Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как получить имущественный налоговый вычет по процентам по ипотечному кредиту?

Налоговый вычет по ипотеке: инструкция 2021

Содержание статьи

  • Налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2021 году
  • Размер вычета по ипотеке
  • Примеры расчета вычета при ипотеке
  • Вычет по ипотеке 2021: особенности
  • Как вернуть вычет по процентам по ипотеке
  • Документы для налогового вычета по ипотеке 2021

Налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2021 году

Вычет по ипотечным процентам не является отдельным видом вычета, как можно подумать. Он предоставляется только при возникновении права на основной имущественный вычет при покупке квартиры.

Суть данной льготы состоит в возврате гражданину части средств, затраченных им на погашение процентов по жилищному кредиту. При этом на руки гражданин получит лишь 13% от общей суммы переплаты по кредиту за год.

Допустим, за 2020 год переплата по ипотечным процентам составила 200 000 руб. На руки можно будет вернуть 13% от этой суммы – 26 000 руб.

Вычет на проценты по кредиту можно получить как в рамках основного имущественного вычета, так и отдельно от него.

Допустим, Васильев А.Б. в 2015 год приобрел квартиру на собственные средства и получил по ней вычет в полном объеме. В 2020 году он приобрел еще одно жилье, но уже в ипотеку. Так как основной имущественный вычет он уже получил, по второй квартире он сможет заявить только вычет по ипотечным процентам.

Для получения вычета по ипотечным процентам гражданин должен отвечать 2 основным требованиям:

  • Проживать в РФ в том году, за который заявляется вычет, более 183 дней.
  • Иметь в отчетном периоде (в том году, за который заявляется льгота) доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

В рамках ипотечного вычета гражданин может возместить следующие затраты:

  • При погашении процентов по кредиту.
  • При рефинансировании первоначального кредита.

Размер вычета по ипотеке

При определении максимального размера вычета ключевое значение имеет момент заключения кредитного договора:

Договор заключен до 2014 года

До 2014 года размер ипотечного вычета не имел лимита и заявить к возврату можно было всю сумму переплаты: хоть 500 000 руб., хоть 10 000 000 руб.

Договор заключен после 2014 года

Начиная с 2014 года размер ипотечного вычета имеет максимальный лимит в 3 000 000 руб. То есть, если кредитный договор заключен 01.01.2014 и позднее, получить вычет по процентам гражданин сможет в общей сумме не более 3 000 000 руб.

Обратите внимание, что при определении размера вычета имеет значение только дата заключения кредитного договора. При этом неважно, когда было оформлено право собственности на объект или заключен акт приема-передачи жилья (Письмо Минфина РФ от 09.08.2013 № 03-04-05/32336). Но начать получать ипотечный вычет можно только после возникновения права на основной вычет.

Примеры расчета вычета при ипотеке

Рассмотрим подробнее несколько вариантов расчета ипотечного вычета:

Пример № 1. Ипотека оформлена после 2014 года

Егорова А.П. в 2020 году купила в ипотеку квартиру стоимостью 5 500 000 руб. под 13% годовых на 15 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 10 725 000 руб. Так как кредит был взят после 2014 года размер вычета будет ограничен и составит всего лишь 3 000 000 руб. из 10 725 000 руб. Общая сумма вычета по процентам, которую Егорова сможет вернуть на руки, составит 390 000 руб.

Пример № 2. Ипотека оформлена до 2014 года

Васильев В.С. в 2012 году приобрел в ипотеку однокомнатную квартиру за 3 500 000 руб. под 12% годовых на 10 лет. Общая сумма переплаты за указанный срок составит 4 200 000 руб. Так как ипотека была оформлена до 2014 года Васильев сможет заявить к вычету в течение 10 лет всю сумму переплаты в размере 4 200 000 руб. Общая сумма средств, которую он сможет вернуть на руки за 10 лет, составит 546 000 руб.

Рассчитать сумму вычета по ипотеке вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Вычет по ипотеке 2021: особенности

Рассмотрим вкратце основные особенности ипотечного вычета:

Вычет по процентам можно заявить отдельно от основного вычета

Если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, вычет за уплаченные проценты по ипотеке можно заявить только в составе основного вычета.

Елисеев П.Н. в 2013 году приобрел квартиру в ипотеку, до этого он уже получал налоговый вычет по квартире, приобретенной на собственные средства. Так как квартира была куплена до 2014 года получить вычет только по процентам Елисеев не сможет, из-за того, что отдельное предоставление этого вида вычета старой редакцией НК РФ еще не предусматривалось.

Если ипотека оформлена после января 2014 года вычет по процентам можно заявить отдельно.

Щербаков Н.Н. в 2017 году приобрел в ипотеку квартиру. Ранее он уже получал основной вычет при покупке жилья без привлечения кредитных средств. Так как квартира была приобретена после 2014 года Щербаков сможет заявить вычет по ипотечным процентам, несмотря на то, что основной вычет был им получен ранее.

Если до 2014 года процентный вычет был получен в составе основного, повторно его заявить после 2014 года не получиться.

Остаток вычета не подлежит переносу на другую недвижимость

В отличие от основного имущественного вычета, при котором возможен перенос остатка льготы на другую недвижимость, в случае с кредитным вычетом это невозможно. Неиспользованный остаток сгорает.

Сергеев в 2015 году купил в ипотеку однокомнатную квартиру. В 2019 году ипотеку он закрыл, переплатив по ней 500 000 руб. Всю сумму ипотечного вычета в размере 65 000 руб. (500 000 х 13%) Сергеев получил в 2020 году. Остаток вычета в 2 500 000 руб. на другую квартиру, купленную в ипотеку, не перейдет и сгорит.

Вычет предоставляется только в отношении уплаченных процентов

При заключении договора заемщик уплачивает основной долг + % по кредиту. Вычет, в данном случае, предоставляется только в отношении процентов по кредиту. В отношении расходов по погашению основного тела кредита, вычет не предоставляется.

Моргунов А.С. в 2018 году взял в ипотеку квартиру стоимостью 10 000 000 руб. 3 000 000 руб. Моргунов оплатил собственными средствами, а 7 000 0000 взял в кредит. Общая сумма переплаты по кредиту за 2 года составила 1 500 000 руб. Заявить к возврату в 2021 году Моргунов сможет основной вычет в размере 2 000 000 руб. и ипотечный в сумме 1 500 000 руб.

Льгота предоставляется только в отношении фактически уплаченных процентов

Возместить можно только те расходы, что были произведены. Нельзя вернуть сразу всю сумму переплаты по процентам за весь период кредитования. Вычет рассчитывается только исходя из суммы уплаченных за год (несколько лет) процентов.

Трошин В.А. в 2020 купил в ипотеку квартиру на вторичном рынке. Общий срок кредитования составил 5 лет. Переплата за указанный период в целом составит 1 780 000 руб. За 2020 год Трошин заплатил проценты по ипотеке в сумме 220 000 руб. В 2021 году он сможет вернуть процентный вычет только в отношении уже уплаченных процентов (220 000 руб.), а не всей суммы переплаты за 5 лет (1 780 000 руб.).

Вычет по процентам можно начать получать только после возникновения права на основной вычет

Допустим, кредитный договор на покупку новостройки был заключен в 2016 году. В 2020 году дом был достроен и заключен акт-приема передачи квартиры. Начать получать вычет можно только в 2021 году, но заявить к расходу можно проценты, уплаченные по самому первому платежу в 2017 году.

Власова Н.И. в 2015 году заключила ипотечный договор на приобретение новостройки. Из-за затянувшихся сроков стройки, дом был сдан и акт приема-передачи был заключен лишь в 2020 году. Обратиться в налоговый орган за вычетом как за основным, так и за процентным, Власова сможет лишь в 2021 году.

Вычет по процентам можно получить только при заключении целевого кредита, взятого на покупку жилья.

По иным кредитам, например, потребительским, получить вычет будет нельзя. Аналогичное правило действует и в отношении рефинансирования кредита. Если в кредитном договоре не указано, что новый кредит берется для целей погашения старого, взятого на покупку жилья, по новому кредиту получить вычет будет нельзя.

Если стоимость кредита превышает стоимость жилья, то вычет будет предоставлен в отношении процентов, приходящихся на основную стоимость жилья

Если гражданин взял кредит, превышающий стоимость жилья, то необходимо будет рассчитать сколько конкретно процентов приходится на оплату стоимости квартиры (Письмо УФНС по г. Москве от 23 апреля 2012 г. № 20-14/035800@).

Если оставшаяся от стоимости жилья сумма кредита была потрачена на ремонт и отделку, делить проценты не придется

При этом необходимость отделки жилья должна быть прописана в договоре на приобретение недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190). Аналогичные условия применяются и в отношении материнского капитала. Возмещению подлежит только сумма процентов, приходящаяся на собственные или заемные средства.

Если квартира в ипотеку приобретена в браке, оба супруга смогут получить ипотечный вычет

Если жилье было приобретено супругами в браке после 2014 года они могут рассчитывать не только на основной вычет в размере по 2 000 000 руб. у каждого, но и на процентный по 3 000 000 руб. мужу и жене. При этом не имеет значения кто непосредственно осуществлял оплату кредита и процентов по нему. Для получения льготы необходимо написать заявление на распределение вычета по процентам между супругами.

Читать еще:  Что делать при утрате социальной карты москвича?

Как вернуть вычет по процентам по ипотеке

Получить вычет по ипотечным процентам можно 2 способами:

Заявить вычет через налоговую можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. При этом не имеет значения в каком месяце возникло право на вычет – он будет предоставлен за весь год. В среднем срок возврата средств через налоговую составляет 4 месяца: 3 месяца отводится на камеральную проверку декларации и 1 месяц на перечислении средств Федеральным казначейством.

Получать вычет через работодателя можно начать сразу после возникновения права на него, не дожидаясь следующего года (как при заявлении через налоговую). Суть данного способа возврата состоит в том, что из зарплаты заявителя вычета перестает отчислять НДФЛ. То есть он получает не всю сумму вычета за год, а ежемесячно получает зарплату без вычета налога.

Срок получения вычета через работодателя составляет 1 месяц, столько отводится налоговому органу на проверку документов. По окончании проверки ИФНС выдает гражданину уведомление о подтверждении права на вычет, которое нужно отдать работодателю.

В настоящее время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект (ID № 1075007-7) предусматривающий упрощенный порядок получения вычета. Если этот закон примут, то получить вычет можно будет за 1,5 месяца, подав в налоговую только одно заявление через личный кабинет налогоплательщика.

Документы для налогового вычета по ипотеке 2021

Дополнительно к общему пакету документов необходимо будет приложить:

  • Кредитный договор и дополнительные соглашения к нему (при их наличии).
  • График погашения платежей по ипотеке.
  • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).

Особенности получения налогового вычета с процентов, уплаченных по ипотеке

Одним из юридических фактов, служащих основанием для возникновения права на налоговый вычет, является ипотека.

Каким образом производится возврат уплаченных налогов по процентам по ипотеке?

Ипотека – это кредит, оформленный в виде письменного документа между двумя сторонами: банк и заемщик. Отличительной особенностью ипотеки является длительность кредитных правоотношений и автоматический залог в виде вещного обеспечения обязательств.

Возврат имущественного вычета происходит только по кредитам, которые были ориентированы на приобретение жилья в любом его виде: квартира, комната, доля в квартире, загородный дом. Также это может быть покупка земельного участка.

Гражданин имеет право на получение от государства не самой суммы вычета в денежном выражении, а возмещения уплачиваемых им 13% налога на доходы физических лиц.

Вычет при наличии продолжительных кредитных отношений представляет собой сумму, уменьшающую размер налогооблагаемого дохода, как по стоимости приобретенного жилья, так и по процентам, которые выплачиваются банку за пользование заемными средствами.

В данном случае сначала возвращаются налоги, включенные в саму стоимость жилья, а потом возврат переходит на проценты, которые были выплачены по кредитному договору.

Как подсчитать положенный вычет и сумму налога к возврату?

Максимальный размер вычета по ипотечному кредиту составляет 3 млн. рублей. Получается, что в итоге человек может рассчитывать на возврат излишне уплаченных налогов в сумме не более 390 тыс. рублей.

Отличительной особенностью возврата по процентам ипотечного кредита выступает то, что он может переноситься на следующие годы.

Исходя из длительности ипотеки, нет ничего удивительного в том, что законодатель разрешил в течение 10 или 20 лет возвращать налоги по мере того, как проценты по займу не трансформируются в выплаченные.

Вычет может составить всю сумму выплаченных процентов, но он ограничен суммой налогов уплаченных гражданином в конкретном налоговом периоде.

Калькулятор возврата налога

Пример:

Потенциальный собственник недвижимого имущества предполагает взять квартиру в ипотеку длительностью 20 лет и стоимостью в 3 млн. рублей. Банк предлагает будущему клиенту – заемщику ставку по процентам в 12%.

В первый месяц исполнения обязательств оплата «тела» кредита будет составлять 12,5 тыс. рублей. Сумма процентов, начисленных по займу, будет составлять примерно 30 тыс. рублей. Если подсчитать, то в совокупности затраты заемщика за месяц, обусловленные погашением ипотеки, составят 42,5 тыс. рублей.

Заемщик может получить налоговый вычет в размере 13%. Получается, что он может выплатить банку на 3900 рублей меньше.

Способы получения вычета

Для возврата излишне уплаченных налогов собственник приобретенного в ипотеку жилья должен обратиться в налоговую инспекцию. Но предварительно для себя он должен решить, каким способом ему было бы удобнее получать эти деньги.

1 способ

По окончании календарного года, за который причитается вычет необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Срок рассмотрения заявления о возврате налога в Налоговой Инспекции составляет 3 месяца. Еще 1 месяц дается на перечисление суммы на расчетный счет, указанный заявителем.

2 способ

Налоговый вычет можно получить у своего работодателя и не ждать окончания календарного года, в котором был приобретен объект недвижимого имущества по ипотеке.

В этой ситуации бухгалтерия просто перестает удерживать с заработной платы подоходный налог, составляющий 13% до тех пор, пока не будет выбрана полная сумма вычета.

Для этого нужно обратиться в налоговую инспекция за специальным уведомлением. При этом в налоговой пишется соответствующее заявление и предоставляется пакет документов, подтверждающих право гражданина на получение имущественного вычета.

Уведомление выдается по истечении 30 суток с момента обращения гражданина. После этого необходимо предоставить этот документ в бухгалтерию.

Документы, на основании которых предоставляется вычет по ипотечному кредиту

Для получения имущественного вычета по ипотеке в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующий перечень документов:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ, которую можно заполнить онлайн на сайте.
  2. Справки о доходах по форме 2-НДФЛ с каждого места работы заявителя.
  3. Один из правоустанавливающих документов на приобретенное жилье: копию договора о купле-продаже жилья, копию свидетельства о праве собственности или акта передачи жилья.
  4. Копии документов, подтверждающих факт оплаты: квитанций, банковских выписок, расписок.
  5. Договор ипотеки с банком.
  6. График платежей.
  7. Документы, подтверждающие оплату процентов по кредиту: квитанции, платежные поручения или выписки счета.
  8. Банковскую справку о сумме оплаченных по кредиту процентах (если налоговый вычет по процентам требуется сразу за несколько лет, то в справке должен быть расчет за каждый год отдельно).

Особенности получения вычета на общую долевую собственность

Если жилье по ипотеке приобретается в общую собственность супругами в равных долях, то вычет распределяется по долям между ними.

В данном случае супругам необходимо будет написать заявление о разделении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с вышеуказанными актами и копией свидетельства о браке.

По желанию собственников возврат налогов может получать только один из собственников приобретенного жилья.

Изменения в законодательстве, касающиеся порядка и сроков возврата вычета на проценты по ипотеке

Последние изменения в налоговое законодательство, касающиеся порядка предоставления налогового вычета по ипотеке, были внесены в 2014 году.

Ими установлен максимальный размер налогового вычета, составляющий 3 млн. рублей.

С 2014 года стало возможным получать возврат налогов в отношении нескольких купленных гражданином объектов недвижимого имущества. Но при этом остается фиксированный лимит суммы вычета, которая составляет 2 млн. рублей.

Если жилье стоило меньше, и владельцем получена не вся сумма, разрешенная к возмещению, то не возбраняется применять повторный и последующий имущественный вычет при приобретении других объектов недвижимого имущества.

Дробить сумму возврата налогов не несколько составляющих могут только те, кто стал собственником после 2014 года. При этом гражданин не должен был ранее воспользоваться данным правом даже частично.

Но это нововведение не распространяется на вычет по процентам по кредиту.

Возврат процентов по ипотечному кредитованию предоставляется в зависимости от механизма их уплаты кредитному учреждению.

Для получения финансовых средств нужно предоставить в налоговую инспекцию комплект документов, в который входят акты, свидетельствующие о заключении с банком договора об ипотеке. Кроме того, систематически в налоговую предоставляются документы, являющиеся доказательствами того, что заемщик исправно выполняет свои обязательства по договору. Это подтверждается графиком погашения кредита и процентов по нему и соответствующими платежными документами об оплате процентов за очередной период.

Видео: Как вернуть уплаченные налоги за квартиру, купленную в ипотеку?

В данном видеосеминаре подробно разбираются вопросы, касающиеся всей процедуры получения возврата налога по процентам с ипотечного кредита.

Вычет по процентам

Налоговые вычеты для покупателей при ипотеке

Видео

  • Видеосюжеты
  • Плейлисты

Вычет по процентам: когда его можно потерять

У покупателя квартиры есть право на получение налогового вычета.

У человека, который покупает недвижимость с помощью целевого кредита — дополнительно есть право на налоговый вычет по процентам, которые человек платит банку по кредиту.

Что представляет собой налоговый вычет по процентам и когда его можно потерять?

Налоговый вычет по процентам: когда его можно потерять

Налоговый вычет по процентам: когда его можно потерять

Текст видеосюжета: «Налоговый вычет по процентам: когда его можно потерять»

Здравствуйте.
С вами я, Дмитрий Овсянников.

На днях меня просили рассказать о налоговом вычете по процентам.

Как известно, у покупателя жилой недвижимости (а это может быть квартира, комната, таунхаус, коттедж, словом, любой жилая недвижимость, которую можно использовать для проживания) вот у покупателя такой недвижимости имеется право на налоговые вычеты.

Читать еще:  Всё что важно знать об акте сверки взаиморасчетов

Один вычет — это чисто как у покупателя. То есть, независимо, за какие деньги человек и эту жилую недвижимость приобрёл: за свои собственные накопления, либо за кредитные деньги.

А у человека, который берёт целевой кредит (причём, этот кредит может быть ипотечным, может быть не ипотечным).
Что значит «ипотечный»? Это значит, что человек берёт этот кредит и отдает в залог какое-нибудь имущество: либо приобретаемую квартиру, либо берёт кредит под залог имеющейся квартиры: это не важно: важно, что кредит должен быть «целевым», то есть должна быть указана цель: что кредит берется на приобретение квартиры, допустим по такому-то адресу, расположенной там-то — там-то (либо таунхауса, тоже расположеного вот там-то — там-то).
То есть это должна быть, с одной стороны, жилая недвижимость, с другой стороны кредит должен быть целевым. И при этих двух условиях, человек имеет право на получение налогового вычета не только, как покупатель квартиры: налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей, но ещё и вычет по процентам, которые платятся банкам и иным кредитным организациям, где
человек, собственно говоря, кредит и получил.

То есть, простой пример: допустим, человек взял кредит и заплатил по этому кредиту проценты: за один месяц, допустим, процентов набежало тысяч 40, за второй месяц — 39 за третий месяц — 38 за четвертый. и так далее.
В результате, эти все проценты за год можно сложить, посмотреть, какая сумма оказалась и эту сумму предъявить к вычету.

Положен мне вычет?

Положен! Верните мне, пожалуйста, заплаченные мной налоги.

То есть вычет из налоговой базы. Допустим, человек заплатил процентов банку. На сколько? На 600000 рублей, а право на налоговый вычет у него — в размере 3 миллионов (до 3 миллионов).
Значит, что получается: из налоговой базы вычитаются 600000 рублей налогового вычета (те проценты которые человек заплатил банку за пользование кредитом за этот год) и, соответственно, с этих денег человек платить налог не должен.

Если же человек уже перечислил налог (или его работодатель перечислил) то, в этом случае, излишне заплаченные налоги должны человеку вернуться.
Но заметьте: возвращаются именно налоги: те налоги, которые человек платит. Если человек работает, что называется, «вчёрную», то, соответственно, он не платят никаких налогов, ну и соответственно, возвращать ему нечего. Право на вычет есть, а самого вычета — нет.

Право на налоговый вычет у покупателя квартиры (и у заемщика по ипотечному кредиту) есть один раз в жизни.
Но есть некоторые нюансы:
Несколько лет назад вычет был «привязан» к определенному объекту. Простой пример: купил человек квартиру, допустим, за полтора миллиона рублей. У него есть право на налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей.
Человек квартиру?
Купил.
Какой размер налогового вычета?
Полтора миллиона (то есть стоимость квартиры) и он не мог оставшийся кусок налогового вычета в размере 500 тысяч рублей использовать по другому объекту.

На сегодняшний день, правила предоставления налогового вычета поменялись, и вычет (именно размер вычета 2 миллиона) у человека есть.
Предоставляется один раз в жизни вычет именно до размера 2 миллиона. А по какому объекту (или по каким объектам) человек этот вычет использует — не важно.
То есть, часть вычета человек может использовать при приобретении одного объекта, а часть вычета может использовать при приобретении другого объекта.

Несколько лет назад было, что размер налогового вычета в виде процентов не был ограничен.
И что получается: человек, допустим, заплатил в виде процентов банкам или другим кредитным организациям 5 миллионов рублей. И эти 5 миллионов рублей он может предъявить к вычету.
А другой человек заплатил в виде процентов по кредитам 500 тысяч, и он предъявляет к вычету 500 тысяч.
А поскольку вычет предоставлялся один раз и был «привязан» к конкретному объекту, получалось, что один человек использовал вычет в размере 5 миллионов, и больше вычет ему не положен;
другой человек использовал вычет в размере 500 тысяч, и больше вычет ему не положен.

На сегодняшний день, если вычет в виде процентов по кредиту, то максимальный размер этого вычета составляет 3 миллиона рублей.

Теперь, какие еще есть тонкости с налоговым вычетом?

Налоговый вычет при рефинансировании может сохраняться, а может не сохраняться.

Простой пример:
Если человек рефинансирует свой кредит в АИЖК (Агентство по ипотечному жилищному кредитованию), то в этом случае, налоговый вычет, скорее всего, у человека не сохранится.

Почему я говорю «скорее всего»?

Потому что когда общаешься с сотрудниками АИЖК, они говорят: всё уже урегулировано, обращайтесь в налоговые органы: вам вычет должны предоставить. Так?

Но документальное подтверждение вот этого вот урегулирования я не увидел. Наоборот, нашёл письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2017 года номер 03-04-05/34121 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении кредита».

«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и, в соответствии со статьей 34.2 Кодекса разъясняет следующее:

Из обращения следует, что физическое лицо получило кредит в ОАО «Агентство по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов» (АРИЖК), являвшееся дочерней организацией Агентства по ипотечному кредитованию (АИЖК), на рефинансирование задолженности по ипотечному кредиту выданному коммерческим банком. В настоящее время задолженность по кредиту, выданному АРИЖК, погашается Агентству по ипотечному кредитованию.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета к сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, . »

Ну и так далее. Слов — много. Суть в следующем:

«В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Лицензий Банка России на осуществление банковских операций у АРИЖК и у АИЖК не имеется.

В связи с вышеизложенным положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в отношении процентов по кредитам, выданным организациями, не имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, не применяются.»

Таким образом, что получается? Что если, допустим, вы рефинансировали свой кредит в АИЖК, то в этом случае, налоговый вычет для вас прекращается (то есть право получения налогового вычета для вас прекращается).

Есть ли возможность, допустим, получить кредит в АИЖК (то бишь деньгами АИЖК), но при этом сохранить право на налоговый вычет?

Да, такая возможность есть, если кредит выдан коммерческим банком, а потом этот коммерческий банк рефинансирует данный кредит в АИЖК в этом случае получается что деньги заемщиков фактически перечисляется в АИЖК кредит выдал коммерческий банк имеющие лицензию Банка России и, соответственно, у человека, в этом случае, право на налоговый вычет не теряется.
То есть, если знаешь вот эти вот нюансы, можно, что называется «и рыбку съесть, и на жердочку присесть»: и вычет получить, да еще и процентную ставку по кредиту снизить. Вот.

Хочу сказать сразу, что банки (когда выдают кредиты по программам АИЖК) не очень любят выдавать кредиты своими деньгами. Им намного проще выдать кредит непосредственно с баланса АИЖК, чтобы деньги пошли человеку непосредственно с баланса АИЖК.
Но в этом случае, право на налоговый вычет у заемщика может потеряться.

Вообще, АИЖК организация достаточно крупная, известная, можно сказать «государственная».
Но, тем не менее, получая в ней кредиты, заемщики могут потерять право на налоговый вычет.

Когда вот эта вот юридическая несуразица будет изменена — не знаю. На сегодняшний день, если вы хотите получить кредит по ставкам АИЖК и, в то же самое время, не потерять право на налоговый вычет — нужно, чтобы кредит выдавался банком, и этот момент нужно проговаривать с сотрудниками банка, которые могут принимать решения (то есть не с девочкой на ресепшен, которая, в общем-то может что-то говорить, но ни за что не отвечает, а с сотрудниками банка, которые действительно могут принимать решения).

Ну а если нужна помощь при рефинансировании (чтобы не потерять право на налоговый вычет) — обращайтесь: будем помогать.

Спасибо за внимание.
С вами был я, Дмитрий Овсянников и проект «ipotek.ru Об ипотеке по-русски».
Если у вас есть вопросы по ипотеке или недвижимости — обращайтесь. Подписывайтесь на наш видеоканал. Ну и ставьте «лайк», если видеосюжет понравился.

23 марта 2018 г.

Этот текст разрешается перепечатывать
при соблюдении правил

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке

Граждане, купившие жилплощадь за счет средств целевого банковского кредита, имеют право оформить налоговый вычет по ипотечным процентам. Такая возможность предусмотрена пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Кто может вернуть налог

При покупке жилья семейной парой, даже если имущество оформлено только на одного из них, право на возврат налога возникает у обоих супругов.

Читать еще:  ОСОБЕННОСТИ ОПЕКИ И ПОПЕЧИТЕЛЬСТВА КАК ИНСТИТУТА РОССИЙСКОГО ПРАВА

Иностранные граждане могут получить преференцию от государства только при одновременном выполнении двух условий:

  1. Они получают доход от источника РФ, облагающийся налогом по ставке 13%.
  2. Приобретенная жилплощадь расположена на территории РФ.

Если родители приобретают жилье в долевую собственность с несовершеннолетними детьми, то они вправе получить вычет за свои и их доли.

Вернуть проценты по жилищному кредиту можно по следующим видам расходов:

  • на строительство или покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
  • на приобретение земельного участка под ИЖС или участка с расположенным на нем домом;
  • на рефинансирование ранее полученного жилищного займа.

Если вычет оформляется на рефинансирование, то в новом договоре кредитования должна присутствовать ссылка на ранее заключенный ипотечный кредит.

Кто не вправе вернуть НДФЛ

Не могут возместить налог следующие категории граждан:

  • безработные, пенсионеры, женщины, получающие пособие по уходу за ребенком;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения;
  • граждане, жилищные условия которых были улучшены за счет средств работодателя;
  • налогоплательщики, использовавшие государственную субсидию при покупке жилплощади (например, средства материнского капитала);
  • лица, уже использовавшие свое право на получение вычета по процентам.

Налоговый вычет за уплаченные проценты предоставляется налогоплательщику один раз в жизни.

Гражданин Ахметов приобрел в 2016 году долю в квартире с привлечением ипотечного займа стоимостью 700 тыс. руб. Проценты по ипотеке составили 300 тысяч. Ахметов обратился в ФНС и возместил себе налог со стоимости доли и фактически оплаченных процентов. Он вернул налог в размере 130 тысяч рублей (91 тысяча со стоимости доли в квартире и 39 тысяч с уплаченных процентов).

В 2018 году Ахметов приобрел дом, стоимостью 6 миллионов рублей. Процентные выплаты за пользование кредитом составили 2 миллиона рублей. Но он сможет вернуть себе только НДФЛ со стоимости дома в размере 169 тысяч рублей. За ипотечные проценты государство ему уже не вернет налог, так как он воспользовался им ранее.

Налогоплательщики, имеющие задолженности перед бюджетом по оплате налогов, не могут оформить возврат НДФЛ по ипотечным процентам до момента полного погашения долгов.

Размер возмещения

С 2014 года в НК РФ были внесены поправки, изменяющие правила применения имущественного налогового вычета. Изменения коснулись также вычета по процентам за ипотеку.

Если жилплощадь приобретена до 2014 года, то к ней будут применены старые правила возврата НДФЛ, согласно которым налогоплательщик может вернуть себе 13% с 2 миллионов стоимости жилья, но только за один объект. Максимальная сумма возврата процентов по ипотеке не установлена.

По новым правилам установлено ограничение по максимальной сумме процентов, с которых можно вернуть налог. Оно составляет 3 000 000 рублей . То есть, максимальная сумма с уплаченных процентов к возврату – 390 тысяч рублей (3000000×13%). При этом с самой стоимости жилья можно вернуть 2 000 000 рублей . Но эта сумма не ограничивается одним объектом.

В 2015 году Андреев купил квартиру за 1,5 миллиона за наличный расчет. Он подал декларацию и вернул налог в сумме 195 тысяч рублей. В 2017 году он приобрел дом за 6 миллионов рублей в ипотеку. Проценты по жилищному кредиту составили 4 миллиона рублей.

Андреев сможет возместить НДФЛ с 500 тысяч стоимости жилья, а также с 3 миллионов ипотечных процентов. В общей сложности сумма к возврату составит 455 тысяч рублей.

За один год налогоплательщик не может вернуть налога больше, чем фактически с него было удержано. При этом невозмещенный остаток переносится на следующий налоговый период.

Возместить полную сумму НДФЛ с процентов по ипотеке можно сразу же за несколько лет. Но подавать декларацию можно только за три последних года. Например, в 2019 году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 годы. А вернуть налог, уплаченный за предыдущие годы уже нельзя.

Требования к кредиту

Вернуть проценты по ипотечной ссуде можно не только по банковским кредитам, но также и по займам, полученным на предприятии. В письме Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20053 содержатся разъяснения об обязательных условиях, при одновременном исполнении которых налогоплательщику будет предоставлен имущественный вычет по процентам:

  1. В кредитном договоре предусмотрено, что целью расходования займа является приобретение жилплощади.
  2. Денежные средства, полученные по кредитному договору, фактически направлены на приобретение жилища, расположенного на территории России.

Если налогоплательщик для приобретения объекта недвижимости оформил в банке нецелевой потребительский кредит, то налоговый вычет по ипотечным процентам он получить не сможет.

Когда возникает право на вычет

Обратиться в ФНС за возмещением налога с уплаченных процентов и основной стоимости жилья налогоплательщик может только в году, следующем за годом регистрации права собственности на объект. Например, если квартира куплена в 2017 году, то подать декларацию на возврат можно не ранее 2018 года.

Если ипотека оформлена раньше, чем зарегистрировано право собственности, то в вычет попадает вся сумма уплаченных процентов, начиная с первого платежа. Такая ситуация возможна при покупке квартиры в строящемся доме.

Порядок действий

Для получения вычета по ипотечным процентам необходимо совершить следующие действия:

  1. Подготовить документы.
  2. Заполнить декларацию.
  3. Обратиться в ФНС.

После этого налоговый орган проведет камеральную проверку, которая длится три месяца, и вынесет решение о возврате НДФЛ.

Документы

Для обращения в ИФНС потребуется подготовить следующий комплект документов:

  1. Паспорт.
  2. ИНН.
  3. Ипотечный договор.
  4. Справка из кредитного учреждения о фактически выплаченных процентах.
  5. Платежные поручения или чеки, подтверждающие факт оплаты ипотеки.
  6. Договор купли-продажи на объект.
  7. Выписку ЕГРН или свидетельство на право собственности, если квартира куплена до 2016 года.
  8. Справку 2-НДФЛ.

Если квартира приобретена в браке, то дополнительно прикладывается свидетельство о браке, и заявление о перераспределении вычета между супругами.

В ФНС предоставляются ксерокопии всех документов, за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ. Эти бланки представляются в оригинале.

Декларация

Исчисление суммы налога к возврату осуществляется на основании налоговой декларации 3-НДФЛ. Ее можно заполнить самостоятельно или обратиться в специальную организацию, оказывающую помощь в заполнении.

Для самостоятельного заполнения необходимо воспользоваться программой «Декларация», которую можно бесплатно скачать с портала nalog.ru и установить на свой ПК. В 3-НДФЛ вносятся следующие сведения:

  • данные налогоплательщика;
  • информация о налоговом органе;
  • доходы, полученные за отчетный период;
  • расчет имущественного вычета.

Вся информация, необходимая для заполнения декларации, содержится в справке 2‑НДФЛ.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Подача документов в ФНС

Подавать документацию на возврат налога с ипотечных процентов необходимо в налоговый орган по месту регистрации гражданина. При этом не имеет значение, в каком городе расположена квартира и кредитное учреждение, выдавшее ипотеку.

Направить декларацию и пакет документов в налоговый орган можно одним из способов:

  • лично;
  • через представителя;
  • по почте;
  • онлайн.

Последний способ является наиболее удобным, так как экономит время налогоплательщика на посещении налоговой инспекции. Онлайн отправка возможна с помощью портала Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

При электронной отправке необходимо отсканировать все прилагаемые документы. После направления файлов на проверку в инспекцию в личном кабинете можно отслеживать статус проведения контрольных мероприятий.

Когда ФНС примет положительное решение гражданин напишет заявление о возврате налога. В нем прописываются банковские реквизиты, на которые будет произведено зачисление средств.

Можно подать заявление и заблаговременно, одновременно с основной декларацией и комплектом документов.

Денежные средства будут зачислены на счет налогоплательщика в течение 30 дней с момента окончания проверки и получения заявления на возврат.

Получение вычета на работе

Еще одним способом вернуть налог с уплаченных процентов является обращение к работодателю. Для этого гражданину необходимо подготовить такой же пакет документов и обратиться в ИФНС для получения уведомления. Через 30 дней инспекция выдаст документ, на основании которого бухгалтерия перестанет удерживать с доходов налогоплательщика НДФЛ.

Уведомление в ФНС выдается сроком на 1 год. После чего процедуру сбора документов необходимо повторить.

Если налогоплательщик официально трудоустроен в нескольких организациях, он вправе получать вычет от каждой компании. Для этого необходимо написать заявление в каждой бухгалтерии и приложить к нему уведомление из налоговой инспекции.

Нюансы при получении вычета

Существует ряд особенностей, которые следует учитывать при оформлении вычета:

  • имущество, приобретенное по договору мены с доплатой, также дает своему владельцу право на возмещение налога;
  • вернуть средства можно только за фактически оплаченные проценты по ипотеке. Проценты, которые причитаются к выплате в будущие периоды нельзя указывать в декларации;
  • для получения вычета за основную стоимость жилья и за проценты по ипотеке подается единая декларация, в которой одновременно указываются все права на возврат налога;
  • при рефинансировании ипотечной ссуды вычет можно получить по обоим договорам.

Оформить вычет по ипотечным процентам и по основной стоимости жилья можно по разным объектам.

Право на возмещение подоходного налога есть у каждого налогоплательщика, который купил недвижимость. Помимо основной суммы расходов на приобретение гражданин может вернуть себе налог с фактически оплаченных процентов по ипотеке. Для этого ему необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговый орган по месту регистрации. После проверки представленных документов ИФНС вернет излишне уплаченный налог заявителю.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector