Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя изменения

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя: размер, сроки и порядок уплаты

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачивать взносы за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя определен 34 главой налогового кодекса – рассмотрим подробнее.

Важные изменения в 2020 году

2018 год был полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

  • Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
  • Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
  • С 2020 года увеличен размер платежа для ИП на 4 636 рублей.

Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

  • Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  • Патентные поверенные.
  • Оценщики.
  • Арбитражные управляющие.
  • И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

  • В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
  • В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2020 году

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Размер Фиксированного платежа за 2020 год

Если ИП проработал год полностью

Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год правительством. Таким образом уже 2-й год платежи отвязали от установленной величины МРОТ. Что хорошо, так как при при нынешнем значении платить бы предпринимателям пришлось бы больше.

Таким образом взносы ИП за себя составляют:

Отчетный годПлатеж в ПФР, руб.Платеж на ОМС, руб.Итого за год
201826 545,005 840,0032 385,00
201929 354,006 884,0036 238,00
202032 448,008 426,0040 874,00
Если ИП проработал не полный год

Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2018 года, расчет будет следующим:

  1. Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
  2. Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
  3. Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

  • Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
  • При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

1% при доходе более 300 тыс. рублей

Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

  • При общей системе налогообложения берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
  • На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2018 года брать только величину доходов . С 2018 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (письмо Минфина от 12.02.18 N03-15-07/8369). В 2017 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
  • При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
  • Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
  • На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.

При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.

Таким образом предельная сумма взносов будет следующей:

  • В 2019 году – 234 832 рубля.
  • В 2018 году – 212 360 рублей.

Уменьшение патента на страховые взносы

Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения . В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат:

  1. Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
  2. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
  3. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
  4. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя.

При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
  2. Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
  3. Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.
Читать еще:  Составляем программу стажировки на рабочем месте — образец

Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Налоговики разработали форму уведомления об уменьшении стоимости патента (письмо ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ ), которая состоит из титульного листа и двух разделов:

  1. Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить: номер, дату выдачи и сумму налога. Патентов может быть более одного, так как НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами в течение года. Информацию по каждому из патентов следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 030.
  2. В разделе Б нужно указать общую сумму к уплате по патентам из раздела А (строка 110) и сумму страховых взносов, которую ИП использует для уменьшения (строка 120). Также в этом разделе в строке 001 следует указать признак налогоплательщика:

— для ИП, который производит выплаты физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам — признак «1»;

— для ИП без сотрудников и договоров ГПХ — признак «2».

Для ИП без работников строка 120 должна быть не более строки 110, для ИП с работниками строка 120 должна составлять не более 50% строки 110.

Направить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок для его подачи не установлен.

ФНС имеет право рассматривать уведомление в течение 20 рабочих дней, т.е. примерно месяц. Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях:

  1. Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена. В этой ситуации налогоплательщик может заплатить взносы и повторно подать уведомление.
  2. Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. В подобном случае налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над разрешенным лимитом.

Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний.

О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях

При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.

Если взносы не превышают стоимость патента для ИП без работников, или 50% стоимости — для ИП с работниками, то предприниматель может включить в уведомление всю сумму перечисленных взносов и без ограничений уменьшить на нее оплату патента.

Пример 1

ИП Петров подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Петрова нет. В феврале 2021 года Петров заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

Если уплачено взносов больше, чем стоит патент (или его половина для ИП с работниками), то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.

Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года.

Пример 2

Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 120 уведомления.

Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. руб. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. руб. взносов для уменьшения их стоимости.

Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета.

Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить за патент вплоть до последнего дня срока действия.

Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок.

Но если патент куплен на длительный срок (от 6 месяцев до года), то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата. Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.

Переплату по патенту можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет по заявлению (ст. 78 НК РФ). Зачет более удобен в случае, если ИП собирается еще приобретать патенты в ближайшее время.

Вывод

Начиная с 2021 года предприниматели могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые фактически уплачены в период его действия.

Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить оплату за патент без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками имеет право вычесть не более половины стоимости патента. Неиспользованную сумму взносов, превышающую указанные лимиты, можно перенести и уменьшить оплату следующих патентов, но только в течение календарного года.

Для применения вычета необходимо подать в свою налоговую инспекцию специальное уведомление по форме, разработанной ФНС.

Если патент уже был оплачен, то после проверки налоговиками уведомления на вычет предприниматель может зачесть переплату в счет стоимости будущих патентов или вернуть ее на расчетный счет.

Как ИП платить взносы за себя в 2021 и 2021 году

Взносы ИП за себя — это платежи, которые индивидуальный предприниматель обязан платить ежегодно вне зависимости от прибыльности бизнеса. Pаконодатели ежегодно корректируют законодательство, изменения обычно вступают в силу с 1 января нового года, они касаются в первую очередь сумм фиксированных платежей.

Сколько платит ИП государству

Регистрация ИП подразумевает не только начало работы на себя, но и обязательства перед государством. В их состав входит налог, который уплачивается с объема полученного дохода в отчетном периоде. Он уплачивается или с прибыли, или в фиксированной сумме, что зависит от применяемой системы налогообложения. Уплате подлежат и обязательные страховые суммы на пенсию ИП и медицинское страхование. Такие правила регламентирует ст. 430 НК РФ. Все обязательные и добровольные платежи повышаются.

Законодательно фиксированные взносы ИП — часть денег, которую ИП платит вне зависимости от того, вел он деятельность или нет, получал прибыль или нет, и если эта прибыль не более 300 000 рублей. Если денег заработано больше, то в добавление к фиксированной сумме перечисляется государству еще 1% от превышения. Эти деньги платятся на пенсионное страхование.

Индивидуальные предприниматели освобождены от взносов:

  • на травматизм;
  • на пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Больничные допускается платить по собственной инициативе. В этом случае предпринимателю выплатят пособие за счет ФСС при болезни или декрете на общих основаниях.

Что изменилось

В прошлых периодах взносы ИП рассчитывались, исходя из минимального размера оплаты труда. Размер платежей на страховое обеспечение гражданина привязывался к минимальному размеру оплаты труда. Теперь МРОТ для расчета страховых взносов ИП в 2021 не нужен, два года назад чиновники утвердили конкретные суммы, которые подлежат уплате в бюджет. Прямой зависимости от минималки больше нет.

Не действуют льготы для таких категорий ИП, как военные пенсионеры.

Как рассчитывались платежи ИП раньше

До 2018 г. размер страховой суммы считался иначе, нежели сейчас. Для этого брались 2 основных показателя:

  1. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
  2. Тарифы взносов на пенсионное и на медицинское страхование.
Читать еще:  Как сделать временную прописку куда обращаться сроки документы

Для расчета суммы фиксированного платежа государству применялась простая формула:

МРОТ × тарифы × период деятельности ИП в отчетном периоде.

Посчитаем на примере 2017 года.

МРОТ на 1 января равен 7500 руб.

  1. Пенсионное страхование — 26%.
  2. Обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Из этих данных получаются такие размеры:

  1. На ОПС — 23 400 руб. (7500 × 26% × 12).
  2. На ОМС — 4590 руб. (7500 × 5,1% × 12).

ИТОГО: общая сумма в 2017 году была равна 27 990 рублей. Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, а позже, то сумму ему сокращают, применяя нужное количество месяцев. Не 12, а фактическое их количество.

Как платят ИП страховые взносы

С 2018 г. размер этого платежа отвязали от МРОТ. Чтобы узнать взносы ИП за себя в 2021 году, не требуется считать по формулам, эти суммы прямо установлены в статье 430 Налогового кодекса.

Размер фиксированных взносов

В 2020 году каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет:

  1. Минимум: 40 874 рубля.
  2. Максимум: 40 874 + 1% от доходов свыше 300 000. Общая сумма уплаченных платежей не превышает 326 992.

В 2021 году суммы не изменились (хотя обычно они растут, но в этот раз остались на прежнем уровне):

  1. Минимум: 40 874 рубля.
  2. Максимум: 40 874 + 1% от доходов свыше 300 000.

Вот как выглядят правила определения размера платежей в части страховых взносов за ИП в виде таблицы:

2020 г. — 32 448 рублей.

Выручка ИП Букашка составила 500 000. Размер платежа за 2020-й:

2020 г. — 8426 руб.

Когда разрешается не платить

Законодательство гласит, что есть несколько периодов в жизни индивидуального предпринимателя, которые исключают из расчета:

  • служба в армии по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • время ухода за инвалидами: инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
  • время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами;
  • время проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические и консульские учреждения России.

Предполагается, что в эти периоды ИП не ведет деятельность, поэтому налоговый орган исключает их из налогового периода. Но придется предоставить доказательства того, что ИП в это время не работал.

Платят ли взносы ИП-пенсионеры

На текущий момент индивидуальные предприниматели, получающие пенсию по старости, не освобождены от уплаты. Льгот нет.

Но уплачиваемые ежегодные суммы влияют на перерасчет размера пенсии.

Эту позицию озвучил Минтруд в разъясняющем письме от 07.05.2015 № 17-4/ООГ-600. В документе сказано, что «страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в ПФР, и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию или в случае, если гражданин уже пенсионер, — права на перерасчет получаемой пенсии».

05.03.2019 опубликовано письмо Минфина России № 03-15-05/14165, по которому пенсионеры не освобождены от уплаты. Эта позиция поставила точку в обсуждении вопроса, поэтому изменений в 2021 для ИП-пенсионеров не ожидается.

Есть ли льготы у инвалидов

Аналогично пенсионерам предприниматели с инвалидностью на общих основаниях обязаны отчислять государству страховые взносы ИП на себя в 2020 и в 2021 году в размере минимум 40 874 рубля, максимум — ту же сумму плюс 1% от дохода свыше 300 000 р.

Льгот для них нет.

Как определять 1% от дохода свыше 300 000 рублей

Если доход ИП превысил 300 000, то фиксированный взнос ИП (указан в таблице выше) увеличиваются на 1% от этой суммы. Как считать этот доход?

Это зависит от системы налогообложения, на которой работает ИП:

  1. Доход ИП на ЕНВД — не фактический, а вмененный. Формула: доход = базовая доходность × величина физического показателя по виду деятельности × К1 и К2. Такие разъяснения содержатся в письме от 18.07.2014 № 03-11-11/35499.
  2. У ИП на УСН с объектом «Доходы» берутся все доходы ИП. Что считается таковым, а что нет, описано в статье 346.15 НК РФ.
  3. Аналогично и у ИП на УСНО «Доходы минус расходы» — считаются все доходы, в соответствии с перечнем в статье 346.15 НК РФ, за вычетом разрешенных расходов (которые тоже там перечислены).
  4. У ИП на патенте берется тот доход, от которого считается стоимость патента.
  5. Если ИП работает на общей системе налогообложения, то там все сложнее, и без помощи бухгалтера мы бы не рекомендовали делать подсчеты. Но если хочется самим, то поможет статья 210 НК РФ.

Букашка Александр Борисович зарегистрировался в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя 18.04.2019. Совокупный доход за 2019 г. составил 289 000 рублей. Рассчитываем, сколько заплатит ИП Букашка. Доход не превысил 300 000, в расчет берем фиксированную сумму страховых взносов ИП 2020 за себя.

Пенсионное обеспечение: 32 448 р. / 12 календарных месяцев × 8 полных календарных месяцев деятельности = 21 632.

Расчет за дни: 32 448 / 12 мес. / 31 день × 13 дней деятельности = 1133,94 р.

Итого: 21 632 + 1133,94 = 22 765,94 подлежат уплате в бюджет.

Медицинское страхование: 8426 / 12 × 8 = 5617,33 р.

По дням: 8426 руб. / 12 / 31 × 13 = 294,45 р.

Итого: 5617,33 + 294,45 = 5911,78 р. перечислит Букашка А.Б. в фонд ОМС.

Чтобы не проводить сложных расчетов и не высчитывать дни по календарю, используйте наш онлайн-калькулятор страховых взносов за ИП в 2021 году. Для подсчета суммы платежа понадобятся только два показателя: дата регистрации (прекращения) деятельности предпринимателя и сумма годового дохода.

Вам может быть интересно: Как оформить платежное поручение.

Сроки уплаты

Сроки уплаты записаны в статье 432 НК РФ. Они таковы:

Вид взно­саОплатить до
На ОМС фиксированный31 декабря текущего года
На ОПС фиксированный
1% свыше дохода в 300 000 рублей1 июля следующего года

В налоговом законодательстве России установлено, что уплату этих сумм осуществляют до 31 декабря и до 1 июля. Но распространенная практика — уплачивать авансы каждый квартал. Допустимо ли так делать?

Минфин в своем письме от 27.09.2018 № 03-15-05/69124 говорит, что «законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено авансирование при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам».

Однако такая схема выплат удобна тем, что затраты равномерно распределяются на 12 месяцев, и в конце декабря перед бизнесменом не возникает проблема, откуда срочно взять 30 000 рублей для исполнения своей обязанности налогоплательщика. Авансы — это не нарушение.

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

С учетом переносов рабочих и выходных дней обязательные медицинские и пенсионные взносы для ИП в 2020 и 2021 годах следует оплатить в следующие сроки:

Вид взно­саОплатить за 2020 годОплатить за 2021 год
На ОМС09.01.202011.01.2021
На ОПС
1% свыше дохода в 300 000 рублей01.07.202101.07.2022

КБК для уплаты

ВзносКБККБККБК
На ОМС за себя182102021030810131601821020210308201316018210202103083013160
На ОПС за себя (в т. ч. 1%)18210202140061110160182102021400621101601821020214006301016

Как легально сэкономить

У ИП на УСНО с объектом налогообложения «Доходы» (и только у них) есть особая привилегия — им дано право уменьшать сумму налога на сумму взносов. Эта норма содержится в статье 346.21 Налогового кодекса. То есть налог по УСН уплачивается меньше на сумму платежей, которые он уже отдал государству.

Но есть два момента:

  1. Если у предпринимателя нет работников, то он уменьшает налог на всю сумму взносов (в этом случае страховые взносы в 2021 году для ИП все фиксированные). И если налог меньше, то он не уплачивается.
  2. Если работники есть, то максимум уменьшения налога УСН — 50%. Больше, чем на половину, урезать его не получится.
Об авторе статьи

Наталья Евдокимова Бухгалтер-эксперт, опыт практической работы — более 15 лет.

Автор статей в интернет-СМИ по бухгалтерии, налогам, кадровым вопросам.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021

У всех индивидуальных предпринимателей существует обязанность по уплате в бюджет страховые за себя в фиксированной размере. Это обязательство не зависит от того, ведется ли предпринимателем деятельность и есть ли у него наемные работники. Предпринимателем уплачиваются страховые взносы за себя даже тогда, когда работники у него отсутствуют. Кроме того, наличие или отсутствие персонала тоже не оказывает никакого влияния на размер страховых взносов и порядок их уплаты. В статье рассмотрим, порядок, по которому уплачиваются фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году и их размер.

  1. Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году
  2. Порядок уплаты страховых взносов ИП в 2021 году
  3. Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности
  4. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
  5. Расчет страховых взносов за неполный календарный год
  6. Страховые взносы ИП в 2021 году в случае превышении дохода в 300 000 рублей
  7. Порядок определения доходов
  8. Пример расчета страховых взносов ИП с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Важно! Согласно главе 34 НК РФ регламентируется сумма страховых взносов, а также правила их уплаты и подачи отчетности. Существенные изменения в 2021 произошли в размере страховых платежей ИП, уплачиваемых за себя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2021 году осуществляется в:

  • ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Куда оплачивать страховые взносыСумма, рублейКрайний срок уплаты
ФНС: на пенсионное страхование в фиксированном размере29 354,0031 декабря 2021 года
ФНС: на медицинское страхование в фиксированном размере6 884,0031 декабря 2021 года
ПФР: на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2021 год1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей)1 июля 2021 года

Порядок уплаты страховых взносов ИП в 2021 году

Порядок определения страховых взносов ИП осуществляется в соответствии со ст. 420 НК РФ. Уплату взносов осуществляют независимо от того, есть ли у предпринимателя работники или они отсутствуют. Суммы взносов также никаким образом не зависят от того, если ли у ИП работники. Даже если предприниматель уже вышел на пенсию, фиксированные взносы в бюджет уплачивать он должен. Также следует знать о том, что уплата страховых взносов по пониженным тарифам не предусматривается. Данная льгота предназначена только для лиц, уплачивающих физлицам вознаграждения и только в отношении взносов за работников, ни никак не за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы и НДФЛ с выплат при увольнении).

Важно! Фиксированные страховые взносы оплачиваться в бюджет до конца календарного года (432 НКРФ). Уплата осуществляется в тот налоговый орган, в котором предприниматель состоит на учете. Заполняя платежное поручение, ИП необходимо правильно указать КБК.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году:

КБКСтраховые взносы
18210202140061110160Пенсионные взносы
18210202103081013160Медицинские взносы

Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности

Если предприниматель прекращает свою деятельность в качестве ИП, то ему он предстоит сняться с учета в налоговом органе. В данном случае ему потребуется осуществить уплату в бюджет страховых взносов и сделать это в течение 15 дней с момента снятия с учета в налоговом органе. Страховые взносы при этом подлежат корректировке в соответствии с отработанным предпринимателем временем в течение календарного года.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Обязанностью предпринимателя является уплата страховых взносов не позднее 31 декабря текущего года. То есть, за 2021 год уплату взносов необходимо произвести в срок до 31 декабря 2021 года. Оплата осуществляется в ту ИФНС, где предприниматель состоит на учете.

Расчет страховых взносов за неполный календарный год

Иногда предприниматель закрывает свое ИП в середине года. Регистрируется он в качестве ИП тоже не всегда с начала года. В этих случаях уплачивать страховые взносы в полном объеме он не должен. Размер взносов определяется при этом исходя из того количества месяцев, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность. В случае неполного месяца, страховые взносы определяются исходя из числа дней в месяце. Рассмотрим подробнее на следующем примере:

ИП Петрова О.П. осуществила постановку на учет в налоговом органе 10 февраля 2021 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за полные месяцы года (март – декабрь 2021):

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 10 = 24 461,67 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 10 = 5736,67 руб.

За февраль страховые взносы рассчитываются исходя из общего числа дней в месяце (феврале) и дней, когда Петрова уже была ИП. В феврале 2021 года 28 календарных дней, а дата регистрации приходится на 10 числа, соответственно, в качестве ИП она была:

28 – 10 = 18 дней

Рассчитаем страховые взносы за февраль 2021 года:

Взносы в ПФР: 29 354 / 12 х 18/28 = 1572,54 руб.

Взносы в ФОМС: 6884 / 12 х 18/28 = 368,79 руб.

Страховые взносы рассчитывают с копейками, и округляются по правилам округления. Общую сумму взносов Петровой в 2021 году составляет:

24 461,67 + 1572,54 = 26 034,21 руб.

5736,67 + 368,79 = 6105,46 руб.

Страховые взносы ИП в 2021 году в случае превышении дохода в 300 000 рублей

Если доходы предпринимателя за прошедший год больше, чем 300 000 рублей, то кроме указанных выше страховых взносов в фиксированных размере, он также обязан уплатить в Пенсионный фонд взносы в сумме 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Кроме того следует помнить, что установлен максимальный размер данных взносов, который не должен превышать 234 832,00 рубля (то есть 8 х 29 345,00 руб.). Уплата взносов сверх 300 000 рублей осуществляется уже в году, который следует за отчетным – то есть до 1 июля. Соответственно, за 2021 год взносы уплачивают не позднее 1 июля 2021 года.

КБК для уплаты взносов – 18210202140061110160

Важно! Расчет дополнительных взносов осуществляется следующим образом:

Дополнительные в ПФР = (Доходы ИП – 300 000) х 1%.

Порядок определения доходов

В зависимости от того, на каком налоговом режиме находится ИП, будет зависеть с какой суммы дохода производится расчет взносов:

  1. УСН (доходы минус расходы). При определении дохода ИП учитывают поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (доходы от реализации, внереализационные доходы). Из дохода ИП не вычитают расходы, на которые он уменьшает свою налоговую базу по УСН.
  2. УСН (доходы). Учитываются доходы ИП согласно Книге доходов и расходов.
  3. ЕНВД. При расчете учитывают размер вмененного дохода за год, а не фактически полученный предпринимателем доход. Для определения дохода за год суммируют суммы вмененного дохода по всем кварталам. Квартальные суммы берутся из декларации по ЕНВД (раздел 2, стр.100).
  4. Патент. Фактический доход предпринимателя не учитывается, а для расчета берут потенциально возможный годовой доход ИП.
  5. Совмещение спецрежимов. В случае совмещения спецрежимов, при расчете складываются все суммы дохода по всем режимам.
  6. ОСН. При общей системе налогообложения предприниматель уплачивает НДФЛ в размере 13%. Страховые взносы он уплачивают за себя с доходов минус расходы.

Пример расчета страховых взносов ИП с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

Полный 2021 год Иванова Е.И. осуществляла предпринимательскую деятельность на УСН. Согласно Книге доходов и расходов ИП, ее доход за этот год составил 600 тыс. рублей. Фиксированные платежи Иванов оплатила в полном объеме в срок до 31 декабря 2021 года в следующих суммах:

В ПФР – в размере 29 354 рублей

В ФОМС – в размере 6 884 рубля

Исходя из полученных Ивановой доходов, она также должна оплатить 1% с суммы, превышающей 300 тыс. рублей в следующем размере:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector