Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как проверить декларацию по НДС контрольные соотношения? nalognalogru

Проверка декларации по НДС

Перед заполнением декларации по НДС необходимо переповести документы за отчетный период через раздел Операции – Закрытие месяца. В закрытии месяца марта переходим в Помощник расчета НДС через операцию Расчет НДС. Выполняем по порядку регламентные операции, в том числе Экспресс-проверку ведения учета.

Через кнопку [ + ] разворачиваем ошибки , исправляем если нужно.

Сформированную и заполненную декларацию по НДС сверяем с данными бухгалтерского учета. Для этого будем использовать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость». В настройках на закладке Группировка, оставляем флаг Виды платежей бюджет, на закладке Группировка по кор. счетам, включаем флаг По субсчетам кор. Счетов.

Проверяем Раздел 3

Сумма налога: по реализациям (стр. 010) равна обороту по Кт 68.02 в корреспонденции с 90.03.

В случае, если были реализации прочего имущества через 91 счет, то прибавляем его к расчетам.

НДС с авансов полученных от покупателей (стр. 070) равен Кт 68.02 в корреспонденции с 76.АВ.

Если были суммы авансов поставщикам, подлежащие восстановлению (стр. 090) Кт 68.02 в корреспонденции с 76.ВА.

В большинстве случаев, при отсутствии особенностей, строка 118 «Сумма налога исчисленная» равна обороту по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Суммы НДС к вычету по строке 120: оборот по Дт 68.02 в корреспонденции со счетом 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Если были зарегистрированы счета-фактуры на аванс от поставщиков или восстановлен НДС в книгу продаж по авансам покупателей, проверяем строки 130 (Дт 68.02 Кт 76.ВА) и 170 (Дт 68.02 Кт 76.АВ) соответственно.

Строка 190 «Общая сумма налога подлежащая вычету» равна обороту по дебету счета 68.02 в корреспонденции с ранее указанными счетами (19, 76.АВ, 76.ВА). Условно можно сказать, Общий оборот по дебету 68.02 за минусом оборотов с 51 счетом.

В случае уплаты НДС с течение отчетного периода, обязательно учитываем этот факт.

Сверяем итоги. Строка 118 раздела 3 «Общая сумма налога, исчисленная» должна быть равна итоговым суммам в Разделе 9 «Книга продаж»

Строка 190 раздела 3 «Общая сумма налога, подлежащая вычету» должна быть равна итоговым суммам Раздела 8 «Книга покупок»

Перед отправкой, проверить контрольные соотношения, проверить выгрузку.

Статью подготовила Ворок Евгения, старший специалист линии консультаций компании ИнфоСофт.

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС

Следующая статья: Вычет НДС

Поэтому специалист, занимающийся декларацией, не имеет права на ошибку, хотя даже опытные сотрудники их допускают.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

  • Общие сведения:
  • Проверка согласованности показателей
  • Другие способы

Поговорим о том, как проверить правильность заполнения этого документа.

Общие сведения: ↑

Декларация по НДС – документ, который оформляют все предприятия и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Это указано в ст. 174.1 НК РФ. Форма документа, а также основные правила ее заполнения отмечены в приказе № 104н от 15.10.2009 г., изданном Министерством финансов с Порядком.

Большинство ошибок, возникающих в ходе заполнения данной документации, связаны с неверным внесением кодов, непониманием критериев и нормативов расчета, общих правил оформления, неточностях в расчетах, банальной невнимательности.

Все эти погрешности приводят к длительным разбирательствам. Декларация по НДС предоставляется в Налоговую инспекцию в виде бумажного носителя или же электронно через телекоммуникационные каналы связи.

Зачем нужна проверка правильности заполнения

Своевременное и достоверное оформление, а также сдача в контролирующие органы бухгалтерских документов – основная задача сотрудников этого отдела каждого предприятия.

Любые ошибки – единичные или систематические приводят к путанице, возникновению недочетов, наложению крупных штрафов.

Чтобы избежать проблем следует тщательно и внимательно проверять правильность заполнения каждого отчетного документа, в том числе и декларации по НДС.

Какие могут быть последствия

Налоговые органы, действуя согласно ст. 119 НК РФ, осуществляют проверку декларации по НДС по Контрольным соотношениям. Вся информация отражена в письме ФНС от 19.08.2010 г. № ШС-38-3/459.

Если в ходе проверки выявлены нарушения, либо налогоплательщик сдал документ несвоевременно, то налоговики вправе начислить штраф в размере 5% от не уплаченной в обозначенный период суммы налога.

Сумма берется за каждый полный и неполный месяц со дня предоставления документации. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей.

Проверка согласованности показателей ↑

Вся информация, указанная в декларации по НДС, проверяется на согласованность. Налоговые органы анализируют как показатели внутри документа, так и выполняют контрольные соотношения, используя другие отчеты организации.

Например, налоговики берут данные по реализации продукции/работ/услуг и суммой выручки, которая указана в отчете о прибылях и убытках.

В случае если в декларации отмечено право на возмещение налога, специалисты Налоговой инспекции проводят камеральную проверку.

При этом требуют представить документы, которые служат подтверждением правомерности использования налоговых вычетов.

Строки 150 и 130

Начнем рассмотрение с того, как проверить строку 130 и строку 150 декларации по НДС. Данные позиции находятся в разделе 3 отчетного документа.

Если показатели в этих строках больше 0, то значение в строке 110 должно равняться числу, указанному в строке 150.

Посмотреть решение и примеры задач по НДС можно здесь.

В случае нарушения этого правила налогоплательщик, скорее всего, занизил сумму НДС, которая подлежит восстановлению.

Бухгалтер обязан заполнять строки 110 и 150 раздела 3 в том случае, если в отчетном периоде были операции, когда принимались к вычету НДС с авансов.

После получения услуг/работ/товаров от поставщиков специалисты обязаны восстановить данные суммы налога на добавленную стоимость.

Если это правило не исполняется, то бухгалтер нарушает требования, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.

По строке 200

Еще одно важное соотношение проверки декларации по счетам – значение, отмеченное в строке 200. Эта графа должна быть равной или меньшей сумме значений графы 5 (строки 010, 020, 030,040).

Если данное правило не соблюдается, то возможно бухгалтерия допустила одну из двух ошибок:

  • сумма отработанных авансов не отнесена в реализацию полностью, соответственно, занижена общая налоговая база;
  • допущено нарушение в случае, если организация приняла к вычету НДС с полученной предоплаты, но услуги/работы/продукцию покупателю не поставила. В данном случае налоговые вычеты не обоснованы.

Строка 210

Еще одно важное соотношение – значение графы 3 строки 210.

В данном разделе указывается сумма налога, перечисленная налогоплательщиком в бюджет в качестве покупателя – налогового агента, которая подлежит вычету по заявлению.

Чтобы налоговый резидент смог реализовать право на вычет нужно соблюсти два условия:

  • услуги/работы/продукция должны быть фактически приобретены или оказаны;
  • налог на добавленную стоимость должен быть перечислен в бюджет.

Другие соотношения

Применяя контрольные соотношения, происходит проверка не только указанных данных в декларации по НДС, но и значений, отмеченных в других формах отчетности.

Например, в графе 3 строки 210 «Выручка» отчета о прибылях и убытках показатель дожжен быть равен или меньше величины, расчет которой проведен на основании раздела 3 декларации по НДС (сумма граф 3 по строкам 010, 020, 030, 040, 050 и значение сложения строк 030, 040, 050 графы 5).

Если данное соотношение не верно, то возможно налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС. Итак, мы выяснили, как проверить декларацию по НДС по налоговым правилам. Рассмотрим другие методы.

Другие способы ↑

Когда декларация по НДС поступает в Налоговую инспекцию, специалисты в первую очередь осуществляют автоматизированный контроль правильности заполнения показателей.

Если в документе допущена арифметическая ошибка, то это может повлечь за собой налоговые доначисления.

Читать еще:  Заявление об оплачиваемом отпуске. образец и бланк для скачивания 2021 года

При помощи автоматизированной программы «Налог», в которую встроены различные алгоритмы для вычислений, специалисты проверяют показатели декларации.

Налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо проверять вносимые в данный отчетный документ обязательные реквизиты: ИНН, КПП, налоговый период, наименование организации, отчетный год.

После того как налоговики выполнили автоматизированный контроль они осуществляют отбор предприятий для включения в план проведения проверок и других контрольных мероприятий.

Важно. Профессиональный опытный бухгалтер знает, что декларацию по налогу на добавленную стоимость можно проверить по анализу счета 68.2. «Расчеты с бюджетом по НДС».

Проверка с бухгалтерской отчетностью

Федеральная налоговая служба обязывает специалистов из налоговой проводить проверку декларации по НДС с бухгалтерской отчетностью, например, с балансом.

Изначально, инспектор контролирует выполнение двух условий:

  • раздел 2.1. стр. 250 баланса. Сумма НДС по авансам, которые принимаются к вычету после отгрузки продукции/работ/услуг, должны быть равны 0;
  • стр. 621 гр. 3 баланса. На начало года сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками также должна быть равна 0.

При выполнении этих условий, специалист налоговой инспекции проводит сравнение следующих показателей, которые должны быть между собой равны:

  • стр. 621 гр. 4 бухгалтерского баланса — сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец года;
  • сумма полученной оплаты, которая рассчитана нарастающим итогом, в счет предстоящих поставок продукции/работ/услуг за вычетом НДС.

Если эти значения равны, то нарушений нет. Если равенства нет, то значит, в документе есть ошибка.

Далее ему предстоит выяснить, что привело к появлению недостоверных данных, толи это умышленное занижение налога, толи банальная арифметическая ошибка.

В любом случае такое расхождение – повод вызвать бухгалтера в налоговую, чтобы он предоставил разъяснения.

Как проверить декларацию с обороткой (ОСВ)?

Если внутри организации не составляется такой регистр бухгалтерского учета как оборотно-сальдовая ведомость, то не стоит внедрять оформление этого документа, чтобы проверить правильность составления декларации по НДС.

В случаях камеральной проверки инспектор из налоговой может затребовать оборотно-сальдовую ведомость вкупе с другой документацией.

Однако если в учетной политике предприятия отражено то, что оборотка не составляется, бухгалтерия имеет право не представлять данный документ.

Кстати, при оформлении и подаче декларации по НДС, с указанным правом на возмещение налога, предприятию следует подготовиться к углубленной камеральной проверке.

По ее результатам налоговая инспекция может принять следующие решения:

  • возмещение полной суммы налога, которая заявлена к возмещению при подаче уведомления;
  • отказ о возмещении;
  • частичное возмещение суммы налога на добавленную стоимость.

Может ли работать ИП с НДС, читайте здесь.

Кто является плательщиком НДС, узнайте здесь.

Проверка с декларацией по налогу на прибыль

Налоговый инспектор в обязательном порядке проведет сравнение декларации по НДС с декларацией по налогу на прибыль.

Так, специалист сравнит значение реализации, отмеченное в первом из указанных документов с суммой выручки от реализации, которая расположена во втором.

Если значения не равны, то либо налогоплательщик допустил нарушение, либо предприятие учло какую-либо выручку в составе внереализационных доходов.

Такая ситуация вполне оправдана, если это деньги, например, от сдачи имущества в аренду.

Кстати, с 2020 года налогоплательщики будут обязаны в декларацию по НДС вносить данные книги покупок и книгу продаж, то есть информацию о счетах-фактурах, по которым организация произвела начисление налога и заявила вычеты.

С книгой покупок связано много хлопот, ведь у крупных предприятий там не 10 – 100 строчек, а несколько тысяч.

Налоговикам данная особенность совершенно не важна, все данные должны быть внесены в специальный раздел декларации по НДС.

Видео: кто вправе в 2020 году сдавать декларации по НДС на бумаге? Владимир Туров

Налог на добавленную стоимость – один из важнейших платежей в бюджет. Декларация по НДС – отчетный документ, к оформлению которого необходимо относится очень внимательно.

Любые недочеты приводят к длительным разбирательствам, задержкам возврата налога обратно в бюджет предприятия.

Поэтому после завершения формирования декларации необходимо пошагово ее проверить, проанализировать каждый заполненный раздел.

Если бухгалтер после сдачи декларации обнаружил ошибку, то он имеет право и обязан внести изменения при помощи подачи корректирующей декларации по НДС. Такой способ является наиболее эффективным и помогает специалисту оперативно исправить ситуацию.

Если обнаружены расхождения, которые не являются ошибкой, то оптимальным вариантом будет приложить сразу соответствующие пояснения. Такой подход поможет избежать звонков и пристального внимания от налоговиков.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

НДС+ научился проверять ошибки перед отправкой декларации

В модуле НДС+ сервиса Контур.Экстерн, появился функционал который поможет исправлять ошибки в декларации до отправки в налоговую.

Получив декларацию по НДС, ФНС проверяют декларацию на контрольные соотношения и проходит ли она логический контроль. В случае обнаружения ошибки, налоговики отправляют налогоплательщику требование о предоставлении пояснения по контрольным соотношениям.

Сервис Контур.Экстерн усовершенствовали, чтобы избавить пользователей от подобных проблем – во время отправки отчетных документов система пропускает их через аналогичные налоговые проверки. Однако оказалось, что и это не совершенный метод: указав на ошибку в последний момент, программа не избавляет пользователя от дополнительных нагрузок. Нужно исключать неточности, снова подгружать данные, еще раз проверять и заверять отчет. Особенно это неудобно, если сроки подачи отчетности истекают.

Разработчики встроили двойную проверку документа в модуль НДС+. Документ проходит проверку соотношений и логический контроль на том этапе, когда специалист работает с данными и исключает обнаруженные расхождения – заодно исправляет и логические ошибки.

Какие ошибки исключает логический контроль

Логический контроль НДС+ внутри счета-фактуры (разделы 8-12) позволяет выявить:

  • корректность заполнения полей, их логичность по отношению друг к другу;
  • соответствие отчетного периода, за который составлена декларация и сроков заключения сделок;
  • достоверность реквизитов контрагентов;
  • правильность использования операционных кодов.

Заполнение полей

В книге покупок по операциям с импортом указывается не номер счета-фактуры, а данные грузовой таможенной декларации. Установленный формат – AAAAAAAA/BBBBBB/CCCCCCC(/XX), где:

  • AAAAAAAA – это номер таможенного поста;
  • BBBBBB – дата, когда была зарегистрирована таможенная декларация (день, месяц, год (2 последние цифры);
  • CCCCCCC – порядковый номер декларации;
  • XX – порядковый номер товара, который указан в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации, в листах таможенной декларации, либо номер из товарного списка (если список использовался вместо добавочных листов).

Если пользователь ошибется и заполнит поле данными из счета-фактуры, программа это определит по расхождению в количестве символов. НДС+ выдаст оповещение, что поле заполняется неправильно, и подскажет нужный формат заполнения вплоть до количества символов.

Также сервис следит за тем, чтобы в каждой сделке были заполнены все необходимые поля: сумма налога, реквизиты документов, информация о контрагенте. НДС+ укажет пользователю на необходимость заполнить ту или иную строку.

Сроки сделок и отчетный период

Если в книгу продаж за IV квартал попадет счет-фактура, датированный за III или II кварталы, НДС+ сообщит об этой ошибке. Пользователь увидит уведомление, что счет-фактура не относится к текущему отчетному периоду.

Важно – сервис имеет возможность допуска документов с неподходящей датой, если это нужно. Например, в случае восстановления НДС допустимо несоответствие дат, и программа не будет сообщать об ошибке.

Соответствие реквизитов контрагентов

Даже если ИНН подходит по формату по количеству знаков, НДС+ все равно определяет, полностью ли реквизит подходит к документу. Если поле будет заполнено неправильно, сделка с неподходящим контрагентом окажется в категории ошибочных, сервис укажет, что в ИНН содержится ошибка.

Читать еще:  Отчет по производственной практике пример программа цель организация

Коды операций

В приказе ФНС и письме Минфина отражается порядок использования кодов по всем видам операций и их обозначения. Но практика показывает, что иногда сложно подобрать необходимый код. К примеру, в книгах продаж нельзя указывать код 22, а в книгах покупок – 21. Если бухгалтер все же допустит ошибку, то сервис ее выявит и укажет на неё.

Соблюдение контрольных соотношений

Кроме проверки внутренней логики составления документа, сервис НДС+ умеет анализировать, соблюдены ли контрольные соотношения в отчетности.

Логический контроль призван следить за данными по одному определенному счету-фактуре, а в ходе проверки контрольных соотношений сверяются данные из конкретных разделов декларации, а также между разделами. Поэтому для детальной проверки сервису требуется вся декларация по НДС – нужно загружать в НДС+ документ целиком, включая разделы 1 – 7.

Актуальные контрольные соотношения содержатся в приказе ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ и письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@, и на их основе налоговики проверяют декларации. Сейчас почти все эти соотношения умеет проверять модуль НДС+, остальные, которые пока дорабатываются, действуют в Экстерне. Среди прочих сервис осуществляет следующие проверки:

  • совпадение исчисленного и восстановленного налога из разделов 2 – 6 с итоговой суммой налога к уплате, которая отражается в 9 разделе;
  • соответствие налоговых вычетов из разделов 3 – 6 сумме в 8 разделе (не должны превышать);
  • чтобы сумма НДС к вычету из всех листов раздела 8 равнялась итоговой цифре на последней странице раздела;
  • налоговый агент отразил вычет в разделе 8 с кодом 06 и привел исчисленный НДС по этому же счету-фактуре в разделе 9 с кодом 06.

Таким образом НДС+ значительно упрощает и облегчает процесс сдачи отчетности и предотвращает получение требований.

Таможенная декларация, Счет-фактура, НДС, ФНС

Как проверить декларацию по НДС контрольные соотношения? nalognalogru

В ст. 174 НК РФ добавили п. 5.3, в котором говорится, что декларация по НДС должна соответствовать КС, чтобы её приняли. Проект приказа ФНС с 14 КС для проверки деклараций по НДС ещё 16 марта 2021 года внесён на федеральный портал проектов НПА.

Перечень КС не новый, они урегулированы письмом от 23.03.15 № ГД-4-3/[email protected] и реализованы во многих учётных системах. Но раньше при их невыполнении налоговая не отказывалась принимать декларации.

Контрольное соотношениеРасшифровка
1р. 3. ст. 200 гр. 3 = р. 3. ст. 118 гр. 5 — ст. 190 гр. 3Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3, должна быть равна общей сумме исчисленного налога по разделу 3 за минусом всех вычетов раздела 3
2ст. 040 р. 1 = (ст. 200 р. 3 + ст. 130 р. 4 + ст. 160 р. 6) — (ст. 210 р. 3 + ст. 120 р. 4 + ст. 080 р. 5 + ст. 090 р. 5 + ст. 170 р. 6)Сумма налога к уплате, которая отражена по каждому разделу декларации 3, 4 и 6 за минусом вычетов по всем разделам 3, 4, 5 и 6 должна быть равна итоговой сумме к уплате, отражённой по строке 040 раздела 1
3гр. 5 ст. 118 р. 3 + сумма ст. 050 и 130 р. 6 + сумма ст. 060 по всем листам р. 2 + сумма ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4 = [ст. 260 + ст. 265 + ст. 270] р. 9 + [ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДС + ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДС — ст. 050 прил. 1 к р. 9 — ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС — ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС]Общая сумма НДС по разделу 3 без учёта вычетов плюс сумма, уплаченная в качестве налогового агента по всем листам раздела 2, и сумма НДС, отражённая в разделе 4, должна быть сопоставлена с отражённым НДС по книге продаж и дополнительному листу книги продаж при его наличии
4ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 — ст. 005 прил. 1 к р. 8]Общая сумма налоговых вычетов по разделам 3, 4, 5, 6 должна быть равна сумме вычетов по НДС в книге покупок и доп. листу к ней
5сумма ст. 180 р. 8 = ст. 190 на последней странице р. 8Сумма НДС по всем счетам-фактурам в книге покупок должна быть равна итоговой строке НДС в книге покупок
6стр. 005 прил. 1 к р. 8 дНДС + сумма ст. 180 прил. 1 к р. 8 дНДС = ст. 190 на последней странице прил. 1 к р. 8 дНДСИтоговая сумма вычетов по книге покупок (отраженная в строке 005 дополнительного листа книги покупок) и сумма НДС по всем счетам-фактурам в дополнительном листе книги покупок, должна быть равна итоговой строке НДС в дополнительном листе книги покупок
7сумма ст. 200 р. 9 = ст. 260 р. 9 на последней страницеСумма НДС по ставке 20 % по всем счетам-фактурам в книге продаж должна быть равна итоговой строке НДС по ставке 20 % в книге продаж
8сумма ст. 210 р. 9 = ст. 270 р. 9 на последней страницеСумма НДС по ставке 10 % по всем счетам-фактурам в книге продаж должна быть равна итоговой строке НДС по ставке 10 % в книге продаж.
9сумма ст. 205 р. 9 = ст. 265 р. 9 на последней страницеСумма НДС по ставке 18 % по всем счетам-фактурам в книге продаж должна быть равна итоговой строке НДС по ставке 18 % в книге продаж
10ст. 050 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 280 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 340 прил. 1 к р. 9 дНДСИтоговая сумма НДС по ставке 20 % по книге продаж (отраженная в строке 050 дополнительного листа книги продаж) и сумма НДС по всем счетам-фактурам в дополнительном листе книги продаж по ставке 20 %, должна быть равна итоговой строке НДС в дополнительном листе книги продаж
11ст. 060 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 290 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 350 прил. 1 к р. 9 дНДСИтоговая сумма НДС по ставке 10 % по книге продаж (отраженная в строке 050 дополнительного листа книги продаж) и сумма НДС по всем счетам-фактурам в дополнительном листе книги продаж по ставке 10 %, должна быть равна итоговой строке НДС в дополнительном листе книги продаж
12ст. 055 прил. 1 к р. 9 дНДС + сумма ст. 285 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 345 прил. 1 к р. 9 дНДСИтоговая сумма НДС по ставке 18 % по книге продаж (отраженная в строке 050 дополнительного листа книги продаж) и сумма НДС по всем счетам-фактурам в дополнительном листе книги продаж по ставке 18 %, должна быть равна итоговой строке НДС в дополнительном листе книги продаж
13Плательщик, применяющий УСН, представил декларацию по НДС с заполненным разделом 12, но отсутствующей суммой налога к уплате по разделу 1Организации на УСН, выставляющие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога, заполняют в декларации разделы 1 и 12 (п. 3 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]). Довольно часто налогоплательщики на УСН ошибочно заполняют другие разделы или забывают отразить сумму к уплате по строке 030 раздела 1 НДС.
14Налогоплательщик УСН представил декларацию по НДС, в которой заполнен раздел 8Чтобы принять НДС к вычету, нужно выполнить основные условия из п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ. Одно из них: быть плательщиком НДС и не применять освобождение от этого налога. Таким образом, налогоплательщики на УСН права на вычет не имеют и поэтому книгу покупок не заполняют

Эти КС — простой контроль на итоговые суммовые показатели. В декларации нужно проверить суммы вычетов по налогу, восстановленный НДС, исчисленный налог, итоговую сумму НДС к уплате (возмещению) и суммовые показатели книг покупок и продаж.

Экстерн предупредит о нарушении контрольных соотношений по НДС и не даст отправить декларацию с ошибками.

Читать еще:  Путин наградил восемь многодетных семей орденами Родительская слава

Кроме того, с 1 июля 2021 года пояснения по запросу налогового органа при камеральной проверке декларации по НДС, не будут считаться представленными, если они направлены в налоговый орган не по установленному формату или на бумажном носителе. Такие изменения внесены в ст. 88 НК РФ. Сейчас непредставленными считаются только пояснения на бумажном носителе.

Кто подает декларацию по НДС

Форма декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] Этим же приказом утвержден порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Не представлять декларацию могут только:

  • фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • фирмы, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
  • фирмы, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 3 ст. 346.1 НК РФ);
  • фирмы, получившие освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст. 145 НК РФ);
  • участники инвестиционного товарищества, не являющиеся уполномоченным управляющим товарищем (по операциям, связанным с деятельностью товарищества (ст. 24.1 НК РФ)).

Есть случаи, в которых фирмы должны подавать декларацию, даже если обычно они этого не делают:

  • фирма платит НДС как налоговый агент;
  • фирма-неплательщик НДС выписала счет-фактуру с выделенным в нем НДС.

По действующим правилам все налогоплательщики могут представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде». Этот сервис можно использовать для сдачи любой налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Исключение составляет декларация по НДС. Представлять такую декларацию в электронной форме можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета НДС

Как узнать, что в приёме отказали

Если налоговая обнаружит хотя бы одно из обстоятельств, перечисленных выше, то в срок не позднее пяти дней со дня его установления уведомит вас о том, что декларация (расчёт) считаются непредставленными.

Для РСВ и декларации по НДС, в которых не соблюдаются контрольные соотношения, правила и сроки отличаются. Если отчёты сданы в электронном виде — налоговая уведомит вас не позднее следующего за получением рабочего дня. Если вы сдали РСВ на бумаге, то у налоговой будет 10 дней с момента получени. Для бумажной декларации по НДС другие сроки не предусмотрены.

Получив такое уведомление, налогоплательщик должен в пятидневный срок (10 дней, если уведомление получено на бумаге) представить декларацию или расчёт, в которых устранены несоответствия контрольным соотношениям. Если успеть вовремя, то налоговая будет считать, что вы отчитались в тот срок, в который сдали первый отчёт, признанный непредставленным.

Пример. Организация 26 июля 2021 (25 июля выпало на воскресенье) отправила первичную декларацию по НДС. В этот же день пришло уведомление о признании декларации непредставленной по невыполненным КС. Компания направила исправленную первичную декларацию 28 июля. Повторно направленная декларация принята успешно. В этом случае датой представления первичной декларации считается 26 июля.

Когда подавать декларацию по НДС

Налоговый период по НДС для всех фирм – квартал. Поэтому все плательщики НДС (в том числе и налоговые агенты) независимо от суммы выручки отчитываются по налогу ежеквартально.

Декларацию по НДС сдают в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Когда последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть если срок подачи декларации истекает в субботу, вы можете подать ее в понедельник, и это не будет нарушением. Однако будьте внимательны: в отношении праздников речь идет только об установленных федеральным законодательством, а именно статьей 112 Трудового кодекса. Установление региональными властями нерабочего праздничного дня основанием для переноса срока подачи декларации не является (письмо Минфина РФ от 27 января 2014 г. № 03-02-07/1/2783).

Что грозит за непредставление декларации

Если налоговая посчитает декларацию непредставленной, то назначит штраф по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в срок суммы налога (взносов) по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы.

Ещё одна мера — приостановление операций по банковским счетам. Тут нас ждёт единственное приятное изменение. Чтобы снизить риск блокировки за непредставление деклараций и расчётов, с 1 июля 2021 года до 20 рабочих дней увеличили срок, по истечении которого инспекторы смогут заблокировать счета по этой причине (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ). По действующим правилам налоговая вправе заблокировать счёт, если декларация по итогам налогового периода, РСВ или 6-НДФЛ не сданы в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2021 по регионам

Чтобы у пользователей не возникало лишних проблем, система Контур.Экстерн проводит те же самые проверки на этапе отправки отчетности. Но обнаружить ошибку в последний момент не очень приятно: пользователю приходится исправлять неточность, заново загружать данные, проверять и подписывать декларацию. А сроки могут уже поджимать.

Если равенство не выполняется, возможно, вы занизили налог к уплате из-за того, что применили вычеты по необлагаемым операциям.

Последнее изменение рассматриваемого документа – взаимоувязка показателей, определяющих сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет по разделам декларации, с данными разд. 9 по книге продаж.

Если такое равенство не выполняется (его левая часть больше правой), значит, исчисленный налог занижен. В этом случае стоит проверить, со всех ли операций начислен НДС (ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162 НК РФ), верно ли определена налоговая база.

Однако на практике выбрать нужный код бывает сложно. Например, код 21 нельзя использовать в книге покупок, а код 22 — в книге продаж.

Если эти равенства не выполняются, возможно, вы занизили налог к уплате или завысили налог к возмещению по операциям из разд. 3.

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают правила о проведении камеральных проверках. Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Подведём итоги — как будут принимать электронные декларации и расчёты с 1 июля

  1. Вы направляете первичную декларацию или расчёт в электронной форме.
  2. На отправленную отчётность поступает квитанция о приёме. С этого момента в течение одного дня налоговая начинает логическую проверку на правильность заполнения и соблюдение КС.
  3. В течение дня с даты приёма вам может поступить «Уведомление о признании декларации (расчёта) непредставленными» при выявлении ошибок.
  4. После получения уведомления нужно в течение 5 дней исправить ошибки и направить декларацию (расчёт) повторно. При этом менять номер корректировки не надо, он должен быть такой же, как и в отправленном отчёте, на который пришёл отказ. Если уложиться в срок, датой представления декларации (расчёта) будет считаться дата отправки первого отчёта с выявленными арифметическими ошибками.
  5. Если декларация (расчёт) сразу приняты успешно, вам поступит извещение о вводе без уведомления о непредставленности.

Помните, что декларацию (расчёт) всё ещё могут признать непредставленными, если найдут нарушения в порядке подписания или представления, о которых мы говорили в начале. В таком случае уведомление поступит в течение пяти дней после обнаружения таких обстоятельств.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector