Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить отчет о движении денежных средств ОДДС

Порядок составления Отчета о движении денежных средств (форма 4)

Отчет о движении денежных средств (форма 4) отражает структуру движения денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности предприятия. Форма является финансовой отчетностью организации, где показываются сведения за отчетный год, и не является промежуточной бухгалтерской отчетностью. Рассмотрим более подробно порядок составления отчета о движении денежных средств на примере.

Форма 4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств»

Отчет по форме 4 (ОКУД 0710004) утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н, от 06.04.2015 N 57н).

Форма 4 бухгалтерской отчетности составляется согласно правилам, утвержденным ПБУ 24/2011 (Приказ Минфина РФ N 11н от 02.02.2011).

Расчетная база отчета по форме 4 состоит из поступления и расхода денег по всем видам хозяйственных операций показывая развитие организации.

Формирование прибыли либо убытка от продаж в первую очередь связано с поступление денежных средств от видов хозяйственных операций компании. В пункте 9 ПБУ 23/2011 показываются примеры денежных потоков от хозяйственной деятельности предприятия. Аналитический учет на счете 99 «Прибыли и убытки» по операциям: текущие, финансовые и инвестиционные, позволит определить налог на прибыль в разрезе видов операций.

Значения в отчете необходимо указывать в рублях, согласно пункту 18 ПБУ 23/2011. Если поступление денежных средств в иностранной валюте, то следует пересчитать по курсу ЦБ на дату поступления платежа.

Пример заполнения Отчета о движении денежных средств

Заполним форму 4 бухгалтерской отчетности исходя и следующих данных:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Наименование операцииКорреспондирующий счет учетаСумма (руб.)
Остаток ден. средств в кассеДт 506 000
Остаток ден. средств на расчетном счетеДт 51170 000
Поступление ден.средств от покупателей за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС)Кт 62885 000 (в т.ч. НДС 135 000)
Поступление авансовых платежей от покупателейДт 6259 000 (в т.ч. НДС 9 000)
Оплата поставщикам за материалы и сырьеДт 6082 600 (в т.ч. НДС 12 600)
Перечислена заработная плата сотрудникамДт 70400 000
Перечислен НДФЛДт 68.0152 000
Перечислены страховые взносыДт 69117 200
Перечислены налоги и сборыДт 6855 000
Перечислена сумма налога на прибыльДт 68.0480 000
Поступление денежных средств от реализации ОСДт 62953 000 (в т.ч. НДС 153 000)
Перечислены денежные средства на приобретение НМАДт 60354 000 (в т.ч. НДС 54 000)
Организация предоставила заем другой организацииДт 58250 000
Организация получила кредит в банкеКт 661 000 000
Организация вернула часть кредитаДт 66450 000

Значение показателей строк примет следующий вид:

  • 4111 равен 800 000 руб. ((885 000 – 135 000) + (59 000 – 9 000));
  • 4119 равен 135 000 руб.;
  • 4121 равен 70 000 руб. (82 600 – 12 600);
  • 4122 равен 452 000 руб. (400 000 + 52 000);
  • 4124 равен 80 000 руб.;
  • 4125 равен 117 200 руб.;
  • 4126 равен 55 000 руб.;
  • 4110 равен 935 000 руб. (сумма строк 4111 и 4119);
  • 4120 равен 774 200 руб. (сумма строк 4121, 4122, 4124, 4125 и 4126);
  • 4100 равен 160 800 руб. (разница строк 4110 и 4120);
  • 4211 равен 850 000 руб.;
  • 4210 равен 850 000 руб. (сумма строк 4211 и 4212);
  • 4221 равен 300 000 руб.;
  • 4223 равен 250 000 руб.;
  • 4220 равен 550 000 руб. (сумма строк 4221 и 4223);
  • 4200 равен 300 000 руб. (разница строк 4210 и 4220);
  • 4311 равен 1 000 000 руб.;
  • 4323 равен 450 000 руб.;
  • 4320 равен 450 000 руб.;
  • 4300 равен 550 000 руб. (разница строк 4311 и 4323);
  • 4400 равен 1 010 800 руб. (сумма строк 4100, 4200 и 4300);
  • 4450 равен 176 000 руб. (сумма остатков по счету 50 и 51);
  • 4500 равен 1 186 800 руб. (сумма строк 4400 и 4450).

Образец заполненного Отчета о движении денежных средств

Бланк заполненного по примеру Отчета о движении денежных средств можно скачать здесь

Как составить отчет о движении денежных средств

  • Кто должен сдавать отчет о ДДС в контролирующие органы, а кто освобожден от такой обязанности
  • Какая форма отчета о движении денежных средств актуальна
  • Что показывает отчет о движении денежных средств
  • Характеристики разделов ОДДС
  • Как составить отчет о движении денежных средств

Кто должен сдавать отчет о ДДС в контролирующие органы, а кто освобожден от такой обязанности

Отчет о движении денежных средств включен в состав годовой бухотчетности, обязательной к представлению в налоговую инспекцию по итогам 2020 года. Однако если бухбаланс и отчет о финрезультатах сдают все юридические лица, то остальные формы представляются далеко не каждым хозяйствующим субъектом.

Индивидуальные предприниматели в связи с тем, что закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ разрешает им не вести бухгалтерский учет, освобождены от сдачи всех бухгалтерских форм, в том числе баланса и отчета о финрезультатах.

Кому же можно исключить отчет о ДДС из состава годового комплекта, передаваемого контролерам. Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ это:

  • предприятия, представляющие сектор малого бизнеса;
  • некоммерческие организации;
  • участники сколковских проектов.

Однако если у руководителей подобных организаций или их собственников появится необходимость в изучении показателей отчетности, то бухгалтерским/финансовым специалистам придется составить эту форму и представить ее всем заинтересованным лицам.

Остальные юридические лица в обязательном порядке передают отчет налоговикам.

Какая форма отчета о движении денежных средств актуальна

Формы бухотчетности введены в действие приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. В апреле 2019 года форма ОДДС была незначительно подкорректирована — в ред. приказа от 19.04.2019 № 61н. В соответствии с последней редакцией по ОКУД бланк отчета о движении денежных средств обозначен кодом 0710005. Найти его можно в приложении № 2 к указанному приказу.

Ссылки на бланк и образец заполнения отчеты вы найдете в начале статьи.

Читать еще:  Документы для оформления завещания на квартиру у нотариуса

Справка: до издания приказа № 66н действовал другой приказ — от 22.07.2003 № 67н, в котором соблюдалась нумерация бухотчетных форм. Отчет о движении денежных средств как форма № 4 значился именно в приказе от 2003 года.

Общие нормы заполнения отчетной формы зафиксированы в ПБУ «Отчет о движении денежных средств» 23/2011. На их основании документ подготавливается для сдачи в налоговую инспекцию.

При соблюдении компанией принципов международных стандартов создание отчетной формы может происходить согласно положениям МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств». Причем МСФО жестко не регламентирует ее — форма должна быть составлена так, чтобы заинтересованный пользователь смог провести подробный анализ ОДДС. Для этого стандарт предлагает на выбор два метода составления.

  1. Прямой. Для формирования отчета о движении денежных средств прямой метод предпочтителен. В этом случае раскрывается информация об основных видах валовых денежных поступлений и выплат. Данные для создания отчета берутся из учетных регистров.
  2. Косвенный. При составлении ОДДС косвенным методом происходит корректировка прибыли или убытков с учетом результатов отраженных в учете операций неденежного характера (например, амортизации).

Что показывает отчет о движении денежных средств

Основное назначение формы ОДДС — это представление пользователям и контролерам данных о денежных средствах и их эквивалентах.

Для справки: согласно ПБУ 23/2011 денежные эквиваленты — это высоколиквидные финвложения, обращаемые в предварительно известную сумму денежных средств с максимальной скоростью и подверженные минимальному риску колебаний стоимости.

Данные включают суммы поступлений и расходования, а также разницу между ними по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой. Исходя из этого в структуре отчета о движении денежных средств выделено три раздела:

Характеристики разделов ОДДС

Текущая деятельность — это операции, связанные с основным видом бизнеса хозяйствующего субъекта. Поступлениями здесь являются полученные средства от покупателей/заказчиков за товары, работы, услуги; от арендаторов; от перепродажи финвложений и прочие. Расходуются средства по этой деятельности на оплату счетов поставщиков, заработную плату сотрудникам, проценты по долговым обязательствам, перечисление налога на прибыль и прочие цели.

Инвестиционная деятельность — это операции, связанные с движением внеоборотных активов (поступление, создание, реконструкция, выбытие и т.д.) и прочих инвестиций. Денежные средства поступают от продажи внеоборотных активов, акций других компаний, долговых ценных бумаг; возврата предоставленных займов; в качестве дивидендов и прочих подобных операций. Средств расходуются на приобретение, модернизацию объектов ОС и НМА, покупку акций и долговых ценных бумаг, уплату процентов по долговым обязательствам.

Финансовые операции направлены на привлечение и возврат кредитов, необходимых для финансирования текущей и инвестиционной деятельности. Поступают деньги в виде привлеченных заемных средств; денежных вкладов собственников; от выпуска акций, облигаций, векселей и т. п. Расходуются они на выкуп акций у собственников, уплату дивидендов учредителям организации, погашение векселей, возврат заемных средств.

Как составить отчет о движении денежных средств

Заполнение ОДДС начинается с шапки.

  • отметить период, за который формируется отчет;
  • обозначить дату составления отчетного документа или его представления;
  • указать данные по отчитывающемуся лицу: наименование, код ОКПО, ИНН;
  • прописать основной вид деятельности и соответствующий ему код по ОКВЭД-2;
  • привести прописью и кодами значения организационно-правовой формы и формы собственности.

С 2019 года все стоимостные показатели приводятся в тысячах рублей (ранее допускалось их формирование в миллионах рублей), поэтому единицы измерения уже вписаны в отчетную форму.

Для составления отчета по форме Минфина специалисту понадобятся данные об оборотах счетов 50, 51, 52, 55, 57, т. е. тех, на которых ведется учет денежных средств и их эквивалентов. Общие правила внесения показателей в отчет таковы:

  • Отрицательные показатели записываются в круглых скобках.
  • При наличии у организации валютных операций, все значения переводятся в рубли по официальному курсу на дату совершения.
  • Разница, полученная в связи с пересчетом денежных потоков компании и остатков средств в инвалюте по курсам на разные даты, отражается в ОДДС отдельно от всех потоков в строке «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».
  • Данные в отчет вносятся за два года/периода: отчетный и предшествующий ему.
  • Каждому конкретному поступлению и расходованию средств в отчете соответствуют определенные строки.
  • После каждого раздела выводится сальдо потоков по видам деятельности, в конце отчета определяется общее сальдо всех потоков, указывается остаток на начало периода и рассчитывается остаток на конец.

Одной из составных частей годового комплекта бухотчетности является отчет о движении денежных средств. Его бланк был утвержден еще в 2010 году, но последняя редакция приказа Министерства финансов несколько видоизменила эту форму. Для контролирующих органов отчет создается по форме Минфина с учетом положений, изложенных в ПБУ 23/2011. Собственники бизнеса могут затребовать представление отчета по другой форме, созданной в соответствии с принципами МСФО.

Еще больше материалов в рубрике «Бухгалтерская отчетность»

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это документ, в котором организация показывает финансовые потоки и остатки за год. Его сдают по итогам года, вместе с бухгалтерским балансом, в срок до 31 марта.

  • Как написать заявление об оскорблении
  • Дают ли больничный в платной клинике
  • Повышение зарплаты медработникам
  • Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
  • Коды 10 и 21 в больничном листе

Для чего используют отчет

В положениях по бухгалтерскому учету разъясняется, зачем необходим отчет о движении денежных средств (ОДДС) — для отражения финансовых потоков за отчетный период и остатков денег и их эквивалентов на начало и конец года.

ОДДС — одно из приложений к бухгалтерскому балансу, который организации сдают в ИФНС после окончания расчетного периода. Предельный срок сдачи — до 31 марта года, который следует за отчетным. Форму за 2021 год сдаем до 31.03.2022. Унифицированный отчет о движении денежных средств показывает поступления и расходы компании по основным операционным направлениям. В этой форме подробно расписывают показатели из балансовой строки 1250, в которой отражаются деньги и их эквиваленты.

ОДДС сдают организации, которые представляют в контролирующие органы баланс. Но есть исключения — компании, направляющие упрощенную бухотчетность. Субъекты малого бизнеса (СМП), НКО и участники проекта «Сколково» имеют возможность не подавать отчет о движении денег.

Читать еще:  Зарплата юриста в месяц в Москве и регионах России

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить отчет о движении денежных средств за 2020 год. Используйте эти инструкции бесплатно.

Что входит в отчет

Отчитывайтесь по бланку из Приказа Минфина №66н от 02.07.2010 (в редакции от 19.04.2019). Нормативный порядок заполнения отчета о движении денежных средств закреплен в ПБУ 23/2011.

Отчетная форма состоит из трех разделов:

  1. Потоки от текущих операций — для отражения поступлений и расходов по операционной деятельности предприятия.
  2. Потоки от инвестиционных операций — для учета приобретенных основных средств, оборудования, краткосрочных финансовых вложений.
  3. Потоки от финансовых операций — для фиксации поступлений и издержек, связанных с вкладами, кредитами, акциями и другими показателями.

Какие методы формирования отчета применяют

Для составления отчетности применяют прямой или косвенный методы.

Прямой

При использовании прямого метода денежные потоки учитываются как расчет оттоков и притоков денег компании. Чистый финансовый поток определяется как поступления от основного вида деятельности за минусом расходов на приобретение товаров, работ и услуг, операционных издержек, налоговых выплат, кредитных процентов, дивидендов и проч.

Косвенный

Косвенный метод — это учет денежных средств в соответствии с отчетом о финансовых результатах и балансом. Движение денег сверяется с прибылью, которую организация получила от ведения основной экономической деятельности. Такие статьи, как амортизация, резервы и обесценение, прибавляются к чистой прибыли, поскольку денежные средства в ходе таких операций не задействуют.

Каков порядок заполнения по разделам

Основные правила, как составить отчет о движении денежных средств, приведены в ПБУ 23/2011. При формировании ОДДС учитывайте ряд нюансов:

  1. Поступления от реализации товаров и перечисления поставщикам отражают без НДС.
  2. Налог на добавленную стоимость, акцизы отражаются суммарно и в отдельной строке — в текущих операциях. Если предъявленный покупателям НДС превышает входной, отразите разницу в строке 4119, а если не превышает, то в строке 4129.
  3. Вознаграждение работникам, подоходный налог и другие зарплатные отчисления (страховые взносы) вносят в строку 4122.
  4. Налог на прибыль фиксируют в строке 4124 «Налог на прибыль организаций».
  5. Остальные налоги суммарно фиксируют в строке 4125.

Смотрите в таблице, как заполнить отчет о движении денежных средств (баланс, форма по ОКУД 0710005) по разделам:

Название раздела ОДДС

Порядок их заполнения и расшифровка строк отчета о движении денежных средств

По текущим операциям

Указываем денежные потоки от текущих операций:

По инвестиционным операциям

Определяем потоки от инвестиционной деятельности:

По финансовым операциям

Рассчитываем потоки от финансовых операций:

В строке 4400 указываем сальдо (разницу между поступлениями и расходами) за отчетный год.

В строке 4450 определяем остаток денег и эквивалентов на начало периода, а в строке 4500 — на конец года.

В строке 4490 прописываем величину влияния изменений курса иностранной валюты к рублю

Образец

Так выглядит пример заполнения отчета о движении денежных средств за 2021 год:

Образец отчета о движении денежных средств с рекомендациями по формированию

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) является составной частью бухбаланса за истекший год. Для правильного оформления документа нужно изучить образец отчета о движении денежных средств.

Необходимость документа

Документация содержит материалы о перемещении денежной массы хозяйствующего субъекта: остаток денег на 1-ый день отчетного года, входящие и исходящие средства, остаток денежного актива на последний день года.

ОДДС (форма-4) является сводным документом, позволяющим изучить заинтересованным гражданам материалы о финансовом состоянии юрлица. Важность отчета объясняется тем, что внешне благополучная фирма может иметь серьезные финансовые затруднения. О них можно узнать только из отчетности. Руководству информация требуется для определения возможностей хозяйствующего субъекта, анализа деятельности.

Для потенциальных инвесторов ОДДС также имеет большое значение. Если планируется долговременное сотрудничество, то инвестор обязательно потребует финансовую документацию для изучения и анализа.

ОДДС также предоставляется в государственные и другие учреждения:

  • статистика
  • налоговое ведомство
  • банки
  • учредители и прочее

Кто составляет

Обязательства по формированию отчета закрепляются в приказе Минфина от 02.02.2011 г. № 11-н. Он законодательно утверждает ПБУ 23/2011. Ответственное лицо формирует документ за прошедший период в начале следующего года.

Бланк ОДДС устанавливается приказом № 66н от 02.07.2010 г. Отчет обязаны формировать все субъекты хозяйственной деятельности. Исключение составляют следующие организационные формы:

  • субъекты малого предпринимательства
  • кредитные учреждения
  • некоммерческие организации
  • фирмы, работающие по упрощенке

Как заполнить документ

Форма-4 отражает операции по совершенным на протяжении года платежам с разбивкой по статьям. Показываются остатки денежной массы на 1-ый и последний день отчетного года. Из отчета пользователь узнает сумму средств, поступивших хозсубъекту и размер затрат. Остатки фиксируются в целом по юрлицу, включая все филиалы и подразделения.

Бланк регламентируется на законодательном уровне и обязателен к соблюдению и заполнению для всех коммерческих субъектов (кроме компаний, работающих на УСН).

Состав и содержание отчетности

Форма-4 разделена на 3 части. В каждом отображаются определенные виды операций с денежной массой:

  • средства по текущим операциям
  • инвестиционные потоки
  • входящие и исходящие средства по финансовым операциям

Согласно с п. 6 ПБУ 23/2011 в ОДДС не отражаются следующие операции:

  • отправка денег из кассы на счет хозсубъекта
  • валютный обмен
  • перераспределение денег по счетам организации
  • обменные операции со средствами различного эквивалента

В ОДДС содержатся сведения обо всех денежных операциях, вне зависимости от используемой валюты. Но в бланке отчета передвижение денежной массы фиксируется в рублях.

Измерительная единица должна соответствовать той, которая применяется при формировании бухбаланса.

Инструкция заполнения

Формирование отчетности начинается с «шапки». Если в отчете присутствуют отрицательные цифры, то они фиксируются в круглых скобках. Знак минус не пишется. Для внешних пользователей следует применять кодировку строчек согласно с Приложением к Приказу № 66н. Для использования внутри фирмы строчки кодировать необязательно.

Образец отчета представлен ниже.

Оформление «шапки»

При формировании «шапки» нужно придерживаться рекомендаций:

  1. В начале бланка пишется год, за который формируется ОДДС.
  2. Ниже пишется название субъекта без сокращений. Организационно-правовая форма также обозначается полностью.
  3. Дата формирования отчета, код ОКПО.
  4. Налоговый номер, код ОКВЭД.
  5. Завершается «шапка» обозначением кода по ОКЕИ (единица измерения: тыс., млн. рублей).
Читать еще:  Акт залива квартиры. образец и бланк для скачивания 2021 года

Все об отчете на видео:

Деятельность текущего характера

Материалы о текущих потоках денежной массы фиксируются в 1-ом разделе формы-4:

  1. В стоке 4110 обозначается итоговое значение привлеченных средств. Далее оно детализируется по требованиям бухгалтерского регистра (заполняются строчки 4111-4119). Отображаются материалы о суммах, вырученных за продажу продукции и услуг, по арендным платежам, роялти, проценты, прочие входящие платежи.
  2. Строка 4120 отображает сведения о финансовых затратах фирмы. Фиксируются данные по налоговым платежам, выплате заработка сотрудникам, обязательным взносам в ФСС, ПФР, расчеты с контрагентами и прочее. Далее сумма расписывается по составляющим (строчки 4121-4129).
  3. В стоках прочих входящих и исходящих потоков обозначаются суммы, не подвергшиеся классификации.
  4. В строчке 4100 рассчитывается сальдо по обозначенным выше операциям (разность между поступлениями денег и затратами).

Затраты обозначаются в круглых скобках.

НДС и акцизные платежи, перечисленные контрагентам, в разделе 1 не обозначаются.

Деятельность инвестиционного характера

По аналогии с 1-ым разделом формируется следующий блок отчета. В верхней строчке 4210 обозначается итоговая сумма привлеченных инвестиций. Далее идет расшифровка:

  • от реализации внеоборотных активов
  • от продажи акций других фирм (долей)
  • по возврату долгов и от продажи прав истребования задолженности
  • % и дивиденды по долям в других юрлицах
  • прочие входящие средства

Для фиксации обозначенных данных используются строчки 4211-4219.

В стоке 4220 обозначаются итоговые инвестиционные затраты. Ниже, в строчках 4221-4219 приводится расшифровка платежных операций:

  • затраты на модернизацию, покупку, создание, реконструкцию внеоборотных активов фирмы
  • покупка долевого участия и акций прочих фирм
  • приобретение долговых ценных бумаг
  • % по обязательствам долгового характера, включенных в инвестиционные активы
  • прочие затраты

Завершается раздел расчетом сальдо по инвестиционным операциям (разность между входящими и исходящими финансами).

О подробном анализе на видео:

Деятельность финансового направления

В завершающем блоке отчета фиксируются материалы по применению денежной массы финансового характера. В верхней строчке раздела (4310) обозначается цифра итоговых поступлений. Принцип заполнения последующих строчек (4311-4319) не отличается от вышеприведенных разделов:

  • сумма заемных денег
  • средства, вложенные владельцами (участниками)
  • выпуск акций, повышение долевого участия
  • выпуск векселей, облигаций и иных бумаг долгового характера
  • прочие входящие платежи

По соответствующему принципу заполняются строчки с материалами о затратах финансового характера:

  • строчка 4320 – итоговые показатели затрат
  • выплаты владельцам (участникам) в связи с выкупом акций (долей)
  • выплата дивидендов из прибыли собственникам фирмы
  • возврат заемных средств, выкуп векселей
  • прочие перечисления
  • сальдо

Итоговые показатели

Ниже (в строчке 4400) рассчитывается сальдо по всем разделам отчета. Итоговое значение может быть положительным либо отрицательным. В следующих строчках (4450, 4500) обозначается остаток денежной массы на 1-ый и последний день периода отчета. Если в расчетных операциях использовалась валюта иностранного государства, то указывается разность между используемой валютой и рублем (строчка 4490).

Фиксация депозитов

Если депозит денежного характера, к примеру, банковский депозитарий на срок до 3-х месяцев либо до востребования, то сведения о нем присутствуют в форме-4. Согласно с законодательством не фиксируется в ОДДС перераспределение средств между расчетными и депозитными счетами. % по депозитам отображаются в блоке текущих поступлений и затрат в строчке 4111.

Депозит неденежного эквивалента фиксируется в отчетности так:

  • в строчках 4113 и 4121 в блоке текущих операций
  • в разделе инвестиционных потоков по строчкам 4213 либо 4223

Отображение депозитов неденежного эквивалента проходит так:

  1. В текущих операциях по строчкам 4111. Проценты не расписываются, если они были получены только за год отчета.
  2. В блоке инвестиционных потоков по строчке 4214.

Строка 4490

Если расчеты с контрагентами проходят в валюте другого государства, то по строчке 4490 обозначается сумма, отражающая воздействие колебания курса валюты по отношению к рублю. Если операции носили непостоянный характер, то для расчетов используется курс на момент совершения операции. При наличии большого количества расчетов и незначительных колебаниях курса рекомендуется применять средние показатели за 1 месяц.

Как быть с НДФЛ

В ОДДС НДФЛ отражается в составе заработной платы, на которую он начисляется.

Если заработок был начислен за производственную деятельность, то он отражается в блоке 1 по строчке 4122. При формировании заработка от инвестиционных потоков НДФЛ отображается в соответствующем разделе по строчке 4221. Налог может удерживаться из доходов, выплачиваемых собственникам фирмы. В этом случае он фиксируется в строчке 4322.

Страховые взносы: куда отнести

Обязательные взносы страхового характера также отражаются в сумме начисленной ЗП. Помимо НДФЛ и взносов в заработке учитываются платежи по исполнительным листам.

Если был возврат

Если контрагенты вернули деньги, то их рекомендуется фиксировать в форме-4 свернуто. Из перечисленных покупателями средств необходимо вычесть возвраты, которые проводил хозсубъект.

Взаимосвязь бухбаланса и отчета

Определенные строчки ОДДС должны совпадать со строками из бухбаланса. Работники налоговых органов при проверке отчетности используют специальную программу. Ниже представлены материалы по соответствию строк в бухгалтерской документации.

Анализ отчета

Существует несколько методик анализа бухотчетности. Ниже представлена каждая из них.

Прямой метод анализа

Заключается в определении положительного и отрицательного денежных потоков. Каждый из них складывается из данных, представленных в отчете. Итоговым показателем будет прибыль (убыток) юрлица.

Косвенный метод

Учитывает операции по перемещению денег и прочие статьи баланса. Далее проводится поэтапная корректировка чистой прибыли. Итоговым показателем будет прибыль (убыток) компании.

Коэффициентная методика

Основана на определении коэффициента эффективности расходования денег. Методика подразумевает анализ цифр, отражающих финансовые потоки, а также соответствие (отклонение) этих показателей от плана.

О косвенном методе на видео:

Анализ рисков

Методика основана на моделировании ситуации, когда величина поступающих платежей понизится, а затраты компании возрастут. При прогнозе условия, в которых будут проводиться денежные операции, считаются неблагоприятными.

Кто подписывает отчет

ОДДС визируется руководителем фирмы. За недостоверность представленных сведений несет ответственность руководство и юрлицо.

Форма-4 является важным источником информации для анализа финансовой состоятельности юрлица. К формированию отчетности нужно относиться ответственно и внимательно, проверять увязки с балансом.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector