Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бенефициарный владелец — как ответить на запрос

Сведения о бенефициарном владельце обязано предоставлять каждое юридическое лицо

По данным Управления ООН по наркотикам и преступности, ежегодно через оффшорные юридические лица отмываются огромные деньги: по приблизительным подсчетам их объем составляет от 2 до 5 % мирового ВВП. Поэтому неудивительно, что все государства, входящие в Европейский Союз, договорились о создании специальных реестров бенефициарных собственников — лиц, осуществляющих фактическое владение и управление юридическими лицами. А как обстоит дело в России?

В России понятие «бенефициарный владелец» было введено в законодательство лишь в 2013 году: Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ были внесены изменения в ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», согласно которым к бенефициарам относятся физические лица, прямо или косвенно владеющие юридическим лицом (имеющие более 25 % капитала организации), либо каким-либо образом имеющие возможность контролировать действия юридического лица. .

Федеральным законом от 23.06.2016 года N 215-ФЗ упомянутый Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» был дополнен статьей 6.1, согласно которой с 21 декабря 2016 года у всех фирм появилась обязанность по обновлению сведений о бенефициарном владельце как минимум 1 раз в год, фиксации информации, а также хранению указанных сведений в течение 5 лет. Если юрлицо по каким-то причинам не выполнит эти требования, его в соответствие со ст. 14.25.1 КоАП РФ ждет крупный административный штраф в размере 100—500 тысяч рублей, а должностное лицо организации – штраф в размере от 30 до 40 тысяч рублей. Кроме того, в качестве дополнительной отвественности за несоблюдение требований законодательства о раскрытии сведений о бенефициарных владельцах у юридического лица, осуществляющего операции с денежными средствами или иным имуществом и действующего на основании лицензии, может быть отозвана лицензия.

Отметим, что законодательство не закрепляет порядок предоставления информации о бенефициарных владельцах фирмы. Способ подтверждения сведений на сегодняшний день произвольный, но чаще всего организации используют анкеты и запросы.

В скором времени будет принято Постановление Правительства РФ, устанавливающее, что любая организация должна будет предоставить сведения о своих бенефициарах в течение 5 рабочих дней с момента получения официального запроса ФНС.

Существует ли уголовная ответственность бенефициара?

Практика показывает, что истинные владельцы организаций стоят за длинной цепочкой «номиналов», поэтому самостоятельно разыскать их довольно непросто. Но это не значит, что бенефициары могут чувствовать себя в безопасности: во-первых, с каждым годом в мире остается все меньше оффшорных зон, а во-вторых, система обмена информацией между странами только совершенствуется.

Если бенефициарный владелец в России нарушает законодательство, он может быть привлечен к уголовной ответственности, например, по ст.174, 174.1, 199.2 и многим другим статьям УК РФ, предусматривающим уголовную ответственность за совершение преступлений в сфере экономики. Причем в ближайшее время ожидается принятие поправок в УК РФ , согласно которым бенефициары наряду с учредителями могут быть привлечены к уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.

Что ждет российские фирмы

Россия, как и все западные страны, стремится бороться с теневым рынком экономики, из-за которого бюджет страны ежегодно недополучает миллиарды рублей. О твердых намерениях государства свидетельствует ряд поправок в законодательство, которые либо уже приняты, либо готовятся к принятию.

Для фирм это означает одно: ФНС и правоохранительные органы будут активно проверять деятельность юридических лиц и запрашивать нужную информацию. В этой ситуации компаниям не обойтись без помощи адвоката при налоговых проверках, который сумеет проконтролировать действия сотрудников ФНС и не допустит нарушения прав Доверителя и действующего законодательства. Поэтому если Вы хотите избежать штрафов и желаете снизить уголовно-правовые риски — не пренебрегайте помощью специалистов.

ШПАРГАЛКА: бенефициарный владелец физлица – кто это?

olegas Сен 26, 2021 / 96 Views

Анализируя компанию-эмитента ценных бумаг в качестве объекта для инвестиций, помимо общей оценки её финансового состояния, желательно иметь ещё и полное (по возможности) представление о том, кто является её фактическим владельцем. Подчёркиваю — не номинальным, а именно фактическим владельцем или, как принято говорить — бенефициаром.

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.

Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:

  • Арендодатели.
  • Держатели счетов.
  • Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
  • Владельцы документарных аккредитивов.
  • Реальные владельцы фирм.

Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.

Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах?

Бенефициары в отдельных видах деятельности

Выше мы уже отмечали, что понятие бенефициара используется не только в бизнесе, но и в других видах экономических отношений. Чаще всего оно совпадает с понятием «выгодоприобретатель». Но если, скажем, в сфере недвижимости всё очевидно: бенефициаром является владелец, право собственности которого соответствующим образом зарегистрировано, то в других сферах есть свои нюансы.

Бенефициар в страховании

В страховании бенефициар определяется непосредственно при заключении договора и указывается в полисе. Таковым может быть как сам страхователь, так и любое другое лицо по его выбору – хоть физическое, хоть юридическое. Таким образом, в страховании понятие «бенефициар» идентично понятию «выгодоприобретатель». Это лицо имеет право как потребовать исполнения договора страховщиком, так и отказаться принять возмещение ущерба.

При этом выгодоприобретатель обязан в точности исполнять условия договора, иначе он не будет исполнен, и бенефициар лишится своих прав. Обязанности по договору стандартны: своевременная уплата взносов, информирование об изменении существенных условий договора (в первую очередь, способов использования имущества, а также его состояния). При наступлении страхового случая должно быть доказано отсутствие вины выгодоприобретателя.

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

  • Критерии установления бенефициаров.
  • Перечень документов для определения скрытых владельцев.
  • Правила ведения досье.
  • Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Существуют ли организации без бенефициаров

Единственными негосударственными организациями, которые не получают дохода от своей деятельности и, соответственно, не приносят выгоды учредителям, являются некоммерческие (НКО). Они не занимаются предпринимательством в силу закона. Их цели – это проведение мероприятий и создание союзов, ассоциаций и других благотворительных, научных и социальных организаций.

В то же время любая НКО в том или ином виде обрабатывает поток денежных средств (добровольные взносы, пожертвования, доходы от использования имущества и т.д.). Но считать некоммерческую организацию бенефициаром нельзя: ее доходы всегда равны расходам, финансовая выгода не образуется. А если это правило не соблюдается, значит в работе НКО имеются нарушения.

Читать еще:  Пай в имуществе кооператива и его юридическое значение

Как определить бенефициара

Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:

  • Наличие оффшоров.
  • Уклонение от налоговых платежей.
  • Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).

Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.

ВАЖНО! Существует также термин «конечный бенефициар». Что он обозначает? В процессе установления фактических владельцев выявляется цепочка выгодоприобретателей. Данная цепочка завершается основным получателем выгоды – конечным бенефициаром. Это лицо, получающее доход от работы фирмы.

Почему бенефициары не любят себя афишировать

Исторически в России владельцы компаний не стремились афишировать свою причастность к ним. Первое время – из-за не всегда законных способов обретения собственности, а также из-за угрозы собственной безопасности, затем – из-за нежелания попадать под пристальное внимание налоговых и других государственных органов. Свою роль играет и нежелание нести публичную ответственность в случае банкротства компании или нарушений законодательства.

Поэтому практически все крупные и большинство средних компаний в качестве формальных владельцев имеют не физлиц, а организации. Нередко они выстроены в цепочку таким образом, чтобы конечного владельца проследить было бы затруднительно. Все помнят, как после теракта в 2011 году в аэропорту «Домодедово» даже генпрокуратуре долгое время не удавалось выяснить, кто сейчас собственник этого весьма крупного объекта. В итоге оказалось, что с 1993 года формальный владелец менялся 10 раз, при этом бенефициаром оставался один и тот же бизнесмен Дмитрий Каменщик.

Еще один хрестоматийный пример – Роман Абрамович. Структура собственности его компаний официально никем не подтверждена и существует лишь в догадках журналистов-стрингеров. Считается, что он владеет компанией Millhouse Capital UK Ltd, которой, в свою очередь, принадлежат ценные бумаги Evraz 8, но не напрямую, а через кипрский офшор Lanebrook. Столь же сложными путями управляются другие активы Абрамовича – ОАО «Холдинг Москва-Инвест», ООО «Диалл Альянс» и т.д. А принадлежит Абрамовичу через кипрский офшор Nevern Overseas.

Тем не менее, законодательство дает возможность выяснить, кто является бенефициаром той или иной компании.

Кому нужны данные о бенефициарных владельцах

Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:

  • Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
  • Финансирование террористических структур, преступных группировок.
  • Неправомерный вывод денег на иностранные счета.

Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах. Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу. Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:

  • Представители рынка ценных бумаг.
  • Страховые организации.
  • Ломбарды.
  • Лизинговые фирмы.
  • Кредитные учреждения.

Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:

  • Уполномоченные органы.
  • Налоговые структуры.
  • Федеральные подразделения исполнительной власти.
  • Различные государственные и муниципальные структуры.
  • Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.

Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.

Права бенефициаров

Бенефициарный владелец получает права только в том случае, если отношения с ними оформлены официально. Рассмотрим права бенефициаров:

  • Распоряжение своей долей в фирме. К примеру, лицо может продавать свою долю.
  • Контроль над исполнением обязанностей руководителем фирмы.
  • Назначение на должность и увольнение гендиректора.
  • Участие в различных собраниях: акционерных, учредительных.
  • Получение прибыли от работы фирмы в объеме дивидендов.

Точный перечень прав зависит от того, в какой именно области работает бенефициарный владелец.

Кто такие контролирующие лица

Современное понятие контролирующих лиц было введено в законодательство в связи с деятельностью иностранных компаний, реальными владельцами которых были российские бизнесмены. Речь идет, прежде всего, об офшорах.

Итак, контролирующее лицо иностранной организации – это:

  • физическое или юридическое лицо, владеющее свыше 25% акций или долей контролируемой компании;
  • лицо (физическое или юридическое), владеющее 10% акций или долей в фирме, при условии, что более 50% таких акций или долей (в общей сложности) владеют резиденты РФ;
  • лицо, не подпадающее под первые два пункта, но контролирующее иностранную компанию в своих интересах либо в интересах супруга или несовершеннолетних детей.

Защита прав бенефициара

Права бенефициарного владельца часто нарушаются. Рассмотрим самые распространенные правонарушения:

  • Несоблюдение достигнутых ранее соглашений.
  • Сокращение возможности контроля над деятельностью фирмы.
  • Ограничение доступа к сведениям о фактическом положении дел.
  • Ограничение возможности получать доход.

ВАЖНО! Для предупреждения нарушения прав рекомендуется оформлять соглашения в письменном виде. В договоре нужно прописать положения, устанавливающие контроль над организацией. В них можно вписать пункты о необходимости неразглашения информации, возмещения ущерба от неправомерных или непрофессиональных действий.

Бенефициар и конечный бенефициар: в чем разница?

Следует различать понятия бенефициара и конечного бенефициара. Если в первом случае речь может идти как о физлице, так и о юрлице, непосредственно получающем выгоду от использования имущества, то конечный бенефициар – всегда физлицо, реально владеющее имуществом, вне зависимости от того, насколько длинна цепочка от него до фирмы, в которой формируется доход.

Цепочка такая, к слову, может состоять из десятков звеньев-юрлиц, каждое из которых является формальным учредителем следующего. Конечным бенефициаром является человек, который фактически получает доход от деятельности фирмы или использования имущества.

Может ли компания существовать без бенефициаров?

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, – это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если это коммерческий субъект, всегда будут лица, которые являются конечными получателями дохода. Однако часто определить конечного бенефициара почти невозможно.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что государственные структуры пытаются установить бенефициарного владельца, в результате редко возможно получить всю нужную информацию. Связано это с тем, что существует неограниченное число схем, служащих для сокрытия личности бенефициара.

Кто такой бенефициар

Бенефициарным владельцем признаётся физическое лицо (или группа лиц) осуществляющее контроль над компанией и по сути фактически владеющее ею. Бенефициар извлекает выгоды от владения бизнесом и при этом может не раскрывать свою личность.

Тот факт, что личность бенефициарного собственника часто остаётся под завесом тайны, зачастую используется для разного рода нелегальных манипуляций:

  • Отмывания денег;
  • Финансирования деятельности запрещённых организаций;
  • Осуществления коррупции;
  • Уклонения от налогов.
Читать еще:  Госпошлина уплачиваемая при подаче исковых заявлений по жилищным спорам

Владение бизнесом, в данном случае, может осуществляться посредством цепи взаимосвязей, через множество номинальных компаний. Например, в России может быть зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью ООО «Хитёр бобёр» с единственным участником в виде акционерной компании зарегистрированной на Кипре. При этом владельцем всех ста процентов акций этой кипрской компании может являться ещё одна организация имеющая регистрацию на каких-нибудь Виргинских островах. Ну а её акционером, в свою очередь, может быть некий гражданин X проживающий в любой точке мира. Таким образом получается, что этот самый мистер X, в конечном итоге владеет российской компанией находящейся в самом начале этой цепочки, то есть является её бенефициарным собственником.

Бенефициарный владелец — его права, кто им может стать и в чем отличия от выгодоприобретателя

Финансовые отношения между людьми могут складываться благодаря использованию различных инструментов. Бенефициар – один из них. Термин относится к финансовой сфере. Используется вместе с такими словами, как владелец или собственник.

1. Бенефициарный владелец — кто это простыми словами

Бенефициарный владелец — он же бенефициарный собственник. Оба эти словосочетания означают бенефициарную деятельность.

Под любым из определений понимается физическое лицо, владеющее имуществом. Бенефициар передает свое имущество другому лицу или группе лиц на управление для извлечения личной выгоды.

Бенефициар – это лицо, которому предназначается платёж, лицо, в чьих интересах совершается сделка. На французском языке пишется как «beneficiary», что означает «доверительное управление». Термин образован от слова «benefice» и переводится как «польза», «прибыль», «профит».

Имущество обычно принимает наемный директор. Он может распоряжаться им на доверительной основе:

  • прямо;
  • косвенно;

Может передаваться и право на принятие финансово-юридических решений, то есть – нематериальный актив.

Термин «бенефициар» неразрывно связан с финансовой сферой, а также:

  • банковским правом;
  • налоговым правом;
  • корпоративным правом;

Смысл реализации сделки заключается в доверительном управлении принимающим активы или ценности директором:

  • по договору;
  • по аккредитиву при назначении банком-эмитентом;

Главное условие – бенефициар должен иметь юридические основания на распоряжение имуществом согласно документам, то есть быть законным его владельцем.

Гарантом такой законности обычно является договор.

Кто может стать бенефициаром:

  • Владелец компании, предприятия;
  • Владелец ломбарда, банка, страховой компании, брокер, риэлтор, управляющий инвестиционного фонда;
  • Обладатель денежных средств в безналичной форме, держатель банковского счета;
  • Обладатель наличных денег, переданных лицу или лицам на управление с целью извлечения прибыли;
  • Получатель прибыли в результате передачи жилья для последующей его аренды третьими лицами, а также движимого имущества;
  • Получатель начисленных выплат по страховому полису;
  • Получатель активов по наследству;
  • Владелец ценных бумаг, таких, как вексель, облигации, акции на момент зачисления доходности по ним;
  • Владелец юридических прав в сфере принятия ключевых решений, которые он передаёт для управления другому лицу или лицам с целью извлечения прибыли.

Таким образом, можно сказать, что бенефициар – это выгодоприобретатель, конечный получатель каких-либо материальных или иных благ в результате управления ими другими лицами.

2. Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

По сути – и один, и другой получают заранее оговоренную выгоду от управления своим имуществом другими людьми.

Но бенефициаром, в отличии от выгодоприобретателя, можно стать только на условии владения минимум от доли имеющихся активов. Это основное условие для признания физического лица бенефициаром в России – то есть при наличии у него доли владения активом в размере не менее 25%. В странах Евросоюза (ЕС) доля контрольного пакета может быть снижена.

3. Как оформить договор с бенефициаром

С юридической точки зрения, бенефициар может не фигурировать в документах. Это связано в правом на конфиденциальность.

Заключаться договора могут между:

  • Физическими лицами;
  • Юридическим лицом и физическим;
  • Компанией, предприятием и физическим лицом.

Обычно договор представляет собой контракт. Бенефициаров в нём может быть указано несколько.

Главная тонкость таких финансовых отношений заключается в том, что схема позволяет оставаться владельцу активов инкогнито. Таким образом, она удобна в качестве процесса, позволяющего избегать всестороннего и точного контроля со стороны государственных органов.

На практике не всегда в таких взаимоотношениях имеется юридическая основа. В этом случае говорят об оффшорных сделках, и это, по сути, похоже на оффшор.

То есть, деятельность может осуществляться и на номинальной основе, на условиях устной договоренности.

В то же время стоит отметить, что редко реализация бенефициарных отношений происходит именно в завуалированной форме. Деятельность бенефициара регулируется в каждой стране собственным законодательством, а при отклонении от его норм предусмотрена уголовная ответственность.

4. Бенефициары в России

В правовом поле бенефициарные владельцы впервые стали упоминаться в России в 2013 г. Ранее такая деятельность описывалась с помощью терминов:

  • контролирующее лицо;
  • аффилированное;
  • заинтересованное лицо;

Сейчас термин «бенефициар» встречается в Гражданском Кодексе Российской Федерации.

Ранее, до 2013 г, люди также имели право передавать имущество, но полномочия принимающих активы лиц противоречили друг другу. Поэтому, в России, как и во всем мире, появилась необходимость во введении нового юридического термина, наделенного общей юридической силой – бенефициар.

В России этот термин используется:

  • Центральным Банком (ЦБ);
  • Средствами массовой информации (СМИ);
  • В терминологии Конституционного Суда;

Также употребляется словосочетание – «бенефициарная собственность».

В российском законодательстве бенефициар определён как физическое лицо:

  • прямо;
  • косвенно владеющее долей в управлении имуществом;

В правовом смысле описание таких финансовых взаимоотношений формировалось на основании общего, уже существующего российского законодательства.

Так как доля активов не может составлять менее 25% – имеет право влиять на любые решения лица, управляющего ими.

Регулируется такая деятельность на территории России Федеральным Законом № 115.

Деятельность банков дополнительно регулируется положением ЦБ РФ от 20.09.2017 № 600-П.

Однако, наёмный управляющий не несёт ответственность относительно доверенных ему ценностей. Согласно законодательству, контролирующие органы проверять реализацию таких отношений имеют право только в отношении владельца материальных благ – то есть бенефициара.

5. Полномочия и юридические обязательства бенефициаров

Существуют ситуации, при которых лицо, принявшее управление активами на себя, пытается скрыть настоящего их владельца.

С другой стороны, бенефициарные владельцы имеют ограниченные права и их участие в процессе управления не требуется. Тем не менее, есть ситуации, в которых бенефициар обязан присутствовать как минимум юридически, то есть – поставить подпись.

  • создание заявок для участия в электронных торгах, государственных закупках и их регистрация;
  • субсидирование инновационной деятельности или юридические действия, направленные на привлечение инвестиций;

Согласно закону, владельцы активов обязаны указывать личные данные и индивидуальные реквизиты в счёте, выставленным банком при переводе денежных средств, а также свою принадлежность к активам. В свою очередь, счет также должен принадлежать бенефициару. Только в этом случае процесс оборота денежных средств будет считаться законным.

Ежегодно компания обязана в открытом доступе официально сообщать контролирующим государственным органам личные и юридические данные бенефициара.

Федеральная Налоговая Служба России (ФНС) имеет право в любой из моментов поинтересоваться данными реального владельца активов – а наемный директор обязан отвечать на такой запрос. Сделать запрос может и государственный орган надзора – Росфинмониторинг. Управляющий несет ответственность за достоверность данных.

Читать еще:  Заявление на отгул на несколько часов образец написания BusinessManru

В случае, когда владелец не известен – наёмный директор обязан принять меры по его установлению. В случае отказа на розыск или недостоверности предоставленных сведений предусмотрена правовая ответственность согласно статье 14.25 КоАП РФ в виде штрафа.

Штраф может составлять от 30 000 до 500 000 рублей.

Бенефициар обязан хранить все документы не менее 5 лет.

Смотрите также видео «Особенности определения бенефициарных владельцев компаний с долей участия государства»:

Бенефициарный владелец

Бенефициарный владелец (также бенефициарный собственник) — это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений. Бенефициарный владелец может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником всех активов и извлекать выгоду из деятельности организации, не раскрывая при этом свою личность.

Бенефициарные владельцы часто скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров, что может использоваться для нелегальных целей, например, для отмывания доходов, полученных преступным путём, финансирования терроризма, осуществления коррупции. В легальных целях такие владельцы могут скрывать личность для налогового планирования.

Содержание

  • 1 Бенефициарные владельцы в России
  • 2 Идентификация бенефициарных владельцев
  • 3 Зарубежная практика
  • 4 Примечания
  • 5 Ссылки
  • 6 См. также

Бенефициарные владельцы в России [ править | править код ]

Юридическое закрепление бенефициарного владельца появилось в законе только в 2013 году, при этом был заимствован подход к определению из системы общего права. До этого в литературе можно было встретить понятия контролирующего лица, аффилированного лица и заинтересованного лица. Все они схожи по принципу отнесения к лицам, имеющим влияние на принятие решения, но каждый из них имеет особенности, не позволяющие точно трактовать понятие.

В 2012 году уже возникала ситуация, когда контрагенты организаций с государственным участием получили требования о раскрытии конечных собственников. Но поскольку требований к информации и самого понятия бенефициарного владельца ещё не было закреплено, процесс получения данных и проведения их анализа не принёс ожидаемых результатов [1] . Толчком для изменения законодательства стала необходимость приведения законодательства в соответствие с требованиями ФАТФ.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» определил бенефициарного владельца как «физическое лицо, которое в конечном счёте прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента» [2] . Бенефициарный владелец в РФ не имеет прав или обязанностей, связанных со своим положением.

У нас развит теневой сектор, и конечные бенефициары не хотят, чтобы их знали в России. Согласитесь, очень удобно жить и получать теневой доход, зная, что тебя никто не найдет, а денежки капают. А. Г. Силуанов, министр финансов РФ [3]

Прямое или косвенное влияние на решения юридического или физического лица реализуется в отношении осуществления сделок, определения их существенных условий, финансовых операций, в утверждении размера величины дохода лица. Факторы для отнесения лица к бенефициарным владельцам могут быть и другими.

В мае 2014 года правительство РФ предложило уполномоченным органам разработать возможность введения реестра бенефициарных владельцев в целях открытия конечных владельцев организаций, борьбы с неплательщиками налогов, финансированием терроризма. Пока неизвестно в каком формате будет происходить обмен информацией. [4]

Идентификация бенефициарных владельцев [ править | править код ]

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами и имуществом, должны идентифицировать бенефициарных владельцев, обновлять информацию о них, предоставлять сведения по запросам уполномоченных органов. В случае, если бенефициарный владелец не будет установлен, им может быть признан единоличный исполнительный орган организации. Таким образом, почти любая компания, имеющая банковский счет, попадает под действия по идентификации. Банки и другие кредитные организации в свою очередь прилагают серьезные усилия для поиска конечного владельца бизнеса, при этом они могут использовать любые источники для получения сведений о бенефициарных владельцах — различные реестры, базы данных, информацию от контрагентов [5] . Закон в ответ обязывает организации предоставлять требуемые документы.

Идентификацию клиентов банки могут не проводить, если организации осуществляют операции с суммами менее 15 тысяч рублей. Также идентификация не производится в отношении органов государственной власти и местного самоуправления, внебюджетных фондов, в отношении корпораций или организаций с долей государственного участия более 50% акций, международных организаций, иностранных государств и эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам и некоторых других.

Для целей идентификации бенефициарных владельцев юридические лица должны предоставлять сведения о наименовании организации, ИНН, место государственной регистрации и другую информацию. Физические лица, раскрывая сведения о себе, предоставляют данные – ФИО, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты или иного документа, подтверждающие право на пребывание в РФ, адрес места жительства или места пребывания, ИНН.

Информация о бенефициарных владельцах обновляется не реже одного раза в год. В случае, если организация, осуществляющая денежные операции, усомнилась в верности предоставленных данных, проводится внеочередная проверка в течение 7 дней.

Зарубежная практика [ править | править код ]

В зарубежной практике так и не было сформировано четкого и устраняющего противоречия списка прав и полномочий, по которым можно определить бенефициарного владельца [6] . Разделение на номинального владельца, который является собственником по учредительным документам и бенефициарного, который фактически управляет компанией, стирает границы и не позволяет понять степень ответственности за действия организации.

Первое упоминание термина «бенефициарный владелец» появилось в 1966 г. в протоколе, подписанном США и Великобританией в качестве дополнения к Двустороннему договору 1945 г. «Income Tax Treaty». Также в отношении налоговых отношений в Модельной конвенции ОЭСР от 1977 г. были рассмотрены требования к бенефициарной собственности. В дальнейшем Модельная конвенция дополнилась установлением роли посредников в бенефициарной деятельности, уточнением понятия владельца и особенностей применения принципов бенефициарности. [7]

В США нет четкого определения бенефициарного владельца, но им может являться тот, кто имеет возможность прямо или косвенно голосовать, распоряжаться и управлять голосованием или распоряжаться классами акций. Бенефициарный владелец обязан раскрывать о себе информацию, если его владение ценными бумагами любого класса превышает более 5 %. Формально, владелец сам определяет, отнести себя к такой категории или нет.

В Китае существует термин «фактический распорядитель», являющийся по смыслу бенефициарным владельцем. Такое лицо не является участником (акционером) компании, но способно фактически осуществлять контроль над деятельностью компании посредством инвестиционных связей, соглашений или иных договоренностей.

В Дании бенефициарным владельцем признается лицо, которое может распоряжаться полученными средствами самостоятельно, а не лицо, являющееся промежуточным звеном.

В Канаде не существует определения бенефициарного владельца, но есть судебная практика с применением терминологии Модельной конвенции ОЭСР.

Третья директива Европейского союза (2005/60/ЕС) признает бенефициарным владельцем физическое лицо или лиц, полностью контролирующих клиента и/или физическое лицо, от имени которого совершается сделка или осуществляется деятельность, при этом лицо должно иметь долю 25% акций+1 в отношении корпоративных образований или владение от 25% имущества и более в отношении фондов и трастов [1] .

ФАТФ признает бенефициарного владельца как физическое лицо, которое владеет или контролирует организацию и/или физическое лицо, принимающих решения [8] .

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector