом снизить НДС является замена обычного договора поставки на агентское соглашение. Это означает, что продавец приобретает статус агента с получением вознаграждения. И сумма налога рассчитывается исходя из величины этого вознаграждения.

Однако такой вариант таит в себе и определенные риски. К составлению такого договора нужно подходить очень скрупулезно. Если налоговые органы найдут хотя бы малейшую зацепку, они будут рассматривать данный контракт как обычный договор купли-продажи. А это приведет к доначислению НДС и штрафным санкциям.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector