Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чем ИП подтверждать доходы и факт наличных расчетов?

Как упрощенцу подтвердить оплату расходов наличными предпринимателю

«Главная книга», 2015, N 18

Многие ИП воспользовались своим правом не составлять кассовые документы и перестали выдавать на принимаемые наличные деньги квитанцию к ПКО. Это вызывает беспокойство у тех покупателей и клиентов таких ИП, которые применяют УСНО и которым квитанция к ПКО обычно служила подтверждением оплаты расходов. Нас спрашивают: не возникнет ли теперь проблема с признанием таких затрат? Ведь при расчете «упрощенного» налога расходы можно учитывать только после их оплаты .

В случае приобретения у ИП товаров, работ, услуг беспокоиться не о чем. Подтверждением оплаты служит выданный чек ККТ или — в случае покупки через подотчетника у работающего на ЕНВД предпринимателя — товарный чек .

Сложнее с оплатой аренды и уплатой процентов по взятому у предпринимателя займу.

Как вы знаете, Минфин и налоговики на местах настаивают на необходимости применять ККТ при получении арендной платы наличными (правда, это удавалось оспорить ). Только ИП на ПСН разрешено выдавать вместо кассового чека документ, который подтверждает получение наличной арендной платы и содержит названные в Законе о ККТ реквизиты . Однако немало ИП на других налоговых режимах на свой страх и риск игнорируют требование пробивать чек ККТ на арендную плату.

А на полученные наличными проценты по займу ИП в принципе не обязаны выдавать ни чек ККТ, ни что-нибудь вроде товарного чека .

В отсутствие квитанции к ПКО и кассового чека у вас есть несколько вариантов получить от ИП подтверждение оплаты аренды или уплаты процентов по займу.

Вариант 1. Предложите ИП приходить за платой к вам в кассу и выдавайте ему деньги по оформляемым вами расходным кассовым ордерам, в которых он будет ставить свою подпись. В РКО в строке «Основание» указывайте, что это арендная плата либо проценты за такой-то период по такому-то договору .

Вариант 2. Требуйте от ИП расписку в получении денег. Ведь право ИП не оформлять кассовые документы вовсе не означает, что он не обязан выдавать вам документ, подтверждающий получение от вас определенной суммы наличными в качестве оплаты по заключенному между вами договору. Это всего лишь означает, что таким документом не обязан быть именно ПКО.

Как подтверждение оплаты расходов расписка предпринимателя ничем от квитанции к ПКО не отличается . Но важно, чтобы в расписке были все реквизиты, которые по Закону о бухучете обязательны для первичного документа .

Приводим пример такой расписки.

Лучше прямо в договоре аренды указать, что в подтверждение оплаты ИП обязан выдать вам расписку, и привести ее форму.

Вариант 3. Договоритесь с ИП о безналичной оплате. Это лучший вариант. Во-первых, наличные на расчеты по договорам аренды недвижимости и займа вы все равно обязаны предварительно снять в банке . Во-вторых, вряд ли по такому договору все платежи уложатся в предельные 100 000 руб. . А за нарушение этого лимита могут оштрафовать как вашего контрагента, так и вас .

Даже если у ИП нет расчетного счета, безналичная оплата возможна, ведь у него наверняка есть личный банковский счет или хотя бы сберкнижка. При перечислении на личный счет ИП вы не превратитесь в налогового агента и не станете обязанными удерживать НДФЛ из выплачиваемого дохода. Но конечно, только если в вашем договоре аренды (займа) ясно написано, что заключаете вы его с индивидуальным предпринимателем.

В будущем, если безналичная оплата вам по какой-либо причине не подойдет и вам захочется получать от ИП именно квитанцию к ПКО, поступите так. Еще при заключении с ИП договора аренды или займа укажите в нем, что в подтверждение получения от вас арендной платы или процентов по займу предприниматель обязан выдавать вам квитанцию к ПКО. Получится, что кассовые правила не обязывают ИП составлять ПКО, а договор обязывает. Объясните предпринимателю: оформление им приходников по отдельным операциям не означает, что он должен вести кассу в полном объеме.

Пункт 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У.
Пункт 2 ст. 346.16 НК РФ.
Пункт 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон N 54-ФЗ).
Письма Минфина России от 04.08.2005 N 03-01-20/4-163; УФНС России по г. Москве от 27.08.2009 N 20-14/2/089441@, от 26.11.2009 N 20-14/2/124206@.
Постановление 7 ААС от 26.12.2013 N А67-4662/2013.
Пункт 1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ; п. 7 Приложения к Письму ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@; Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-01-15/4-104.
Пункт 2 ст. 346.17 НК РФ.
Пункт 2 ст. 346.17 НК РФ; Постановление АС ЗСО от 10.03.2015 N Ф04-4546/2014.
Пункт 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ; п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ.
Пункт 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У.
Пункт 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У.
Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Чем ИП подтверждать доходы и факт наличных расчетов?

Касса предприятия и контрольно-кассовая техника (ККТ) – в чем отличие?

Касса предприятия — это то, что есть у каждой организации. Она регистрирует все движения наличных: выручку по итогам дня, поступление займов, выдачу подотчетных средств, выдачу зарплаты и др. Документы, непосредственно относящиеся к кассовой дисциплине, — это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и платежная ведомость.

Кассовым аппаратом пользуются те, кто непосредственно занимается приемом розничной выручки, принимает наличку и платежи через эквайринг. Кассовый аппарат регистрирует движение по выручке. Таким образом, кассовый аппарат — это часть кассы предприятия, и его главный документ — кассовый чек.

Приходный кассовый ордер (ПКО) формируется при любом приеме наличных денежных средств (при каждом поступлении денег в кассу). С его помощью оформляется итоговая сумма выручки за день, этот ПКО будет являться частью кассовой книги. Этим ПКО можно оформить возврат неиспользованных подотчетных средств от сотрудника.

Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется в тех случаях, когда расходуются наличные средства кассы организации — например, выдаются деньги под отчет. Но, если вы выдаете средства своим сотрудникам из кассы в виде заработной платы, то на них просто заполняется расчетно-платежная ведомость по выплате заработной платы. При этом кассовый чек не выбивается. Потому что кассовый чек относится строго к расчетам, а не к взаимодействию с сотрудниками.

Кассовая книга: что это такое?

Кассовая книга — это сводный документ, в котором содержится вся информация по всем поступлениям, движениям наличных в организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (либо заменяющее его лицо) на основании каждого ПКО и РКО.

Кассовую книгу можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Но вести ее должны не все.

ИП имеют право не оформлять ПКО и РКО и могут не вести кассовую книгу (об этом говорится в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»). Если они хотят узаконить это право, то им нужно издать соответствующий приказ. Однако Татьяна Евдокимова, ведущий эксперт в области бухгалтерии в СКБ Контур, советует серьезно подумать, прежде чем принимать такое решение: когда много сотрудников, следить за наличкой непросто, чтобы как-то ее зафиксировать, лучше все же не отказываться от регистрации ПКО и РКО и ведения кассовой книги.

ИП с сотрудниками следует обратить внимание на то, что, если они выдают денежные средства из кассы в качестве выплаты заработной платы, то расчетно-платежную ведомость им придется составлять обязательно.

Тоже может быть полезно:

  • Как ИП вести бухгалтерский учет?
  • Аудиторская проверка: разберемся в деталях
  • Сдача отчетности в электронном виде — используем инновации
  • Новый порядок ведения кассовых операций в 2021 году
  • Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
  • Система налогообложения: что выбрать?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читать еще:  Как восстановить КБМ — пошаговый план действий

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

На что можно тратить наличную выручку?

Без ограничений наличную выручку можно тратить на:

  • выплату зарплаты;
  • подотчетные средства;
  • выплату доходов ИП.

Лимиты распространяются на следующие расчеты (не более 100 000 руб. в рамках одного договора):

  • покупка товаров или услуг;
  • при возврате денежных средств за оплаченные ранее товары;
  • при выдаче наличных при осуществлении операций платежным агентом.

Если оборудование стоит, например, 99 000 руб., вы можете выписать расходный кассовый ордер и купить оборудование за эти деньги. Но если стоимость в целом по договору превышает 100 000 руб. и вы расплачиваетесь наличными, это автоматически считается нарушением (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Нарушением кассовой дисциплины также считается превышение лимита остатка в кассе (согласно ст. 15.1 КоАП штрафы на должностное лицо — от 4000 — 5000 руб.), на организацию — 40 000 — 50 000 руб.).

При работе с ККТ под нарушения попадают следующие случаи:

  • ККТ не соответствует требованиям законодательства;
  • вы приняли наличку и не выбили чек,
  • остаток по кассе не равен сумме, отраженной в документе.

Всё, что нужно на старте бизнеса для ИП и ООО младше 3 месяцев

Комментарии

Просмотреть все Следующая »

Андрей 21.12.2015 в 20:57 # Ответить

ИП на УСН и предоставляю услуги ООО за наличный расчет

все рассказали, кроме того, что мне нужно было — могу ли я работать без кассы, если я ИП на УСН и предоставляю услуги организациям (ООО) за наличный расчет, стоимость услуг в пределах одного договора не превышает 100 т.р.

Наталия 22.12.2015 в 10:43 # Ответить

Андрей, добрый день. Если Вы предоставляете услуги ООО, независимо от суммы договора, Вы должны применять кассовый аппарат или получать расчет по безналу.

Света 04.04.2016 в 12:29 # Ответить

Очень хорошо все разъяснено.Спасибо .

Людмила 07.07.2016 в 14:45 # Ответить

Я. ИП применяла ККМ и расчетный счет, т.к. оказывала услуги населению. В 2014 году деятельность закрыла. Сдала в аренду помещение юридическому лицу. Часть денег за аренду получила на счетный счет, а 90 000 руб. в кассу. Оформила ПКО, добавила свои сбережения, оформила РКО, всю наличку отнесла в банк и заплатила налоги за 2014 год по сроку. И в мае 2015г. закрыла расчетный счет. УСН продекларировала с арендной платы, налоговая предлагает заплатить со всей суммы внесенной на расчетный счет. Я, знаю, что должна была выбить чек, но ККМ к тому времени сняла с учета, что делать?

Наталия 07.07.2016 в 20:12 # Ответить

Людмила, если Вы работали на УСН доходы, то все денежные средства , поступающие в кассу или на расчетный счет, это Ваши доходы, а следовательно база для начисления налога. Исключение составляют денежные средства внесенные самим ИП. Но тогда они должны были быть внесены с формулировкой «личные денежные средства». Как Вы добавляли свои сбережения? Если не в общей сумме, а отдельно от себя, то Вы можете доказать налоговой, что это не Ваш доход и поэтому с этой суммы налог начисляться не должен. Может Вам обратиться к бывшему арендатору для подтверждения суммы , которую он Вам оплатил и написать объяснительную в налоговую.

Наталья 12.12.2016 в 17:37 # Ответить

Каким документом подтвердить наличную выручку ИП на патенте

Каким первичным документом в книге учета доходов ИП на патенте (розничная торговля) может подтвердить свою розничную выручку если у него нет ни ККТ, ни чекопечатной машины, он не оформляет кассовые документы: кассовую книгу, ПКО, РКО (упрощенный порядок ведения кассы), никаких товароучетных программ на компьютере у него также не установлено?

Наталия 12.12.2016 в 18:01 # Ответить

Наталья, добрый вечер. Первичным документом в КУДиР ИП на патенте (розничная торговля) является товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения: наименование документа; порядковый номер документа, дату его выдачи; наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя); идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ; наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях; должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись. (Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003)

Наталья 12.12.2016 в 22:32 # Ответить

Добрый вечер! Но ведь товарные чеки на ПСН выдаются только при наличии требования покупателя. За весь день иногда только 1-2 покупателя требуют товарные чеки, а бывает вообще никто не просит. Вот и выход , что у ИП не будет никакого документа для фиксации розничной выручки за день. Поэтому и возник вопрос, а какой же первичный документ указывать в Книге учета доходов при ПСН ?

Наталия 13.12.2016 в 08:39 # Ответить

Наталья, добрый день. Товарные чеки выдаются по требованию покупателя, но выписываются на каждого покупателя.

Рита 19.12.2016 в 16:20 # Ответить

Я, ИП веду розничную торговлю, нахожусь на УСН и ЕНВД. Нужно вести кассовую книгу и ПРО, РКО ?

Наталия 19.12.2016 в 18:49 # Ответить

Рита, добрый вечер. С июня 2014 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, освобождены от обязательного ведения кассовой книги, ПРО и РКО. Основание: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

Алексей 28.02.2017 в 18:38 # Ответить

ИП. Частнопрактикующий врач. 5-6 пациентов в день. Не поток, прямо скажем. Сейчас применяют БСО. Что дальше? Где эти автоматизированные системы для бсо? Они будут ещё дороже, чем кассы?

20.04.2018 в 15:30 # Ответить

Добрый день. Пожалуй, лучше сразу покупать онлайн-кассу и получить 18 000 рублей вычета.

05.02.2018 в 10:12 # Ответить

Добрый день! я ИП на патенте, оказал услуги другому ИП (монтаж оборудования), наемных нет. Могу выдать ПКО при приеме наличной оплаты? сумма до 100 т.р.

20.04.2018 в 15:23 # Ответить

Добрый день. Вы должны выдать при приеме денег, за оказанные услуги не ПКО (приходный кассовый ордер), а БСО (бланк строгой отчетности). Приходный кассовый ордер не соответствует требованиям предъявляемым к БСО. А согласно Закона 54 ФЗ п.2 ИП и организации могут могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

04.04.2018 в 20:19 # Ответить

Подскажите пожалуйста, если я ИП и принимаю оплату только по безналу, могу ли я оплачивать покупку сырья наличкой?

20.04.2018 в 15:17 # Ответить

Добрый день. Никаких ограничений для ИП при оплате сырья, товаров и т.п. наличными нет. Если при Вашей системе налогообложения необходим учет расходов, то в этом случае у продавца необходимо получить кассовый чек.

Ольга 12.09.2019 в 22:52 # Ответить

Здравствуйте, открыла ИП Доходы*6%, без работников. Оказываю услуги, поэтому онлайн кассу не покупала и не регистрировала, выписываю БДО. Нужно ли мне вести КУДИР?

Просмотреть все Следующая »

Кассовая дисциплина и льготы для малого бизнеса

В 2021 году, согласно Федеральному закону от 24.07.07 № 209-ФЗ, предприятия относятся к малому бизнесу, если соответствуют следующим критериям:

  1. Численность работников не превышает 100 человек.
  2. Выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС составляет не более 800 млн руб.
  3. Доля участия других лиц, не относящихся к субъектам малого бизнеса, не более 49%.

Узнать, относится ли организация к субъектам малого и среднего бизнеса, можно на сайте Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Представители малого бизнеса могут избежать указанные выше штрафы, если предпримут некоторые шаги.

  • Они могут не устанавливать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017).
Читать еще:  Кто является многодетной матерью по закону рф

Для этого нужно издать приказ примерно следующего содержания:

«На основании абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У приказываю:

1. Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.

2. Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира Иванову И.И.»

Если вы предприниматель, то вы можете назначить ответственным себя. Если вы директор в единственном лице в организации, то можете назначить себя ответственным за исполнение этого приказа.

  • Они могут исправлять кассовые документы, кроме ПКО и РКО (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Причем ошибки можно исправить и за предыдущие периоды.

Процедура внесения исправлений стандартная: зачеркиваются неверные данные и вместо них вносятся правильные. Нужно поставить подпись, указать дату, фамилию и инициалы, должность человека, который внес исправления. Если эти исправления влекут дальнейшие исправления, то последние тоже важно отразить в кассовой книге.

Процедура изъятия денег из кассы

Порядок инкассации определен Указанием Банка России от 2014 года №3210-У. Проводится сдача денег сверх лимита самостоятельно предпринимателями или путем заключения договора с организацией, занимающейся изъятием ценностей и транспортировкой их в банк.

Стоимость самостоятельного внесения налички зависит от ставок банка и составляет в среднем 0,2% от суммы. Предприниматель вносит деньги через кассу банковского учреждения или посредством автомата для внесения средств. Внесенную сумму кладут на счет бизнесмена сразу, не дожидаясь инкассации банкоматов.

Услуги по изъятию денег предоставляют специальные организации. Чтобы заказать инкассацию следует заключить соответствующий договор. Стоимость услуг инкассации определяется в соглашении в зависимости от количества транспортируемых средств и количества заездов. Одно посещение машины инкассации обойдется приблизительно в 250 руб.

Служба по изъятию денег функционирует следующим образом:

  1. Составляется график движения инкассации для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и организаций. Документ согласовывается между руководителями предприятий или уполномоченными лицами.
  2. Сотрудник службы инкассации оформляет специальную карточку для передачи в кредитную организацию.
  3. В журнале инкассации фиксируется предоставление явочных карточек, ключей, сумок сотруднику, готовящемуся к выезду.
  4. При получении денег от ИП заполняется явочная карта. Полученные пакеты с деньгами кладутся в сейф для инкассации.
  5. Перед тем, как сдать инкассацию в банк проверяются сумки на повреждения, сверяются номера сумок с деньгами и отражением их в документах. Работник финансовой организации перепроверяет полученные данные и после этого принимает наличные средства.

Закупка товаров без документов, продажа от ИП на УСН Доходы минус расходы» по безналичному расчёту.

Могу ли я приобрести товар как физ. лицо без закупочных документов и продавать его как ИП по безналичному расчёту с банковского счёта без НДС на УСН «Доходы минус Расходы»? Подтвердить расходы на закупку будет не чем.

Ответы на вопрос:

Можете приобрести, разумеется. Но в том то и дело, что Вы не сможете подтвердить расходы. Продать можете по безналичному расчету с банковского счета.

Статья 346.14. Объекты налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются:

доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

(в ред. Федеральных законов от 24.11.2008 N 208-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Статья 346.16. Порядок определения расходов

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов.

Дмитрий. Вот какое разъяснение нашла.

Письмо Минфина России от 18.05.2012 г. № 03-11-06/2/69

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Каков порядок подтверждения расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)? Возможно ли подтверждать расходы на приобретение товаров и материалов товарными чеками, не имея кассового чека?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 Кодекса).

Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154 н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».

В соответствии с вышеназванным Приказом Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.

Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен круг лиц, наделенных правом осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

МНС разъясняет: прием наличных у ИП с КСА и без него

1. Индивидуальный предприниматель (ИП) основал школу танцев. Для оплаты услуг в школе введена абонементная система. Все ученики производят оплату с 1 по 5 число текущего месяца. В течение месяца новые абонементы не продаются. В остальные дни месяца наличные денежные средства не принимаются и другие операции с кассовым оборудованием не проводятся.

Вправе ли ИП включать кассовое оборудование только в дни приема платежей, а в остальные дни месяца не включать, в связи с тем, что в остальные дни работы операции, проводимые с применением кассового оборудования, отсутствуют?

Нормами подп. 1.17 п. 1 ст. 22 НК установлено, что при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Данный порядок регулируется Положением об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа (далее — Положение), утв. постановлением Совмина, Нацбанка от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее — постановление № 924/16).

Согласно п. 5 Положения на КСА, в т.ч. совмещенном с таксометром, билетопечатающей машине с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО), а также на программной кассе кассир в дни использования указанного оборудования выполняет в начале рабочего дня (после открытия смены) операцию регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег.

2. Вновь зарегистрированный ИП — плательщик единого налога реализует физлицам текстильные изделия на дому (шторы, покрывала, подушки и т.д.) посредством осуществления розничной торговли по образцам без (вне) торговых объектов. Вправе ли ИП принимать наличные денежные средства в течение трех месяцев с даты его государственной регистрации без использования кассового оборудования?

В соответствии с подп. 1.17 п. 1 ст. 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством.

Читать еще:  Полные кавалеры ордена Славы — список и количество награжденных

Данный порядок регулируется постановлением № 924/16.

Пунктом 36 Положения предусмотрено, что ИП — плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (за исключением ИП и иных физических лиц при осуществлении деятельности такси) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг принимают наличные денежные средства (в т.ч. при внесении авансовых платежей, предварительной оплаты, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) без использования кассового оборудования в течение трех месяцев с даты их государственной регистрации.

Таким образом, прием наличных денежных средств в данной ситуации, может осуществляться без применения кассового оборудования в течение трех месяцев с даты государственной регистрации индивидуального предпринимателя.

При этом ИП, осуществляющие прием наличных денежных средств, оформляют в соответствии с законодательством каждый факт приема наличных денежных средств документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции (п. 37 Положения).

3. ИП осуществляет турагентскую деятельность. Планирует установку кассового аппарата. Нужно ли ему приобрести и установить терминал?

Порядок приема наличных, безналичных денежных средств регулируется постановлением № 924/16.

Перечень объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы изложен в приложении 1 к постановлению № 924/16. В данный перечень не входит осуществление турагентской деятельности индивидуальным предпринимателем.

4. Физическое лицо планирует осуществлять деятельность в области бухгалтерского учета, зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем. Услуги будут оказываться клиентам (юридическим лицам и ИП) по месту их нахождения. Можно ли в данном случае принимать наличные денежные средства без использования кассового аппарата? Какими документами должны быть оформлены указанные услуги?

Порядок приема наличных денежных средств регулируется Положением. В соответствии с подп. 35.22 п. 35 Положения ИП вправе принимать наличные денежные средства без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов при выполнении работ, оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в соответствии с законодательством.

Справочно: порядок расчетов наличными денежными средствами юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями регулируется постановлением Правления Нацбанка от 19.03.2019 № 117 «Об утверждении Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами».

При этом в соответствии с п. 37 Положения каждый факт приема наличных денежных средств оформляется документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции. Таким документом является квитанция о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов, форма которой установлена постановлением Минторга от 23.08.2011 № 34 «О мерах по реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 912» (далее — постановление № 34).

При оказании услуг, независимо от применяемой системы налогообложения, ИП составляют первичные учетные документы в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5 (далее — Инструкция № 5) (п. 38 ст. 205, п. 6 ст. 333 НК).

Документом, подтверждающим факт совершения ИП хозяйственной операции, является первичный учетный документ, иной документ, подтверждающий ее совершение, оформленный с учетом норм п.п. 6–12 Инструкции № 5.

Согласно п. 11 Инструкции № 5 ИП вправе самостоятельно утверждать для применения формы первичных учетных документов при отсутствии форм таких документов в перечне первичных учетных документов, утв. постановлением Совмина от 24.03.2011 № 360 «Об утверждении перечня первичных учетных документов». Требования к содержанию таких документов установлены ч. 2 п. 6 Инструкции № 5.

В соответствии с п. 11 Инструкции № 5 ИП вправе самостоятельно утверждать формы первичных учетных документов при отсутствии таковых в перечне первичных учетных документов, утв. постановлением Совмина от 24.03.2011 № 360. Требования к содержанию таких документов установлены ч. 2 п. 6 Инструкции № 5.

5. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и сдаче внаем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, в т.ч. для краткосрочного проживания. Вправе ли в данном случае ИП принимать наличные денежные средства без использования кассового аппарата? Какими документами должны быть оформлены указанные услуги?

В соответствии с подп. 1.17 п.1 ст. 22 НК при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет плательщик обязан обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством. Порядок приема наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг регулируется Положением.

Перечень ситуаций, в которых юрлица и ИП вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов, установлен п. 35 Положения.

Так, согласно подп. 35.21 п. 35 Положения при оказании услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и найму жилых помещений (за исключением жилых помещений в гостиницах, санаториях, домах (базах) отдыха, оздоровительных центрах (комплексах), домах охотника), садовых домиков, дач, в т.ч. для краткосрочного проживания юр и ИП вправе принимать наличные денежные средства без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов.

При этом п. 37 Положения установлено, что каждый факт приема наличных денежных средств оформляется документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции. Таким документом является квитанция о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассового оборудования и платежных терминалов. Форма квитанции установлена постановлением № 34.

6. Индивидуальный предприниматель торгует на рынке без использования кассового аппарата. Можно ли установить платежный терминал для расчета по пластиковым карточкам не устанавливая кассу? Какой документ должен быть выдан покупателю?

Порядок приема наличных денежных средств, безналичных денежных средств, электронных денег при осуществлении расчетов в соответствии с банковским законодательством, в т.ч. посредством карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений регулируется Положением.

Согласно подп. 2.6 п. 2 постановления № 924/16 прием наличных денежных средств и (или) денежных средств при осуществлении расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек с использованием КСА, в т.ч. совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин с установленным СКНО, если иное не определено в ч. 2 подп. 2.6 п. 2 постановления № 924/16, осуществляется на всей территории РБ юрлицами с 1 июля 2018 г., ИП — с 1 ноября 2019 г.

На основании п. 4 Положения при приеме денежных средств кассир проводит с использованием кассового оборудования суммы принятых денежных средств и выдает покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара (работы, услуги). Следовательно, применение терминала без использования кассового оборудования действующим законодательством не предусмотрено.

Случаи, когда ИП вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов определены п. 35 Положения. Для приема безналичных денежных средств возможность неприменения кассового оборудования не предусмотрена, поэтому осуществление расчетов в безналичной форме без применения кассового оборудования нарушает требования постановления № 924/16.

Автор публикации: Главное управление развития налоговых органов МНС

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector