Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректировка расчета 6НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Как рассчитать 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: разъяснения ФНС

30 апреля 2021 года — срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал. Как заполнить обновлённую форму, пояснили в ФНС.

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную 31 марта

Сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты, выплаченной 31 марта, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал. Несмотря на то, что дата его уплаты в бюджет приходится уже на апрель.

Правило, по которому раньше суммы НДФЛ отражали в отчетности того периода, на который приходится дата перечисления этого налога в бюджет, больше не работает и НДФЛ за квартал нужно отражать независимо от срока их перечисления.

В разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ отражается удержанный налог за последние три месяца отчетного периода, вне зависимости от срока его перечисления в бюджет по НК. А в расчет за I квартал должны попасть все суммы НДФЛ, которые были удержаны в период с января по март включительно.

Выплату зарплаты 31 марта в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал следует отразить следующим образом:

  • в поле 020 — НДФЛ, который удержали по всем физическим лицам за последние три месяца (январь — март);
  • в поле 021 «Срок перечисления налога» — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. То есть, 01.04.2021;
  • в поле 022 «Сумма налога» — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (НДФЛ с зарплаты за март).

Такое разъяснение даётся в письме ФНС РФ от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@.

Нужно ли сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года, если организация ошибочно указала в нём НДФЛ за декабрь 2020 года/

Разъяснение даётся в письме ФНС от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@. Организация по ошибке указала в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года.

Поскольку срок перечисления этого НДФЛ пришелся на 11 января 2021 года, то это фактически не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет. А значит, в подобном случае сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не требуется.

Если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13%

Разъяснение даётся в письме ФНС от 6 апреля 2021 г. № БС-4-11/4577@.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода.

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок.

Если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13%, независимо от того, каким пунктом статьи 224 Кодекса данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один код бюджетной классификации по налогу (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ.

В поле 112 раздела 2 расчета указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся премии, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер.

Будьте в курсе всех изменений в бухгалтерском учёте и налогообложении вместе с Учебным центром «ФИНКОНТ».

Расчет 6-НДФЛ в 2021 году: изменения и советы по заполнению

Автор: Bi-Pi
Дата записи

Изменения для заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года прописаны в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753

С 1 квартала 2021 года, впервые с момента введения 6-НДФЛ, в форму внесены кардинальные изменения: в состав расчета вошла справка 2-НДФЛ приложением, разделы 1 и 2 поменяли местами и многое др.
Введение новой формы 6-НДФЛ с начала 2021 года обусловлено изменениями в налогообложении доходов граждан. Прогрессивная ставка НДФЛ повышается с 13% до 15%, как только доход лица превышает лимит в 5 000 000 рублей.
Алгоритм заполнения 6-НДФЛ достаточно сложен и понятен и одновременно.

Он включает следующие правила:
  • внесение сведений на основании данных налоговых регистров по подоходному налогу;
  • заполнение тех страниц, которые отразят всю налоговую информацию;
  • нумерация всех страниц, начиная с титульного листа — 001;
  • прочерки в отдельных полях; исключение из ручного заполнения исправлений, зачеркиваний, корректоров;
  • невозможность скрепления листов степлером.

020 строка — включает обобщенную цифру удержанного налога всех сотрудников за последние 3 месяца. Сумма в пункте 020 должна равняться итогу полей 022. Поля строк 022 и 021 должны иметь равное число. Такой же алгоритм заполнения предусмотрен для позиций 030-032.
021 строка — содержит дату, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет.
022 строка — обобщенная сумма удержанного налога к уплате.
030-032 поля предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких страницах в случае, когда на предприятии используют разные ставки НДФЛ. Здесь потребуется представить обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными полями указываются суммы начисленных доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.
Организациям с количеством сотрудников до 10 — разрешается сдавать 6-НДФЛ на бумажном бланке. При численности штата выше 10, расчет сдается в электронном виде.
Квартальная отчетность раздела 1 формы 6-НДФЛ отражает совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам за последние три месяца отчетного периода, раздела 2 — нарастающий итог с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Отчетность предоставляется в виде отдельного расчета 6-НДФЛ для каждого обособленного подразделения по месту регистрации организации, ИП. В случае, когда предприятие сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, то на титульном листе потребуется указание КПП и ОКТМО соответствующих отчитывающихся структур. ИНН указывается только головной организации.
В порядке представления нового 6-НДФЛ неизменной осталась сдача расчета. Она производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок сдачи годового расчета — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года — не позднее пятницы, 30 апреля 2021 года. Поскольку день сдачи рабочий — переносов и отсрочек по статье 6.1 НК РФ не предусмотрено.

Читать еще:  Рабочая инструкция грузчика должностные обязанности и функции
Сроки отчетности в 2021 году:
за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
за полугодие — до 02.08.2021;
за девять месяцев — до 01.11.2021.
«Справка о доходах и суммах налогов физлица» — Приложение №1

Справка-приложение заполняется при составлении годового расчета, она аналогична 2-НДФЛ. Ближайшая дата, когда ее надо будет делать – это март 2022 года. Она должна включать в себя информацию о доходах физлиц за прошлый год, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного, уплаченного в бюджет и о неудержанных налогах.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ

Уточненку организации и ИП представляют в случае, когда в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация. Параметр уточненного расчета фиксируется
На титульном листе в строке «номер корректировки» (001, 002 и т. д.) фиксируется параметр уточненного расчета. Если коррективы вносятся в форму из справок, то придется сдавать весь расчет, в противном случае – уточненку можно сдать без приложений со справкой.

Ответственность налоговых агентов
  • Сдача НДФЛ-отчетности с просрочкой сопровождается штрафом в 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
  • 10-дневная просрочка НДФЛ-отчетности после установленного ИФНС срока грозит организации или ИП блокировкой банковского чета (п. 3 ст. 76 НК РФ).
  • Недостоверные сведения, представленные в 6-НДФЛ, грозят компании фирма 500-рублевым наказанием (ст. 126.1 НК РФ).
  • 200 рублей заплатит фирма в случае, когда нарушит порядок представления отчета в электронной форме.

Друзья, мы не все изменения и директивы для заполнения формы 6-НДФЛ Вам привели в статье. У Вас, наверняка, возникнут вопросы относительно некоторых строк расчета и специфики Вашего предприятия. Поэтому, предлагаем Вам прямо сейчас позвонить бесплатно по номеру горячей линии 8(800)234-26-77, рассчитать стоимость услуги или заполнить форму обратной связи. Вы получите исчерпывающий ответ оперативно и возможно захотите возложить на нас миссию Вашего налогового агента.

6-НДФЛ в 2021 году — какие изменения?

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма 6-НДФЛ, введенная Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Расскажем, что она из себя представляет и как ее заполнять.

  1. Состав новой 6-НДФЛ
  2. Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ
  3. Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ
  4. Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ
  5. Подводим итоги

Состав новой 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, включает в себя:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);
  • Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).

Далее ознакомимся детально с порядком заполнения 6-НДФЛ в 2021 году.

Бланк 6-НДФЛ образца 2021 года Скачать

Заполнение Раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Раздел 1 обновленной 6-НДФЛ похож на Раздел 2 расчета, применяемого сейчас.

В данный раздел ввели новое поле — КБК по налогу:

В поле 020 приводится обобщенная по всем физлицам сумма НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца отчетного периода:

В поле 021 вносится дата, не позднее которой необходимо уплатить удержанный НДФЛ (не фактическая дата уплаты налога, а планируемая):

В поле 022 отражают обобщенную сумму удержанного НДФЛ, который необходимо уплатить в срок, указанный в поле 021:

В п. 3.2 порядка заполнения нового расчета 6-НДФЛ указано, что сумма, проставленная в поле 020, должна равняться сумме показателей, приведенных в полях 022. Отсюда следует, что, если выплата приходится на один отчетный период (к примеру, на январь, 1-й квартал), а срок перечисления НДФЛ — на другой период (в нашем примере — на апрель, полугодие), то операцию нужно показать в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за тот период, на который выпал срок перечисления (в рассматриваемом случае — за полугодие).

В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются:

В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках ст. 231 НК РФ:

Читать еще:  Незавершенный объект строительства имеет 4 признака и 2 ограничения

В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, в срок, указанный в поле 031:

Заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Раздел 2 обновленного бланка 6-НДФЛ похож на Раздел 1 отчета, действующего в настоящее время:

Как видим, в Разделе 2 также, как и в Разделе 1, появилось новое поле — КБК.

А еще в новом 6-НДФЛ предусмотрены отдельные поля:

  • по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (поле 112):
  • по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ, оказание услуг (поле 113):

Напомним, что в действующей версии расчета 6-НДФЛ из общей суммы доходов выделяют только дивиденды.

  • Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
  • Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:

В действующем бланке 6-НДФЛ такого показателя нет.

Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас:

Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.

Напоминаем, что за 2020 год работодатели все еще будут сдавать справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ. Срок подачи — не позже 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как таковая перестанет существовать. Ей на замену придет Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Впервые отправить налоговикам расчет 6-НДФЛ с Приложением № 1 надо не позже 1 марта 2022 года.

Скачать образец заполнения новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).

Отчетность за 1 квартал 2021 год новые формы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность за 1 квартал 2021 год новые формы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Индивидуальные предприниматели сдают три основных вида отчётности: налоговую, статистическую и по страхованию сотрудников. Часть отчётов можно сдавать в электронном и бумажном виде, но некоторую отчётность ИП в 2021 году сдают только в электронном. Разберёмся, какие отчёты сдаёт ИП, в какие сроки и в какой форме.

Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

Этот отчет сдается один раз в два года. Изменился срок сдачи формы — с 30 на 29 ноября. Возобновлена форма № 1 (рабочая сила) — единовременный отчет, который юрлица сдавали в прошлый раз в 2017 году.

Налог на прибыль организаций. Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.
Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

Сдача отчетности ООО: отчетность ООО по сотрудникам, бухгалтерская отчетность ООО, статистическая отчетность, отчетность ООО по используемой системе налогообложения, отчетность ООО на ОСН.

Статистическую отчётность сдают нерегулярно. Росстат каждый год формирует список ИП и организаций, которые ему интересны. Они и должны сдавать статистические формы. Исключение — год сплошного статистического наблюдения. В этом случае все ИП и организации обязаны отчитаться в Росстат.

Первым налоговым периодом по НДС будет период с 25.03.2021 по 30.06.2021, за который необходимо будет отчитаться не позднее 26.07.2021.

Именно поэтому форма расчета из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] была скорректирована приказом того же ведомства от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Помимо сведений о ССЧ в отчет включили новое приложение 5.1.

Для ИП, которые занимаются добывающим или обрабатывающим производством, рыболовством, лесозаготовками, производством и распределением газа и пара, электроэнергии. Сдают этот отчёт ИП с работниками в количестве от 16 до 100. Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.

Почему нужно следить за изменениями форм

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днём оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием.

Читать еще:  Обновленная форма 2НДФЛ 2021 года основные новшества и отличия

Несвоевременное представление расчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока является основанием для приостановления операций по банковским счетам плательщика страховых взносов или налогового агента. Кроме того, за непредставление отчетности вовремя предусмотрен штраф.

ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчёта не исключаются.

С 01.01.2021 многие операции не подлежат налогообложению, но по другим ставка повышается до 10-20%.

С отчетности за 2021 год и за первый квартал 2022 года организациям и ИП предписано применять обновленные формы статистической отчетности.

Все статистические отчеты в 2021 и 2022 гг. сдаются только в электронной форме. На бумаге органы статистики их не принимают. За сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы.

Самые глобальные изменения коснулись расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Начиная с 1 квартала 2021 года все налоговые агенты по НДФЛ будут сдавать единую форму, объединившую эти два отчета, согласно приложению 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Как известно, с 2021 года работодатели обязаны перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в полном объеме без уменьшения на суммы выплаченных пособий.

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Электронная отчётность в 2021 году

Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.

Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.

Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.

Какие формы отчетности за 2020 год изменились

Представить расчет по страховым взносам необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected], с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], расчет 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Главное изменение заключается в том, что в форму добавлено прил. №1. В нем будет содержаться информация, которая ранее подавалась в справке 2-НДФЛ как самостоятельный документ.

Новые формы для сдачи отчетности за 2020 год

Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

Обратите внимание, что в составе нового расчета РСВ с расчетного периода 2020 года нужно представлять информацию о среднесписочной численности работников организации.

Соответственно организация обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2021 года не позднее 28.04.2021. При выборе формы отчета, представляемого в инспекцию, важно не ошибиться, чтобы не навлечь на себя санкции. Большинство новых форм отчетности по налогам, которые будут применяться в 2021 году, — это расчеты и декларации за 2020 год по срокам представления, приходящимся на 2021 год.

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021, а за 2021 год – не позднее 31.03.2022.
При сдаче отчетности в ИФНС нужно использовать актуальные формы документов, в противном случае возможны штрафные санкции.

Изменения в отчетных формах всегда связаны с изменениями в действующем законодательстве: увеличение или уменьшение ставки по налогу, пересмотр круга лиц, являющихся налогоплательщиками, отмена налогового режима, регулирование принципов исчисления налога и пр. Все эти факторы обязательно повлияют на утверждение и отмену той или иной формы отчетности.

Сведения о среднесписочной численности сдаются раз в год в составе РСВ. Сдать РСВ со сведениями о численности за 2020 г. нужно до 1 февраля 2021 г.

Вопрос о квалификации взаимоотношений единственного учредителя, выполняющего функции директора без заключения трудового договора, и его организации является спорным.

Изменился регламент заполнения декларации и отображения убытков организаций с обособленными подразделениями.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector