Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как использовать переплату по налогу?

Как использовать переплату по налогу?

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Судебная практика – это совокупность решений судов (в первую очередь высших) по различным категориям дел, играет роль вспомогательного источника права, восполняя пробелы, существующие в законодательстве.

ПРАВА ПОТРЕБИТЕЛЕЙ

Люди практически каждый день покупают какие-либо товары и услуги, но не всегда эти покупки оказываются надлежащего качества. Рассказываем, как защитить свои права, если покупка оказалась плохого качества, и вернуть свои деньги.

Переплату по налогу можно использовать следующими способами (п. 1 ст. 78 НК РФ):
— зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
— зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
— вернуть на банковский счет.

1. Зачет в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов
Прежде всего сумма переплаты по налогу подлежит зачету в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам. Представлять заявление для такого зачета не надо, так как налоговый орган произведет зачет самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ). Со дня принятия инспекцией решения о зачете недоимка, пени, штрафы считаются уплаченными (пп. 4 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ).

2. Зачет в счет уплаты предстоящих налоговых платежей
Для зачета суммы переплаты по налогу в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам надо подать в налоговый орган заявление (п. 4 ст. 78 НК РФ).
Зачесть переплату можно только в счет уплаты налога (пеней по налогу) того же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). Так, например, переплата по местному налогу может быть зачтена только в счет уплаты по этому или другому местному налогу (пеней по ним).

Справка. Виды налогов в РФ

Так, в частности, к федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц (НДФЛ); к региональным – транспортный налог; к местным – земельный налог и налог на имущество физических лиц (ст. ст. 13 – 15 НК РФ).

Пример. Порядок зачета переплаты по земельному налогу в счет погашения недоимки по другим налогам
У гражданина имеются переплата по земельному налогу и недоимка по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.
Зачесть переплату по земельному налогу в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц можно, поскольку оба налога являются местными (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ). Зачесть переплату по земельному налогу в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, так как транспортный налог является региональным (ст. 14 НК РФ).

Тот факт, что объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам находятся в разных регионах (муниципальных районах или городских округах), значения не имеет.

Пример. Порядок зачета переплаты по налогу на имущество физических лиц в счет недоимки по другим налогам
У гражданина в собственности имеются две квартиры, находящиеся в г. Москве, и земельный участок, расположенный в Московской области. Гражданин имеет переплату по налогу на имущество физических лиц и недоимку по земельному налогу. Поскольку недоимка возникла по одному и тому же виду налога (ст. 15 НК РФ), то, несмотря на нахождение объектов налогообложения в разных регионах, переплату по налогу на имущество можно зачесть в счет погашения недоимки по земельному налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание!
Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты штрафа без учета видовой принадлежности налога и вне зависимости от конкретного вида налогового правонарушения (п. 1 ст. 78 НК РФ).

3. Возвращение суммы переплаты на банковский счет
Для возвращения суммы переплаты на счет в банке надо подать в налоговый орган заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Порядок обращения в налоговый орган с заявлением о зачете или возврате переплаты
Срок, в течение которого можно заявить о зачете или возврате переплаты, составляет три года с даты уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с письменным заявлением или заявлением в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью либо представить заявление через личный кабинет налогоплательщика.
Представить письменное заявление можно лично, по почте (направив документы почтовым отправлением с описью вложения) или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Заявление необходимо оформить в двух экземплярах. На втором экземпляре заявления инспекция поставит отметку о его принятии с указанием даты.
Представить заявление в электронной форме можно через Интернет.
Срок, в течение которого инспекция должна принять решение о зачете или возврате, составляет 10 рабочих дней со дня получения заявления или подписания акта совместной сверки расчетов, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 8 ст. 78 НК РФ).
Инспекция обязана направить вам сообщение о принятом решении о зачете (возврате) переплаты или об отказе в зачете (возврате) в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Вернуть сумму налога на счет в банке налоговая инспекция должна в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).
В случае нарушения срока возврата налога инспекция обязана уплатить проценты за каждый день просрочки, которые начисляются на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в это время (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Если вы считаете, что налоговая инспекция нарушила ваши права в ходе процедуры зачета (возврата) переплаты, вы вправе обжаловать действия или бездействие должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (ст. ст. 137, 138 НК РФ). При этом обратиться в суд можно только после обращения в УФНС. Срок для подачи жалобы – год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о нарушении ваших прав (п. п. 1 – 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Читать еще:  Как сшивать документы нитками правильно видео и пошаговая инструкция

«Распорядиться переплатой» в личном кабинете налогоплательщика что это такое?

В некоторых случаях пользователи видят уведомление в личном кабинете на сайте ФНС: «Распорядиться переплатой» в личном кабинете налогоплательщика. Что это значит и действительно ли у вас появились лишние средства – читайте в этой статье.

  1. Что означает «Распорядиться переплатой»?
  2. Как вернуть переплату по налогу
  3. В особых случаях потребуется два заявления:
  4. Как заполнять заявку на возврат переплаты
  5. Распоряжение средствами переплаты
  6. Видеоинструкция

Что означает «Распорядиться переплатой»?

В личном кабинете на сайте ФНС в статусах отображается уведомление о переплате. Но, к сожалению, это далеко не всегда то, что пользователи хотят понимать под переплатой, как излишней суммы от оплаты налога. Довольно часто это просто означает то, что платёжный баланс положительный.

Рекомендуется в первую очередь чётко уяснить, откуда взялась переплата, источник этой информации. И только после этого можно принимать решения, как поступать со средствами.

Такого термина, как «Переплата» нет даже в НК РФ. Понятно, что это уведомление «Распорядиться переплатой» появляется из-за специфического алгоритма интерактивной системы. Например, пользователь заплатил налог удалённо и в его личном кабинете появился статус о переплате. Он мог возникнуть по причине того, что деньги ещё не перечислены на баланс онлайн-службы. И отображаются, как положительный баланс на счету налогоплательщика.

Хотя термина не существует, но налогоплательщик формально может подать просьбу о возврате оплаченных средств свыше налоговой задолженности. Но перед этим необходимо официально получить подтверждение о том, что такие излишки средств действительно существуют. И это не специфика обработки онлайн-платежей веб-порталом ФНС. Обратиться с заявлением на возврат переплаты можно лично в налоговый орган. Или оставить заявку в поддержке на сайте ФНС. Стоит учитывать, что наличие положительного баланса не является подтверждением переплаты.

Как вернуть переплату по налогу

Для получения переплаты на свой баланс или банковский счёт ФНС, необходимо составить заявление в орган ФНС. Оно состоит из трёх бланков, из которых точно придётся заполнять два. В первом и втором листе нужно указать банковские реквизиты и заполнить общую форму. Третий необходим в том случае, если не указан в заявлении ИНН. На титульном листе располагаются данные пользователя – ФИО, и прочая информация по погашенной задолженности.

Чтобы получить возврат и распорядиться переплатой налогоплательщика в личном кабинете, достаточно одного составленного заявления. В заявке также нужно указать полную сумму задолженности. Поэтому предварительно её стоит вычесть или узнать в ЛК.

В особых случаях потребуется два заявления:

  • Если налогоплательщик пытается вернуть деньги за долгий период, например, за несколько лет. При этом придётся составлять заявление с учётом денежных средств по каждому году отдельно;
  • Если налогоплательщик допустил одну или несколько ошибок в составлении первой заявки;
  • В случае, когда возврат учитывает средства по разным кодам ОКТМО;
  • Два заявления на возврат переплаты составляется на разные доходы.

Бланк для заполнения заявления можно получить в отделении ФНС. Здесь же можно получить подробную инструкцию о тонкостях заполнения.

Как заполнять заявку на возврат переплаты

Форма заполнения заявления произвольная. Это означает, что вы можете сами найти в Интернете печатный бланк и заполнить его вручную или в редакторе на компьютере. Единственное, что препятствует полному составлению заявки на компьютере – это «живая подпись». Она должна быть поставлена вашей рукой.

  1. Укажите порядковый номер страницы заявления. Он должен иметь вид: 001. В бланке КПП писать не нужно, только ИНН;
  2. Поставьте номер заявления;
  3. Введите уникальный код налоговой;
  4. В обязательно порядке нужно указать личный статус плательщика;
  5. И заполнить прочие поля формы.
Читать еще:  Получение и учёт доходов в натуральной форме

Чтобы получить банковские реквизиты, откройте личный кабинет банка. И найдите информацию о карте. Здесь будут нужные данные.

Распоряжение средствами переплаты

Можно попытаться вернуть средства удалённо через свой личный кабинет на сайте ФНС.

  1. Откройте в браузере сайт налоговой и войдите со своими данными;
  2. Перейдите в раздел «Жизненный ситуации»;
  3. Далее следует выбрать пункт «Распорядиться переплатой»;
  4. В блоке с суммой платежа задолженности по налогу будет также сумма переплаты. А также кнопка «Распорядиться». Нажмите на неё;
  5. Проверьте правильность суммы переплаты. В нижней части формы на следующей странице она будет указана в полном размере. Здесь будет кнопка «Подтвердить», которая вернёт их на баланс;
  6. Также стоит заполнить поля формы: данные банка, наименование, форма счёта;
  7. В завершении необходимо указать пароль от ЭЦП и продолжить для отправки отчёта в налоговую службу.

Когда переплата будет подтверждена, плательщик сможет использовать её на своё усмотрение. Их можно перевести на свой баланс для оплаты налоговой задолженности в будущем.

Видеоинструкция

Как распорядиться в личном кабинете переплатой по задолженности налогоплательщика – смотрите в видео.

Что делать, если переплатили налог — как вернуть или зачесть переплату

У любого налогоплательщика может сложиться такая ситуация: он заплатил больше налога, чем это было нужно. Когда такое возможно? Вы могли просто ошибиться при расчетах — ну мало ли бывает! Вы могли просто неправильно написать сумму в платежке — лишний нолик приписать. Есть еще и другой вариант – налоговики взыскали с вас больше, чем надо. Как итог в любом из этих случаев у вас имеется излишне уплаченная сумма денег. Что с ней можно сделать?

Содержание

  • Что нужно, чтобы сделать зачет переплаты
  • Что нужно, чтобы вернуть «излишек» на расчетный счет
  • Что делать, если налоговики списали деньги с вашего счета ошибочно

Начнем с того, что согласно НК РФ, вы вправе эту переплату:

  • Зачесть в качестве следующих платежей этого же налога;
  • Зачесть как погашение долга по другим налогам, а также пеням / штрафам;
  • Вернуть себе на расчетный счет.

Соответственно, следует следить за тем, что и где вы переплатили и использовать эти суммы в своих интересах, неважно какие это деньги – 10 рублей или 1000 рублей – в любом случае это ваши деньги, забывать про которые не стоит.

Что нужно, чтобы сделать зачет переплаты

Для этого вам надо заполнить и подать налоговикам заявление о зачете. Заявление подается по установленной форме, скачать его бланк можно здесь.

В нем указывается переплату по какому налогу, с какого КБК и в каком размере вы хотите зачесть и куда. У налоговой есть 10 дней на рассмотрение вашего заявление, по истечении этого времени они должны вынести свое решение и в течение еще 5 дней – известить вас о нем.

Если у вас есть недоимка по другому налогу, то такое заявление можно не подавать. Налоговики, когда обнаружат «излишек», в течение 10 дней сделают этот зачет сами. Аналогичные действия они произведут и после подписания с вами акта сверки по уплаченным налогам, в результате которой обнаружится переплата. Если вы нашли переплату раньше налоговой, то можно не ждать их решения, а писать заявление о зачете.

При зачете переплаты есть важное правило:

  • Зачесть переплату можно только в пределах одного вида налогов. Это означает, что если у вас есть переплата по федеральному налогу, то зачесть ее можно только в счет федерального налога. Аналогично с региональными и местными налогами. Между налогами разного вида сделать такой зачет не получится.

При этом налоговая допускает возможность сделать зачет между разными бюджетами, если переплата и недоимка возникли по одному и тому же налогу.

Что нужно, чтобы вернуть «излишек» на расчетный счет

Для этого также нужно написать заявление, но по другой форме – заявление о возврате переплаты по налогу.

В нем прописывается какую сумму переплаты по какому налогу с какого КБК вы хотите вернуть. При этом надо указать также расчетный счет и необходимые реквизиты для возврата. Вернуть деньги можно в случае, когда вы сами переплатили или когда ИФНС взыскала с вас излишние суммы и вы этот факт доказали в суде.

Читать еще:  Можно ли отказаться от страховки при оформлении кредитного договора?

Обратите внимание, что переплата возвращается исключительно безналичным путем, наличными деньгами вам никто ничего возвращать не будет!

Налоговая рассматривает ваше заявление все в те же 10 дней, потом в течение еще 5 дней сообщает о решении. Переплата возвращается на счет в течение месяца. Отсчет срока начинается со дня подачи вами заявления. При этом сначала за счет этой переплаты налоговики погасят ваши недоимки по налогам, если они у вас есть. И уже оставшаяся сумма вернется на ваш счет. Если возврат на счет задержится, и месяц уже пройдет, то налоговая будет вам должна еще заплатить и проценты за просрочку, которые считаются от размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Что делать, если налоговики списали деньги с вашего счета ошибочно

Вообще-то они должны вернуть излишнюю сумму плюс проценты. Для этого вы подаете все то же заявление о возврате. Это надо сделать в течение месяца с момента, когда деньги ушли с вашего расчетного счета. Если вы промедлите, и месяц уже пройдет, то для возврата денег вам придется уже обращаться в арбитражный суд.

Сроки в данном случае такие же: на рассмотрение заявление дается 10 дней, на возврат денег – месяц, при просрочке налоговая должна не только вернуть деньги, но и заплатить проценты набежавшие проценты.

Зачет переплаты по налогам: новые правила

С 1 октября 2020 года вступают в силу положения Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, изменяющие порядок зачета и возврата переплаты по налогам.

Переплата принимается в целях уплаты предстоящих платежей или на погашение задолженностей по налогам, штрафам и пеням. Согласно действующим правилам зачет переплаты осуществляется только по налогам одного вида: излишне уплаченная сумма по местному налогу может быть направлена на уплату других местных, по региональному – региональных и т.д. Например, переплату в федеральный бюджет по НДС нельзя зачесть в счет долга по местному земельному или региональному транспортному налогам.

В случае переплаты по НДФЛ не допускается зачет излишней суммы как предстоящих платежей по НДФЛ, но ее можно направить в счет будущих платежей по другим налогам в федеральный бюджет.

Такой порядок зачета переплаты действует до 30.09.2020 включительно.

С 1 октября зачесть переплату можно будет в счет любого налога независимо от того, является он федеральным, региональным или местным. Также ее можно направить на оплату пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (пп. «а» п. 23 ст. 1 N 325-ФЗ). Поправки упростят проведение зачета переплаты для налогоплательщиков.

Например, сейчас зачесть переплату по налогу на прибыль можно в уплату погашения недоимки, пеней и штрафов по нему или по другим федеральным налогам, а также в счет предстоящих платежей по ним. С 01.10.2020 переплату по налогу на прибыль можно будет направить для погашения задолженности по любому налогу (в том числе региональному или местному), а также пеней и штрафов.

По мнению Минфина, зачесть можно будет и суммы, излишне уплаченные до вступления изменений в силу (Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 03-02-07/1/72100).

Отмена ограничения по зачету переплаты влияет и на порядок возврата переплаченной суммы. До 30 сентября оформить возврат переплаченного налога можно, если нет долгов по налогам того же вида. По новым правилам вернуть переплату можно будет, только если отсутствуют недоимки по любым другим налогам. Возврат излишне уплаченного налога при наличии налоговой задолженности не производится (пп. «е» п. 22 ст. 1 N 325-ФЗ). Таким образом, в результате нововведений добиться зачета переплаты станет проще, а возврата денег на расчетный счет – сложнее.

Напомним, что для зачета переплаты организация должна в течение трех лет со дня уплаты налога в излишнем размере представить в налоговую инспекцию заявление по утвержденной форме. Если излишне уплаченная сумма возникла по причине ошибки в декларации, то предварительно следует подать уточненную декларацию с исправленными данными.

Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) налоговики зачтут самостоятельно.

Рекомендуем:

НДС в 2020 году

Закажите бесплатный сборник от КонсультантПлюс «НДС 2020 — расчет, вычеты, отчетность. Последние изменения»! Подборка включает образцы заполнения декларации по НДС, пояснений в налоговую, инструкции по возврату и возмещению НДС и другие материалы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector