Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как подтвердить статус налогового резидента РФ?

Как подтвердить статус налогового резидента РФ?

Подтвердить статус налогового резидента РФ может понадобиться в связи с обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе для избежания двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства ( ст. 7 , п. 2 ст. 207 НК РФ).

С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ (на бумаге или в электронной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ. Однако порядок представления такого документа пока не утвержден. Поэтому далее рассмотрим вопрос, как можно подтвердить статус налогового резидента РФ при отсутствии указанного подтверждения налогового органа (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Для целей исчисления и уплаты НДФЛ

Налоговый статус гражданина влияет на размер налоговой ставки НДФЛ, на признание полученного дохода объектом налогообложения по НДФЛ, а также освобождение от налогообложения (ст. 209, п. 17.1 ст. 217, ст. 224 НК РФ).

Налоговый статус гражданина определяется налоговым агентом (работодателем, банком и т.д.) на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ. Окончательный налоговый статус, определяющий порядок налогообложения его доходов, устанавливается по итогам налогового периода — года (ст. 216 НК РФ).

Налоговое законодательство РФ не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса для целей НДФЛ. Для этого налоговый агент может запрашивать у граждан необходимые сведения и документы. Налоговый агент самостоятельно устанавливает статус получателей дохода исходя из особенностей каждой конкретной ситуации.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

  • сведения из табеля учета рабочего времени;
  • копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
  • данные миграционных карт;
  • документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом налога по итогам года в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по окончании указанного года, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом году (ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Для избежания двойного налогообложения

Процедура и перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента в связи с применением Международных соглашений разъяснены в Информационном сообщении ФНС России «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ».

Подтверждение выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства с учетом их фактического нахождения в РФ, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Поэтому подтверждение за текущий налоговый период выдается не ранее 3 июля текущего календарного года. Подтверждение за любой прошлый истекший налоговый период (при наличии всех необходимых документов по запрашиваемому периоду) можно получить в любое время.

Если вы хотите получить подтверждение за налоговые периоды ранее трех лет до года подачи заявления, представьте копии деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующие периоды с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налога по операциям, в отношении которых вы собираетесь применить соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для получения подтверждения надо представить:

1) заявление в произвольной форме с указанием:

  • календарного года, за который необходимо подтверждение;
  • наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
  • Ф.И.О. заявителя и его адреса;
  • ИНН;
  • перечня прилагаемых документов и контактного телефона;

2) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве:

  • договор (контракт). Если вы уже представляли копию договора (контракта), действующего более одного года, представлять ее повторно не нужно. При этом в заявлении надо сделать ссылку на письмо, которым копия такого документа направлялась ранее;
  • решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
  • документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
  • иные документы;

3) копии документа, удостоверяющего личность;

4) копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) — для граждан РФ;

5) таблицу расчета времени нахождения на территории РФ (форма приведена в Приложении к Информационному сообщению ФНС России от 26.02.2008);

6) документы, обосновывающие фактическое нахождение лица на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года, — иностранными гражданами (лицами без гражданства), прибывшими с территории иностранных государств, с которыми у РФ существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в РФ, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).

Заявление о выдаче подтверждения и документы можно направить в МИ ФНС России по ЦОД по почте (адрес: 125373, г. Москва, Походный пр-д, домовлад. 3, стр. 2) или передать непосредственно в экспедицию ФНС России (г. Москва, Неглинная ул., д. 23).

Читать еще:  Приказ о внесении изменений в приказ Образец 2021 года

Срок рассмотрения заявления — 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.

  • путем выдачи справки установленного образца;
  • путем заверения подписью должностного лица и печатью налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства (если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили ФНС России о наличии таких форм либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства).

Подтверждение физическому лицу выдается в одном экземпляре. Исключение составляют случаи, когда по законодательству иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров подтверждения. В таком случае, при условии, что компетентные органы иностранного государства в установленном порядке уведомили ФНС России об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров подтверждения.

Порядок получения справки о статусе налогового резидента Российской Федерации

«Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2008, N 6

Налоговая служба сообщила о новом Порядке выдачи справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации . Напомним, что такие справки нужны организациям, чтобы избежать двойного налогообложения в других странах, для возврата НДС в ряде случаев и т.д. Иностранный гражданин с помощью справки может подтвердить свой статус налогового резидента Российской Федерации при заключении трудового договора.

Информационное сообщение от 26 февраля 2008 г. размещено на официальном сайте ФНС России.

Раньше юридическим лицам такие справки выдавало Управление информационного обеспечения налогового контроля, международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России, а физическими лицами занимались региональные налоговые управления. С 18 февраля 2008 г. документально подтверждать налоговый статус организаций и физических лиц обязана Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Как сообщили нам в налоговом ведомстве, нововведения связаны с масштабной реорганизацией ФНС России и перераспределением нагрузки между подразделениями службы.

Согласно новому Порядку справка выдается по заявлению налогоплательщика в одном экземпляре и действительна в течение того календарного года, в котором была выдана. Справка может быть выдана не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду. Заявление с просьбой выдать справку, подтверждающую статус налогового резидента Российской Федерации, а также необходимый пакет документов налогоплательщик направляет почтой в адрес МИ ФНС России по ЦОД (125373, г. Москва, Походный пр., вл. 3) либо лично представляет в экспедицию ФНС России (г. Москва, Неглинная ул., д. 23).

Справку должны подготовить в течение 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов. Готовый документ налоговые органы направляют почтой по адресу местонахождения юридического лица. Обратите внимание: справку направят по тому адресу, который указан в ЕГРЮЛ. Если фактический адрес организации не совпадает с юридическим, то документа можно так и не дождаться. Физическим лицам справки рассылают почтой по адресу, указанному в заявлении, либо выдают на руки.

Как сообщили нам в ФНС России, специального документа, который бы регламентировал порядок выдачи справок, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, не выпущено. Налогоплательщикам остается руководствоваться информационными сообщениями налоговых органов. Единственный нормативно-правовой документ, регулирующий данный вопрос, — Письмо ФНС России от 10 ноября 2004 г. N САЭ-26-3-04/9339@, согласно которому органом, уполномоченным подтверждать статус налогового резидента Российской Федерации, является ФНС России.

Документы, необходимые для получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

Приведем перечни документов, которые должен представить налогоплательщик для получения подтверждения статуса налогового резидента РФ.

  1. Российские и международные организации представляют:
  • заявление на бланке организации (с указанием календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации; наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение; перечня прилагаемых документов);
  • копии документов, свидетельствующих о возможности либо факте получения доходов в иностранном государстве, в частности:

договора (если копия договора, действующего более одного года, уже представлялась ранее для выдачи справки, то повторно представлять ее не нужно. В этом случае в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, с которым копия упомянутого договора направлялась ранее),

решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов,

уставных документов (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);

  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенную нотариально не ранее чем за три месяца до даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения статуса налогового резидента;
  • копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, ОГРН, заверенную печатью организации и подписью ее руководителя. Если организация уже представляла копию свидетельства для получения справки и с того момента сведения, содержащиеся в свидетельстве, не менялись, то повторно направлять этот документ не нужно. Но в заявлении организации должна содержаться ссылка на письмо, которым копия упомянутого свидетельства направлялась ранее.
  1. Российские и международные организации в целях возврата НДС, включенного в стоимость услуг резидентами иностранных государств Европейского союза, представляют:
  • заявление на бланке организации с указанием наименования входящего в ЕС иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение для возврата НДС, и перечня прилагаемых документов;
  • копию устава организации, в том числе выписку, содержащую общие сведения об организации (название и адрес местонахождения юридического лица) и видах ее деятельности, ведущихся в Российской Федерации, с переводом на английский язык;
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенную нотариально не ранее чем за три месяца до даты обращения организации с заявлением о выдаче подтверждения;
  • копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, ОГРН, заверенную печатью организации и подписью ее руководителя;
  • копию договора (контракта) на оказание услуг по возврату НДС из иностранного государства ;
  • копию договора (контракта) на оказание услуг, по которому предполагается возврат НДС из иностранного государства.
Читать еще:  Как поменять зарплатную карту одного банка на карту другого

Пункт изложен в редакции ФНС России. — Прим. ред.

  1. Российские и иностранные физические лица представляют:
  • заявление в произвольной форме с указанием:

календарного года, за который необходимо подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации,

наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение,

фамилии, имени, отчества заявителя и его адреса,

ИНН налогоплательщика — физического лица (при наличии), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации,

перечня прилагаемых документов и контактного телефона;

копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве, например:

решения общего собрания акционеров о выплате дивидендов,

документов, подтверждающих право на получение пенсии из-за границы;

  • расчет времени пребывания на территории Российской Федерации (см. таблицу).

Расчет времени пребывания на территории Российской Федерации

Дополнительно: для россиян — копии всех страниц общегражданских российского и заграничного паспортов; для иностранных граждан — копии всех страниц паспорта, копии документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации и вида на жительство (при наличии).

Гражданину иностранного государства, с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение о безвизовом режиме, нужно представить в МИ ФНС России по ЦОД дополнительные документы, обосновывающие фактическое нахождение этого лица на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такими документами могут быть, например, справка с места работы в Российской Федерации, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

×

Что входитПодтверждение статуса налогового резидента РФ
Услуги по подтверждению статуса налогового резидента РФ

Что нужно знать о подтверждении налогового резидентства

В настоящее время не редкость, когда бизнес ведется сразу в нескольких странах. В соответствии с этим устанавливаются особые, выгодные условия для таких компаний и частных лиц. Так, международные и российские организации, ИП, а также иностранные и российские граждане могут получить Подтверждение своего статуса налогового резидента Российской Федерации. К иностранным компаниям в данном случае относятся их представительства и филиалы, которые ведут деятельность в РФ.

Налоговое резидентство можно охарактеризовать как принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе той или иной страны. То есть налоговым резидентом может быть лицо, которое стоит на учете в налоговом органе, в России – Федеральная налоговая служба, и платит соответствующие налоги.

Резиденты имеют налоговые обязательства, согласно которым им нужно выплачивать налоги с бизнеса, а также с трудовой деятельности, комиссий, доходов с недвижимости (при сдаче в аренду или перепродаже) и т. д. При этом налоги нужно платить с доходов полученных как на территории государства резидентства, так и за его пределами.

Однако, чтобы не оказалось так, что одно и то же лицо уплачивает налог дважды – в стране своего резидентства и в стране получения дохода, между государствами заключаются Соглашения об избежании двойного налогообложения. У России сейчас имеется порядка 80 действующих Соглашений.

Именно для того, чтобы можно было применять данные Соглашения к полученным доходам за рубежом, получают Подтверждение статуса налогового резидента. Так, в соответствии с Соглашениями, налоги на российские доходы налоговому резиденту РФ можно не платить, если была подана декларация на его Родине.

Данное Подтверждение позволяет избежать, так называемого, двойного налогообложения при взаимодействии с зарубежными контрагентами. Однако считаться налоговыми резидентами РФ могут только те лица, которые осуществили постановку на учет в налоговой службе и уплачивают соответствующие налоги в России.

Таким образом, Подтверждение налогового резидентства является важным моментом для бизнесменов, так как, получив его, им не придется платить налоги сразу в нескольких странах. Однако, чтобы подтвердить свой статус, понадобится провести определенную процедуру, порядок которой был утвержден ФНС России.

Стандартные цены

УслугиСтоимость
Услуги по подтверждению статуса налогового резидента РФ3 000 руб.

Как подтвердить свой налоговый статус в России

Подтверждение статуса налогового резидента РФ юридического или физического лица, а также ИП осуществляется в уполномоченном органе. Специфика данной процедуры заключается в том, что она производится централизованно, соответствующим налогоплательщикам надо обращаться в один гос. орган – МИ ФНС России по ЦОД.

Для этого необходимо подготовить пакет документов, в который входят подтверждения о получении дохода за рубежом, а также Заявление. Для организаций как отечественных, так и обособленных подразделений иностранных компаний, Заявление готовится на фирменном бланке организации, для граждан и ИП – в свободной форме. Направить документы можно несколькими способами в гос. орган: по почте или передать в экспедицию ФНС.

Читать еще:  Хочу стать парикмахером Куда пойти учиться в Москве?

Справка – это основной документ о подтверждении статуса налогового резидента РФ, которая выдается службой по завершении рассмотрения заявления. Получает ее заявитель непосредственно почтовым отправлением на адрес, который был указан в заявлении. Срок получения Справки – 30 дн. (календарных) с того момента, как пакет документов был получен гос. органом и ему был присвоен входящий номер.

Обратите внимание, что подтверждение своего российского налогового резидентства можно получить фактически не только за текущий год, но и за предыдущие периоды, в том числе, более чем за 3 года, если поданы необходимые для этого доп. документы.

Чтобы получить Подтверждение, необходимо знать определенные тонкости процедуры и оформления документов. Обратившись к нашим профессионалам, у вас появится возможность очень грамотно, в соответствии со всеми правовыми нормами, без лишних хлопот, а также сэкономив массу времени и сил, получить Подтверждение. При этом мы выполним данную услугу максимально комфортно для вас и по очень привлекательной цене.

Дополнительная информация:

Несмотря на то, что ИП осуществляют предпринимательскую деятельность, тем не менее, при получении Подтверждения статуса налогового резидента РФ, применяется подход как к физическим лицам. То есть период нахождения на территории России – 183 дня, как это предусмотрено для иностранных и российских граждан, а также для лиц без гражданства, аналогично учитывается и для ИП.

Уточнен порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ

Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ утвержден Приказом ФНС 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@). Недавно он был скорректирован.

1. Обновили форму документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ (Приложение N 2 к Приказу N ММВ-7-17/837@)

В заглавной части документа появился информационный блок для отражения сведений о налоговом органе, уполномоченном выдавать документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ (наименование, адрес, телефон). А в заключительной части предусмотрено место для указания должности, ФИО и подписи сотрудника налогового органа, уполномоченного на выдачу документа, а также место для печати налогового органа. Новые поля заполняются в случае выдачи документа на бумажном носителе.

2. Скорректирован Порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ (п. 6 и 7 Приложение N 3 к Приказу N ММВ-7-17/837@)

По новым правилам налоговикам предписано выносить решение по заявлению в более короткие сроки:

  • по электронному заявлению, направленному через сайт ФНС — в течение 10 календарных дней;
  • по бумажному заявлению, представленному лично или по почте — в течение 20 календарных дней со дня поступления в налоговый орган.

По прежним правилам отводилось на эту процедуру 40 календарных дней вне зависимости от способа подачи заявления.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается за один календарный год — здесь ничего не изменилось. Но если раньше это был год, предшествующий дню представления заявления или текущий календарный год, то теперь документ можно будет получить и за «предыдущие календарные годы».

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Новые правила применяются с 22.10.2019.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. В подтверждении статуса налогового резидента в 2020 году есть некоторые особенности2020 год ознаменовался борьбой с распространением коронавируса, что потребовало введения.
  2. Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ).
  3. Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога).
  4. Уточнен Протокол о порядке взимания косвенных налогов для СЭЗРечь идет о поправках, внесенных в Приложение N 18 к.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Расчет зарплаты
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:27.03.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[07.10.2021 запись] Учет для ЭТК и подготовка СЗВ-ТД в 1С

[30.09.2021 запись] Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Большое спасибо за вебинар! Всё было подробно рассмотрено и наглядно показано. Всё очень здорово!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector