Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бюджет движения денежных средств БДДС что это?

Зачем нужны БДР и БДДС?

Чтобы контролировать финансовые потоки на предприятии, руководство составляет разные бюджеты и балансы. Дополняют эти отчеты БДР и БДДС. За аббревиатурами скрывается бюджет доходов и расходов, а также бюджет движения денежных средств. Предназначение этих отчетов одинаковое, но формируются они разными способами.

БДР и БДДС — что это такое?

Бюджет доходов содержит информацию об объеме планируемой прибыли в следующем периоде. При его формировании учитывается себестоимость продукции, выручка от всех видов деятельности, рентабельность. БДР разрабатывается, чтобы распределить прибыль в определенном периоде.

Вам будет интересно: Кредит-нота это что такое? Определение

В бюджете денежных средств отражаются денежные потоки предприятия. То есть в отчете фигурируют только те статьи, по которым проходило движение средств. Используется отчет для перераспределения денежных средств.

Отличия БДР и БДДС

Структура отчетов

Рассмотрим детальнее, какие показатели отражаются в каждом из отчетов. Воспользуемся таблицей для лучшего восприятия информации.

Излишки / недостачи по инвентаризации

Курсовые и суммовые разницы

Получение / выплата займов

При формировании бюджетов у финансового отдела больше всего вопросов возникает с налогами. Следует ли включать НДС в БДР? Как показывает практика, сумма налогов не влияет на эффективность бизнеса как такового. Особенно это касается организаций, которые используют данный баланс для управления хозяйственной деятельностью производства. Поэтому сумма начисленных налогов должна быть выведена из отчета.

Как работает БДР

Основной принцип бюджетирования заключается во включении в отчет всех показателей, характеризующих деятельность организации. Только если БДР и БДДС будут содержать все управленческие бюджеты, можно говорить о целостности системы. Тем более что эти два отчета дополняют друг друга.

Отдел продаж отвечает не только за количество проданной продукции по определенной цене, но и за поступление средств от клиентов. БДР не содержит информации о задолженности, об оплатах. Оперируя цифрами только из одного отчета, нельзя построить целостную бюджетную модель.

Менеджеру дают задание “продать любой ценой”, и он быстро выполняет его. Руководство уже подсчитывает прибыль и начисляет бонусы, но сталкивается с неожиданной проблемой — у компании нет денег, чтобы закупить сырье на следующую партию товара, и поставщик не предоставляет товарный кредит. Менеджер распродал товары, и ему выдали начисленную премию. Вот только деньги по факту еще не поступили. Поэтому остальные менеджеры остались без работы.

Этот самый простой пример неграмотного финансового управления. Результат работы следует оценивать не только по количеству прибыли, но и по сумме возвращенных средств. Тогда и кассовые разрывы возникать не будут. Для этого необходимо формировать БДР и БДДС.

Как работает БДДС

Иногда финансовый отдел составляет только БДДС, забывая о начислениях. Управлять экономикой только кассовым методом опасно. Полученные — это еще не заработанные деньги. Начисленная прибыль отражается в БДР, а факт ее получения — в БДДС. Они редко когда совпадают. Чаще всего у организации образуется либо дебиторская (оплата от клиента), либо кредиторская (аванс) задолженность. Поэтому необходимо единовременное составлять отчеты БДР и БДДС.

Многие руководители признают доходы только в момент поступления средств, а расходы — в момент их использования. Но в этом случае задолженность не отображается, теряется важная часть управленческой информации.

Чтобы наглядно показать, к каким ошибкам может привести управление экономикой кассовым методом, рассмотрим простой пример. Фитнес-клуб в сентябре распродает абонементы на 3 месяца вперед. Весь четвертый квартал обслуживает клиентов, а в конце года устраивает аналогичную акцию. Поскольку 90% продаж приходится на физических лиц, то говорить о дебиторской задолженности не приходится. Зато у организации появляются обязательства по обслуживанию клиентов. Все это результат неправильно поставленной задачи — заработать деньги.

Пример

Продолжим вышеописанный пример в цифрах. Составим БДР и БДДС фитнес-клуба.

Косвенный БДДС: куда пропадают деньги?

Предположим, в финансовой отчетности за год возникает два противоположных факта:

  1. компания в течение года не проводила крупных инвестиционных вложений, заработала 50 млн руб. прибыли;
  2. компания в течение года нарастила кредитный портфель на 119 млн руб.

Первый вопрос, который возникнет у собственника: «Зачем мы привлекали внешнее финансирование?». Ответить на него можно, проанализировав динамику статей баланса. Название такого метода — косвенный БДДС. Для начала разделим понятия прямого и косвенного БДДС.

Прямой БДДС — это констатация факта движения денежных средств по направлениям:

  • поступление выручки от продаж;
  • оплата поставщикам товаров и услуг;
  • инвестиционные вложения;
  • сальдо по финансовой деятельности.

За рамками прямого БДДС остаются ответы на вопросы:

  • вся ли выручка за отгруженный товар поступила на расчетные счета компании?
  • все ли товары и услуги были оплачены в срок?
  • на что были использованы полученные кредитные ресурсы?

Ответы на эти вопросы дает косвенный БДДС, который строится на основе баланса.

Косвенный БДДС — это анализ динамики статей баланса, с помощью которого выявляются источники поступления средств в компанию и направления их использования.

Основной принцип косвенного БДДС (табл. 1):

  1. поступление денег в компанию отражается сокращением статей актива (например, гашение дебиторской задолженности) и ростом статей пассива (например, рост накопленной прибыли, рост кредитного портфеля);
  2. расходование денег отражается ростом статей актива (например, покупка основных средств) и сокращением статей пассива (например, гашение кредиторской задолженности).


Кликните по изображению мышкой, чтобы его увеличить.

Таким образом, косвенный БДДС стоит на стыке между балансом и прямым БДДС. Он не покажет общую сумму выручки за период или общую сумму оплат поставщикам, но укажет вам, за счет каких источников эти затраты были оплачены, куда была использована заработанная за период прибыль или чем были профинансированы убытки.

Шаги формирования косвенного БДДС:

  1. формируется баланс на начало и конец отчетного периода (с выделением начисленного износа в отдельную строку), выводится столбец «Рост», анализируются причины изменений в балансе;
  2. столбец «Рост» баланса перегруппировывается в два блока: источники финансирования и направления использования:
  • важно, чтобы сумма по всем источникам финансирования была равна сумме направлений использования (то есть каждый потраченный рубль должен быть обеспечен рублем полученным — тот же принцип, что и в балансе);
  • для удобства восприятия информации подберите подходящие по смыслу формулировки (например, рост дебиторской задолженности понятнее звучит как продажа товаров в кредит, падение дебиторской задолженности можно охарактеризовать как сбор денежных средств за проданный ранее товар);
  1. для сравнения с прямым БДДС выводится сальдо по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности (блок «Итого сальдо по БДДС»):
    • операционная деятельность: изменение прибыли, износа, дебиторской задолженности, товарных запасов и кредиторской задолженности;
    • финансовая деятельность: изменение задолженности по кредитам;
    • инвестиционная деятельность: изменение основных средств (без учета накопленного износа);
    • сумма потоков по трем видам деятельности должна равняться изменению денежных средств.
Читать еще:  Что ожидать от проверки Роспотребнадзора и как ее пройти?

Рассмотрим эти шаги на двух примерах.

Пример 1

Рассмотрим баланс компании «Альфа» (табл. 2) и косвенный БДДС по балансу (табл. 3).

Таблица 2. Баланс компании «Альфа», млн руб.

№ п/п

Баланс

01.01.2012

01.01.2013

Рост

Внеоборотные активы

1780

1745

(34)

Оборотные активы

680

738

58

Итого активы

2460

2483

24

Капитал учредителей

1026

1076

50

14

Кредиты банков

800

918

119

17

Краткосрочные обязательства

634

489

(145)

22

Итого пассивы

2460

2483

24

Таблица 3. Косвенный БДДС по балансу, млн руб.

№ п/п

Косвенный БДДС

Сумма

№ строки баланса

Источники финансирования потока

247

Денежные средства на счету

Использование денежных средств

247

Гашение кредиторской задолженности

Отгрузка товаров в кредит (рост дебиторской задолженности)

Вложения в прочие активы

Итого сальдо по БДДС

Сумма

№ строки косвенного БДДС

(1 + 2 + 4 – 7 – 8 – 9 – 10)

Итого поток по БДДС

(6)

(5) с минусом

Из табл. 2 видно, что основной приток средств в компанию прошел на 120 млн руб. за счет прибыли, увеличенной на амортизацию (стр. 13 – стр. 3 баланса компании «Альфа»), на 119 млн руб. — за счет привлечения кредитов банков. Расход средств прошел по направлениям: покупка основных средств на 36 млн руб. (стр. 2), приобретение готовой продукции на 51 млн руб. (стр. 6), рост дебиторской задолженности на 11 млн руб. (стр. 8) и гашение кредиторской задолженности поставщиками на 147 млн руб. (стр. 18).

Переложим динамику статей баланса в косвенный БДДС (см. табл. 3) и поймем экономический смысл изменений каждой статьи:

  • прибыль: разница между начисленными доходами и расходами компании за период. Обратите внимание на слово «начисленные». Это те доходы и расходы, которые согласно правилам бухгалтерского учета компания может отразить в отчете о прибылях и убытках, независимо от того, были ли получены средства за отгруженную клиентам продукцию или, наоборот, оплатила ли компания поставленные ей товары и оказанные услуги. Именно поэтому результат, отраженный в отчете о прибылях и убытках, не всегда соответствует сальдо по операционной деятельности в БДДС;
  • амортизация: перенос стоимости ранее приобретенных основных средств на финансовый результат отчетного периода пропорционально сроку их полезного использования. То есть деньги на приобретение этих объектов были потрачены в других периодах, поэтому мы увеличиваем поток по операционной деятельности в БДДС на величину списанной амортизации;
  • кредиты: рост этой пассивной статьи означает увеличение нашего долга перед кредитными организациями. Следовательно, мы привлекли в компанию внешнее финансирование в виде банковских кредитов;
  • прочие кредиторы: рост этой статьи означает, что мы списали на финансовый результат расходов больше, чем оплатили. Поэтому данная статья участвует в операционном потоке с плюсом;
  • денежные средства: изменение этой статьи отражает итоговое сальдо по БДДС за отчетный период. В нашем случае денежные средства на счетах сократились, следовательно, мы относим статью к источникам финансирования потока;
  • увеличение основных средств: это разница между стоимостью приобретенных и проданных активов. Если она положительная, то мы ставим ее в блок «Использование денежных средств» (то есть мы потратили денег на приобретение внеоборотных активов больше, чем получили от их продажи);
  • закуп товаров: рост товарных запасов за период показывает, что мы купили товаров больше, чем продали, и, возможно, уже оплатили их (это мы поймем, посмотрев на динамику кредиторской задолженности за товар). Рост товарных запасов относится к вложениям в оборотные активы и уменьшает поток по операционной деятельности в БДДС;
  • сокращение кредиторской задолженности за товар означает, что мы потратили на оплату приобретенного товара больше, чем купили товара. Следовательно, мы еще раз сократили свой поток по операционной деятельности (оплата за товар в БДДС больше себестоимости проданного товара в отчете о прибылях и убытках). Причины могут быть различными: например, мы могли воспользоваться товарным кредитом поставщиков в прошлом периоде (тем самым сэкономив на процентах по кредитам банков), а в этом периоде срок товарного кредита истек — и нам пришлось погасить кредиторскую задолженность за счет кредитных средств банков. Или мы заключили новый, выгодный по входным ценам контракт на условиях предоплаты, поэтому нам пришлось полностью закрыть долг по старому контракту;
  • рост дебиторской задолженности означает, что мы еще не получили деньги за товар, который отгрузили клиентам в кредит (а доход от сделки тем не менее в отчете о прибылях и убытках уже отразили), поэтому этот показатель также уменьшает поток по операционной деятельности в БДДС.

Итак, сгруппировав все потоки по трем направлениям, мы можем сделать следующее заключение по компании: несмотря на положительный поток по финансовому результату в 120 млн руб. (прибыль + амортизация), сальдо по операционной деятельности компании вышло отрицательным — –89 млн руб., так как компания вложилась в закупку товаров — 51 млн руб., переход на предоплату по более выгодному контракту с поставщиком — 147 млн руб., отгрузки товаров в кредит — 11 млн руб. Также компания вложила 36 млн руб. в покупку новых основных средств.

Читать еще:  Как вернуть автомобиль в автосалон по гарантии

Финансирование отрицательных потоков по операционной и инвестиционной деятельности прошло за счет привлечения дополнительных кредитных ресурсов в размере 119 млн руб. Итоговое изменение бюджета денежных средств на счету за период составило –6 млн руб.

Финансовое состояние компании «Альфа» можно оценить как положительное: компания стабильно работает с прибылью (накопленная прибыль с начала работы — 648 млн руб.), дополнительное финансирование за период привлекалось только на развитие нового контракта, годового потока компании (прибыль + амортизация) хватит на закрытие этого кредита в течение следующего года.

Пример 2

Рассмотрим баланс и косвенный БДДС компании «Бэтта» (табл. 4).

Таблица 4. Баланс и косвенный БДДС компании «Бэтта», млн руб.

БДДС-Финансовый поток-Кассовые разрывы-Cash Flow

Для построения прогнозного отчета о движении денежных средств или просто – бюджета ДДС, нам необходимы финансовые условия (размеры предоплат/доплат и сроки), в рамках которых

— производится оплата сырья, материалов и прочих статей себестоимости производства Продукции;

— производится оплата каждой из статей наших операционных расходов;

— производится оплата процентов по заемным денежным средствам, а также возврат тела кредитов;

— производится оплата нашей Продукции клиентами;

Допустим, что предполагаемые финансовые условия взаиморасчетов с различными типами контрагентов в нашем случае имеют следующие параметры:

— 70% себестоимости произведенной Продукции за квартал оплачивается Поставщикам внутри квартала, а 30% – в следующем квартале;

— 60% переменных расходов за квартал выплачивается в текущес квартале, а остальные 40% — в следующем квартале;

— 50% месячного ФОТ выплачивается персоналу компании в текущем месяце в качестве аванса, а остальные 50% в следующем месяце;

— социальные сборы за месяц выплачиваются в социальные фонды РФ полностью (100%) в следующем месяце (обычно 15 числа следующего месяца в соответствии с нормами закона);

— арендные платежи, как за офис, так и за производственные помещения выплачиваются 25 числа того же месяца, за который оплачиваются, т.е. оплата в полном объеме (100%) за квартал попадает в текущий квартал;

— АНХ расходы оплачиваются в размере 80% в текущем квартале и 20 – в следующем;

— оплата Продукции клиентами (поступления ДС от продажи Продукции) осуществляется в момент продажи, считаем, что мы находимся в рамках розничной торговли с оплатой «по факту»;

— оплата процентов по займам производится ежемесячно в конце каждого месяца, т.е. все проценты начисленные за квартал оплачиваются внутри квартала;

— оплата налога на прибыль за квартал производится в следующем квартале.

Отталкиваясь от указанных выше предположений по финансовым условиям взаиморасчетов с контрагентами, построим бюджет движения денежных средств (БДДС – 1-я итерация):

Отметим здесь лишь только, что строка «оплата себестоимости Продукции» получена из таблицы «бюджет закупок (себестоимости)» предыдущей страницы, которая в свою очередь соответствует производственному плану, а также условию по оплате, при котором 70% себестоимости, созданной за квартал в соответствии с производственным планом, оплачивается Поставщикам сырья и материалов в текущем квартале, а остальные 30% – в следующем квартале.

Строка «Фин. поток…» как раз и есть то, что называется классическим финансовым потоком (Cash Flow) и равна разности между притоком (CashIn Flow) денежных средств и их оттоком (CashOut Flow) за период (в нашем случае за квартал), причем носит достаточно технический характер.

Для нас большее значение имеет строка, окрашенная в синий цвет, «Исходящий остаток ДС…» (еще говорят «финансовый поток накопительным итогом»), отражающая объем ДС, которым располагает компания на конец каждого квартала, при этом, если значение в этой строке отрицательно, то это как раз и есть кассовый разрыв, объем которого характеризует нехватку (дефицит) денежных средств.

В нашем случае получается, что начиная с 2Q1Y по 2Q3Y в рамках заданных финансовых условий наша компания «Звездочка» будет испытывать нехватку ДС. Причем размер максимального кассового разрыва приходится на первый квартал второго года (1Q2Y) и составляет 1196тыс.руб. То есть чтобы исполнить текущий план, потребуется привлечение на пополнение оборотных средств еще порядка 1,3-1,4млн.руб. – это оценочно, поскольку за дополнительные заимствования придется выплачивать проценты, которые увеличат статью оттока ДС (CashOut Flow).

В таких случаях обычно либо финансовый директор гарантирует привлечение дополнительных займов, например, в виде банковских кредитов в размере величины кассовых разрывов и на соответствующие сроки, либо компания переходит к поиску решения проблемы дефицита ДС, уменьшая величину кассового разрыва, до тех пор, пока размер необходимых заимствований не станет равным реальным возможностям кредитования.

Предположим, что мы идем по второму варианту (необходимый объем в размере 1,3-1,4млн.руб. на те сроки, которые отражены в БДДС привлечь не можем) и все возможности по оптимизации финансовых условий в процессе переговоров с контрагентами (там, где это вообще реально) исчерпаны, т.е. улучшить внешние факторы не удается. Тогда обращаемся к внутренним факторам нашего бизнес-процесса. Несложно заметить (см. таблицу «…товарные запасы…Stock Flow…» предыдущей страницы), что на конец каждого квартала на балансе компании остается нераспроданным существенный объем Продукции, причем в целом наблюдается тенденция увеличения остатков товарных запасов (готовой Продукции). Напомним таблицу «Stock Flow»:

Таким образом, мы видим, что на конец каждого квартала у нас остается нераспроданной Продукции на значительные суммы ДС (причем в приведенной таблице объемы остатков стока представлены в себестоимостном выражении), т.е. живые деньги «зашиты» в товар и выпадают из оборота. Воспользуемся таким «резервом». В ритейле принято проводить всевозможные акции, в рамках которых товары, длительное время лежащие на стоке, продаются со скидками.

Читать еще:  Как индексируются алименты?

Предположим после проведенного маркетингового анализа, топ-менеджмент компании пришел к выводу, что 45% накопленных запасов Продукции за каждые полгода можно распродать со средней скидкой к цене обычной регулярной продажи в размере 10% в течение последующего квартала. В результате чего пусть принято решение о том, что в первом и третьем кварталах каждого года 45% остатков Продукции на конец четвертого и второго квартала соответственно распродаются с дисконтом 10% или в нашем случае по цене 90руб. за штуку. Такое решение естественно приведет к корректировкам отчетов P&L и Cash Flow. Начнем с корректировки остатков товарных запасов:

Далее откорректируем P&L, где сразу отметим, что процент переменных расходов будет считаться не от стоимости распродаваемой Продукции по акции (90руб.), а от стоимости в 100руб:

Наконец откорректированный бюджет ДДС – 2-ая итерация:

Ну вот, ситуация кардинально поменялась в результате решения по оптимизации товарных остатков. Мы видим, что в первый квартал первого года (1Q1Y) нам достаточно своих ДС, а начиная с 2Q1Y по 3Q2Y предприятие будет испытывать недостаток оборотных средств, причем пик (максимальный кассовый разрыв) приходится на 3Q1Y в размере 986тыс.руб.

Допустим, финансовому директору удалось договориться с одним из коммерческих банков о кредитовании «Звездочки» в виде овердрафта с лимитом в 1050тыс.руб. на следующих условиях:

— максимальная сумма, на которую может рассчитывать «в моменте» компания составляет 1050тыс.руб.;

— стоимость кредитных ДС составляет 15% годовых;

— каждый квартал, на который приходится отрицательный финансовый поток (разность между притоком и оттоком ДС за квартал), компания выбирает сумму из овердрафта равную величине финансового дефицита, включая проценты за квартал (15%/4);

— каждый квартал, на который приходится положительный финансовый поток, компания в первую очередь выплачивает проценты (в конце квартала) за реально использованные кредитные денежные средства, во вторую очередь производит частичный или полный возврат тела кредита.

Произведем расчеты сумм, которые нам необходимо будет привлечь в первые два квартала с отрицательным финансовым потоком – 2Q1Y и 3Q1Y.

В квартале 2Q1Y нам необходимо покрыть финансовый дефицит в размере 603тыс.руб. и проценты за пользование кредитными средствами по ставке 15%/4, следовательно получаем величину первого транша:

603 / (1 – 15%/4) = 626тыс.руб.

В квартале 3Q1Y необходимо покрыть отрицательный финансовый поток квартала 3Q1Y в размере 383тыс.руб., проценты за пользование дополнительно привлеченными денежными средствами и проценты за пользование кредитными ДС квартала 2Q1Y (626тыс.руб.*15%/4), итого получаем размер второго транша:

(626*15%/4 + 383) / (1 – 15%/4) = 422тыс.руб.

Финансовый поток квартала 4Q1Y положительный и составляет 48тыс.руб. Посчитаем, хватит ли этих денег на оплату процентов совокупного кредита первого и второго траншей в квартале 4Q1Y:

(626 + 422) * 15%/4 = 39тыс.руб. С НАМИ ЭФФЕКТИВНЕЕ!

Таблица движения денежных средств, ДДС, БДДС, cash-flow, CF. Что это такое? Покажу пример, образец!

📢 Заказать персональную консультацию эксперта по бизнес-планированию, финансового аналитика, кандидата экономических наук Петра Пакульского для обсуждения вашего бизнес-проекта вы можете, пройдя по ссылке: https://www.бизнесплан.рф/book-online.

⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️ ⬆️
ВСЕ ССЫЛКИ РАБОТАЮТ! Если у вас не получается перейти по ссылке, зайдите через мобильное приложение YouTube.
⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️⬇️

📊 Разработанные к.э.н. Петром Пакульским финансовые модели бизнес-планов в MS Excel вы можете посмотреть, выбрать и приобрести в интернет-магазине цифровых программных продуктов https://www.бизнесплан.рф/каталог-готовых-программ или в плейлисте (ссылки для покупки моделей находятся в описании к каждому видео) https://youtube.com/playlist?list=PLjtE0tlTY9phUQ97SSm44lzZZUoOIFO-d.

👉🏻 В этом видео эксперт по бизнес-планированию и финансовому моделированию кандидат экономических наук Петр Пакульский показывает конкретный пример и отвечает на вопрос, как подготовить презентацию инвестиционного проекта, бизнес-идеи для инвестора.

🎯 Петр Пакульский – финансовый аналитик, специалист по бизнес-планированию, кандидат экономических наук.

⭐️ С 2005 года к.э.н. Петр Пакульский занимается разработкой бизнес-планов, финансовых моделей в MS Excel для оценки экономической эффективности инвестиционных проектов, стартапов, бизнес-идей.

✔️ Если вам нужен бизнес-план, финансовая модель в MS Excel, технико-экономическое обоснование, постановка управленческого учета на предприятии, если вы планируете получать кредит в банке, искать инвестора в России или за рубежом, если вы хотите подготовить прогнозную финансовую документацию для получения государственных субсидий, субвенций, дотаций или просто хотите разобраться в финансах вашего бизнеса – обращайтесь!

🎥 Канал Петра Пакульского на YouTube https://www.youtube.com/c/BusinessPlanning посвящен вопросам разработки бизнес-планов, финансовых моделей.

🔔 Подписывайтесь на канал Петра Пакульского о бизнес-планировании для предпринимателей!

🗣 Петр Пакульский активно отвечает на вопросы подписчиков, начинающих предпринимателей, опытных бизнесменов о том, как начать бизнес, успешно его вести, а также оптимизировать бизнес-процессы. Смотрите плейлист https://youtube.com/playlist?list=PLjtE0tlTY9phIaVWDLl1r1lU3jDu9AoEQ.

📊 Разработанные к.э.н. Петром Пакульским финансовые модели бизнес-планов в MS Excel вы можете посмотреть, выбрать и приобрести в плейлисте (ссылки для покупки моделей находятся в описании к каждому видео) https://youtube.com/playlist?list=PLjtE0tlTY9phUQ97SSm44lzZZUoOIFO-d
или в интернет-магазине цифровых программных продуктов https://www.бизнесплан.рф/каталог-готовых-программ.

🌐 Сайты консалтинговой компании Петра Пакульского https://www.бизнесплан.рф/ и https://www.b2y.ru/.

💰 Ознакомиться с действующими тарифными планами на разработку финансовых моделей, бизнес-планов, презентаций инвестиционных проектов, а также узнать, что входит в стоимость индивидуальной разработки программного продукта вы можете на наших сайтах https://www.b2y.ru/stoimost_biznes_plana_i_sroki/ и https://www.бизнесплан.рф/тарифы-для-индивидуальной-работы

Вы всегда можете задать ваш вопрос в комментариях к видео.

#ПетрПакульский #финансоваямодель #бизнесплан

Видео Таблица движения денежных средств, ДДС, БДДС, cash-flow, CF. Что это такое? Покажу пример, образец! канала Петр Пакульский бизнес-планирование

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector