Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Требования к составлению бухгалтерской отчетности для НКО

Требования к составлению бухгалтерской отчетности для НКО

Лариса Анатольевна о семинаре:

Лектор: Уманская Лариса Анатольевна, ген. директор ООО “Оценка и аудит”

Основные направления деятельности ООО “Оценка и аудит”:

  • Аудиторские проверки
  • Бухгалтерское обслуживание
  • Юридические услуги и правовое сопровождение
  • Консультирование

Особое направление – проверка финансового (аудит) и юридического состояния некоммерческих организаций (НКО) любой направленности и оказании им консультационных услуг. В этой области ООО «Оценка и аудит» накопило большой опыт и пользуется заслуженным авторитетом.

Программа онлайн-семинара

Прямой эфир: 15 марта, запись на следующий день. Лектор: Уманская Л.А.

1. Обзор изменений относительно деятельности НКО в федеральных законах:

  • О не коммерческих организациях от 12.01.1996 г. №7-ФЗ;
  • Обобщественных объединениях от 19.05.1995 г №82-ФЗ;
  • О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности от 12.01.1996 г. №10-ФЗ
  • О политических партиях от 11.07.2001 г. № 95-ФЗ;
  • О свободе совести и о религиозных объединениях от 26.09.1997 г. № 125-ФЗ
  • О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан от 15.04.1998 г. № 66-ФЗ.

2. Особенности учета в НКО

  • Основные средства
  • Приобретение основных средств за счет целевых поступлений и поступлений от предпринимательской деятельности. В чем разница?
  • Амортизация основного средства, приобретенного за счет средств от предпринимательской деятельности для определения базы по налогу на прибыль.
  • Можно ли списать на затраты недоначисленную амортизация при выбытии основного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности.
  • Списание морально устаревшего основного средства в учете некоммерческой организации, приобретенного ранее за счет полученного дохода от предпринимательской деятельности
  • Как быть если основное средство, которое НКО получило в дар невозможно использовать в уставной деятельности, и нет средств на его содержание? Возможно ли продать такое имущество?
  • Какие действия необходимо предпринять организации, когда основное средство, приобретенное за счет целевых средств, потерянно или украдено? Как отразить в учете списание такого имущества?

3. Что такое материально производственные запасы (МПЗ)в НКО?

Новый взгляд на учет МПЗ в некоммерческой организации при условии, что Положение по бухгалтерскому учету о «УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ» ПБУ 5/01 не отражает возможность приобретения МПЗ для ведения уставной деятельности НКО?

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПБУ 18/02) для некоммерческих организаций на ОСНО. Пример из реальной деятельности НКО. Как отразить в учете и отчетности НКО постоянные, временные разницы и постоянные налоговые обязательства (актива).

Целевые средства, по дебету или кредиту? Что лучше?

4. Требования к составлению бухгалтерской и налоговой отчетности для НКО

  • Чем Бухгалтерский баланс НКО отличается от Бухгалтерского баланса коммерческой организации.
  • Разъяснения Министерства Финансов РФ об особенностях бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций.Необходимо ли все рекомендации применять?
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ по деятельности некоммерческих организаций.

5. Страховые взносы на 2017 г.

  • Какие тарифы страховых взносов должны применять в 2017 г. некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений)?

6. Ответы на вопросы

Дорогой Коллега , за 24 часа до начала онлайн-семинара на Ваш email поступит ссылка на подключение к прямому эфиру. Полная запись семинара будет доступна для повторного просмотра на следующий день
(в прямом эфире быть необязательно!)

Как оформить заявку

1. Для оплаты от имени Физ. лица кликайте на кнопку КУПИТЬ в форме ниже и следуйте инструкциям.

2. Для оплаты от имени Юр. лица кликайте также на кнопку КУПИТЬ в форме ниже и следуйте инструкциям. Система Вам сформирует счёт на оплату от имени ИП Мартыненко Роман Владимирович. Если Вам надо перевыставить счёт от ООО “ПРОФБУХ”, напишите об этом на mail@profbuh8.ru

Если у Вас возникнут любые вопросы пишите на mail@profbuh8.ru, онлайн-консультантам или звоните +7 495 988 92 58.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре НКО 2017

прямой эфир 15 марта 2017 г. + запись на следующий день + раздаточные материалы

6 900 3 500 руб.

Цена на участие поднимется через:

100% Гарантия от Профбух8!

Дорогой Коллега , если после просмотра прямого эфира или в записи в течение 7 дней вы решите, что данные онлайн-семинары были не для Вас, тогда сообщите нам об этом по телефону +7 495 988 92 58 или на mail@profbuh8.ru и мы вернём вам назад 100% оплаченную сумму, без каких-либо вопросов.

Но в будущем мы больше не сможем работать с Вами или Вашей компанией.

До встречи на Онлайн-семинаре!

По всем техническим вопросам пишите на mail@profbuh8.ru,
онлайн-консультанту, в комментариях или звоните +7 495 988 92 58

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Добрый день!
Примите, пожалуйста, несколько вопросов для семинара по НКО.
1. Если НКО включает НДС в стоимость основных средств, запасов и т.д., то после перехода на УСН с этим НДС что-то происходит или он по-прежнему остается в составе этих активов? Особенно интересует, произойдет ли что-то с суммами, которые копятся на сч. 08.03 “Незавершенное строительство” (потому что на основной системе налогообложения при принятии на учет основного средства Д01 К08.03 для собственных нужд надо, насколько я понимаю, начислять и даже платить НДС).
2. По поводу раздельного учета каждой поступившей суммы пожертвований прошу пояснить теорию вопроса (не как в программе ВДГБ для НКО реализовано, а как правильно нужно). Некоторые спонсоры требуют предоставить копии документов (платежки или требования-накладные) на расходы, произведенные именно из их суммы. Правильно ли это? Мы же собираем расходы на сч. 26 (по статьям затрат), а потом общую сумму распределяем по всем источникам, так что нельзя сказать ,куда именно пошла пожертвованная сумма. В принципе можно усложнить и распределять по источникам сч.26 не целиком, а по каждой статье затрат. Или дойти до того, чтобы каждый документ расхода (каждая хоз. операция) был привязан к определенному источнику?
3. Если поступило целевое пожертвование, например на компенсацию расходов на отопление, то сч. 26 сначала закрываем по этой сумме на сч.86/целевая статья “на отопление”, а потом что осталось на сч. 26 складываем “в кучу” и распределяем по источникам с общим назначением сч. 86/на уст.деят-ть?
4. В программе “1С: Бухг. предприятия” к сч. 86 есть 2е субконто “Договора”. Тогда какой смысл в использовании счета 76 (как Вы советовали на семинаре в 2016г.)? К счету 76 опять тот же договор выбирать? Благотворитель пожертвовал какие-либо материалы или осн. средства и всё на этом. У нас же никаких взаиморасчетов нет. Зачем сч. 76?
5. Если НКО сама предоставляет пожертвования другим беднейшим НКО, то такие расходы должны учитываться не на сч. 26. а на 91.02 (и потом Д86 К91.02)?
6 В разделе об использовании целевых средств Декларации по УСН и по налогу на прибыль нужно указывать дату поступления суммы. А что, если этих сумм очень много? Например, через кнопку “Пожертвовать” на сайте организации ежедневно постоянно поступают небольшие суммы от физ.лиц.
Простите, что много вопросов.
С уважением,
Виталий.

Здравствуйте! НКО – Первичная Профсоюзная организация (далее ППО), юр. лицо, БЕЗ ведения предпринимательской деятельности. ППО на ОСНО, бухучет по методу начисления, применяется ст. 145 НК РФ.

Доходы:
– членские профсоюзные взносы, удерживаются Работодателем из заработной платы работников и перечисляются на расчетный счет ППО;
– средства Работодателя перечисляемые по Коллективному договору на проведение культурно-массовых и спортивно-оздоровительные мероприятия;
– средства Работодателя перечисляемые по Коллективному договору на оплату труда Председателя ППО (ст. 377 ТК РФ).

Все расходы ведутся в рамках уставной деятельности, согласно Уставу Профсоюза, Смета доходов и расходов ППО утверждена по методу начисления.

После удержания профвзносов из заработной платы за отчетный месяц Работодатель представляет в ППО уведомление о том, за отчетный месяц удержаны профвзносы в ХХХ сумме. На основании этого уведомления в бухчете, бух справкой на дату возникновения обязательств по внесению профвзносов – 31(30) числа отчетного месяца – делается запись: Дт 76 Кт 86 – отражена задолженность членов профсоюза по уплате членских взносов. На дату фактического получения профвзносов ( а это дата перечисления заработной платы Работодателем своим работникам) 13 – ое число следующего месяца за отчетным – делается запись: Дт 51 р/с ППО Кт 76 – Получены денежные средства в счет членских взносов.

Вопрос 1: правильно ли используются проводки по учету профвзносов?
Такая же ситуация и по средствам по Коллективному договору. У нас есть утвержденный и согласованный план платежей на календарный год. Работодатель на основании плана перечисляет ППО платежи по КолДоговору. Проводки делаются аналогичные как по профвзносам: Дт 76 Кт 86, и при факт.поступлении средств Дт 51 К т 76.

Вопрос 2. Как отражать доходы – членские профвзносы и средства Работодателя в отчете форма 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств», в графе «Поступило средств»? Как ФАКТИЧЕСКИ полученные средства по Дт 51 сч или НАЧИСЛЕННЫЕ Кт 86? И возникает еще один вопрос, по расходам: в форме 6 – в разделе «Использовано средств» отражаются суммы оплаченные Кт 51 или израсходованные Дт 86?

Вопрос 3. По методу начисления сальдо на конец периода в бух учете по сч. Кт 86 НЕ будет равно сальдо на конец периода по сч. Дт 51. Это правильный учет? Снова обращаюсь к форме 6 – графа «Остаток средств на начало отчетного года» – это сальдо 51 счета или все же Кт 86 счета?

Вопрос 4. Так же возникают вопросы по заполнению ОТЧЕТА по форме 10-ПБ (см. вложения) – «остатки средств на начало года» – это Кт 86 или Дт 51? Графа «Доходы» ОТЧЕТА – это фактическое поступление Дт 51, или Кт 86 сч? И раздел «Расходы» – это Кт 51 или Дт 86 счета)?

Вопрос 5. Как в учете отражать штрафы за нарушение сроков сдачи бух отчетности? В нашей утвержденной Смете доходов и расходов, за счет членских профвзносов, есть такая аналитика учета расходов: Прочие расходы/штрафы, пени – и определена на год сумма плановая. Т.е я делаю такие проводки, например за не сдачу в срок отчетности в ПФР:
Дт 69 Кт 51 – перечисление штрафа
Дт 86.01 Членские взносы/ прочие расходы/ штрафы и пени Кт 69 – начислен штраф на расходы

Вопрос 6. Как в бух учесть судебные расходы? Штатный работник ППО после увольнения по сокращению штатов восстановлен судом на работу. Суд вынес решение о компенсации работнику судебных расходов. Можно сразу же отнести расходы за счет членских взносов в Дт 86, или надо прогнать через 91 счет, а потом закрыть на 86?

ОЧЕНЬ нужна Ваша помощь в решении перечисленных вопросов. Обращалась в другие профорганизации за консультацией – везде учет ведется по разному. Заранее ОГРОМНОЕ СПАСИБО! С уважением , Ирина

8 лучших программ для бухгалтерского учета для некоммерческих организаций, которых стоит остерегаться

Как финансовый менеджер или бухгалтер в некоммерческой организации вы, должно быть, столкнулись с проблемой выбора правильного бухгалтерского решения для нужд своей некоммерческой организации. Распространенной причиной этой проблемы является то, что у таких организаций, как ваша, есть особые потребности в бухгалтерском учете, которые традиционные инструменты бухгалтерского учета не могут удовлетворить.

Для поддержки таких процессов, как управление донорами, управление грантами и фондами, а также создание бюджетов и финансовых отчетов по каждому расходу, вам понадобится специальный инструмент, специально разработанный для бухгалтерского учета в некоммерческих организациях.

Помня об этом, мы создали эту статью, в которой представлены восемь лучших программных средств бухгалтерского учета для некоммерческих организаций, которые помогут упростить ваше исследование (продукты перечислены в алфавитном порядке).

Посмотреть все бухгалтерское программное обеспечение для некоммерческих организаций

В этой статье рассматриваются восемь лучших программных продуктов для бухгалтерского учета для некоммерческих организаций. См. Полный список программных средств бухгалтерского учета для некоммерческих организаций в каталоге программного обеспечения Platforms .

AccuFund Accounting Suite

AccuFund Accounting Suite — это облачная система финансовой отчетности и бухгалтерского учета для некоммерческих организаций. Инструмент предоставляет расширенные возможности отчетности и настраиваемые информационные панели для отслеживания средств, управления денежными поступлениями и выверки банковских счетов.

AccuFund Accounting Suite также помогает распределять расходы, создавать счета и распределять бюджеты по разным отделам. Он также предоставляет функцию, называемую разработкой бюджета, с помощью которой руководители отделов могут вводить и разрабатывать бюджеты на финансовые и грантовые годы.

Кроме того, в инструменте есть пакет начисления заработной платы для управления заработной платой сотрудников и помощи в управлении налогами.

Отслеживание данных, связанных с грантами, сроков выполнения отчетов, контактов, контрактов и запланированных задач. Управление программами и проведение мероприятий на одной платформе. Распределение расходов, создание счетов-фактур, сверка счетов и распределение бюджета.

Пользователи AccuFund вносят единовременный платеж в размере 2 995 долларов США. Желательно связаться с их отделом продаж для получения дополнительной информации о ценах.Отслеживание инвестиций доноров в AccuFund ( Источник )

Adaptive Planning by Workday — это корпоративный инструмент для составления бюджета, планирования и отчетности. Инструмент обслуживает широкий спектр предприятий, включая небольшие компании и некоммерческие организации. Этот инструмент помогает улучшить согласованность ресурсов, финансирования и услуг и повышает прозрачность расходов вашей организации.

С помощью адаптивного планирования вы можете планировать и прогнозировать бюджет по программе, проекту, фонду, гранту, сезону и даже месту. Этот инструмент также помогает вам эффективно отслеживать расходы и пожертвования доноров.

С помощью простой в использовании функции отчетности вы можете создавать балансы и годовые финансовые отчеты для отслеживания общих финансовых показателей вашей организации.

Непрерывный прогноз для предсказуемого управления фондами. Оперативная и эффективная отчетность по фондам и проектам. Донорские взносы, расходы на персонал, моделирование и анализ накладных расходов.

Adaptive Planning предлагает индивидуальные цены в зависимости от ваших требований. Вы можете связаться с их отделом продаж, чтобы узнать расценки.Визуализация в модели в адаптивном планировании ( источник )

Blackbaud Financial Edge NXT

Blackbaud Financial Edge NXT — это облачный бухгалтерский программный инструмент, специально разработанный для некоммерческих и государственных организаций для удовлетворения их потребностей в бухгалтерском учете.

Как финансовый менеджер, вы можете составлять бюджет на будущее, определять приоритеты расходов и сравнивать различные финансовые годы, чтобы оценить потребности в финансировании. Этот инструмент также помогает устранить ручные транзакционные процессы, обеспечивая при этом применение и соблюдение политик расходов вашей организации.

Инструмент управляет финансовой отчетностью, отслеживает и отслеживает успехи программы, а также поддерживает усилия по сбору средств.

Финансовое планирование, отчетность, бюджетирование и анализ. Управление политикой и внутренний организационный контроль. Учет грантов и отслеживание транзакций.

Blackbaud Financial Edge NXT предлагает индивидуальные цены в зависимости от ваших требований. Вы можете связаться с их отделом продаж, чтобы узнать расценки.Фильтрация нескольких учетных записей в Blackbaud Financial Edge NXT ( Источник )

Denali Fund от Cougar Mountain Software — это бухгалтерское решение для некоммерческих организаций, в котором особое внимание уделяется учету фондов и предотвращению мошенничества. Инструмент включает в себя полный набор модулей бухгалтерского учета, которые, среди прочего, обеспечивают полноценный учет средств, управление грантами и донорами, интерактивные отчеты о ключевых показателях эффективности и настраиваемые отчеты.

Cougar Mountain Software также предлагает Denali BI, решение, которое отслеживает все ваши ключевые показатели эффективности в режиме реального времени с помощью прогнозной аналитики и частоты пульса на основе искусственного интеллекта.

Инструмент бывает трех уровней: Denali Basecamp, Ascent и Summit. Каждый уровень предлагает дополнительные функции, которые охватывают банковскую выверку, аудит, управление заработной платой и налоговые формы.

Обнаружение и предотвращение мошенничества. Визуализация данных с Denali BI. Управление грантами и донорами.

Denali Fund начинается с 999 долларов в качестве единовременного платежа. Желательно связаться с их отделом продаж для получения дополнительной информации о ценах.Создание средств на счетах главной книги в Denali Fund ( Источник )

Программный пакет FastFund

FastFund — это комплексное программное решение для бухгалтерского учета, сбора средств и расчета заработной платы для некоммерческих организаций. С помощью этого инструмента вы можете регистрировать денежные пожертвования, пожертвования в виде залога и натурой; отправлять письма-подтверждения; и заявления о залоге дебиторской задолженности.

Этот инструмент помогает вам отслеживать всех заинтересованных лиц, с которыми вы имеете дело, будь то доноры, участники, выпускники, поставщики или сотрудники. Бухгалтерский учет FastFund также предоставляет средство управления кампаниями, которое помогает вашей организации отслеживать все действия по сбору средств.

Кроме того, программное решение создает исчерпывающие отчеты с подробными сведениями о пожертвованиях и последствиях событий в течение финансового года.

Управление денежными средствами, залогом и неденежными пожертвованиями. Управление членством. Автоматизированные квитанции и формирование отчетов.

Бухгалтерский учет FastFund начинается с 42 долларов в месяц, сбор средств FastFund начинается с 20 долларов в месяц, а расчет заработной платы FastFund начинается с 66 долларов в месяц.Создание счетов-фактур поставщика в FastFund ( источник )

Fund EZ — это бухгалтерское программное обеспечение, предназначенное для некоммерческих организаций с ограниченным бюджетом. Его функции включают в себя главную бухгалтерскую книгу, банковскую выверку, составление бюджета, кредиторскую и дебиторскую задолженность, распределение средств и безопасное хранение данных.

Fund EZ предлагает простой в использовании интерфейс для упрощения бухгалтерского учета и создания полезных отчетов, которые помогают аудиторским и финансовым отделам выявлять потенциальные мошенничества и кражи.

Инструмент также предлагает надстройку под названием Fund EZ PRO, которая включает некоммерческий план счетов, который отслеживает программы, источники финансирования, гранты, сайты и отделы, помогая вашей команде лучше организовать клиентов и доноров.

Определяемый пользователем план счетов. Пользовательская отчетность. Объединение компаний и отделов.

Стоимость Fund EZ начинается от 170 долларов на пользователя в месяц. По поводу надстроек вы можете связаться с отделом продаж Fund EZ, чтобы получить индивидуальное предложение. Вы также можете посетить их веб-сайт и запланировать демонстрацию.Управление счетом в Fund EZ ( Источник )

Бухгалтерский учет Фонда МИП

MIP Fund Accounting — это решение для учета средств, разработанное для нужд некоммерческих организаций. Этот инструмент помогает привлечь доноров, увеличить прибыль и повысить эффективность вашей некоммерческой бухгалтерии.

Решение для бухгалтерского учета для некоммерческих организаций предлагает такие функции, как учет средств, сбор средств через Интернет, сбор средств на мероприятия и управление донорами. Это помогает вашей некоммерческой организации в управлении финансами.

Этот программный инструмент также имеет систему управления донорами, которая позволяет вам понимать своих доноров, строить отношения и эффективно настраивать офлайн- и онлайн-общение для получения большего количества пожертвований.

Фондовый учет. Сбор средств онлайн и на мероприятиях. Донорское управление.

MIP Fund Accounting предлагает индивидуальные цены в соответствии с вашими требованиями. Вы можете посетить веб-сайт поставщика, чтобы связаться с отделом продаж и получить расценки на программное решение.Создание рабочего листа бюджета в MIP Fund Accounting ( Источник )

QuickBooks Online Advanced

QuickBooks Online Advanced — это бухгалтерское решение, которое помогает вам организовать бухгалтерский учет, расставить приоритеты и выполнить задачи по составлению бюджета, а также оставаться в курсе денежных потоков вашей организации.

В программном решении есть панель управления денежными потоками, которая дает четкое финансовое представление о том, куда идет каждая копейка. Вы также можете создавать роли пользователей для управления доступом к конфиденциальной информации вашей некоммерческой организации.

QuickBooks Online Advanced также предоставляет функцию интеллектуальной отчетности, которая анализирует ключевые показатели эффективности, наиболее важные для ваших требований к управлению грантами и фондами.

План счетов для большей наглядности. Панель расходов и транзакций. Отчетность и понимание каждой организации и отдельной деятельности.

Цена на QuickBooks Online Advanced начинается с 25 долларов в месяц. Они также предлагают 30-дневную бесплатную пробную версию.Просмотр финансовых показателей компании в центре производительности в QuickBooks ( Источник )Ваша некоммерческая организация ищет специальное решение?

Некоммерческие организации сталкиваются с уникальными проблемами, когда дело доходит до бухгалтерского учета, поэтому вполне естественно выбрать специализированное решение для бухгалтерского учета для некоммерческих организаций. К счастью, блог Platforms Nonprofit Technology — это фантастический ресурс для поиска программного обеспечения и технических решений, специально разработанных для вашей организации.

Эта статья была обновлена ​​31 мая 2021 г. Продукты, рассматриваемые в этой статье, должны:

Встречайте наше определение рынка программного обеспечения для некоммерческих организаций : программное обеспечение для бухгалтерского учета для некоммерческих организаций помогает некоммерческим организациям отслеживать гранты и пожертвования и сообщать о том, как эти средства расходуются. ( Источник ) Предлагает упомянутые функции бухгалтерских решений для некоммерческих организаций: учет фондов, управление грантами и управление донорами.

Программное обеспечение, соответствующее определению рынка и требованиям к функциям, также требует как минимум 25 отзывов пользователей и общей пользовательской оценки 4,2 или выше по сравнению с другими продуктами в этой категории. Все продукты, выбранные для этой статьи, были выбраны со страницы нашей категории после тщательного рассмотрения.

Ищете бухгалтерское программное обеспечение? Ознакомьтесь со списком лучших программных решений для бухгалтерского учета Platforms .

Какую отчетность должны сдавать некоммерческие организации

Некоммерческие организации (далее – НКО), как и все организации, должны сдавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность, а также отчетность по страховым взносам. Есть и специальная отчетность для НКО – в территориальное отделение Минюста России.

Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации

Бухгалтерскую отчетность НКО сдают по общим правилам раз в год, в стандартные сроки – в течение 90 календарных дней после завершения отчетного года. Исключения есть для некоммерческой организации – потребительских кооперативов. Они могут использовать упрощенные формы бухотчетности из приложения 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Быстро определить состав бухгалтерской отчетности для некоммерческой организации можно по таблице . О том, как заполнить формы бухотчетности, см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности .

Общие правила такие. Все НКО сдают:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчет о целевом использовании средств.

Это указано в пункте 2 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Плюс к этому некоторые НКО сдают Отчет о финансовых результатах . Это нужно делать, когда:

  • НПО получила существенный доход от предпринимательской деятельности;
  • невозможно оценить финансовое положение НКО без показателя полученного дохода.

Во всех остальных случаях НКО отражает данные от предпринимательской деятельности в отчете о целевом использовании по строке «Прибыль от приносящей доход деятельности». Но если этого недостаточно, чтобы отразить финансовое положение НКО, сдайте отчет о финансовых результатах. Об этом говорится в информации Минфина России № ПЗ-10/2012.

Бухгалтерский баланс

НКО заполняют баланс по-особому (см. общую инструкцию по заполнению Бухгалтерского баланса). Некоторые разделы нужно переименовать. К примеру, Раздел III нужно назвать не «Капитал и резервы», а «Целевое финансирование». Ведь у некоммерческой организации нет цели получить прибыль. Вместо капитала и резервов НПО отражают остаток целевых поступлений. Строки баланса, которые НКО должны заменить в разделе III, названы в таблице ниже.

Такой порядок прописан в примечании 6 к Бухгалтерскому балансу и в примечании к приложению 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств НКО в состав бухгалтерской отчетности не включают. Это прямо прописано в пункте 85 положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

Другие отчеты

Для фондов есть особенности. Они обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества (п. 2 ст. 7 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).

Налоговая отчетность

Все НКО обязаны сдавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников. Делать это нужно, даже если сотрудников нет. Кроме того, все НКО обязаны сдавать справки по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника и расчет по форме 6-НДФЛ .

Подробнее на эту тему см.:

А в остальном состав налоговой отчетности в НКО зависит от налогового режима.

Налоговая отчетность: ОСНО

НКО на общем режиме сдают налоговую отчетность, обязательную для всех организаций .

Налог на прибыль

Сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны все НПО. Эта обязанность не зависит от того, есть облагаемые доходы или нет. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Для НКО, у которых нет прибыли, есть особенности. Они сдают декларацию только раз в год в упрощенном составе:

  • Титульный лист (лист 01);
  • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
  • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
  • приложение № 1 к налоговой декларации.

Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Если некоммерческая орагнизация получает прибыль, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При этом авансовые платежи не платят НКО, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

НДС

НКО на общем режиме обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в общем порядке. Если объекта обложения НДС нет, сдайте только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н, НКО может, только если у нее одновременно нет:

  • объекта налогообложения по НДС;
  • операций по расчетным счетам.

Налог на имущество

НКО на общем режиме сдают декларацию по налогу на имущество ежеквартально, в общем порядке . Исключение – организации, у которых нет основных средств. П орядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество изложен в статье.

Так как НПО амортизацию не начисляют, по строкам 020–140 раздела 2 декларации укажите разницу между остатком по счету 01 «Основные средства» и суммой износа на забалансовом счете 010 (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта.

Налоговая отчетность: УСН

НКО на упрощенке сдают отчетность, обязательную для всех организаций . Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, НКО на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов . Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Подробнее на эту тему см.:

НКО на упрощенке не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому и сдавать декларации по перечисленным налогам некоммерческая организация не обязана. Но из этого правила есть исключения:

  • НПО, у которых есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), платят налог с этого имущества и сдают декларацию по нему в общем порядке;
  • некоммерческие орагнизации – налоговые агенты по НДС, которые, например, арендуют государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ), обязаны удержать и перечислить НДС и сдать декларацию.

Отчетность по страховым взносам

Сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России НПО должны по общим правилам. Те НКО, которые применяют пониженные тарифы , дополнительно заполняют:

Это следует из части 3.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Статистическая отчетность

НКО обязаны составлять статистическую отчетность (п. 1 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ). Для некоммерческих организаций есть специальные формы:

  • 11-краткая, утверждена приказом Росстата от 3 июля 2015 г. № 296;
  • 1-СО НКО, утверждена приказом Росстата от 27 августа 2014 г. № 535.

Состав статотчетности зависит от вида деятельности НПО. Точный перечень форм для НКО лучше уточните в местном управлении статистики.

Подробнее на эту тему см.:

Отчетность НКО в Минюст России

НКО сдают отчеты в территориальное отделение Минюста России по формам отчетности, утвержденным приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72. В этом приказе четыре формы, которые нужно заполнить. Состав отчетности посмотрите в таблице .

Отчетность некоммерческих организаций в Минюст позволяет контролировать, что у органихации нет иностранных граждан среди членов организации, а также иностранных источников финансирования.

Это требование прописано в части 3.1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

Особенности учета и отчетности ассоциации

Рассмотрим особенности бухгалтерского и налогового учета ассоциации, состав и порядок представления отчетности.

Определение ассоциации (союза) дано в ст.11 Федерального закона от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее по тексту — Закон №7-ФЗ) и ст.123.8 ГК РФ.

Ассоциация (союз) представляет собой некоммерческую организацию, созданную собственником (гражданином или юридическим лицом) для представления и защиты общих, в том числе профессиональных интересов.

Ассоциации создаются на основе общности профессиональных интересов (например, ассоциация женщин-предпринимателей России, объединение саморегулируемых организаций оценщиков, национальные футбольные ассоциации).

Все ассоциации основаны на членстве. Члены ассоциации (союза) сохраняют свою самостоятельность и права.

Ассоциация (союз) не отвечает по обязательствам своих членов. Члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по обязательствам этой ассоциации (союза) в размере и в порядке, предусмотренных уставом (п.4 Закона №7-ФЗ).

Специфика правового статуса ассоциации предопределяет порядок бухгалтерского учета.

Особенности бухгалтерского учета и отчетности ассоциации

Ассоциации (союзы) представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке. Годовая бухгалтерская отчетность ассоциаций состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах (п.2 ст.14 Закона №402-ФЗ, приказ Минфина РФ №66н, информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015)).

Федеральным законом о бухгалтерском учете дано право НКО применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (пп.2 п.4 ст.6 Закона №402-ФЗ). Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета перечислены в информационном письме Минфина РФ ПЗ-1/2015.

Особенностью бухгалтерского учета ассоциаций (союзов) как НКО является отражение практически всех поступлений на счете 86 «Целевое финансирование».

Для учета доходов и расходов ассоциации в разрезе целевых программ составляется смета доходов и расходов. Форма такой сметы законодательно не установлена, а поэтому ассоциация вправе разработать ее самостоятельно.

Поскольку источниками финансирования деятельности ассоциации являются членские взносы, то целесообразно организовать аналитический учет к счету 86 в разрезе источников финансирования.

Полученные от предпринимательской деятельности доходы ассоциаций должны быть направлены на уставные цели.

В части формирования бухгалтерской отчетности ассоциации, вправе самостоятельно определить детализацию показателей по соответствующим статьям. При формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности ассоциация должно исходить из требования существенности, то есть, если показатель существенный, то его нужно детализировать (информация Минфина РФ ПЗ-1/2015).

Кроме того, существует и специальная отчетность, которую должны формировать НКО. Ассоциации, являясь НКО, должны представлять в Минюст отчеты о деятельности и другую отчетность (п.32 Закона №7-ФЗ, рекомендации по заполнению приведены в Методических рекомендациях по заполнению, утв. приказом Минюста РФ от 17.03.2011 г. №81).

Особенности налогового учета ассоциации

Ассоциации могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения. В последнем случае при определении предельной величины доходов с целью возможности применения «упрощенки», доходы от целевого финансирования не учитываются (письмо Минфина РФ от 19.08.2015 г. №03-11-06/2/47934).

Применяя общую систему налогообложения, ассоциации должны учитывать особенности налогообложения, обусловленные характером деятельности ассоциации.

Льгота по налогу на прибыль

Cогласно ст.246 НК РФ ассоциации признаются плательщиками налога на прибыль. При этом средства, полученные ассоциацией на содержание и ведение уставной деятельности, не облагаются налогом на прибыль (п.1 пп.14 ст.251 НК РФ, письмо Минфина РФ от 23.03.2015 г. №03-03-06/4/15749).

При этом ассоциацией должен быть обеспечен раздельный учет таких средств и использование их в соответствии с условиями получения. По окончании налогового периода ассоциация обязана представить в налоговый орган отчет о целевом использовании полученных средств (лист 07 декларации по налогу на прибыль).

Льгота по НДС

Ассоциация, будучи НКО, является плательщиком НДС (ст.143 НК РФ). Однако при совершении определенных операций, объект налогообложения не возникает.

Льготы по иным налогам

Налоговые льготы в части иных налогов на федеральном уровне для НКО не установлены. Однако такое право дано субъектам РФ.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Счет 09 в бухгалтерских проводках
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector