Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Книга покупок в 1С 83 формирование и заполнение

1С 8.3 : Регистры подсистемы учета НДС в 1С:Бухгалтерии 8 ред 1.6

Учет налога на добавленную стоимость сложен, и правила бухгалтерского учета не предусматривают регистрации ряда событий, важных для расчетов по НДС. Поэтому конфигурация «1С:Бухгалтерия предприятия» все события, имеющие отношение к НДС, учитывает на регистрах.

Остановимся подробнее на некоторых элементах из списка регистра накопления подсистемы учета НДС:

— Регистр «НДС начисленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленных к уплате в бюджет.

— Регистр «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей.

— Регистр «НДС расчеты с покупателями» предназначен для хранения информации о расчетах с покупателями для целей учета НДС. По сравнению со счетами учета расчетов с покупателями, содержит более подробную информацию о том, какие поступления оплат от покупателей относятся к конкретным документам реализации товаров (работ, услуг), а какие еще «не привязаны» к документам реализации.

— Регистр «НДС расчеты с поставщиками» предназначен для хранения информации о расчетах с поставщиками для целей учета НДС. По сравнению со счетами бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, содержит более подробную информацию о том, какие оплаты поставщикам относятся к конкретным документам поступления товаров (работ, услуг).

— Регистр «НДС продажи» предназначен для хранения информации о записях книги продаж. По данным этого регистра строится отчет «Книга продаж» без всякой дополнительной обработки данных.

— Регистр «НДС покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок. По данным этого регистра строится отчет «Книга покупок» без дополнительной обработки данных.

— Регистр «НДС с авансов» предназначен для хранения информации о суммах НДС, начисленного с полученных и выданных авансов и предоплат.

Проверять НДС можно (и нужно) не только с помощью стандартных бухгалтерских отчетов, но и универсальными отчетами «Остатки и обороты», «Список/кросс-таблица» (меню «Отчеты» — «Прочие»).

Рассмотрим несколько проверок:

1. Регистр «НДС начисленный» — Отчет «Остатки и обороты». Если есть остатки, то эти суммы не попали в книгу продаж и в декларацию по НДС. Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленным до 01.01.2006, при условии, что налоговая база по НДС до 01.01.2006 определялась по оплате. В этом случае остаток по регистру и остаток по сч. 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» должны совпадать.
2. Регистр «НДС предъявленный» — Отчет «Остатки и обороты». Остатки должны совпадать с остатками по сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям». Обороты по расходу в регистре должны совпадать с оборотом по кредиту 19 сч., по приходу – с оборотом по дебету 19 сч.
3. Регистр «НДС с авансов» — Отчет «Остатки и обороты» по виду ценности «Авансы полученные». Остатки должны совпадать с остатками на счете 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
4. Регистр «НДС покупки» — Отчет «Список/кросс-таблица». Должно соблюдаться соответствие оборотов по дебету сч. 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции со сч. 19.
5. Регистр «НДС расчеты с покупателями» — Отчет «Остатки и обороты». Остаток по регистру должен совпадать с остатком по сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Разумеется, приведенный перечень проверок далеко не полный, его можно расширять в соответствии с необходимостью организаций.

Возникает вопрос, по каким причинам возможны расхождения между счетами бухгалтерского учета и регистрами подсистемы учета НДС? Одна из самых распространенных – формирование проводок по НДС или по взаиморасчетам с контрагентами за реализованные/приобретенные ценности с помощью ручных операций. Результатом таких действий станет некорректное автоматическое заполнение регламентных документов учета НДС, таких как «Регистрация оплаты поставщику для НДС», «Регистрация оплаты от покупателей для НДС», «Формирование записей книги покупок», «Формирование записей книги продаж». Для корректного отражения в регистрах учета НДС для таких операций в систему существуют соответствующие документы, например «Корректировка долга», «Списание НДС».

Также встречаются ситуации, когда в документы реализации или поступления, платежные поручения вносятся изменения после формирования регламентных документов по учету НДС.

Если подобные ошибки произошли в текущем периоде, поправить ситуацию можно, перезаполнив регламентные документы по НДС.

Для исправления ошибок, допущенных в прошлом периоде, можно использовать документ «Корректировка записей регистров».

Допустим, что организацией были приобретены ТМЦ (в программе поступление отражено документом «Поступление товаров и услуг»), НДС по которым не может быть принят к вычету, и с помощью ручной операции был отнесен в дебет сч. 91. В этом случае в регистре «НДС предъявленный» останется остаток. При заполнении документа «Формирование записей книги покупок» в него будет попадать НДС по вышеуказанному поступлению, и если не удалить вручную этот НДС из документа, при проведении сформируется проводка по возмещению НДС, и на сч. 19 образуется кредитовый остаток. Поправить ситуацию можно с помощью документа «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» – «Документы» – «Корректировка записей регистров»).

В документе необходимо перейти на закладку «Регистры накопления», нажать кнопку «Настройка состава регистров», в открывшемся окне проставить галочку у регистра «НДС предъявленный». В таблице добавить строку с видом движения «Расход» и заполнить остальные поля в соответствии с документом оприходования ТМЦ.

С помощью данного документа можно корректировать любые регистры. Документ рекомендуется использовать очень осторожно, в случае некорректного его заполнения в регистрах может возникнуть еще большее несоответствие с данными бухгалтерского учета.

Новая форма книги покупок и книги продаж с 1 июля 2021 — скачать новые бланки

С 1 июля 2021 года меняется форма книги покупок и книги продаж для заполнения организациями и индивидуальными предпринимателями — в статье предлагаем скачать новый бланки в формате excel,

Также представлены основные изменения в порядке заполнения обновленных форм.

  1. Новая форма книги покупок и книги продаж с 01.07.2021
  2. Что меняется — перечень изменений
  3. В каких случаях и как заполняются
  4. Скачать бланк и образец

Новая форма книги покупок и книги продаж с 01.07.2021

Стандартные шаблоны документов, заполняемых при выполнении расчетов по НДС (налогу на добавленную стоимость), и правила их оформления оговорены Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 (далее по тексту – Постановление № 1137). Однако Постановлением Правительства РФ № 534 от 02.04.2021 были внесены изменения в данные документы.

Изменения затронули шаблоны счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, а также некоторых других документов, применяемых при совершении расчетов по НДС.

Скачать новую форму счета фактуры можно в этой статье.

Так, обновленные документальные формы книги покупок и продаж начинают применяться с 01.07.2021. Причина для проведенных изменений заключается в том, что система прослеживаемости товаров, введенная согласно закону № 371-ФЗ от 09.11.2020, переходит в полноценный режим функционирования с 1 июля 2021 года. Иными словами, такая система будет действовать постоянно. При этом закон № 371-ФЗ от 09.11.2020 внес изменения в налоговое законодательство России (поправки коснулись Налогового Кодекса РФ и закона о налоговых органах).

Читать еще:  Как уплачивать ндфл, если доход получен от иностранного работодателя?

Так называемая система прослеживаемости предназначена для мониторинга движения импортируемых товаров в территориальных пределах РФ. Контроль совершается от момента поступления прослеживаемых товаров на территорию РФ до момента их реализации непосредственным потребителям, то есть конечным пользователям.

Контроль осуществляется в отношении тех товаров, которые относятся к категории прослеживаемых. К ним в настоящее время относятся определенные разновидности бытовой и компьютерной техники, транспортных средств (спецтехники), мебели, а также детские коляски, интегральные микросхемы и цветы в срезе. Предполагается, что указанный перечень будет пересматриваться и уточняться в дальнейшем.

С 01.07.2021 документы, используемые при расчетах по НДС, в том числе счет-фактура, корректировочный счет-фактура, журнал учета с/ф, книга покупок и книга продаж, формы составления которых регламентируются Постановлением № 1137 от 26 декабря 2011 года (Приложения 1-5 соответственно), будут оформляться по новым бланкам, предписанным нормами Постановления Правительства РФ № 534 от 02.04.2021 (далее по тексту – Постановление № 534).

Книгу покупок с 01.07.2021 нужно заполнять согласно бланку, предусмотренному пунктом 4 Изменений, утвержденных Постановлением № 534. Книгу продаж с 01 июля 2021 года необходимо заполнять согласно форме, установленной пунктом 5 Изменений, введенных Постановлением № 534.

Скачать новые формы в формате excel можно внизу статьи.

Если организация или ИП используют УПД (универсальный передаточный документ), то заполнять его нужно с учетом новых правил — подробности здесь.

Что меняется — перечень изменений

С 01.07.2021 новая форма книги покупок включает такие изменения:

  1. Показатели из граф 14/15/16 старой формы перемещены в графы 13/14/15 нового бланка соответственно.
  2. В графе 16 прописывается РНПТ (фиксируется информация из графы 11 счета-фактуры).
  3. Введена графа 17, отображающая единицу измерения (фиксируется информация из графы 12 СФ).
  4. Добавлена графа 18, отражающая количество продукции (показывается информация из графы 13 СФ).
  5. Внесена графа 19, фиксирующая стоимость продукции.

С 01.07.2021 новая форма книги продаж действует с учетом таких изменений:

  1. Показатель из графы 3б старого бланка перенесен в графу 3а нового (при этом графа 3б вообще исключается из новой формы).
  2. Введена графа 20, отображающая РНПТ (фиксируют информацию из графы 11 счета-фактуры).
  3. Внесена графа 21, фиксирующая единицу измерения (отображают информацию из графы 12 СФ).
  4. Добавлена графа 22, показывающая количество продукции (показывают информацию из графы 13 СФ).
  5. Введена графа 23, отражающая стоимость продукции.

В каких случаях и как заполняются

Книги покупок и продаж относятся к документации, заполняемой при осуществлении расчетов по НДС. Соответственно, определенная информация фиксируется в данных формах, если покупаются или продаются товары (услуги), которые считаются объектами налогообложения.

При таких обстоятельствах налогоплательщик должен надлежащим образом заполнять книгу покупок и книгу продаж, что предписывается п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ (НК). Аналогичные обязанности возникают в этом случае и у налогового агента. Перечень операций, правомерно освобожденных от НДС, оговорен статьей 149 НК.

Таким образом, с 01 июля 2021 года книги продаж и покупок следует заполнять с учетом всех изменений, внесенных Постановлением № 534 в Постановление № 1137. Обновленные шаблоны указанных документов также начинают действовать с 01.07.2021.

Порядок внесения информации в книгу покупок предписывается Приложением 4 Постановления № 1137, а порядок заполнения книги продаж регламентируется Приложением 5 Постановления № 1137. Соответственно, старые шаблоны рассмотренных документов прекращают действовать с 3 квартала 2021 года.

В книге покупок следует отображать номер записи по порядку, код операции, реквизиты счета-фактуры продавца и их исправлений, номер/дата налогового документа, дату приема товаров к учету, информацию о продавце и посреднике, валюту, стоимость покупок, величину НДС, номер РНПТ, единицу измерения, а также количество и стоимость прослеживаемого товара.

В книге продаж нужно показывать номер записи по порядку, код проведенной операции, код товара, реквизиты СФ продавцов и их корректировок, данные о покупателях и посредниках, реквизиты платежного документа, сведения о валюте, стоимость продаж, стоимость налогооблагаемых продаж, сумму НДС, стоимость неналогооблагаемых продаж, а также РНПТ, единицу измерения, количество и рублевую стоимость прослеживаемого товара.

Указанными правилами следует руководствоваться при внесении информации в соответствующие документы.

Формирование записи книги покупок

Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, являются основанием для формирования записи в кни­ге покупок. В программе «1С:Бухгалтерия 8» записи книги по­купок и проводки по зачету НДС формируются с помощью до­кумента «Отражение НДС к вычету», который вводится, как правило, в последний день месяца, что позволяет одним документом сформировать сразу все записи книги поку­пок за месяц.

Задание №7-20.

Сформировать запись книги покупок по счету-фактуре, полученному от поставщика оборудования — объединения Швеймаш».

— командой меню Покупка — Ведение книги покупок -Формирование записей книги покупок — In­sert открыть форму нового документа «Формирование за­писей книги покупок».

— в поле «от» указать дату составления документа — 31.01.т.г.

на закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» ввести команду Заполнить. Программа автоматически (на основании данных подсистемы учета НДС) поставит к вычету сумму налога, предъ­явленную к оплате объединением «Швеймаш» по оборудованию Швейная машина «Чайка» (рис.7.16).

-провести документ и посмотреть бух­галтерскую проводку, сформированную документом

Рис.7.16. Заполнение документа «Формирование записей книги покупок».

Формирование книги покупок

Задание №7-21

Сформировать книгу покупок за январь т.г. по текущей информации в информационной базе.

— командой меню Покупка Ведение книги покупок — Книга покупок открыть форму отчета «Книга покупок»;

-указать период, за который необходимо сформировать кни­гу покупок, с 01.01.т.г. по 31.01.т.г. и щелкнуть по кнопке Сформировать.

В окне формы будет показана книга покупок.

Задание №7-22.

Через меню От­четы — Оборотно-сальдовая ведомость по счету период с 01.01.т.г. по 31.01.т.г.- счет 68.02 убедитесь что кредитовое сальдо на конец периода по счету составило , 82 800.00 (90 540.00 с полученных авансов минус 7740.00 — налоговый вычет) .

Ситуационная задача 7.5.

26.01.т.г., в соответствии с договором № ДП-01 от 15.01.т.г., из объединения «Швеймаш» в ЗАО «Силуэт» в сопровожде­нии товарно-транспортной накладной и счета-фактуры №34 от 26.01.т.г. поступило производственное оборудование для пошивочного цеха — вышивальный станок «Кружевница» стоимостью 73 160.00 руб., в том числе НДС 11 160.00 руб.

Читать еще:  Где учиться на инженера и какие экзамены необходимо сдавать

Поставка оборудования оплачена 24.01.т.г. по платежному поручению №1 от 23.01.т.г.

27.01.т.г. оборудование введено в эксплуатацию и передано в пошивочный цех.

Сведения о вышивальной машине «Кружевница»

Вышивальная машина ВМ «Кружевница»

Машины и оборудование

не вошедшие в другие группировки

Группа учета ОС

Машины и оборудование

присваивается в бухгалтерии (присвоить № 3010)

Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета

Способ начисления амортизации (бухгалтер­ский учет)

Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтер­ский учет)

25 «Общепроизводственные расходы»

Срок полезного использования для целей налогового учета

Способ начисления амор­тизации налоговый учет)

Счет отнесения расходов по начисленной аморти­зации (налоговый учет)

25.01 «Прямые общепроизводственные расходы»

Задание № 7-20.

Ввести данные о вышивальной машине «Кружевница», поступившей в организацию 26.01.т.г., в справочники «Основные средства» и «Номенклатура». Оприходовать 26.01.т.г. вышивальную машину «Кружевница», с использованием документа «Поступление товаров и услуг». Полученный от поставщика счет-фактуру за­регистрировать в подсистеме учета НДС. Отразить операцию ввода в эксплуатацию швейной машины «Кружевница» по акту № 4 от 27.01.т.г. с использованием документа «Принятие к учету ОС». При заполнении закладки «Налоговый учет» флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов (п. 1.1 ст. 259 НК РФ») не устанавливать. Сформировать запись книги покупок по счету-фактуре №34, полученному от поставщика оборудования — объединения Швеймаш».

В результате выполнения задания в книге покупок должна появиться еще одна запись (рис. 7.17)

Рис.7.17 Фрагмент отчета «Книга покупок» за январь.

Амортизация основных средств

В процессе производства основные средства изнашивают­ся, поэтому часть их стоимости регулярно, ежемесячно перено­сится на вновь создаваемый продукт путем включения амортиза­ционных отчислений в издержки (затраты) производства и отра­жаются по дебету счетов затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводст­венные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и т.д. Износ отражает старение фондов, а амортизация накопление де­нежных средств на их замену.

Суммы начисленной амортизации аккумулируются по кре­диту пассивного регулирующего счета 02 «Амортизация основ­ных средств», субсчет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01». Аналитический учет ведется по ка­ждому объекту ОС (основные реквизиты объектов хранятся в справочнике «Основные средства»).

Амортизацию основных средств начисляют и учитывают ежемесячно до полного погашения их стоимости. По вновь при­нятым на учет объектам ОС амортизация начисляется, начиная с 1 -го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету (ввода объекта в эксплуатацию). По выбывшим объектам начисление амортизации прекращают, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Ежемесячное начисление амортизации ОС для целей бух­галтерского и налогового учета в программе производится с по­мощью документа «Закрытие месяца».

Ситуационная задача 7.6.

На предприятии ЗАО «Силуэт» начислена амортизация за январь и февраль месяц т.г.

Задание №7-21.Начислить амортизационные отчисления за январь и за февраль т.г. Проверить наличие записей по амортизации в Журнале проводок (бухгалтерский учет) и Журнале проводок (налоговый учет).

— командой меню Операции Регламентные операции Закрытие ме­сяца Insert вывести форму нового документа «Закры­тие месяца»;

-ввести дату документа — 31.01.т.г. (последний день янва­ря);

-снять флажки «БУ» и «НУ» по всех строках и установить только для выполнения действия Начисление амортиза­ции ОС( рис.7.18);

-нажать кнопку ОК;

Рис. 7.18.Установка действий по начислению амортизации за месяц

-в списке «Документы Закрытие месяца» щелчком по пиктограмме Дт Кт открыть окно бухгалтерских и налого­вых проводок и убедиться, что в январе амортизационные отчисления по объектам основных средств не начислялись.

Копированием ввести новый документ «Закрытие меся­ца», изменить его дату на 28(29).02.т.г. и по кнопке ОК про­вести документ и одновременно закрыть форму;

— посмотреть проводки для введенного документа (рис.7.19).

Рис. 7.18. Бухгалтерские проводки начисления амортизации ОС за февраль.

Обратите внимание, что количество налоговых и бух­галтерских проводок не совпадает.

Амортизация в бухгалтерском учете начислена для четырех объ­ектов: Швейная машина «Подольск П2» в сумме 416.67. руб., Автомобиль «Бычок» в сумме 523.61 руб., Швейная машина «Чайка» в сумме 716.67 руб. и Вязальная машина «Кружевница» в сумме 861.11 руб.

Рис. 7.19. Налоговые проводки начисления амортизации ОС за февраль.

Порядок начисления амортизации по налоговому учету следующий.

1. Швейная машина «Подольск П2» не принимался к налоговому учету в каче­стве объекта амортизируемого имущества (поступил от учреди­телей — физических лиц в счет вклада в уставный капитал). Раз­ница в оценке объекта для целей бухгалтерского и налогового учета была квалифицирована как постоянная. Для того, чтобы выполнялось правило НУ + ПР + ВР = БУ, по этому объекту сформирована налоговая проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 на сумму амортизации по бухгалтерскому учету (416 67.00 руб.), но по виду учета ПР.

2. Первоначальная стоимость объекта Автомобиль «Бычок» для целей бухгалтерского учета составляет 75 400.00 руб., а для целей налогового учета только 70 400.00 руб. (остаточная стои­мость по данным налогового учета передающей стороны). Разни­ца в оценке 5000.00 руб. является постоянной. Сумма аморти­зации за февраль по объекту составила: в бухгалтерском учете – 523.61 руб., в налоговом учете (по виду учета НУ)488.89 руб. На разницу в сумме 34.72 руб. по объекту сформирована допол­нительная проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 по виду учета ПР.

3. Бухгалтерская и налоговая стоимость объекта Швейная машина «Чайка» в момент его принятия к учету составила 43 000.00 руб. Исходя из этой первоначальной стоимости и срока полезного ис­пользования в бухгалтерском учете начислена амортизация по объекту за февраль в сумме 716.67 руб. В налоговом учете 10% первоначальной стоимости списывается единовременно в первый месяц начисления амортизации.

Этому в Журнале проводок (на­логовый учет по налогу на прибыль) соответствуют две проводки на сумму 4300.00 руб. Первой проводкой в дебет счета 25.02 с кре­дита счета 01.01 по виду учета НУ отражается включение в расходы текущего периода 10% первоначальной стоимости (фактически уменьшение первоначальной стоимости). Второй проводкой по ви­ду учета ВР со знаком «минус» отражается возникшая временная разница.

В соответствии с установленным порядком начисление на­логовой амортизации по объекту Швейная машина «Чайка» производится исходя из первоначальной стоимости без учета списываемой единовременно суммы, что составляет 38 700.00 руб. Таким обра­зом, сумма налоговой амортизации по объекту за февраль со­ставляет 645.00 руб. Разница в сумме амортизации по бухгалтер­скому и налоговому учету является временной, поэтому для того, чтобы оценки совпадали, по этому объекту сформирована еще одна налоговая проводка в дебет счета 25.01 с кредита счета 02.01 на сумму 71.67 руб. по виду учета ВР.

Читать еще:  Разница между постоянной и временной регистрацией в чем отличия?

4. Сумма амортизации начисленная по объекту Вязальная машина «Кружевница» и количество проводок по бухгалтерскому и налоговому учету совпадают.

Как оформить книги покупок и продаж

Книга покупок и продаж — это документ, который необходим для вычисления суммы налога на добавленную стоимость. Данные из него полностью переносятся в соответствующие разделы декларации по НДС, потому ошибки в каждой записи критичны.

Кому и зачем нужны

Все плательщики НДС и налоговые агенты ведут учет покупок и продаж по обязательным формам, установленным постановлением правительства №1137 от 26.12.2011, в электронном или бумажном варианте. Как требуют правила ведения и заполнения книги покупок и продаж в 2021 году, в конце отчетного периода бумажный документ сшивают, нумеруют его страницы и подписывают у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывают с применением усиленной квалифицированной подписи. Документы сдают вместе с декларацией по НДС, которую органы ФНС принимают только в электронном виде.

Если разбираться, из чего состоит книга покупок и книга продаж, то это большие таблицы, в которые вписывают сведения о:

  • товаре;
  • виде операции;
  • покупателе и продавце;
  • счете-фактуре, таможенной декларации, платежном поручении;
  • суммах продаж и НДС.

Как заполнять журнал регистрации продаж

На первом листе налогоплательщик указывает наименование, ИНН, КПП и отчетный период. В табличной части необходимо в хронологическом порядке регистрировать документы, на основании которых начисляется НДС.

Особенности составления табличной части:

  1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к приказу ФНС №ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за товар — 02.
  2. Номер и дата счета-фактуры, название покупателя, его ИНН и КПП записываются на основании счета-фактуры — исходного или корректировочного.
  3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-м или 6-м столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
  4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполняют только при необходимости.
  5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
  6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
  7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса.
  8. В графе 12 указываются название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
  9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20, 18, 10 или 0%). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумму налога показывают в графах 17, 17а или 18 — тоже в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг) и увеличение суммы НДС.
  10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж показывают в столбце 19.

Книгу с регистрацией продаж подписывает руководитель организации или иное лицо, наделенное полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения в столбцах с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы к уплате.

Покажем пример, как оформить книгу продаж для налоговой в 2021 году, используя следующие исходные данные:

Продавец: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2021 года (с 01.04 по 30.06.2021). Предположим, за это время компания заключила два договора на поставку товаров:

  1. На сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС 200 000 руб.) с ООО «Покупатель». Товар отгрузили 16 апреля 2021 г. В этот же день ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №8 и зарегистрировало его в книге зарегистрированных продаж.
  2. На сумму 1 500 000 руб. (в том числе НДС 250 000 руб.) с ООО «Клиент». Отгрузка товара произведена 5 июня 2021 г. ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №9 от 05.06.2021 и зарегистрировало его в книге осуществленных продаж.

Особенности заполнения журнала покупок

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет, например таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Технически алгоритм, как вести книгу покупок и книгу продаж, совпадает: заполнение происходит аналогично, только при регистрации покупок используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки».

Покажем пример, как заполнять книгу регистрации покупок.

Покупатель: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2021 года (с 01.04 по 30.06.2021).

Как исправить ошибки

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Есть два варианта:

  1. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.
  2. Если ошибка допущена в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов утверждены постановлением №1137.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector