Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Авансовый отчет Форма 286 образец РБ 2021 Белформа

Авансовый отчет: что можно принять к учету, образец заполнения, основные проводки

У каждого субъекта бизнеса периодически возникает необходимость в осуществлении хозяйственных расходов в целях обеспечения функционирования предприятия. В основном они производятся наличным путем через подотчетников, которые определяются в специальном распоряжении руководителя. При этом затраты должны быть осуществлены на цели, на которые были выданы деньги.

Для чего нужен авансовый отчет

Авансовый отчет это документ, составляемый материально ответственным лицом в случае осуществления им производственных или хозяйственных расходов, на которые ранее выдавались из кассы или путем перечисления деньги фирмы.

Данный бланк обязателен к заполнению, если осуществлялась выдача средств в подотчет. Росстат рекомендует использовать документ форма АО-1.

Перечень лиц предприятия, которым разрешается выдавать деньги, определяется на специальным приказом. В нем желательно отразить поименный список подотчетников, размер сумм, которые им могут выдаваться, а также закрепить цели расходования этих средств.

Подотчетными могут быть как работающие на предприятии лица, так и привлеченные по договорам подряда люди.

Законодательство требует, чтобы работники, которым выданы средства для произведения расходов, осуществили их в установленных целях, а руководитель проверив все представленные к авансовому отчету документы, утвердил эти затраты.

Только после того как авансовый отчет прошел процедуру утверждения, эти траты могут быть включены в состав затрат предприятия. Таким образом, этот бланк является первичным документом, подтверждающим наличные расходы компании.

В каком случае применяется авансовый отчет

Выданные работнику средства должны быть использованы строго на установленные цели либо возвращены в кассу предприятия обратно. Основным документом по выплате сумм в подотчет является расходный кассовый ордер, на котором должна быть проставлена виза руководителя.

В локальных актах предприятии закрепляются сроки, в течение которых подотчетный работник должен отчитаться либо вернуть ранее выданные деньги. Авансовый отчет надо оформлять, если им были произведены расходы. Данный документы позволяет списать выданные суммы с подотчетника на затраты.

Составлять авансовый отчет по командировке должен каждый вернувшийся из служебной поездки работник. В связи с этим повышается его роль, так как многие составляемые ранее документы стали необязательными к заполнению. По сути авансовый отчет остался единственным отчетом, представляемым командируемым своему руководству.

Составление авансового отчета является обязательным, это правило закреплено в Порядке ведения кассовых операций. Освобождаются от составления данного документа только предприниматели, которые ведут учет по упрощенной процедуре.

Важно! Однако, следует не забывать о том, что существует лимит расчетов наличными между организациями или ИП в размере 100000 рублей. Свыше этого размера, должны использоваться только безналичные платежи, что исключает подотчет.

Что можно принять к учету

Каждый специалист бухгалтерии и сам работник должны знать перечень документов, которые можно приложить в качестве подтверждения расходов к авансовому отчету.

Сроки расчетов с подотчетными лицами

РУБРИКА «ВОПРОС-ОТВЕТ»

Ситуация:

В соответствии с пунктом 94 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117) окончательный расчет нанимателя с работником производится в сроки, установленные Инструкцией № 117 для представления отчета об израсходованных суммах.

В организации «А» 03.06.2019: Иванову И.И. выданы из кассы 100 бел. руб. на хозяйственные нужды; Петрову П.П. перечислены на корпоративную дебетовую карточку 200 бел. руб. для осуществления хозяйственных расходов; Сидорову С.С. выданы из кассы 500 бел. руб. на командировочные расходы.

06.06.2019 Иванов И.И. предоставил отчет об израсходованных суммах на сумму 180 бел. руб.

07.06.2019 Петров П.П. приобрел товары для нужд организации «А» стоимостью 250 бел. руб., сумму 200 бел. руб. Петров П.П. оплатил корпоративной дебетовой карточкой, оставшуюся сумму 50 бел. руб. оплатил личными денежными средствами. Авансовый отчет работником не предоставлен.

07.06.2019 Сидоров С.С. вернулся из командировки. Авансовый отчет по командировке предоставлен 28.06.2019 в 17 часов 45 минут (15 минут до окончания рабочего дня) в бухгалтерию организации «А».

Заданные вопросы и ответ, полученный от Национального банка Республики Беларусь:

1.В какие сроки должны быть произведены окончательные расчеты с данными работниками?

2.Какая ответственность предусмотрена за непредставление авансового отчета работником?

3.Какая ответственность предусмотрена за нарушение нанимателем срока окончательного расчета с работником?

Ответ: Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2013 г. №117 и вступающего в силу с 01.06.2019 г. (далее – Инструкция №117) установлена обязанность и сроки представления отчета об израсходованных суммах (далее – отчет) как в служебной командировке, так для совершения текущих операций, в том числе хозяйственных операций.

Пунктом 89 Инструкции №117 установлена обязанность и сроки представления отчёта работником, получившим денежные средства под отчёт для совершения текущих операций, в том числе хозяйственных операций, а также возврата неизрасходованных денежных средств.

В соответствии с пунктом 94 инструкции № 117 окончательный расчет нанимателя с работником, получившим денежные средства под отчет для совершения текущих операций, в том числе хозяйственных операций, производится в сроки, установленные Инструкцией для представления отчета.

Пунктом 90 Инструкцией № 117 установлена обязанность и сроки представления командированным работником отчета, а также возврата неизрасходованных денежных средств.

Нарушение срока представления отчета работником, израсходовавшим денежные средства для совершения текущих операций, в том числе хозяйственных операций, либо в служебной командировке, а также нарушение нанимателем срока окончательного расчета с работником, получившим денежные средства под отчет для совершения текущих операций, в том числе хозяйственных операций, является в соответствии с пунктом 1 статьи 11.7 Кодекса об административных правонарушениях нарушением порядка ведения кассовых операций и влечет наложение штрафа в размере до 10 базовых величин.

Срок окончательного расчета нанимателя с командированным работником определен пунктом 7 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. №176 (далее – Положение), которое принято в соответствии с частью 3 статьи 95 Трудового кодекса Республики Беларусь.

В соответствии с пунктом 7 Положения окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты предоставления отчета о расходовании аванса.

Читать еще:  Штрафы до 100000 рублей за ККТ с 2021 года

Что изменилось в новой форме счета-фактуры с 01.07.2021 — скачать бланк и образец

С 01.07.2021 организации и ИП обязаны заполнять счет-фактуру по новому бланку, утвержденному Постановлением Правительства России № 534 от 02.04.2021.

В статье предлагаем скачать обновленный бланк и образец заполнения документа, а также приводим сводные данные обо всех изменениях, которые вводятся в отношении оформления счетов-фактур с 01 июля 2021 года.

  1. Новая форма счета-фактура с 01.07.2021
  2. Перечень изменений в оформлении с 1 июля 2021
  3. Когда и как заполняется
  4. Скачать бланк и образец заполнения

Новая форма счета-фактура с 01.07.2021

С 1 июля 2021 года начинают действовать новые правила оформления счета-фактуры (сокращенно – СФ). Обновленные формы этого документа будут применять не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели.

Постановление Правительства России № 1137 от 26.12.2011 (далее – Постановление № 1137), определяющее бланк документов, используемых при расчетах по НДС, и порядок их составления, претерпело изменения, внесенные Постановлением Правительства России № 534 от 02.04.2021 (далее – Постановление № 534). Указанные поправки вступают в силу с 01.07.2021. В том числе изменилась формы счета-фактуры.

Основанием для внесения изменений в новый бланк счета-фактуры и целого ряда других документов, связанных с расчетами по НДС (налогу на добавленную стоимость), является внедрение так называемой системы прослеживаемости, вводимой на постоянной основе в соответствии с законом № 371-ФЗ от 09 ноября 2020 года.

Посредством закона № 371-ФЗ были внесены изменения в соответствующие положения Налогового кодекса РФ и федеральный закон о налоговых органах РФ.

Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям. Соответственно, счета-фактуры и другие документы, которые согласно Постановлению № 1137 используются в расчетах по НДС, должны применяться как инструменты контроля прослеживаемых товаров, что обеспечивается изменениями, предусмотренными Постановлением № 534 и вступающими в силу с июля 2021.

Система прослеживаемости распространяется пока только лишь на ограниченный перечень товаров (более точный список товаров ещё предстоит утвердить Правительству РФ). Сейчас в этом перечне имеются целый ряд позиций, относящихся к бытовой технике, транспортным средствам специального назначения (например, погрузчики, экскаваторы), электронике, предметам мебели. Кроме того, в предварительном списке прослеживаемых товаров указаны срезанные цветы и детские коляски.

Определенный реквизит новой формы счета-фактуры – регистрационный номер партии товара (сокращенно – РНПТ) – будет применяться налоговой службой для отслеживания оборота оговоренной продукции в пределах РФ.

При этом РНПТ формируется из двух реквизитов таможенной декларации – номера этой декларации и порядкового номера, присвоенного отслеживаемому товару в данной декларации.

Электронный оборот счетов-фактур, который вводится с 01.07.2021 для реализации отслеживаемых товаров (с учетом установленных исключений), будет способствовать мониторингу, осуществляемому органами ФНС согласно закону № 371-ФЗ от 09.11.2020.

Если организация или ИП используют УПД (универсальный передаточный документ), то заполнять его нужно с учетом новых правил — подробности здесь.

Перечень изменений в оформлении с 1 июля 2021

Изменения условно подразделяются на 2 группы:

  1. Поправки, касающиеся всех налогоплательщиков, составляющих счета-фактуры в процессе своей деятельности.
  2. Изменения, затрагивающие только тех налогоплательщиков, которые осуществляют продажу прослеживаемых товаров.

Изменения в новом бланке для всех лиц:

  1. Появилась строка 5а, предназначенной для отображения номера и даты соответствующего отгрузочного документа (например, накладной). Если в С/Ф фиксируются сведения о нескольких отгрузках одновременно, номера/даты соответствующих отгрузочных документов (накладных) перечисляются через точку с запятой в данной строке.
  2. Расширилась графа 1, относящаяся к табличной части новой формы. В данной графе будет отображаться порядковый номер вносимой записи товаров. При этом в графе 1а фиксируются товарные наименования, а в графе 1б – специальные коды, которые присваиваются данным товарам.
  3. Изменилось название графы 11. В ней отражается РНПТ. Если ввозимая продукция не является прослеживаемой, в указанной графе отражают регистрационный номер соответствующей декларации на товары.

Изменения в новой формы для лиц, осуществляющих продажу прослеживаемых товаров:

  1. В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
  2. Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
  3. Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
  4. Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Кроме того, в новой форме для вышеперечисленных граф 11-13 к одной строке можно формировать определенное количество подстрок. Такая опция пригодится, если товары, которые прослеживаются, имеют одинаковые название/цену/единицу измерения, но различающиеся РНПТ.

Когда и как заполняется

Счета-фактуры формируются, если продаются товары (услуги), относящиеся к объектам налогообложения НДС. Соответствующие правила четко регламентируются п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а некоторые исключения оговорены содержанием ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2021 года СФ обязательно оформляются при продаже прослеживаемых товаров.

Законом № 371-ФЗ от 09.11.2020 оговорено, что продавцы прослеживаемых товаров составляют необходимые с/ф только в электронном виде. Бумажный носитель разрешено использовать, если прослеживаемая продукция продается обычному гражданину или самозанятому (плательщику НПД), реализуется в порядке реэкспорта, а также в тех случаях, когда данная продукция вывозится из России в прочие страны, участвующие в ЕАЭС.

Таким образом, новая форма будет включать с 01.07.2021 такие строки:

  • 1 – идентифицирующие реквизиты с/ф (его номер/дата).
  • 2/2а/2б – сведения о продавце (наименование, адрес, реквизиты).
  • 3/4 – информация об отправителе/получателе груза.
  • 5/5а – реквизиты платежного/отгрузочного документа.
  • 6/6а/6б – информация о покупателе (название юрлица, адрес, его ИНН/КПП).
  • 7 – обозначение/код используемой валюты.
  • 8 – информация о госконтракте (если заключался).

Табличная часть новой формы содержит такие сведения:

  1. Номер записи / название / код проданного товара.
  2. Сведения о единице измерения.
  3. Количество/цена проданного товара.
  4. Стоимость.
  5. Наличие/сумма акциза.
  6. Ставка/сумма НДС.
  7. Стоимость, включающая НДС.
  8. Данные страны-изготовителя.
  9. РНПТ.
  10. Единица измерения (если прослеживаемая продукция).
  11. Количество продукции (если она прослеживаемая).

Графы 12/12а/13 подлежат заполнению лишь только в тех случаях, когда реализованный товар относится к категории прослеживаемых.

Читать еще:  Как заверить копию паспорта у нотариуса?

Бланки: Авансовый отчет ф. № 286

Особенности составления авансового отчета по хозяйственным расходам

В соответствии с п.33 Правил № 57 лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который выданы эти средства, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй ст.107 Трудового кодекса РБ (далее — ТК).

Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются:

приходный кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, талон формы 20-фс, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

кассовый чек, содержащий номер, наименование предприятия (предпринимателя), дату продажи (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (работы, услуги), сумму, подписанный лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (работ, услуг), с указанием его должности, фамилии и инициалов.

В случае отсутствия в кассовом чеке указанных реквизитов документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются кассовый чек и товарный чек, содержащий все вышеперечисленные реквизиты.

Физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения, исключая день покупки, составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.

Особенности составления авансового отчета по командировочным расходам

При составлении авансового отчета по командировкам в пределах Республики Беларусь следует руководствоваться Инструкцией о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Минфина РБ от 12.04.2000 № 35 (далее — Инструкция № 35). В п.11 Инструкции № 35 закреплено, что работники, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней (при использовании корпоративной пластиковой карточки — не позднее 15 рабочих дней) по истечении срока, на который выданы эти средства, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию организации авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.

В авансовом отчете указываются произведенные расходы по найму жилого помещения, проезду, сумма суточных за фактические дни нахождения в служебной командировке и другие подлежащие возмещению расходы. К авансовому отчету должны прилагаться следующие документы:

командировочное удостоверение с заверенными отметками о дне прибытия и дне выбытия из места командирования. Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте. Отметки о прибытии и выбытии заверяются печатью (штампом) с наименованием организации, в которую был командирован работник;

проездные документы, подтверждающие фактические расходы по проезду к месту командировки и обратно;

оплаченные счета, квитанции или другие документы, подтверждающие фактические расходы по найму жилого помещения и иные расходы;

отчет о проделанной работе (по требованию нанимателя).

Конкретные размеры возмещения командировочных расходов при командировках в пределах Республики Беларусь определены постановлением Минфина РБ от 21.10.2011 № 107, в соответствии с которым со 2 ноября 2011 г. возмещение командировочных расходов производится в следующих размерах:

— оплата найма жилого помещения без представления подтверждающих документов — 13000 руб.;

— суточные — 44 000 руб. за каждый день командировки (22000 руб. — при однодневных служебных командировках и командировках в такую местность, откуда имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства).

При составлении авансового отчета по командировкам за рубеж следует руководствоваться Положением о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденным постановлением Минтруда РБ от 14.04.2000 № 55.

Нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу утверждены постановлением Минфина РБ от 30.01.2001 № 7 (в ред. постановления от 24.08.2012 № 52).

Последовательность оформления авансового отчета

В приведенной ниже таблице рассмотрены действия лиц, участвующих в составлении авансового отчета, и очередность оформления реквизитов этого документа.

№ очередностиНаименование реквизитовПорядок осуществления записей
Заполняется подотчетным лицом
Лицевая сторона
ОрганизацияУказывается наименование организации, направившей работника в командировку
Отдел (цех)Указывается место работы подотчетного лица (например, отдел снабжения, администрация и др.) и (или) наименование цеха, если организация имеет цеховую структуру
Должность (профессия)Указывается занимаемая должность (профессия) командированного лица согласно штатному расписанию (например, коммерческий директор, главный инженер и т.д.)
Фамилия И.О.Подотчетное лицо (работник) указывает свою фамилию и инициалы
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № ___ от __________ 20__ г.Указывается порядковый номер авансового отчета, присваиваемый в порядке возрастания, как правило, в пределах отчетного года, а также дата составления отчета
Назначение авансаПри использовании средств на служебные командировки делается запись «командировочные расходы», при использовании средств на хозяйственные нужды — «хозяйственные расходы»
Остаток (перерасход) предыдущего авансаОтражается сумма остатка (перерасхода) средств по предыдущему авансу (на командировочные или хозяйственные расходы). Соответственно зачеркивается ненужное слово («Перерасход» или «Остаток»)
Получено (от кого и дата): 1. _______________ 2. _______________Указываются место получения денег в виде авансов (например, из кассы, почтовым переводом) и дата. Суммы авансов пишутся цифрами. Если аванс не был получен, то незаполненные строки прочеркиваются. В соответствии сп.10 Инструкции № 35 командированному работнику не позже чем за день до отъезда в служебную командировку наниматель обязан выдать денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту служебной командировки и обратно, расходов по найму жилого помещения и суточных
Итого полученоГрафа служит для отражения общей суммы полученных авансов
10Оборотная сторона Заполняется табличная часть
10.1Графа «Дата»Указывается дата документа, подтверждающего расходы
10.2Графа «Пор. № док.»Указывается номер документа, подтверждающего расходы
10.3Графа «Кому, за что и по какому документу уплачено»Перечисляются произведенные расходы и наименования подтверждающих документов (с указанием суммы в графе «Сумма»). Если составляется авансовый отчет по командировке, то указывается вид расходов, например: суточные (в скобках делается расшифровка с указанием размера суточных и количества дней командировки); проезд (с указанием маршрута); наем жилья (с указанием количества суток, за которые производится оплата). Если составляется авансовый отчет по расходам на хозяйственные нужды (на приобретение ТМЦ, работ, услуг), то записывается наименование документа, подтверждающего произведенную оплату (например, квитанция приходного кассового ордера (форма КО-1); квитанция (форма КВ-1); талон (форма 20-фс); кассовый чек, товарный чек и т.д.)
10.4Графа «Сумма»*По каждому виду расходов указывается сумма (цифрами)
10.5ВсегоОтражается итог по графе «Сумма»
Подпись подотчетного лицаСоставленный авансовый отчет подотчетное лицо заверяет своей подписью
Лицевая сторона
ИзрасходованоУказывается общая сумма израсходованных средств по командировке. Ее величина должна соответствовать числу, указанному в строке «Всего» на оборотной стороне авансового отчета
Остаток (перерасход)Проставляется остаток задолженности подотчетного лица или организации (соответственно зачеркивается ненужное слово «Перерасход» или «Остаток»)
Приложение ___ документовУказывается количество (цифрами) документов, прилагаемых к авансовому отчету, подтверждающих израсходованную сумму. Проездные билеты, счета (квитанции) по найму жилого помещения и другие документы, подтверждающие сумму произведенных расходов, должны быть представлены в оригинале
После отражения данной информации подотчетным лицом бухгалтер проверяет полноту, правильность оформления и заполнения необходимых реквизитов. Кроме того, проверяются обоснованность и целесообразность расходов, произведенных подотчетным лицом, их соответствие назначению выданного аванса и цели командировки
Заполняется бухгалтером
Лицевая сторона
К утверждению: _____ руб. __ коп.После проверки правильности составления авансового отчета подотчетным лицом бухгалтер указывает сумму цифрами, которую следует утвердить руководителю организации
Бухгалтер _________ 20__ г.Бухгалтер, проверивший авансовый отчет, подтверждает сумму к утверждению своей подписью и указывает дату
Заполняется руководителем
Лицевая сторона
Отчет утверждаю в сумме __________Утверждаемая сумма указывается прописью
Подпись __________ 20__ г.Руководитель организации, утвердивший отчет, заверяет его собственноручной подписью и указывает дату
Заполняется бухгалтером (утвержденный авансовый отчет подлежит бухгалтерской обработке, суть которой состоит в отражении по каждой израсходованной сумме бухгалтерской корреспонденции)
Оборотная сторона
Графа «Дебет (счет/карт.)»Напротив каждого вида расходов проставляется шифр дебета счета, корреспондирующего с кредитом счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Лицевая сторона (правая часть)
Проводка № ___ от _______ 20__ г.Указываются номер проводки и дата отражения операции в журнале учета хозяйственных операций (при мемориально-ордерной или автоматизированной формах учета)
Графы таблиц «Дебет» и «Кредит»По дебету записываются утвержденные суммы расходов (цифрами), отраженные на оборотной стороне авансового отчета, с указанием корреспондирующих счетов. По кредиту записывается общая сумма по отчету с указанием счета 71 в качестве корреспондирующего
БухгалтерВ подтверждение завершения обработки авансового отчета бухгалтер ставит свою подпись
Читать еще:  Как правильно оформить декретные выплаты студентам очникам и заочникам

* Бланк авансового отчета (типовая форма № 286) был разработан до перехода на зачетный метод исчисления НДС, поэтому в нем отсутствует графа для отражения сумм НДС. Для указания этих сумм можно применять один из следующих вариантов:

1) графу «Сумма» разделить на две подграфы и в первой указывать сумму без НДС, а во второй — сумму НДС;

2) по каждому виду расходов в графе «Сумма» сначала указывать сумму без НДС, а в строке ниже — сумму НДС (пример оформления авансового отчета этим способом см. ниже).

В практической деятельности предприятий бывают случаи, когда работники, получившие наличные деньги под отчет, представляют в бухгалтерию авансовые отчеты с опозданием либо не представляют их вовсе. В таких ситуациях согласно ст.107 ТК по распоряжению нанимателя могут производиться соответствующие удержания из заработной платы подотчетного лица, если он не оспаривает основания и размер удержания.

Необходимо отметить, что подотчетное лицо обязано составлять авансовый отчет независимо от того, выдавался ему денежный аванс на командировочные расходы или нет. При этом, несмотря на то что срок представления авансового отчета в случае неполучения аванса законодательством не определен, целесообразно представлять его в те же сроки, что и при получении аванса, т.е. не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки.

В соответствии с подп.10.11 Инструкции о порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и формах налогового учета, утвержденной постановлением МНС РБ от 28.02.2006 № 33, для целей налогообложения к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь, относятся суммы, полученные под отчет, при условии, что в установленные законодательством сроки источнику их выплаты не представлены документы и отчеты об их расходовании, не сданы неизрасходованные остатки таких сумм и в пределах 30-дневного периода со дня истечения указанного срока источником выплаты таких сумм не принято распоряжение об удержании задолженности по ним.

Строительные организации помимо рассмотренной типовой формы авансового отчета могут применять коллективный авансовый отчет формы С-10, утвержденной постановлением Минстройархитектуры РБ от 11.04.2005 № 13. Эта форма отчета применяется при командировании работников в пределах Республики Беларусь. В случае необходимости производства строительных работ на более чем одном объекте в одном населенном пункте, являющемся пунктом командирования, или в нескольких пунктах командирования без возвращения в место расположения головного подразделения организации отчет составляется по каждому объекту. Коллективный авансовый отчет составляется бригадиром, мастером или другим лицом, осуществляющим руководство бригадой (группой работников) во время командировки. Графа «Хозяйственные расходы, руб.» данного отчета заполняется в том случае, когда в силу производственной необходимости командированные работники произвели определенные траты на хозяйственные нужды. В графе «Подпись» каждый командированный работник проставляет свою подпись напротив общей суммы израсходованных им средств.

Срок хранения авансовых отчетов

В соответствии со ст.462 Перечня типовых документов органов государственной власти и управления, учреждений, организаций и предприятий Республики Беларусь по организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указанием сроков хранения, утвержденного постановлением Госкомархива РБ от 06.08.2001 № 38 (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Белкомархива при Совете Министров РБ от 28.04.2004 № 4), авансовые отчеты хранятся 3 года при условии завершения ревизии и после проведения налоговой проверки.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector