Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как устроен отчёт о движении денежных средств

Бухгалтерский учет движения денежных средств в организации

  • Что означает бухгалтерский учет операций с денежными средствами?
  • Как отражается бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и прочих счетах?
  • Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?
  • Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?
  • Итоги

Что означает бухгалтерский учет операций с денежными средствами?

Бухгалтерский учет движения денежных средств заключается в отражении на бухгалтерских счетах записей по перемещению денег хозсубъекта. Состав и операции, характеризующие приход денег и использование их организацией, перечислены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Проанализировать соответствующие записи бухучета позволяет одноименный бухгалтерский отчет — форма 4, в которой аккумулируются все возможные движения денег организации.

Как отражается бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и прочих счетах?

Бухгалтерский учет денежных средств организации в безналичной форме организуется с применением счетов бухучета:

  • 51 — расчетный счет;
  • 52 — валютный счет;
  • 55 — специальный счет;
  • 57 — переводы в пути.

При этом расчетные счета применяются по рублевым операциям, а валютные счета отражают списание и поступление денег в валюте других стран. Специальные счета предусматривают наличие аккредитивов, чековых книжек и депозитных вкладов, на которых размещаются деньги организации или предпринимателя.

Что касается сч. 57, он используется в случаях, когда даты списания денежных средств из кассы (поступления в кассу) и их оприходования на расчетный счет (списания с расчетного счета) отличаются. В частности, это может быть, если фирма пользуется услугами инкассатора.

Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Поступление денег на любой из счетов хозсубъекта отражается по их дебету (Дт 51, 52, 55, 57), а списание — по кредиту (Кт 51, 52, 55, 57).

Как вести бухгалтерский учет денежных средств в кассе?

Условия, которых следует придерживаться при работе с наличными деньгами, содержатся в указании ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее − порядок).

Обратим внимание на важные моменты указанного порядка:

  • организация должна предусмотреть максимальный предел суммы, хранящейся в кассе (п. 2);
  • ответственным за кассу является кассир или иное лицо из числа работников, назначенное руководителем для выполнения указанной функции (п. 4);
  • практически все операции с наличными необходимо фиксировать в кассовой книге (п. 4.6);
  • поступление денег сопровождается составлением приходно-кассового ордера — ПКО (п. 5), использование — расходно-кассовым ордером — РКО (п. 6).

В бухучете проводки по операциям с наличными, осуществленные через кассу, делаются с использованием сч. 50 «Касса»: при получении денег делается запись по Дт 50, при выдаче денег — задействуется Кт 50.

Об использовании в бухучете счета 50 см. в статье «Что означает дебет 50 и кредит 50, 71, 51, 76 (нюансы)?».

Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?

Условия осуществления бухгалтерского учета денежных средств для некоторых ИП несколько отличаются от рассмотренного ранее порядка. Предпринимателям, осуществляющим свою деятельность на спецрежимах, разрешено не организовывать бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Такие ИП также вправе:

  • не использовать кассовую книгу (п. 4.6 порядка).
  • не выписывать ПКО и РКО (п. 4.1 порядка).

Освобождение от применения бухучета освобождает такого ИП от составления формы 4, также такое право есть у всех субъектов малого предпринимательства.

Итоги

Ведение бухгалтерского учета денежных средств должно быть осуществлено всеми организациями путем отражения учетных записей, а при наличии кассы — с соблюдением правил кассовой дисциплины. ИП-спецрежимники осуществляют учет денежных средств в упрощенном порядке.

Что такое отчет о движении денежных средств

Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина рассказывает про суть и содержание отчета о движении денежных средств, который позволяет предпринимателям контролировать денежные потоки бизнеса.

Мы с Евгением, который производит лофт-мебель, уже разобрались с балансом и отчетом о финансовых результатах. Сегодня поговорим о другой форме отчетности, помогающей отслеживать остатки денег и кассовые разрывы.

Евгений уже записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы использовать преимущества управленческого учета и финансового анализа для ускорения развития своего дела.

Что такое денежные потоки?

Денежные потоки (Cash Flow) — это поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов. Любое изменение формы денег денежным потоком не считают: например, покупку валюты или снятие денег с расчетного счета. Но если совершенная операция изменит сумму денег, разницу можно считать дополнительным денежным потоком.

Разница между поступлением и выплатами — сальдо денежных потоков (Cash Balance):

  • положительное — если поступлений больше, чем выплат;
  • отрицательное — если поступлений меньше, чем выплат.

Так когда считать операции денежным потоком? Давайте разберемся в этом вопросе на простом примере с обменом валюты. Допустим, вчера Евгений получил от клиента $200. Актуальный курс — 72,50 рубля. Вчера денежный поток составил 14 500 рублей.

Сегодня предприниматель пришел в банк, чтобы конвертировать доллары в рубли, но курс вырос до 74 рублей. Так образовался дополнительный денежный поток — 300 рублей. Положительное сальдо по двум операциям составило 14 800 рублей.

Если предприятие обычно показывает положительное сальдо и имеет запас денег, один месяц с отрицательным значением не грозит негативными последствиями. Но если подобная ситуация регулярна, скорее всего, дебиторы живут за счет организации. Руководству следует избегать подобного, чтобы не допустить кассовых разрывов.

Виды денежных потоков

Чтобы предприниматели понимали источники поступлений и выплат, существует классификация денежных потоков. В России она утверждена ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», а на международном уровне — стандартом IAS 7. В управленческом учете пользуются той же классификацией. В отчете о движении денежных средств cash flow делят по типам хозяйственной деятельности:

  • текущая (операционная);
  • инвестиционная;
  • финансовая.

Текущая деятельность

Операции, выполняемые предприятием для получения выручки, и ряд прочих доходов и расходов:

  • поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг;
  • поступления от сдачи имущества в аренду;
  • выплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;
  • выплаты работникам;
  • выплаты по процентам за кредиты и займы (кроме тех, что были направлены на покупку внеоборотных активов).

Инвестиционная деятельность

Операции, связанные с поступлением и выбытием внеоборотных активов:

  • выплаты поставщикам, подрядчикам и работникам за приобретение или создание внеоборотных активов;
  • выплаты процентов по кредитам и займам, оформленным для приобретения внеоборотных активов;
  • поступления от продажи основных средств и нематериальных активов;
  • выплаты за покупку акций и долей других компаний;
  • выданные и возвращенные займы;
  • поступления по дивидендам и долговым ценным бумагам других компаний.

Финансовая деятельность

Операции, связанные с поступлениями долевого финансирования собственников, заемными средствами и выплатами владельцам, кредиторам и заимодавцам:

  • оплата собственниками долей в уставном капитале;
  • выплаты собственникам, выходящим из капитала компании;
  • выплаты дивидендов;
  • поступления и выплаты по выпущенным векселям и облигациям;
  • полученные и возвращенные кредиты и займы.
Читать еще:  Меры по обеспечению защиты персональных данных в организации

Почему важно контролировать денежные потоки?

Сначала вспомним, что доходы и расходы не всегда равны поступлениям и выплатам. О первых говорим, когда меняются экономические выгоды, а о вторых — в момент оплаты. Отслеживая доходы и расходы, определяют финансовый результат — прибыль или убыток. Когда анализируют поступления и выплаты, узнают источники изменения объема живых денег.

Чтобы эффективно управлять бизнесом, нужно отслеживать и первые, и вторые. Доходы и расходы свидетельствуют об эффективности вашего дела (измеряются показателями рентабельности). Поступления и выплаты говорят о ликвидности и платежеспособности предприятия.

Подтвердим это двумя простыми примерами:

Пример 1 . Евгений договорился о продаже лофт-мебели на 200 000 рублей с отсрочкой платежа. На изготовление продукции потратил 120 000 рублей, все остальное — прибыль. Получается, что на бумаге прибыль есть, а реальных денег нет, предпринимателю нечем выплатить зарплату работникам.

Пример 2 . Предприниматель договорился о продаже лофт-мебели на 100 000 рублей и получил 100-процентную предоплату. На изготовление продукции потратил 130 000 рублей. На бумаге — убыток в 30 000 рублей. Есть деньги, чтобы выплатить работникам зарплату, но нет для покупки сырья и материалов на следующий месяц.

Чтобы не считать чужие деньги прибылью, а кассовый разрыв — убытком, пользуются двумя документами:

  • отчетом о финансовых результатах;
  • отчетом о движении денежных средств.

Первому я уже посвятила отдельную статью, обязательно прочитайте ее. Дальше подробно поговорим о влиянии отчета о движении денежных средств на эффективное управление бизнесом.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Удержать все денежные потоки растущего бизнеса в голове невозможно. Поэтому предприниматели пользуются отчетом о движении денежных средств. В других странах его называют Cash Flow Statement или просто Cash Flow — как денежные потоки. В нем описаны все движения денежных средств и определено сальдо на начало и конец отчетного периода.

Для удобства в отчете о ДДС денежные потоки делят на три категории (о них я рассказала выше). Порядок составления: информация берется со счетов учета денежных средств и эквивалентов (раздел V Плана счетов) без изменений. Если у бизнеса есть неучтенные в официальной бухгалтерии денежные потоки — их тоже нужно консолидировать в отчет.

Поступления и выплаты всех категорий складывают, находят итоговый результат и считают сальдо на конец отчетного периода — сколько денег осталось у предприятия.

Актуальная форма бухгалтерского отчета о движении денежных средств утверждена Приказом Министерства финансов России от 2 июля 2010 года № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Бухгалтеры по старинке иногда называют ее формой № 4. Форма управленческого отчета, как правило, отличается большей детализацией.

Пример заполнения ОДДС

Чтобы вам было понятно, как заполнять отчет о движении денежных средств, рассмотрим простенький пример из практики предприятии Евгения по изготовлению лофт-мебели. В начале месяца у предпринимателя было 170 000 рублей. Дальше произошел ряд движений:

  • поступления за реализованный товар — 600 000 рублей;
  • выплаты за используемое в производстве сырье — 380 000 рублей;
  • выплаты работникам — 120 000 рублей;
  • поступление за проданный станок — 200 000 рублей;
  • возврат выданного займа — 150 000 рублей;
  • выплаты по кредитам — 100 000 рублей.

Посчитаем сальдо денежных потоков:

1. Текущая деятельность : 100 000 рублей (600 000 – 380 000 – 120 000).

2. Инвестиционная деятельность : 350 000 рублей (200 000 + 150 000).

3. Финансовая деятельность : -100 000 рублей (0 – 100 000).

В конце месяца у Евгения останется: 170 000 + 100 000 + 350 000 – 100 000 = 520 000 рублей .

Вот так будет выглядеть отчет о движении средств компании Евгения:

Денежные потоки от текущих операций
СтатьяСумма, руб.
Всего поступлений, в том числе:600 000
От продажи продукции600 000
Всего платежей, в том числе:(500 000)
Поставщикам за материалы(380 000)
В связи с оплатой труда работников(120 000)
Сальдо денежных потоков от текущих операций100 000
Денежные потоки от инвестиционных операций
СтатьяСумма, руб.
Всего поступлений, в том числе:350 000
От продажи внеоборотных активов200 000
От возврата предоставленных займов150 000
Всего платежей
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности350 000
Денежные потоки от финансовых операций
СтатьяСумма, руб.
Всего поступлений
Всего платежей, в том числе:(100 000)
На уплату взятых кредитов(100 000)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций(100 000)
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода170 000
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец периода520 000

Теперь Евгений сможет построить отчет о движении денежных средств для своего бизнеса, чтобы контролировать все поступления и выплаты. Чтобы изучить другие важные показатели и эффективнее управлять своим производством, он записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса».

Составление отчета о движении денежных средств

  • Составление отчета о движении денежных средств

Важной частью годового бухгалтерского отчета является Отчет о движении денежных средств (форма № 4). Составление этого Отчета вручную сопряжено со значительными трудозатратами, особенно при наличии (движении) средств в инвалюте, поскольку их необходимо пересчитывать по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Учитывая это, фирма «1С» рекомендует зарегистрированным пользователям своих бухгалтерских программ воспользоваться специальным регламентированным отчетом. С его помощью все показатели Отчета могут быть сформированы автоматически на основе аналитической информации, обобщаемой на счетах учета денежных средств. Методические особенности ведения аналитического учета для этих целей рассмотрим на примере редакции 4.2 типовой конфигурации «Бухгалтерский учет».

Источником данных для составления Отчета в этой программе являются сведения на счетах бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банках». Для обобщения информации по направлениям поступления и использования денежных средств в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и в финансовой деятельности на указанных счетах введен аналитический учет по субконто вида «Движения денежных средств». Аналитическими объектами выступают элементы справочника «Движения денежных средств». При этом каждый элемент помимо наименования, которые пользователи программы вводят самостоятельно исходя из задач управленческого учета направлений поступления и использования денежных средств, описывается двумя дополнительными реквизитами «Вид движения» и «Разрез деятельности». Первый реквизит предназначен для обобщения информации в разрезе строк формы № 4. Его значением может быть один из элементов перечисления «Виды движений денежных средств». Выбор производится по следующим правилам (см. таблицу 1).

Второй элемент предназначен для обобщения информации по графам формы № 4. Его значением может быть один из элементов перечисления «Разрезы деятельности». Выбор производится по следующим правилам (см. таблицу 2).

Читать еще:  Должностная инструкция отделочника материалов и готовых изделий 2го разряда

Поскольку для заполнения разделов 2 и 3 Отчета о движении денежных средств необходимы лишь обороты за отчетный период, у субконто «Движения денежных средств» в плане счетов типовой конфигурации «Бухгалтерский учет» установлен признак «Только обороты». Это освобождает пользователей от необходимости выполнять какие-либо дополнительные действия по списанию сумм, накопленных по отдельным аналитическим объектам в течение года.

Для получения заполненного Отчета пользователям достаточно во всех операциях, связанных с движением денежных средств, выбрать соответствующий объект аналитического учета — элемент справочника «Движения денежных средств», т.е. не забыть заполнить этот аналитический разрез во всех проводках, по кредиту или/и дебету которых указаны счета 50, 51, 52, 55.

Всю остальную работу по формированию показателей «возьмет на себя» регламентированный отчет.

При этом в случае наличия и/или движения денежных средств в иностранной валюте будет выполнено требование п. 105 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утв. приказом Минфина России от 28.06.2000 № 60н, — автоматический пересчет этих средств в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ для иностранных валют на дату составления Отчета.

В разделе «1. Остаток денежных средств на начало года» (стр. 010) заполнению подлежит лишь графа 3. Здесь показывается сумма остатков на счетах 50, 51, 52 и 55 по состоянию на 01.01.2002. В разделе «2. Поступило денежных средств» по стр. 020 показывается общая сумма поступивших в организацию денежных средств в течение прошедшего календарного года (графа 3), в том числе по разрезам деятельности (графы 4-6). Показатели стр. 020 формируются как сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение года минус обороты по поступлению денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой. По стр. 030-110 этого раздела приводится расшифровка поступлений по их видам.

По стр. 030 показывается выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг. Она соответствует дебетовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения «Выручка по обычным видам деятельности», уменьшенному на величину непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 и 62.22). По стр. 040 показывается выручка от продажи основных средств и иного имущества. Она соответствует дебетовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения «Выручка по прочим операциям», уменьшенному на величину непогашенных авансов (остатки на субсчетах 62.2 и 62.22). По стр. 050 показываются остатки авансов, поступивших в отчетном периоде, под которые на конец отчетного периода не произошла отгрузка продукции и товаров, не выполнены работы, не оказаны услуги. Заполнение остальных строк этого раздела (060-110) построено на обобщении информации по аналитическим объектам с соответствующим значением реквизита «Вид движения». Получение наличных денежных средств в кредитных организациях для хознужд в итоговые показатели по стр. 020 не включается, а отражается справочно по стр. 295. В разделе «3.Направлено денежных средств» по стр. 120 Отчета показывается общая сумма израсходованных в течение 2002 года денежных средств. Заполнению подлежит только графа 3 «Сумма». Показатель определяется как сумма кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 в течение года минус обороты по списанию денежных средств с одного счета учета денежных средств на другой.Расшифровка расходов денежных средств по их видам приводится по стр. 130-250 раздела. По стр. 130 показывается сумма средств, направленных на оплату приобретенных товаров, оплату работ и услуг. Она соответствует кредитовому обороту по объекту аналитического учета с видом движения «Приобретение товаров (работ, услуг)» — в части платежей, погашенных поставками товаров (работ, услуг). Аналогичным образом формируется показатель стр. 190, где показывается кредитовый оборот по объекту аналитического учета с видом движения «Приобретение машин, оборудования и транспортных средств» — в части платежей, погашенных поставками. При этом непогашенные суммы авансов и предварительной оплаты на указанные выше цели, определяемые автоматически по данным на субсчетах 60.2 и 60.22, формируют показатели стр. 170 «на выдачу авансов». Заполнение стр. 140-160, 180, 200-250 построено на обобщении информации по аналитическим объектам с соответствующим значением реквизита «Вид движения». Сдача наличных денежных средств в кредитные организации для их зачисления на счета в итоговые показатели по стр. 120 не включается, а отражается справочно по стр. 296. Кроме основной информации в форме № 4 приводятся сведения о сумме денежных средств, поступивших в кассу по наличному расчету (кроме сумм, отраженных по стр. 100), в том числе от юридических и физических лиц (стр. 280 и 290).

Данные о наличных расчетах с физическими лицами приводятся в разрезе расчетов с применением ККМ (стр. 291), и в порядке выдачи бланков строгой отчетности (стр. 292).

Отчёт о движении денежных средств ФЛП

20 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Отчёт о движении денежных средств используется для контроля денег в бизнесе, фактически это про то, сколько денег потратили и сколько осталось.

Для чего нужен отчёт о движении денег

Отчёт о движении денежных средств, он же кэш-фло, помогает увидеть, сколько бизнес зарабатывает, куда расходуются деньги; отслеживать структуру поступлений и расходов в формате: пришло, ушло, осталось.

Насколько подробный строить отчёт, зависит от структуры бизнеса и вашего запроса: если ведёте несколько видов деятельности — в разрезе каждого бизнеса, несколько торговых точек — составляете отчёт по каждой и по бизнесу в целом.

Отчёт о движении денежных средств — это про анализ за период — прошедший месяц. Хотите спланировать наперёд — рассчитайте приход и расход денег на год с разбивкой по кварталам, месяцам — это уже бюджет движения денежных средств.

Для планирования движения денег в краткосрочной перспективе: день, неделя, месяц — подойдёт детализированный платёжный календарь, в нём можно увидеть, кому, когда и за что будете платить.

Как вести платёжный календарь

Фактические показатели по платежам из платёжного календаря попадают в ДДС движение денежных средств в укрупнённом виде, по статьям, без детализации платежей, а в конце периода можно проводить анализ.

Как работать с отчётом

Чтобы построить отчёт, надо иметь данные для его составления. Стандартно берут суммы из банковских выписок, чеков, квитанций. Если какие-то записи есть только в вашем блокноте и бухгалтер не учёл их, отчёт будет неполным.

Отчёт состоит из трёх разделов или направлений деятельности — операционной, инвестиционной, финансовой. Приток и отток денег в этих направлениях надо разделить.

  1. Операционная деятельность — ваша основная деятельность, приносящая доход: оплаты от клиентов. Основные расходы. Показывает, достаточно ли поступлений от операционной деятельности для погашения займов, выплаты дивидендов, для вложений в новые направления без привлечения займов, финпомощи и пр.
  2. Инвестиционная деятельность — это ваши вложения в проекты, разработки и ресурсы, которые принесут прибыль и выгоды для бизнеса не сразу, а в будущем. Например, покупка или ремонт оборудования, покупка и доработка CRM, сайта, строительство или оборудование новых складов.
  3. Финансовая деятельность — это полученные и возвращённые займы, кредиты, в т. ч. выплата процентов. Сюда входят и банковские кредиты, и полученные гранты, и финпомощь от контрагентов, взносы собственника в бизнес и прочие привлечённые деньги. Выплату налогов сюда также можно отнести.
Читать еще:  Обеденный перерыв Как понимать и что это такое?

Если у вас несколько бизнесов, к примеру в сфере торговли, услуг, общепита, и их денежные потоки не пересекаются, отчёт покажет движение денег и остатки по каждому бизнесу. Можно настроить, чтобы отчёт формировался отдельно по разным кассам, бизнесам.

В отчёте надо учитывать наличные и безналичные оплаты в разрезе касс и счетов. Клиенты больше платят вам по безналу, а с поставщиками чаще рассчитываетесь наличными — так легко запутаться и размыть денежный поток: в целом деньги в бизнесе есть, но где и сколько — непонятно, вам может не хватить денег на счёте, чтобы рассчитаться с контрагентом, потому что все они в нале.

Поэтому, чтобы прогнозировать остатки денег на счетах и в кассах, по плану рассчитываться с контрагентами, можно ориентироваться на отчёт ДДС движение денежных средств .

Как составить отчёт ДДС

Форма: каждый бизнес составляет форму отчёта под себя, отчёт можно делать в таблице Excel, или в 1С, или в онлайн-сервисе для ведения управленческого учёта типа Finmap, это удобно, процессы в нём автоматизированы.

Форму № 3 «Отчёт о движении денежных средств (по прямому методу)», заполняют и подают юрлица.

Период составления — тот же, что в других ваших управленческих отчётах, если составляете. Стандартно — месяц.

Принцип составления — по кассовому методу, т. е. по фактическому движению денег.

Где брать данные: банковские выписки, чеки, квитанции. Бизнесам, которые работают только с безналом, проще: функцию ДДС выполнит банковская выписка, по ней можно сверять приходы и расходы денег.

Кто составляет: бухгалтер, финансовый директор, сам собственник бизнеса.

Правила составления

Можно составить таблицу в Excel, если ведёте там учёт по всем платежам компании.

Ведёте учёт в 1С или другой программе — ежедневно вносите в базу все входящие и исходящие платежи по компании. Кроме основных параметров платежа (дата, сумма, контрагент, операция), должна быть метка, по какой кассе поступила оплата, к какому виду деятельности он относится.

Все платежи распределяются в разрезе трёх видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой, в соответствующую статью доходов/расходов. Рекомендуем рассчитывать чистый денежный поток по каждому виду деятельности отдельно, так удобнее анализировать данные.

Сводный отчёт ДДС движение денежных средств строится по общим суммам платежей бизнеса в целом, в разрезе статей доходов, расходов и видов деятельности. Отчёт можно настроить/детализировать под бизнес — отображать движение по торговым точкам, кассам. Есть смысл укрупнять статьи: зарплата без разбивки по сотрудникам, к примеру.

Структура отчёта

Начальные остатки денежных средств — вносите остатки денег на начало анализируемого периода по всем кассам.

Денежный поток от операционной (основной) деятельности. Поступления по договорам от контрагентов, затраты на ведение деятельности: закупка товаров, зарплата сотрудников, плата за аренду, рекламу и прочее, т. е. все текущие постоянные платежи. У вас не должно остаться не разнесённых по статьям сумм.

Чистый денежный поток по операционной деятельности — разница между входящими и исходящими платежами по операционной деятельности. Если он отрицательный — расходов было больше, чем поступлений.

Денежный поток от инвестиционной деятельности. К примеру, в текущем квартале вы потратились на покупку и ремонт оборудования, модернизацию помещений (офиса, шоурумов, студий), доработка сайта — увеличит трафик и поток клиентов.

Если говорить о доходах от инвестиционной деятельности, то это продажа основных средств, нематериальных активов и пр.

Денежный поток от финансовой деятельности. Как вы помните, финдеятельность — это про займы, кредиты, финпомощь, уплату налогов.

Чистый денежный поток по всем вашим видам деятельности — операционной, финансовой, инвестиционной. Это разница между всеми поступлениями компании и общей суммой расходов.

Формула: Конечные остатки денежных средств = начальные остатки + общий приход денежных средств − общий расход денежных средств. Что получим: сколько денег в кассах осталось в конце периода, исходя из этого планировать платежи в следующем периоде.

Рассмотрим на примере. Магазин женской одежды продаёт одежду и оказывает услуги персонального стилиста. Своего пошива нет, одежда закупается у разных поставщиков. Есть шоурум и интернет-магазин. Оплаты принимаются по безналу, и есть наличный расчёт.

  1. За март бизнес заработал 250 тыс. грн — это оплаты клиентов за покупку товаров, услуги стилиста.
  2. На закупку товаров в марте затрачено 150 тыс. грн.
  3. Расходы на работу шоурума: оплата аренды, зарплата персонала, коммунальные платежи, расходы на интернет-магазин: реклама в Facebook и Instagram, оплата работы SMMщика и прочие расходы.
  4. На закупку новой партии товаров средств не хватает, привлекли кредитные средства в размере 50 тыс. грн.
  5. Собственник внёс из собственного кармана 20 тыс. грн.
  6. Чтобы привлекать клиентов в шоурум, решили сделать небольшой косметический ремонт, докупить рейлы для одежды, зеркала, заказать фотокартины — на сумму 17 тыс. грн. А ненужный упаковочный стол продали за 3 тыс. грн.
  7. Добавили на сайт функцию замера параметров тела онлайн, чтобы увеличить трафик для онлайн-заказов. Потратили на доработку 5 тыс. грн.

Так будет выглядеть отчёт ДДС за месяц.

Остаток ДС на начало периода132 550,00
Операционная деятельность (ОД)
Приток денежных средств от ОД250 000,00
Оплата от покупателей250 000,00
Отток денежных средств от ОД-239 000,00
Оплата поставщикам-150 000,00
Зарплата-50 000,00
Аренда-13 000,00
Реклама-26 000,00
Чистый денежный поток (ЧДП) от ОД11 000,00
Инвестиционная деятельность (ИД)
Приток денежных средств от ИД3 000,00
Продажа ОС/НМА3 000,00
Отток денежных средств от ИД-22 000,00
Приобретение ОС Основные средства / НМА Нематериальные активы-5 000,00
Модернизация шоурума-17 000,00
Чистый денежный поток (ЧДП) от ИД-19 000,00
Финансовая деятельность (ФД)
Приток денежных средств от ФД70 000,00
Получение кредитов и займов70 000,00
Отток денежных средств от ФД-23 000,00
Погашение кредитов и займов0,00
Уплата % по кредиту0,00
Налоги-23 000,00
Чистый денежный поток (ЧДП) от ФД47 000,00
Чистый денежный поток (ЧДП)39 000,00
Остаток денежных средств на конец периода171 550,00

Это все фактические платежи по кассам, независимо от того, за какой период были выплаты. По отчёту понятно, сколько было получено и потрачено денег, сколько осталось на конец месяца и хватит ли этого на следующие выплаты в начале месяца.

Денег в конце месяца стало больше, чем было в начале, значит, поступлений было больше, чем расходов.

В блоке инвестиционная деятельность видно, сколько компания вложила, чтобы получить прибыль в будущем, сколько потрачено и получено от основной торговли (операционная деятельность) и сколько пришлось занять и вернуть денег.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector