Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить возврат товара учет у покупателя и поставщика

Как в 1С 8.3 оформить возврат товара поставщику?

Как оформляется возврат товара поставщику в 1С? Этот вопрос возникает нередко и у опытных пользователей, с учетом того, что возврат всегда связан с таким проблемным налогом, как НДС. Наши эксперты подготовили некоторые рекомендации с учетом изменений в регулировании этой операции, ведь и в «1С Бухгалтерия» возврат товаров поставщику должен производиться строго в соответствии с требованиями закона.

Возврат товара поставщику в 2021г. Что надо знать

Возврат, по общему правилу, осуществляется тогда, когда товар поставлен с браком или, в нарушение договоренностей, не в полном объеме. Так что любой возврат товаров поставщику в 1С 8.3 предваряет составление письменной претензии. Не стоит ограничиваться телефонными переговорами и тем более доверять это важное дело мессенджерам. Направляйте претензию в письменной форме, изложив в ней требование принять обратно товар ненадлежащего качества и вернуть уплаченные средства. В числе необходимых приложений должен быть акт, фиксирующий выявленные недостатки. На возврат оформляется накладная. Оформляя брак, выявленный в процессе приемки, удобнее всего использовать привычные унифицированные формы актов (ТОРГ-1, ТОРГ-2, М-7), а при оформлении накладной — форму ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Согласно разъяснениям налоговиков, данных в письме ФНС от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667 налог на добавленную стоимость (НДС), который был принят к вычету по возвращенному товару, следует восстановить, оформляя корректировочный счет-фактуру поставщика. Поскольку ни доходов, ни расходов при возврате не образовывается, то в целях налога на прибыль никаких операций не производится. В бухгалтерском учете следует отразить как выбытие товара, так и восстановление НДС. При отражении такой операции, как возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки должны соответствовать нормативным. Рассмотрим их.

Возврат бракованного товара

Пример 1. При поступлении 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.) выяснилось, что 10 единиц на общую сумму 12 000 руб. с браком. Схемы проводок будут зависеть от момента выявления брака.

Если брак обнаружился при приемке

Дебет 41 Кредит 60
— 90 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) – (12 000 руб. – 2000 руб.)) — качественный товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 18 000 руб. — входной НДС по качественному товару;
Дебет 002
— 12 000 руб. – бракованный товар принят на хранение;
Кредит 002
— 12 000 руб. – бракованный товар возвращен продавцу.

Если брак вскрылся после того, как товар был принят к учету

Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. — товар принят к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 60 Кредит 76-02
— 12 000 руб. – корректировка расчетов с поставщиком;
Дебет 76-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – бракованный товар возвращен поставщику;
Дебет 76-02 Кредит 68
— 2000 руб. — восстановлен НДС по бракованному товару.

Возврат качественного товара

Если по каким-то причинам необходимо осуществить возврат качественного товара, то будет более разумным оформить новый договор поставки, по которому ваша фирма будет выступать продавцом, а поставщик — покупателем. По новому договору можно достаточно оформить классическую продажу с начислением НДС и выставлением счета-фактуры. В целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете следует признать выручку и списать стоимость товара в расходы.

Пример 2. От поставщика прибыло 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.), возвращено 10 единиц на 12 000 руб. (в т.ч. НДС — 2000 руб.).

Дебет 41 Кредит 60
— 100 000 руб. – отражено принятие товара к учету;
Дебет 19 Кредит 60
— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару;
Дебет 68 Кредит 19
— 20 000 руб. – отражен вычет НДС по товару;
Дебет 62 Кредит 90-01
— 12 000 руб. – отражена выручка по возвращенному товару.
Дебет 90-03 Кредит 68
— 2000 руб. – отражен НДС по возвращенному товару.
Дебет 90-02 Кредит 41
— 10 000 руб. – отражена стоимость возвращенного товара.

Возврат товара. Как быть с НДС

Если возврат товара возвращается в пределах изначально заключенного договора – по причине брака или после внесения новации в договор, — то возврат НДС не облагается. Если товар уже принят к учету и применен НДС-вычет, при возврате «входящий» НДС следует восстановить, оформив корректировочный счет-фактуру. В случае если товар не был принят к учету, то вычет при возврате применяется по первоначальному счету-фактуре — в части товара, был принят к учету. При возврате товара по отдельному договору (например, при обратной поставке) то обложение НДС производится как при обычной реализации.

При необходимости замены товара в рамках гарантийных обязательств оформляется две операции: возврат товара и приобретение нового. НДС по возвращенному товару следует восстановить (ст. 170 НК РФ) на основании корректировочного счета-фактуры или первичных документов, оформляющих уменьшение стоимости отгруженного товара, полученных от продавца. По товару, полученному на замену, НДС принимается к вычету в обычном порядке, если выполнены необходимые условия (ст. 171 НК РФ).

Читать еще:  Основные задачи профсоюзов цели функции и принципы деятельности

Если возврат производится в рамках первоначальной сделки с продавцом, который не является плательщиком НДС, то нет необходимости начислять НДС, поскольку возврат не признаются реализацией, и счет-фактуру выставлять не требуется (ст.ст. 39, 146, 168 НК РФ). При обратной реализации НДС начисляется так же, как при классической реализации. Этот порядок применяется и при работе с продавцами-«упрощенцами».

Как в 1С сделать возврат товара поставщику

Отправляемся в раздел «Покупки» (метка № 1), кликаем на гиперссылку «Возвраты поставщикам» (метка № 2), чтобы открыть перечень документов.

В открывшемся окне имеется ключевая кнопка «Возврат» (метка № 3), в выпадающем меню выбираем пункт «Покупка, комиссия» (метка № 4). Откроется форма документа для заполнения.

В открывшемся документе следует указать наименование вашей организации (метка № 5), склад (метка № 6), наименование поставщика (№ 7) и реквизиты договора с поставщиком (метка № 8).

Чтобы заполнить табличную часть накладной, следует нажать кнопку «Добавить» (метка № 9). Выбрав номенклатуру (метка № 10), указать:

  • количество (метка № 11);
  • покупную цену (метка № 12);
  • ставку налога на добавленную стоимость (метка № 13) — 20%, 18%, 10% (указываем ту же ставку, что и при поступлении возвращаемого товара).

Не забываем «Записать» и «Провести» (метки 15 и 16). Несмотря на то, что счет учета (метка № 14) будет подставлен автоматом, его надо перепроверить, просмотрев проводки, нажав на кнопку «ДтКт» (метки № 17).

Убедившись в том, что проводки соответствуют нормативным — Дебет 76-2 (метка № 19) Кредит 41-1 (метка № 18), — списываем покупную стоимость без НДС (метка № 20) и начислим начислен НДС (метка № 21) по Дебету 76-02.

Счет 76-02 автоматически подставляется в документ во вкладке «Расчеты» (метка № 22).

Оформляем возврат «на основании»

Удобнее всего оформлять возврат товаров поставщику в «1С 8.3 Бухгалтерия» на основании документа поступления. Чтобы открыть нужный перечень, отправляемся в «Покупки» (метка № 1) — гиперссылка «Поступления (акты, накладные)» (метка № 2).

Выбрав курсором мыши нужное поступление (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4), выбираем из выпадающего меню «Возврат товаров поставщику» (метка № 5). Откроется уже заполненная форма.

Документ, созданный на основании, уже заполнен. Проверив, можно скорректировать количество (метка № 6), провести возврат (метка № 7), проверить схему проводок, нажав «ДтКт» (метка № 8).

Реализована корректировка расчетов в 1С: списание по кредиту 41-01 (метка № 9), корректировка расчетов (Дебет 60-01 Кредит 76-02 (метка № 10), начисляется НДС (метка № 11).

Как оформить возврат товара нескольким поставкам

Как в 1С отразить возврат товара поставщику при нескольких поступлениях, основываясь на нескольких приходных документах. Прежде всего надо заполнить возврат от одного поступления, после этого, нажав «Заполнить» (метка № 1), выбрать из выпадающего меню «Добавить из поступления» (метка № 2).

Откроется список поставок от данного контрагента. Находим в перечне нужный документ (метка № 3), нажать «Выбрать» (метка № 4) – и товарные позиции из этого документа добавятся в табличную часть. Для добавления товаров из иных документов повторить операцию. При необходимости исправить количество и провести документ.

Как сформировать счет-фактуру на возврат

Достаточно нажать «Выписать счет-фактуру» (метка № 1), и кнопку сменят реквизиты документа (метка № 2) – все, этот счет-фактура вошел в Книгу продаж (метка № 3), наряду с другими записями.

Если поставщик сам выставляет корректировочную счет-фактуру

Если вы, следуя рекомендациям налоговиков, осуществляете возврат товара поставщику по новым правилам, т.е. регистрируете в учете корректировочный счет-фактуру, выставленную поставщиком, то следует создать «Корректировку поступления» («Покупки» — «Поступления (акты, накладные)», метки №№ 1,2).

Открыв перечень покупок, находим нужную (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4) – из выпадающего меню выбрать «Корректировка поступления» (5), чтобы открыть форму для заполнения документа на корректировку.

На закладке «Главное» (метка № 6) указываем дату и номер (метка № 7), основываясь на документе на возврат, выставленный поставщиком.

В закладке «Товаров» (метка № 8) поля уже все заполнены, требуется лишь обозначить количество товара, которое останется после возврата (метка № 9) (возвращаете всю партию – оставляйте пустым, как показано на скриншоте). Чтобы завершить операцию, следует «Записать» и «Провести» (метки №№ 10, 11), указав номер и дату корректировочного счета-фактуры, представленного поставщиком (метка № 12). Не забываем нажать «Зарегистрировать» (метка № 13), а также проверить правильность сформированных программой проводок «ДтКт» (метка № 14):

Дебет 19-03 Кредит 68-2
— восстановлен НДС (метка № 15);
СТОРНО
— поступление товаров (метка № 16);
СТОРНО
— НДС, предъявленный при поступлении (метка № 17).

Когда вы будете формировать декларацию по НДС, то в Книге продаж будет присутствовать корректировка поступления, в поле 2 «Код вида операции» проставляем код 18 («Изменение стоимости полученных товаров в сторону уменьшения»), в поле 3 Книги будут реквизиты старого счет-фактуры, в поле 5 – реквизиты корректировочного. Проверьте поле 7 («Наименование покупателя») – там должна быть указана ваша организация.

Читать еще:  Медицинская книжка – срок действия и порядок продления

Если необходима помощь в том чтобы оформить возврат товара поставщику или в настройке, доработке, обновлению, обслуживанию, сопровождению программ «1С» то обращайтесь к нашим специалистам!

​Возврат товара от покупателя: какие бухгалтерские проводки нужно составить в этом случае

В любом договоре, заключаемом между продавцом (поставщиком) и покупателем, обязательно фигурирует пункт, регламентирующий процедуру возврата товара и условия, при которых это происходит: возможность отказаться от сделки купли-продажи установлена ГК РФ. Если контрагент воспользуется таким правом, возникнет необходимость в оформлении возврата товара от покупателя. Проводки, которые должны быть занесены в бухгалтерские документы в этом случае, определены (в соответствии с законом «О бухгалтерском учете») правилами двойной записи.

Какими могут быть причины для возврата товара покупателем и как правильно провести возврат?

Согласно нормам законодательства причин, по которым возврат товара оправдан, довольно много:

  • ненадлежащее качество;
  • нарушения в документации на товар или ее отсутствие;
  • недокомплектация;
  • несоответствие прописанной в договоре номенклатуре;
  • отсутствие упаковки (либо нарушение ее целостности);
  • расхождение между фактическим количеством товара и указанным в договоре;
  • иные случаи, указанные в контракте.

Даже если имеет место что-то одно из перечисленного, вполне логично, что произойдет возврат товара от покупателя. Проводки у поставщика, которые обязан будет зафиксировать бухгалтер, выглядят следующим образом.

Возврат осуществляется в том же, что и отгрузка, налоговом периоде.

  1. Д 62 К 90 (субсчет «Выручка») – сторнирующая запись, отражающая стоимость возвращенного товара.
  2. Д 90 (субсчет «Себестоимость продаж») К 4 – сторнирующая запись, отражающая себестоимость возвращенного товара.
  3. Д 62 К 51 – возврат покупателю денег за товар.

Процедура осуществляется в следующем после закрытия годового отчетного периода году.

  1. Д 91 (субсчет «Прочие расходы») К 62 – отображение в составе прочих расходов возврата отгруженного и реализованного в предыдущем году товара.
  2. Д 41 К 91 (субсчет «Прочие доходы») – запись, отражающая восстановленную себестоимость возвращенного товара.
  3. Д 68 (субсчет «НДС») К 91 (субсчет «Прочие доходы») – принятие к вычету налога на добавленную стоимость по товару, реализованному ранее.
  4. Д 62 К 76 – отражение задолженности перед покупателем за возвращенный товар.
  5. Д 76 К 51 – возврат покупателю денежных средств.

После фиксации всех проводок остается только составить документы с помощью автоматизированной системы управления. Чаще всего это 1С «Предприятие».

Возврат товара от покупателя: проводки в 1 С

Алгоритм действий при работе в программе в случае оформления возврата будет следующим.

  1. Вход в меню «Продажа» и выбор пункта «Возврат товара от покупателя».
  2. Выбор вида реализации, которую необходимо сторнировать, в строке «Документ отгрузки». После нажатия кнопки «Заполнить» форма заполнится автоматически. При необходимости количественную информацию можно скорректировать вручную.
  3. Проверка правильности заполнения – нажатие кнопки «Результат проведения документа».
  4. Создание счета-фактуры на вкладке «НДС».

После выполнения всех этих действий останется только оформить возврат покупателю денежных средств – составить в соответствующем пункте меню программы кассовый ордер или платежное поручение.

Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика в 2021 году

На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами). Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.

Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.

Основание для возврата товара юридическим лицом:

  • отсутствуют необходимые документы;
  • неправильно заполнены приложенные документы;
  • ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
  • нарушена упаковка, отсутствует тара;
  • товар ненадлежащего качества.

Документальное оформление возврата товара

Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.

Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.

К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.

После чего эти два документа передаются водителю поставщика. Либо, если возврат происходит позже, организация направляет продавцу эти документы иным способом.

Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.

Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?

Оформление возврата от покупателя

Возможны две ситуации:

  • получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
  • получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.

В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.

Если товар покупателем оплачен:

Рассмотрим ситуацию на примере:

Организация отгружает товар покупателю на сумму 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб. Покупатель оплатил сумму поставки 23600 руб., потом в связи с ненадлежащим качеством он его решил вернуть. Какие проводки необходимо выполнить в бухучете поставщика?

Читать еще:  Порядок и сроки рассмотрения дел в судах общей юрисдикции

Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.

После этого все операции по продаже товара сторнируются, а оплаченные покупателем деньги ему возвращаются (проводка Д76 К51).

В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.

Проводки по учету возврата товара от покупателя:

Если товар покупателем не оплачен:

Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.

Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?

Оформление возврата поставщику

Учет данной процедуры у покупателя также должен быть правильно оформлен, выполнены необходимые бухгалтерские проводки.

Если организация приняла ТМЦ от поставщика, оприходовала их у себя в бухгалтерии, а потом выявила какие-то основания для возврата, то также необходимо провести процедуру сторнирования. Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.

Пример:

Обратная продажа

Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.

Покупатель эту процедуру оформляет в виде обычной продажи с оформлением необходимых документов.

Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:

Пример:

Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.

Как оформить возврат товара учет у покупателя и поставщика

  • Главная
  • Об учебном центре
  • Курсы
  • Отзывы
  • Бухгалтерские услуги
  • Блог
  • Магазин
  • Акции
  • Контакты

Как отразить возврат товара поставщику и возврат товара от покупателя в 1С Бухгалтерия 8.3

Автор статьи

Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.

В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Возврат товара при оптовой продаже.

После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:

Если возврат товара поставщику:

/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику

В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру

Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара

Связанный курс

Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС

Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости

Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС

Если возврат товара от покупателя:

/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя

В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров

Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка

Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса

Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector