Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректировка отчета комиссионера в 1с 83 Бухучет инфо

Комиссионная торговля

Для документов комиссионной торговли добавлена возможность загружать файлы Excel в табличные части этих документов:

  • Отчет комиссионера о продажах
  • Отчет комиссионера о списании
  • Приходная накладная (Возврат от комиссионера).

Для работы с Wildberries добавлены предзаполненные настройки, чтобы автоматически сопоставить колонки в отчете о продажах, полученном из личного кабинета маркетплейса.

Для работы с настройками откройте в разделе Продажи — Комиссионные продажи документ Отчет комиссионера на закладке Запасы. Перейдите по кнопке Загрузка запасов из внешнего источника.

В открывшейся форме по кнопке Далее выберите файл Excel продаж Wildberries.

В появившемся окне откройте список настроек сопоставления полей и выберите из списка команду Создать по шаблону — Wildberries отчет о продажах.

Для документов комиссионной торговли появилась возможность присоединять файлы, которые загружаются в табличную часть. Загружать можно как цену, так и сумму для строки.

Если в файле указана Цена, Сумма будет рассчитана как Цена*Количество.

Если в файле указана только Сумма, то Цена будет рассчитана как Сумма / Количество.

Начиная с версии 1.6.22 в комиссионной торговле появилась возможность разделить учет использования заказов покупателей.

Теперь можно передавать на комиссию товары, по которым был создан документ Заказ покупателя, но не учитывать его при передаче товаров комиссионеру.

В договор контрагента с видом операции С комиссионером в группе Комиссия добавлен признак Не учитывать заказы при передаче на комиссию.

В движениях документов по комиссионной торговле для договоров с таким признаком не будет движений по заказам покупателей.

Счет на оплату на основании отчета комиссионера

Для ускорения взаиморасчетов между комиссионером и комитентом добавлена возможность формировать счет оплату на основании документа Отчет комиссионеру.

Для удержания комиссионного вознаграждения создайте договор с контрагентом вида С комиссионером. Установите флажок Удерживать комиссионное вознаграждение. Заполните реквизит Номенклатура суммы без вознаграждения.

Теперь при использовании этого договора в Отчете комиссионера автоматически заполнятся одноименные поля на вкладке Дополнительно.

Создавайте документ Отчет комиссионера с любым количеством строк в документе.

При создании на основании такого отчета комиссионера счета на оплату в табличной части последнего будет автоматически заполнена одна строка.

В ней будет номенклатура, указанная в договоре, и сумма документа Отчет комиссионера за вычетом суммы комиссионного вознаграждения.

Если комиссионное вознаграждение не удерживается автоматически, счет на оплату на основании отчета комиссионера создается аналогично другим документам.

Возврат Товара От Комиссионера Комитенту В 1с 83 Проводки

1с 83 возврат товара от комиссионера

На закладке Денежные средства для каждого покупателя указывается вид отчета по платежам, дата события, сумма, ставка НДС и сумма НДС. Для контрагента «Покупатель 1» указан Зачет аванса (он делал предоплату, о чем комиссионер сообщал в предыдущем отчете), для остальных указана Оплата.

В том случае, когда вы указали документ отгрузки, табличную часть с товарами можно заполнить из него. Для этого на вкладке «Товары» нажмите на кнопку «Заполнить» и выберите нужный вам пункт появившегося меню.

Как у комитента отразить возврат товара покупателем коммиссионеру

Что касается продавца, то у него возникает право на удержание НДС в части возвращенной продукции. Чтобы оприходовать полученную товарную накладную лицо, осуществляющее продажу товара должно использовать документ 1С «Возврат товара от покупателя».

ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее — выручка). В соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: а) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом; б) сумма выручки может быть определена; в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации.
БП2

Комитент и комиссионер

Условия проведения сделок, суммы вознаграждения и порядок их исчисления согласовываются в письменной форме в договоре комиссии. Помимо вознаграждения комитент обязуется покрыть комиссионеру все понесенные издержки, связанные с осуществлением посреднической деятельности.

Глава 26.2 Налогового кодекса РФ содержит прямую отсылку к положениям ст. 249 Налогового кодекса РФ, которая предписывает определять выручку от реализации исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары.

Как оформить возврат товара от покупателя продавцу в 1С 8

В том случае, когда вы продавали товар на комиссию, вы так же можете оформить возврат. Оформление документа будет аналогично предыдущему примеру. Договор с контрагентом должен иметь вид «С комиссионером (агентом)».

В том случае, когда вы решили не указывать документ отгрузки, товары придется заполнять вручную. Так же необходимо будет у каждого из них проставить себестоимость. Если ваша организация отчитывается по УСН, кроме себестоимости так же придется указать расходы по налоговому учету.

Возврат товара комиссионером комитенту

Но, независимо от того, кто именно отказался от приобретенной товарной массы, при оформлении документа в программе 1С необходимо выбирать вид операции – продажа, комиссия. Учитывая нюансы бухгалтерского и налогового учета необходимо детальнее разобраться, что такое возврат товара комиссионеру от покупателя и как правильно делать проводки при возврате продукции.

С 06.08.2021 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2021 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Возврат товара комитенту от комиссионера

Комиссионер — физическое или юридическое лицо, которое осуществляет продажу продукта общественности. Комитент — это лицо поручающее комиссионеру от своего лица продать товар, но продаваться он будет за деньги поручающего. Согласно соглашению налоговой субсидии комиссионер каждый месяц отчитывается перед комитентом об реализованном товаре. После возврата изделия комиссионеру, они остаются у него до реализации.

Возврат нереализованного продукта потребителю происходит в течение четырнадцати суток со времени передачи покупателю плохого продукта. Эта дата принимается в случае, если в договоре не прописан другой период. Поменять приобретенный продукт можно на участке приобретения и других местах оговоренных в соглашении, также подобные продукты могут быть иных объемов, габаритов, фасона, цвета либо комплектации. В этом случае проводят перерасчет продукции с продавцом. В случае неимения похожего по стоимости для размена или замены продукта у торговца, потребитель имеет право потребовать вернуть за продукт деньги.

Как в 1С 8

Добрый день!
Прошу помочь разобраться в ситуации с возвратом товара.
1. ООО (ОСН) является комиссионером по реализации товаров. в основном физлицам. При возврате товара (брак или просто в силу закона) мы возвращаем денежную сумму покупателю физлицу и оформляем ВОЗВРАТ товара
Кт 004 — возврат товаров от комитента покупателем СТОРНО
Дт 62 (физ лицо) Кт 76 ((комитент) СТОРНО

2. Составляем отчет комитенту
Дт 76 (комитент) Кт 62 (комитент)
Дт 62(комитент) Кт 90.01. агентское вознаграждение
Дт 90.03. Кт 68.02НДС 18% от агентского вознаграждения
но, кроме проводок в этом документе еще заполняется вкладка «Товары и услуги» с общей суммой проданного за день товара.
ПРОБЛЕМА: в эту вкладку встает товар, который вернули, с минусом. И, если его принудительно удалить, он приходит в отчет на следующий день. И так далее.
Уважаемые коллеги? Где неверно? Подскажите, пожалуйста

Возврат товара комиссионеру от покупателя

  • Продавец не предоставил покупателю необходимый пакет документов в установленные сроки.
  • Продавец отгрузил продукцию в меньшем объеме, чем предусмотрено договором.
  • При передаче товара были нарушены базовые условия относительно ассортимента.
  • В поставленной продукции были обнаружены существенные недостатки.
  • Продавец проигнорировал требование покупателя о доукомплектовании поставленной продукции в разумный срок.
  • Поставка товара была произведена без надлежащей тары.
  • Продавец нарушил другие условия соглашения.
Читать еще:  Декларирование доходов граждан за 2021 год практические вопросы

В отношении НДС, по мнению Минфина, продавец обязан оформить корректировочный счет. Но, изменения не должны отображаться в период отгрузок. Указанный документ станет основанием для последующего принятия НДС к удержанию. Корректировочный счет должен быть обязательно отображен в книге покупок.

Учет возврата комиссионного товара у комитента, отражение проводок в документах (БП2

На закладке Товары в верхней таблице указываются контрагенты, которым был реализован товар (Покупатель 1 и Покупатель 2), и даты выставленных комиссионером счетов-фактур. Часть товара была реализована через розничную сеть организации «Комиссионер», поэтому покупателем указана организация «Комиссионер». В нижней таблице для каждого покупателя указываются перечень реализованных товаров.

2.Получение от комиссионера отчета отражается в программе с помощью документа Отчет комиссионера (агента) о продажах. В отчете о полученной предоплате заполняется только закладка Денежные средства. Указывается вид отчета по платежам – Аванс, покупатель, дата получения комиссионером предоплаты, сумма предоплаты, ставка НДС и сумма НДС. При проведении документ формирует запись в регистр накопления НДС авансы по договорам комиссии.

Возврат товара комиссионером комитенту

Действующее гражданское законодательство выделяет три разновидности посреднических сделок — это договоры комиссии, поручения и агентский договор. Термины договора — поверенный и доверитель ( ст. 971, ст. 972 ГК РФ ), вознаграждение поверенного. Работа по договору возможна лишь при наличии у поверенного доверенности доверителя; Термины договора — комиссионер и комитент ( ст. 990 ГК РФ )

После сохранения отгрузки товары спишутся со склада, но не будут учтены в отчете Прибыльность как проданные. Учет комиссионного товара Товары переданные комиссионеру отображаются в отчете Товары на реализации в закладке Продажи .

Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Таблицу Товары можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить и выбрав Заполнить по документу отгрузки, либо вручную через кнопку Подбор. После установки Номенклатуры, соответственно, необходимо указать Количество, Цену, Ставку НДС. На закладке Расчеты указываются счета, по которым будет учитываться Номенклатура.
  • Цена — заполняется из регистра Цены номенклатуры.
  • Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов — заполняются из регистра Счета учета номенклатуры.
  • Субконто – представляет собой номенклатурную группу текущего товара.
  • Склад — место хранения, куда делается возврат. Оформить возврат можно только на склады с типом «Оптовый» или «Розничный.
  • Тип цен – необходимо установить тот тип цен, по которому осуществляется возврат. Берется из договора покупателя или из настроек пользователя либо может меняться кнопкой Изменить.
  • Валюта – валюта, в которой будет выражена сумма документа. Берется автоматически из договора.

Возврат Товара От Комиссионера Комитенту В 1с 83 Проводки

Татьяна soprano,
Добрый день!
во 1х, если Вы задаете вопрос по 1С, то лучше подробно писать наименования документов и последовательность их оформления. В 1С пользователь оформляет документы, а те сами формируют проводки, а не наоборот

0)
д-нтом «Поступление товаров и услуг» отражается поступление товаров от комитента на счет 004.01
Дт — Кт 004.01 Учет товаров, принятых на комиссию
1)
РТиУ
Дт —— Кт 004.01 Учет списания стоимости комиссионных товаров
Дт 62.01 Кт 76.09 Отражение задолженности покупателя за комиссионные товары
4)
ВОЗВРАТ ТОВАРОВ
от покупателя комиссионеру
документ «Корректировка реализации» на основании документа РТиУ
Дт — Кт 004.01 Корректировка реализации комиссионных товаров
Дт 62.01 Кт 76.09 Уменьшение задолженности покупателя за комиссионные товар

Возврат товара комиссионером комитенту

999 ГК РФ. Помимо отчета возврат комитенту сопровождается оформлением сопроводительных документов, содержащих: все копии имеющихся первичных актов, которые относятся к проводимой в рамках сделок процедуры для отражения в бухгалтерском учете; копии подтверждающих документов, счета-фактуры, накладных; акт приемки; установление соответствия количества и качества при приемке товара по форме ТОРГ-2.

Однако инициатором возврата продукции также может быть комиссионер. Но, независимо от того, кто именно отказался от приобретенной товарной массы, при оформлении документа в программе 1С необходимо выбирать вид операции – продажа, комиссия.

Возврат комиссионером нереализованного товара в 1с 8 3

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете сторнирует выручку (90.01.1) и себестоимость (90.02.1), в бухгалтерском учете сторнирует начисленный НДС (90.03), сторнирует (уменьшает) задолженность комиссионера за реализованные товары (так как комиссионер еще не перечислил денежные средства комитенту) и выделяет по дебету счета 19 предъявленную сумму НДС, которая будет принята к вычету. Также документ сделает запись в регистр накопления НДС предъявленный. Документ Отчет комиссионера (агента) о продажах и результат его проведения показаны на Рис. 10.

В верхней таблице необходимо установить флажок СФ и указать дату и номер полученного счета-фактуры на возврат. Документ Счет-фактура полученный с кодом вида операции 03 — Возврат от покупателя будет создан автоматически при записи (проведении) документа.

Возврат товара от комиссионера

>Покупатель возвращает товар комиссионеру. Как данную операцию отразить у комитента
А зачем отражать у комитента возврат?
можете сторнировать «отчет комиссионера о продажах»
а если комиссионер вернул и товар комитенту ,то и «Возврат товаров от покупателя»

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Возврат Товара От Комиссионера Комитенту В 1с 83 Проводки

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н) (далее — Инструкция) товары, переданные другим организациям для продажи на комиссионных началах, учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

В соответствии с п. 1 ст. 502 ГК РФ покупатель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара, если более длительный срок не объявлен продавцом, обменять купленный товар в месте покупки и иных местах, объявленных продавцом, на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом. При отсутствии необходимого для обмена товара у продавца покупатель вправе возвратить приобретенный товар продавцу и получить уплаченную за него денежную сумму.

Как отразить в бухгалтерском и налогом учете и программе 1С операции по договору комиссии в отношении НДС и КПН? (Е. Кубиев, 11 декабря 2013 г.)

Е. Кубиев, МВА

Сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

Профессиональный бухгалтер РК

Профессиональный бухгалтер ИПБ России

Действительный член ПОБ «Палаты профессиональных бухгалтеров РК»

Директор ТОО «Almer Int.Pro.»

КАК ОТРАЗИТЬ В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОМ УЧЕТЕ И ПРОГРАММЕ 1С ОПЕРАЦИИ ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ В ОТНОШЕНИИ НДС И КПН?

Договор Комиссии: уплата и начисление НДС КПН, учет в 1С и в форме 300.00 и 100.00?

Читать еще:  ГИТ СПб – план проверок на 2021 год

В соответствии с пунктом 1 статьи 865 Гражданского кодекса РК по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершать одну или несколько сделок от своего имени за счет комитента.

Согласно пункту 1 статьи 871 Гражданского кодекса имущество, поступившее комиссионеру от комитента либо приобретенное комиссионером за счет комитента, является собственностью комитента.

Как видно из определения договора комиссии, комиссионер заключает от своего имени. Но товар, приобретенный и реализуемый по договору комиссии, находится на балансе комитента, а комиссионер должен отражать данный товар на забалансовых счетах.

В соответствии с гражданским законодательством доходом комиссионера является получаемое им от комитента комиссионное вознаграждение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 233-1 Налогового кодекса РК реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, не являются оборотом по реализации комиссионера. Но как указано в пункте 2 данной статьи, положения пункта 1 настоящей статьи не применяется в отношении реализации товара, полученного от комитента-нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство. В этом случае реализация товара является оборотом по реализации комиссионера.

Согласно пункту 15 статьи 238 Налогового кодекса при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, размер облагаемого оборота комиссионера определяется на основе его комиссионного вознаграждения.

Как указано в пункте 8 статьи 263 Налогового кодекса выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг, реализуемых на условиях, соответствующих договору комиссии, осуществляется комиссионером. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю.

Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных:

счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, отраженная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю;

документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. В этом случае стоимость товаров, работ, услуг, отраженная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю.

Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации.

Размер облагаемого оборота в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, указывается исходя из суммы комиссионного вознаграждения комиссионера.

Таким образом, в Декларации по НДС комиссионера попадает лишь доход в виде комиссионного вознаграждение, а обороты по приобретению и реализацию комиссионного товара не отражаются в декларации по НДС комиссионера, а только указывается в Декларации по НДС комитента.

Так как доходом комиссионера является получаемое им по договору комиссии комиссионное вознаграждение, то в совокупный годовой доход комиссионера будет включаться только данная сумма. А доход от реализации комиссионного товара признается в составе совокупного годового дохода комитента.

Таким образом, в Декларации по КПН комиссионера будет отражаться только сумма дохода от комиссионного вознаграждения, а доход от реализации комиссионного товара отражается только в Декларации по КПН комитента.

При организации бухгалтерского учета приобретения и реализации комиссионного товара на основе договора комиссии, кроме отношения реализации товара, полученного от комитента-нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, комиссионный товар учитывается у комиссионера на забалансовых счетах.

Поступление товара в бухгалтерской программе «1С: Бухгалтерия» отражается документом «Поступление ТМЗ и услуг», только счетом учета запасов следует выбрать не счета подраздела 1300, а забалансовый счет учета товаров на комиссии.

Продажа комиссионного товара отражается документом «Реализация ТМЗ и услуг», где также счетом списания указывается забалансовый счет учет товаров на комиссии.

Хочу отметить, что в типовой версии бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.2» не предусмотрен учет по договорам комиссии.

Данная возможность управления комиссионной торговлей предусмотрена в таком локальном решении, как «1С: Управление торговлей для Казахстана». В данной программе предусмотрена подсистема «Управление комиссионной торговли».

Подсистема предназначена для автоматизации торговли товарами комитента и учета товаров, отданных на реализацию комиссионеру.

При этом в программе предусмотрено:

· автоматическое заполнение отчетов комитенту по результатам продажи товаров;

· расчет комиссионного вознаграждения при покупке и передаче товаров на комиссию;

· переоценка товаров, принятых и переданных на комиссию;

· инвентаризация товаров, переданных на комиссию.

Продажа основных средств через комиссионера в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Немного теории

Поясним, что интерес представляет продажа именно основных средств, числящихся на балансовом счете 01 «Основные средства». То есть, имущества, при оприходовании которого изначально не предполагалась его дальнейшая продажа (в противном случае, данное имущество учитывалось бы в составе товаров, и операции по его реализации по договору комиссии достаточно хорошо описаны и автоматизированы).

Итак, организация (комитент) приняла решение продать основное средство, заключив договор комиссии с посредником (комиссионер), который, в свою очередь, ищет конечного покупателя, отчитывается перед организацией-комитентом по операциям продажи и получает за это комиссионное вознаграждение. При отражении в учете подобных операций бухгалтер организации-комитента сталкивается с рядом вопросов, таких как:

  • Как отразить в учете факт передачи основного средства на реализацию комитенту?
  • Что должно происходить с амортизацией основного средства после передачи комиссионеру и до момента продажи конечному покупателю?
  • Каким образом отразить эти операции в программе «1С:Бухгалтерия 8», корректно отразив доходы и расходы, учесть налог на имущество , сформировать необходимые печатные формы документов, не запутавшись при этом во взаиморасчетах?

Для начала зададимся вопросом: как классифицировать в данном случае имущество, переданное на реализацию комиссионеру и на каком счете его отражать? Важно отметить, что до момента продажи имущества конечному покупателю оно остается в собственности комитента и, соответственно, должно быть отражено на балансе комитента. Для товаров все просто, в плане счетов существует счет «Товары отгруженные». Однако к товарам относятся ценности, которые изначально при принятии к бухучету предназначены для продажи (п. 2 ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н). Основные средства, переданные на комиссию, при первичном отражении в учете такой цели не имели. Помимо прочего, Планом счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) не предусмотрены бухгалтерские записи по переводу основных средств в товары (товары отгруженные). Налоговым законодательством переквалификация основных средств в иные объекты также не предусмотрена. Таким образом, основное средство после передачи комиссионеру и до момента продажи конечному покупателю, должно оставаться на балансе комитента на счете «Основные средства». Для целей внутреннего учета к данному счету может быть создан субсчет «Основные средства переданные».

Теперь что касается расходов по амортизации и налога на имущества.

Если говорить о бухгалтерском учете, то амортизация начисляется до полного погашения стоимости объекта либо его списания (пп. 21, 22 ПБУ 6/01). Кроме того, передача основных средств комиссионеру не поименована в закрытом перечне случаев приостановления начисления амортизации (п. 23 ПБУ 6/01).

В налоговом учете ситуация несколько сложнее из-за того, что расходы должны быть обоснованными и быть направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Споры возникают по причине того, что переданное комиссионеру основное средство не используется в деятельности организации и, соответственно, не приносит ему доход в этот период. Четкого ответа на вопрос признания расходов по амортизации такого имущества не существует, однако, в большинстве случаев практика показывает, что подобные расходы признаются обоснованными. Есть мнение, что расходы по амортизации переданных на продажу основных средств следует учитывать как расходы будущих периодов, т.к. данные операции классифицируются как понесенные для целей продажи имущества, доход от которой будет получен в будущем.

Читать еще:  НДС калькулятор начислить и выделить НДС из суммы

Так же, в соответствии с законодательством, во время нахождения основных средств на продаже у комиссионера организация-комитент должна продолжать начислять налог на имущество по этому основному средству, т.к. оно продолжает числиться у нее на балансе до момента продажи.

Типовые возможности программы

Теперь зададимся вопросом учета вышеуказанных операций в программе «1С:Бухгалтерия 8». Итак, нам необходимо, как минимум:

  • Зарегистрировать договор комиссии с комиссионером;
  • Передать основное средство комиссионеру, отразив его стоимость на балансовом счете «Основные средства переданные»;
  • До момента продажи основного средства конечному покупателю продолжать начислять амортизацию и рассчитывать налог на имущество по данному основному средству;
  • Отразить в учете доходы и расходы от продажи основного средства по данным отчета агента;
  • Отразить расходы по комиссионному вознаграждению по данным отчета агента;

Рассмотрим описанные операции в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 2.0:

1. Договор комиссии

Для регистрации договора с комиссионером необходимо создать элемент справочника «Договоры контрагентов». Типовой функционал программы позволяет ввести договор с типом «С комиссионером (агентом) на продажу». Однако, при реализации основных средств у нас не будет возможности пользоваться документами программы, предназначенными для комиссионной продажи (они предназначены только для товаров). Для использования других документов системы нам придется ввести договор с видом договора «С поставщиком»:

2. Передача основного средства комиссионеру

Документа для передачи основного средства (не товара) комиссионеру в типовом функционале программы не существует. Воспользуемся ручной операцией (Операции -> Операции, введенные вручную), предварительно создав в плане счетов субсчет 01.02 «Основные средства, переданные на реализацию» (аналитику следует задать аналогично счету 01.01 «Основные средства»):

Вводим типовую операцию. Необходимо указать:

  • Счет дебета: 01.02
  • Счет кредита: 01.01
  • Субконто дебета и кредита – выбрать основное средство;
  • Сумма – балансовая стоимость основного средства.

Для автоматического расчета амортизации необходимо скорректировать регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС», указав в нем счет учета 01.02:

!Важно: добиться полностью автоматического расчета амортизации типовыми средствами не получится, и необходимо проконтролировать начисление амортизации в месяц передачи основного средства комиссионеру.

После записи операции основное средство будет числиться на счете 01.02 «Основные средства, переданные на реализацию».

3. Отражение факта продажи основного средства конечному покупателю

Приходим к самому сложному вопросу: каким документом отразить данную операцию? Проблемы возникают из-за необходимости:

  • Отразить расходы и доходы от продажи;
  • Выставить счет-фактуру на конечного покупателя;
  • Отразить расходы по комиссионному вознаграждению;
  • Все взаиморасчеты вести с комиссионером, а не с конечным покупателем.

Типовой документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» нам не подходит, т.к. не предназначен для продажи основных средств. Наименее трудозатратным типовым решением будет:

Отразить продажу основного средства конечному покупателю документом «Передача ОС». При этом необходимо создать договор с покупателем (хотя, по факту такого договора между комитентом и конечным покупателем не существует)

Документ позволит отразить операции:

  • Доходы от реализации;
  • НДС по реализации;
  • Амортизацию за месяц выбытия ОС;
  • Списание остаточной стоимости ОС на расходы.

Так же в документе «Передача ОС» можно выставить счет-фактуру на конечного покупателя.

Скорректировать взаиморасчеты, перенеся задолженность с конечного покупателя на комиссионера (все взаиморасчеты ведутся с комиссионером). Для этого введем документ «Корректировка долга» (Продажа -> Корректировка долга) с видом операции «Перенос задолженности»:


В результате проведения документа, задолженность от реализации ОС будет перенесена на комиссионера:

4. Отражение расходов по комиссионному вознаграждению

В виду невозможности использования документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах» отражение расходов по комиссионному вознаграждению следует осуществить документом «Поступление товаров и услуг»:

Сумма комиссионного вознаграждения указывается вручную по данным отчета агента, предоставленного комиссионером.

Наработки компании «Антегра Консалтинг»

Описанный выше способ подойдет, если операции по продаже основных средств через комиссионера не носят массового характера. В случае большого количества операций данный подход ведет к большому объему ручного труда, особенно, учитывая, что конечными покупателями являются разные контрагенты. Так же, в описанном выше примере учтены не все возможные особенности подобных операций (например, отражения амортизации в составе РБП на период нахождения имущества у комиссионера или особенности формирования прибыли/убытка от продажи ОС с учетом расходов на комиссионное вознаграждение).

Ниже пойдет речь о разработках компании «Антегра Консалтинг», призванных автоматизировать операции продажи ОС через комиссионера в программе «1С:Бухгалтерия 8».

Данная доработка программы позволит:

  • Отразить передачу ОС комиссионеру документом системы с возможностью формирования печатной формы и без необходимости ввода ручных операций и корректировки регистров;
  • Автоматизировать начисление амортизации по ОС, переданным на реализацию без необходимости ручной корректировки регистров программы;
  • Автоматизировать расчет налога на имущество по ОС, переданным на реализацию;
  • Автоматизировать операции возврата нереализованных ОС от комиссионера;
  • Зарегистрировать отчет агента о продажах ОС одним документом (даже если конечных покупателей в отчете несколько) без необходимости придумывать в программе договор с конечным покупателем;
  • Автоматизировать расчет комиссионного вознаграждения;
  • Автоматизировать учет прибыли/убытка от продажи ОС с учетом расходов по комиссионному вознаграждения и отражение убытка по таким операциям в качестве расходов будущего периода и их списанием в течение остаточного срока эксплуатации реализованного ОС.

Описание некоторых доработанных объектов:

1. Договор с комиссионером:

Способы расчета комиссионного вознаграждения позволяет рассчитывать вознаграждение в зависимости от суммы фактической продажи и плановой суммы продажи, по которой имущество передается комиссионеру на реализацию:

  • Процентом от цены передачи;
  • Процентом от суммы продажи;
  • Процентом от разности сумм продажи и передачи.

Так, например, если по условиям договора комиссионное вознаграждение составляет всю сумму превышения фактической суммы продажа над ценой, по которой передали на реализацию, то необходимо выбрать способ «Процент от разности сумм продажи и поступления» и установить 100%.

2. Передача основного средства комиссионеру

Для передачи ОС комиссионеру доработан типовой документ «Реализация товаров и услуг». Данный документ в типовой программе аналогично используется для передачи товаров на реализацию по договору комиссии. Доработана возможность передачи ОС:

Проводки документа:

Автоматически формируются необходимые корректировки регистров:

3. Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам.

Полностью автоматизирован Расчет амортизации и налога на имущество по переданным на реализацию основным средствам.

4. Отражение отчета агента

Для отражения отчета агента доработан документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Документ позволяет:

  • Ввести сведения о нескольких конечных покупателях;
  • Заполнить сведения об ОС на основании документов передачи ОС комиссионеру;
  • Рассчитать комиссионное вознаграждение по данным договора в зависимости от суммы продажи и суммы передачи;
  • Автоматически сформировать счета-фактуры на конечных покупателей.

Документ формирует проводки по операциям:

  • Расход и начисленный НДС по агентскому вознаграждению;
  • Доход и НДС от реализации;
  • Начисление амортизации по реализованным ОС за текущий месяц;
  • Списание ОС (списание накопленной амортизации, списание балансовой стоимости, прибыль/убыток от продажи);
  • Учет расходы в случае убытка от реализации в составе расходов будущего периода.

Чтобы получить бесплатные консультации по покупке, внедрению и поддержке программ для вашей компаний, свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 230-20-02 или отправьте онлайн заявку!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector