Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Инструкция заполняем единую упрощенную декларацию ЕУД за I квартал

Единая упрощенная налоговая декларация: кто может предоставить, в каком случае, как заполнить

Существующие нормы налогового законодательства предусматривают возможность хозяйствующего субъекта в определенных ситуациях заменить декларации одним единственным отчетом. Он называется единая упрощенная налоговая декларация. Главная цель этой формы заключается в упрощении и облегчении для предприятий и ИП процедуры по представлению отчетности.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Чтобы узнать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, и в каком случае, необходимо посмотреть НК РФ.

Его положения устанавливают, что субъект бизнеса может заменить одним отчетом другие, если:

  • У него отсутствуют какие-либо движения по расчетному счету и нет операций по кассе в текущем году. Данное правило распространяется даже, если операция с деньгами будет носить отличный от дохода характер. Например, на счет компании ошибочно поступили деньги, которые фирма тут же вернула отправителю. В этом случае субъект утрачивает право на использование такого отчета, как единая упрощенная налоговая декларация.
  • В компании или у предпринимателя отсутствуют объекты налогообложения и операции, по которым необходимо отчитываться перед бюджетом.

Поэтому возможность использования единого отчета возникает, как правило, только у вставших недавно на учет субъектов. Большинство организаций и предпринимателей не соответствуют вышеперечисленным условиям и не могут пользоваться данным упрощенным порядком.

Некоторые организации и предприниматели ошибочно думают, что в связи с отсутствием у них поступления доходов, ими может в ИФНС подаваться упрощенная налоговая декларация.

Однако это заблуждение, которое может привести к серьезным штрафным санкциям из-за замененного ей количества не поданных налоговых деклараций.

Когда у субъекта установлена общая система налогообложения, то он имеет право при соответствии условиям единой декларацией отчитаться по налогу на прибыль (у предпринимателя — по НДФЛ), по НДС, налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогу.

Если же субъект бизнеса не состоит на учете как плательщик имущественных налогов (имущество, транспорт, земля и т. д.) и у него нет объектов, то отчеты по этим обязательным платежам не включаются в единую декларацию.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Предусмотренные требования НК РФ по порядку применения упрощенной декларации обязательно должны быть соблюдены.

Предприятия и ИП, прежде чем сдать этот отчет, обязательно должны все досконально изучить. Отсутствие операций должны быть полным.

Не допускаются даже безобидные на первый взгляд платежи, которые кредитное учреждение взимает с хозяйствующего субъекта автоматически в соответствии с договором за обслуживание расчетного счета. ИФНС сразу же отметит движение по счету и потребует сдавать отчеты по каждому виду налогов.

Кроме этого, для налогоплательщиков по НДС предусмотрено нормами права еще одно условие — у них не должно быть операций как внутри государства, так и за его пределами. То есть отсутствовать внешнеэкономическая деятельность.

Нельзя единой упрощенной декларацией отчитаться по таким налогам, как акцизы, на игорный бизнес, на использование полезных ископаемых.

Сроки предоставления отчета

Закон определяет, что декларацию нужно отправлять в те же самые периоды, в которые в обычном случае подается отчетность по указанным в документе налогам.

По квартальным налогам отчет формируется и отправляется до 20 числа месяца, который идет за окончанием квартала.

Если в декларацию включены налоги со сроком отчета в календарный год, то бланк необходимо отправить до 20 января года, который идет за годом отчетности. Это распространяется, к примеру, на УСН, налог на имущество, налог на прибыль.

Таким образом, в 2018 году декларация будет отправляться:

  • За 4 квартал 2017 и по годовым налогам 2017 — до 22 января;
  • За 1 квартал 2018 — до 20 апреля;
  • За 2 квартал 2018 — до 20 июля;
  • За 3 квартал 2018 — до 22 октября;
  • За 4 квартал 2018 и по годовым налогам — до 21 января 2019 года.

Куда предоставляется отчетность

Закон определяет, что декларацию необходимо отправлять в ФНС по месту расположения юридического лица, либо по адресу расположения предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Заполненная декларация может попасть в налоговую службу тремя способами:

  • Лично в руки инспектору — налогоплательщик должен заполнить декларацию от руки, либо на компьютере, в двух копиях, и принести их в налоговую службу. Это может делать как лично директор либо ИП, так и его представитель по доверенности. Инспектор ставит на втором экземпляре отметку о получении.
  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить в конверте с описью вложения. Письмо должно быть ценным заказным. Квитанция и опись остаются у налогоплательщика как подтверждение отправки.
  • Через интернет — производится при наличии ЭЦП и договора со спецоператором связи.

Скачать бланк декларации

Скачать актуальный бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При нормальных условиях налогоплательщик заполняет только первый.

Титульный лист

Заполнение данной страницы нужно начинать с записи ИНН предпринимателя либо организации. Для этого в верхней части бланка располагается графа с 12 клетками. Нужно помнить, что у компаний ИНН содержит только 10 символов, поэтому при ручном заполнении в первые две клетки вписываются нули.

Кроме этого, только у компаний имеется код КПП. Когда декларацию заполняет ИП, он это поле должен игнорировать — его не нужно прочеркивать либо заполнять нулями.

Далее в правое поле записывается номер страницы. Обычно он имеет значение «001».

После названия декларации располагаются поля, в которых нужно указать — какой раз за этот период производится сдача декларации. Код «1» используется, если отчет подается в первый раз.

Если отчет уже сдавался, и подается корректировка — то ставится код «3». В этой ситуации также нужно заполнять следующую клетку, в которой проставляется порядковое число корректировки.

Может возникнуть ситуация, при которой налогоплательщик отправил упрощенную декларацию, а потом выяснил, что у него не соблюдаются обязательные условия. В этом случае он обязан подавать отчеты со статусом «Корректирующий» уже по каждому из указанных в ней налогов.

Возле поля типа отчета располагается год, за который отправляется отчет.

Дальше на бланк необходимо вписать название инспекции, в которую производится сдача декларации, и проставить ее цифровой четырехзначный код.

Следующим этапом на документе указывается полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя.

Далее располагается код с названием «ОКАТО». В связи с тем, что законодательно были изменены коды ОКАТО на ОКТМО, но форма декларации при этом не изменялась, то в это поле нужно записывать именно код ОКТМО. Клетки, которые после этого останутся незаполненными, прочеркивать не нужно.

Следующая строка предназначена для проставления кода деятельности ОКВЭД2. Клетки, которые останутся после этого пустыми, необходимо перечеркнуть.

Центральное место в отчете занимает специальная таблица, в которую вводятся сведения о налогах. Заполнять ее необходимо в том порядке, в каком в Налоговом кодексе располагаются главы, определяющие данные налоги.

Заполнение таблицы производится по такой схеме: первый столбец — название налога, второй — номер главы НК, которая ему соответствует.

Сведения, которые нужно указать в столбцах 3 и 4 зависят от того, с какой периодичностью нужно отправлять декларацию по указанному налогу. Если по налогу нужно отчитываться каждый квартал, то в третий столбец заносится код «3», а в четвертом записывается порядковый номер квартала — от «01» до «04».

Если по налогу нужно отчитываться нарастающим итогом, то в столбце 3 нужно записывать: «3» – сведения за 1-й квартал, «6» – за полугодие, «9» за 9 месяцев и «0» за год. Столбец 4 в каждом случае должен содержать прочерки.

Таблица включает в себя строки для внесения сведений по 4-м налогам. Если после указания данных остаются еще свободные строки — то их нужно прочеркнуть.

С другой стороны, если налогоплательщику этого мало, и возникает необходимость указать сведения по другим налогам, то в отчет дополнительно включается еще один титульный лист, который нужно пронумеровать как «002».

Под таблицей записывается номер телефона для связи с ответственным лицом.

Читать еще:  Командировка на выставку развлечение или служебная необходимость

Ниже располагаются графы, в которые нужно записать число листов что включены в декларацию, а также на каком количестве листов прикреплены приложения. Последнее актуально, если декларацию подает уполномоченный человек по доверенности.

Конец бланка делится на два столбца, заполнять нужно только левый.

Информация здесь записывается исходя из того, кто подает отчет:

  • Директор фирмы должен указать здесь свои Ф.И.О., дату заполнения, поставить подпись и, при наличии, печать;
  • ИП должен просто подставить подпись и дату;
  • Уполномоченное лицо указывает свои личные данные, ставит подпись и дату. В нижнем поле он записывает реквизиты выданной ему доверенности. При этом компания может ее оформить просто на фирменном бланке с печатью, а предприниматель обязан выписывать ее с нотариальным заверением.

Второй лист

Данный лист подлежит заполнению только в ситуации, когда субъект, который хочет отчитаться по декларации, не имеет регистрации в качестве предпринимателя и у него нет кода ИНН. Тогда все данные на лист вносятся на основании имеющегося у него документа, подтверждающего личность.

На листе нужно указать:

  • Данные Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код той страны, чье у подателя отчета действующее гражданство (для России проставляется «643»);
  • Какой есть документ для подтверждения личности — это может быть паспорт (код «21»), свидетельство о рождении (код «03»), иностранный паспорт (код «10»).
  • Реквизиты документа, подтверждающего личность;
  • Адрес проживания целиком.

Лист подписывает сам гражданин, или действующий от его имени по доверенности. Также здесь нужно записать дату.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

В действующем законодательстве закреплено, что если единая упрощенная налоговая декларация не была отправлена в инспекцию в необходимый срок, за это последует ответственность.

Если декларация вообще не была отправлена, либо была сдана с нарушением установленного срока, то инспекция наложит штраф по каждому виду указанного в ней налога. Фактически, в этой ситуации ФНС будет штрафовать за отсутствие по каждому нулевого отчета. Штрафных сумм будет несколько, и каждую из них необходимо будет отправить по тому КБК, который относится к тому или иному налоговому платежу.

Также налоговая может привлечь к ответственности должностные лица компании. Им может быть присужден штраф в сумме 300-500 руб.

Единая упрощенная налоговая декларация

Всё о единой декларации в 2016 году: что представляет собой единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД), где скачать бланк по форме КНД 1151085, кто сдаёт единую декларацию и какие у неё сроки сдачи

  1. Что недопустимо отражать в единой упрощенной налоговой декларации?
  2. Кто может отчитываться по ЕУНД
  3. Бланк декларации в 2021 году
  4. Кто сдает
  5. Кто сдает?
  6. Сроки сдачи отчетности
  7. Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию
  8. Как и куда отправлять
  9. Ответственность за срыв сроков
  10. БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО
  11. Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации
  12. Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019
  13. Куда сдавать единую декларацию
  14. В какой срок необходимо сдать ЕУНД
  15. Куда сдает
  16. Ответственность за просрочку срока представления отчётности
  17. Нулевая единая упрощенная налоговая декларация
  18. Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения
  19. Бланк ЕУНД
  20. Уточненная отчетность

Что недопустимо отражать в единой упрощенной налоговой декларации?

  • страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС (по ним нужно сдавать пустые декларации даже при отсутствии деятельности);
  • ежегодную декларацию 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО).

Кто может отчитываться по ЕУНД

Статья 80 НК РФ указывает, что единая упрощённая декларация представляется налогоплательщиками, у которых не было в отчётном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. До сих пор остаётся спорным вопрос, является ли подача нулевой отчетности правом или обязанностью.

Дело в том, что понятие «представляется» некоторыми инспекторами толкуется, как обязанность, за нарушение которой штрафуют. Но если учесть, что единая декларация разработана, чтобы облегчить сдачу отчетности, то штраф за непредставление ЕУНД является незаконным. Такая точка зрения выражена в письме Минфина РФ № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012.

Единая упрощённая декларация при отсутствии деятельности сдаётся по форме КНД 1151085, утверждённой приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н, в 2016 бланк остается актуальным.

Таким образом, право на сдачу нулевой декларации имеют налогоплательщики, выполняющие два условия:

  1. Отсутствие любых операций, приводящих к движению средств по расчётному счёту и кассе. В случае, если по расчётному счёту проходят операции, например, по выплате зарплаты сотрудникам, оплате каких-либо услуг (в том числе, за обслуживание счёта в банке), списании арендной платы и т.п., то единая упрощённая декларация не подаётся. Операцией будет являться и просто ошибочное перечисление средств на расчётный счёт контрагентом. В связи с этим, перед подачей декларации необходимо запросить в банке выписку по расчётному счёту, чтобы убедиться, что никаких движений по нему не было.
  2. Отсутствие объектов и операций по тем налогам, по которым представляется единая декларация. Здесь стоит отметить, что помимо объектов налогообложения (доходы, имущество, реализация товаров и услуг) должны отсутствовать и операции по налогу.

Определившись с тем, кто сдает единую упрощённую налоговую декларацию в 2016 году, рассмотрим, по каким налогам она представляется и в какой срок.

Бланк декларации в 2021 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2021 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Кто сдает

Организации и предприниматели, у которых в течение квартала не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам. Причем подача такой декларации – право, а не обязанность. То есть вместо единой декларации можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам

Кто сдает?

ИП и организации на ОСНО, у которых:

  • нет движения денежных средств (по кассе и расчетным счетам включительно);
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, которые они обязаны уплатить.

Иными словами, сдают лишь те, кто не работал с начала регистрации ИП или ООО.

Не забывайте! Если на балансе числятся основные средства, нужно оплатить налог на имущество. А значит, следует сдавать самостоятельную декларацию по налогу на прибыль, а не включать этот налог в ЕУД.

Сроки сдачи отчетности

Последний день сдачи — 20-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Если число выпадает на официальный праздник или выходной, то осуществляется перенос на рабочий день.

В 2019 г. последний день сдачи:

  • І кв. — 22 апреля;
  • полугодие — 22 июля;
  • ІІІ кв. — 21 октября.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Данная декларация — документ, состоящий из 2-х страниц. Утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Один лист (002) полагается заполнять исключительно физлицам, которые не числятся ИП, другой — всем остальным, включая физлиц.

Что важно указать в ЕУД для ИП и ООО?

  1. Реквизиты: наименование, КПП, ИНН и другие.
  2. Налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения (фиксируются в таблице). Если налогов более четырех, то следует брать два одинаковых бланка.
  3. Код налогового периода: для налогов с нарастающим итогом — 0, 3, 6, 9; квартальных — 3.
  4. Подпись: предприниматель подписывает документ лично, в компании документ заверяет руководитель или его официальный представитель.

Как и куда отправлять

Декларация сдается в налоговую по месту:

  • жительства (ИП);
  • регистрации (предприятия).

Отчет можно сдать лично, выслать почтой или переслать в электронном варианте.

Ответственность за срыв сроков

ЕУД заполняется по нескольким налогам, а потому при задержке с отправкой по каждому из них будут начисляться отдельные штрафы.

Стандартный штраф равен 5% от суммы налога, но минимально — 1000 руб. Декларация сдается всегда с нулевыми показателями, а потому и штраф — 1000 руб. Кроме того, должностное лицо компании, ответственное за просрочку, может дополнительно наказываться штрафом в 300-500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю
Читать еще:  Ростехнадзор разъясняет Обучение и проверка знаний теплоэнергетического персонала

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации

Скачайте образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации, чтобы быстро и безошибочно оформить документ.

Бланк единой упрощенной налоговой декларации 2019

Скачайте пустой бланк единой упрощенной налоговой декларации, действительный в РФ абсолютно бесплатно.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Куда сдавать единую декларацию

Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

В какой срок необходимо сдать ЕУНД

Единая упрощённая декларация сдаётся в срок не позднее 20 дней с окончания отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). По УСН, налогу на прибыль и налогу на имущество декларация сдаётся раз в год в срок до 20 января года, следующего за отчётным. Так, сроки сдачи единой упрощённой декларации по указанным налогам за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС следующие:

  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 22 января 2018г.

Куда сдает

В ИФНС по месту учета организации (месту жительства предпринимателя)

Ответственность за просрочку срока представления отчётности

В настоящий момент по вопросу применения штрафных санкций за несвоевременную сдачу ЕУНД сложилась двоякая позиция.

  1. За непредставление ЕУНД в срок налогоплательщик привлекается к ответственности по ст. 119 НК РФ. При этом штраф взыскивается по количеству указанных в ЕУНД налогов. Напомним, что согласно данной статье штраф составляет 5% от суммы налога, отражённой в данной декларации, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Так как упрощённая декларация не содержит сведений о суммах налога к уплате, штраф по данной статье составит 1 тыс. руб. Таким образом, если в ЕУНД указано 2 налога, штраф придётся заплатить в двойном размере.
  2. Так как ЕУНД не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения, сумме исчисленного и уплаченного налога, то меры ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление данного документа применяться не могут. В этом случае применяют штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один документ (Письмо Минфина РФ от 03.07.08 № 03-02-07/2-118).

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

Бланк ЕУНД

Единая упрощённая налоговая декларация в 2016 году утверждена приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н (форма по КНД 1151085). Нулевая декларация сдаётся в инспекцию, где налогоплательщик стоит на учёте. Скачать бланк вы можете из нашей статьи или получить его бесплатно в ИФНС. Чтобы правильно заполнить ЕУНД, следуйте нашей инструкции.

Общие требования к заполнению

  • Допускается заполнение документа от руки или с помощью компьютера;
  • При заполнении от руки необходимо использовать ручку синего или чёрного цвета;
  • Использование корректирующих средств не допускается;
  • Если допущена ошибка, ее необходимо зачеркнуть, рядом указать верное значение и поставить подпись и печать (при наличии).

Скачать бланк КНД 1151085 (pdf)

Скачать образец заполнения для ИП бесплатно (pdf)

Строка или блок

Данные вносятся в соответствии со свидетельством, полученным в налоговом органе. Для тех организаций, чей ИНН состоит из 10 знаков, в поле ИНН (состоящее из 12 ячеек) в первых двух ячейках ставятся нули.

Данное поле заполняют только организации

При сдаче первичной декларации указывается значение «1», если подается уточнённая декларация, то указывается значение «3» и номер корректировки, допустим 3/1 если подается первая уточнённая декларация, 3/2 если вторая и т.д.

Год, за который представляется ЕУНД

Наименование ИФНС, на учёте в которой состоит налогоплательщик, и её код

Полное наименование организации (ООО – расшифровывается полностью), ФИО ИП или физического лица, представляющего декларацию

В данной строке указывается ОКТМО. В случае, если код короче 11 знаков, в последних пустых ячейках проставляются нули.

Основной код вида экономической деятельности, отражённый в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

В таблице, располагающейся ниже кода ОКВЭД, необходимо указать те налоги, по которым представляется ЕУНД. Обратите внимание, что налоги указываются в том порядке, в котором они расположены в НК РФ.

Указывается в соответствии с НК РФ:

Налог на прибыль – 25

Если периодом по налогу является квартал, указывается значение «3»

Если налоговым периодом является год, а отчётными– квартал, то следующие значения:

Если налоговым периодом является год, то данное поле не заполняется. Если квартал, то указывается его номер в форме 001, 002 и т.д.

В форме 79175555555

Декларация составлена на…

Организации и ИП указывают значение «001»

Заполненный бланк ЕУНД для ООО выглядит так:

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за год используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!

Единая (упрощенная) налоговая декларация: когда нужна

На практике часто случается, что организация временно приостанавливает свою деятельность и не осуществляет никаких хозяйственных операций. Однако следует помнить, что отсутствие деятельности не освобождает организацию от подачи налоговой отчетности, ежеквартально необходимо сдавать, при общей системе налогообложения, как минимум декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль. Также следует учесть, что с 2014 года декларации по НДС сдаются только электронным способом, что обязывает организацию за плату подключаться к специализированным операторам или разов пользоваться услугами посредников. Можно ли уменьшить объем отчетности и избежать расходов по подключению к электронной отчетности? Такой вариант есть − это единая (упрощенная) налоговая декларация.

01. Кто может подавать

Нужно отметить, что подача единой (упрощенной) налоговой декларации – это Ваше право. Вы можете подавать как такую декларацию, так и нулевые декларации по каждому налогу. При этом налоговая инспекция не может требовать какой-то одной из форм предоставления отчетности.

Организации и предприниматели, у которых в течении одного налогового периода не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе и не возникало объектов налогообложения по тем налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и т.д.), плательщиками которых они признаются, могут сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию (пункт 2 статьи 80 НК РФ и письмо Минфина России от 24 декабря 2009г. №03-02-07/1-561).

ОСН: единственный режим налогообложения, на котором имеет смысл подавать единую налоговую декларацию.
УСН: нет смысла подавать единую налоговую декларацию, т. к. существует возможность просто подать нулевую декларацию по УСН.
ЕНВД: на данном режиме налогообложения не может быть нулевой декларации, т. к. в любом случае есть физический показатель по виду деятельности (количество транспорта, работников и т. д.)

Внимание! Несмотря на четкие формулировки закона, в некоторых случаях следует не относится к нему формально. Провел сделку — отрази в декларации. Бывают ситуации, когда в декларации по НДС отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения. Так например, операции по продаже товаров (работ, услуг), реализуемые за пределами России, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. А это значит, что права на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации у вас не возникает. Пример: Российская организация занимается оптовой торговлей запасных частей к сельскохозяйственной технике. Компания закупает продукцию на территории Республике Беларусь и продаёт в Украину. При этом товар не заезжает на территорию РФ, он транзитом из Беларуси перевозится в Украину. Такие сделки не облагаются налогом на добавленную стоимость и отражаются в разделе 7 декларации по НДС. В таком случае у организации не возникает право на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации. Компания обязана подавать декларацию по НДС с 7 разделом.

Читать еще:  Рекомендательное письмо кладовщику образец Как пишется рекомендательное письмо образец

02. Какие налоги в ЕУНД отражают

В единой (упрощенной) декларации можно указывать только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год. В такой декларации существует таблица, где необходимо перечислить названия налогов, по которым организация или предприниматель признается налогоплательщиком, но объектов налогообложения по данным налогам не возникало. В таблицу могут включаться такие налоги, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

03. Сроки подачи и способ представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация подается поквартально. Срок подачи декларации – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать ее необходимо в налоговую инспекцию по местонахождению. При этом уведомлять инспекцию о том, что организация приняла решение подавать единую налоговую декларацию, не нужно. Просто по истечению отчетного периода подается либо единая налоговая декларация, либо декларации по каждому из налогов.

Главное преимущество! Декларацию можно предоставить в налоговый орган на бумаге (передать лично или отправить по почте). Правда если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек, то такая организация обязана подавать декларацию только в электронной форме (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

Форма декларации ЕУНД утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007г. № 62н. В приложениях к приказу дается и инструкция по заполнению формы.

04. Штраф за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации грозит Вам штрафом. Причем штраф взимается по каждому налогу, указанному в декларации. Штраф взимается согласно статье 119 НК РФ и зависит от суммы налога. Так как данная декларация предполагает отсутствие сумм налогов к уплате, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление упрощенной декларации, составляет 1 тыс. руб. за каждый налог, включенный в отчетность.

05. Наша практика

Хочется отметить, что на практике единая налоговая декларация подается крайне редко. Связано это с тем, что если после подачи упрощенной декларации Вы обнаружили какие-то движения на расчетных счетах или в кассе за отчетный период, то Вам придется отчитаться по каждому налогу отдельно (как уточнить ЕУНД). При этом отчеты расцениваются, как первичные, а значит еще придется оплатить и штрафы. А вот если Вами были поданы декларации по каждому из налогов, то их нужно будет только скорректировать и оплатить пени в случае необходимости.

Фирммейкер, июнь 2018 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна

Ведем бухучет — простой и сложный

Следим за законами — рассказываем простым языком

Заполнение и сдача единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2020 года

  • Когда представляется и какую отчетность заменяет ЕУД
  • Порядок представления единой налоговой декларации за 9 месяцев
  • Правила заполнения ЕУД
  • Что указывается на первом листе ЕУД
  • Сведения о декларируемых налогах. Образец заполнения ЕУД
  • Что указывается на втором листе ЕУД

Когда представляется и какую отчетность заменяет ЕУД

Представление налоговой отчетности в установленные сроки — это одна из обязанностей, возложенных на налогоплательщика п. 4 ст. 23 НК РФ. Причем исполнить ее лица, признаваемые плательщиками налогов, должны независимо от налогооблагаемых операций в отчетном периоде.

В случае отсутствия таких операций налогоплательщик представляет нулевую декларацию. А при соблюдении некоторых условий подача нескольких нулевых деклараций может быть заменена единой налоговой декларацией (ЕУД).

Таким условием является отсутствие:

  • объектов налогообложения в отчетном периоде;
  • движения наличных или безналичных денег.

Единая декларация может заменить нулевые отчеты по налогу на прибыль, добавленную стоимость, УСН и ЕСХН.

Лица, применяющие ЕНВД, при отсутствии деятельности на этом режиме, должны сняться с налогового учета согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Налогоплательщики, не снявшиеся с учета, считаются отчитывающимися и уплачивающими налог в полном объеме. Данная позиция поддерживается и в ряде писем Минфина РФ, в частности письме от 30.01.2015 № 03-11-11/3564.

А вот подавать нулевые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, согласно письмам ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, налогоплательщику не нужно.

Не нужно также подавать нулевую отчетность при отсутствии объектов налогообложения по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам.

Порядок представления единой налоговой декларации за 9 месяцев

Форма декларации была утверждена приложением 1 к приказу Минфина РФ «Об утверждении формы единой налоговой декларации и порядка ее заполнения» от 10.07.2007 № 62н.

Единая декларация подается поквартально: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларация представляется в ИФНС по месту нахождения компании или по месту регистрации ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так, единая налоговая декларация за 3 квартал 2019 года должна быть представлена не позднее 20 октября. Но поскольку этот день выпадает на воскресенье, налогоплательщики смогут отчитаться до 21.10.2019.

Единая декларация за 9 месяцев может быть представлена в ИФНС как на бумаге, так и электронно, по каналам ТКС.

Отчет, составленный на бумажном носителе, может быть:

  • лично сдан налогоплательщиком;
  • отправлен через представителя;
  • отослан по почте ценным письмом с описью вложения.

Правила заполнения ЕУД

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2020 года заполняется в соответствии с требованиями приложения 2 к приказу № 62н.

Декларацию можно заполнить вручную — ручкой синего либо черного цвета — или с применением компьютерной техники.

В верхней части обеих страниц нужно указать ИНН отчитывающейся компании или предпринимателя, а также КПП. При этом недостающие первые левые разряды поля «ИНН» юридические лица заполняют нулями.

При допущении ошибочной записи она перечеркивается и заменяется верной. Исправление подтверждается лицом, подписавшим декларацию, и скрепляется печатью (при ее наличии). Рядом с записью ставится дата исправления.

Что указывается на первом листе ЕУД

При заполнении первичной декларации в графе «Вид документа» вписывается код «1», а при заполнении корректировок к ней — код «3» с указанием через «/» номера подаваемого исправления.

На листе указываются:

  • налоговый орган, в который направляется декларация, и его код;
  • полное название отчитывающегося налогоплательщика;
  • код по ОКТМО по месту регистрации налогоплательщика и ОКВЭД основного вида деятельности; при этом в свободных правых разрядах поля ОКТМО проставляются нули.

Далее заполняется таблица, в которой указываются:

  • список тех налогов, по которым представляется декларация;
  • номера глав НК РФ, регламентирующих уплату эти налогов;
  • период, за который подается отчетность;
  • номер отчетного квартала.

Налоги указываются в такой же последовательности, что и регламентирующие их главы НК РФ: 21, 25 и т. д.

В декларации должен быть указан номер телефона налогоплательщика.

В левой нижней части листа приводятся сведения о лице, подписавшем единую декларацию за 9 месяцев 2020 года, и дате ее подписания, а при необходимости — сведения о представителе организации и документе, который подтверждает его полномочия.

Правая сторона нижней части листа заполняется работником налогового органа.

Сведения о декларируемых налогах. Образец заполнения ЕУД

При включении в список налогов НДС, а это единственный квартальный налог, который обычно попадает в ЕУД за 9 месяцев, в столбце «Налоговый период» указывается код «З», а в столбце «Номер квартала» — порядковый номер квартала, за который сдается отчет.

В случае включения иных налогов в 3-м столбце указывается код отчетного периода:

  • 03 — квартал,
  • 06 — полугодие,
  • 09 — 9 месяцев,
  • 0 — год.

В этом случае 4-й столбец остается пустым.

ООО «Находка» было зарегистрировано в 25.09.2020 и планирует работать на общей системе налогообложения. Единственный учредитель ООО на 30.09.2020 не трудоустроен, кассы и расчетных счетов у предприятия пока нет, никакой деятельности им не велось.

При заполнении единой декларации за 3 квартал 2020 года в ЕУД, представленной компанией, будет указано:

Налог, по которому представляется декларация

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector