Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны платить налоги, а также подавать отчетность о своей деятельности в налоговую инспекцию. Это делается для того, чтобы инспектор мог убедиться, что обязательные платежи были правильно рассчитаны и уплачены в полном объеме. Для подачи отчетности установлены временные рамки, в которые необходимо вложиться, а если отведенные сроки пропущены, компанию ожидает штраф. В данной статье мы поговорим о том, сколько составляет штраф за несвоевременную подачу отчетности, можно ли его снизить или не платить вовсе (то есть, обжалование штрафа) и что делать, если вы не успели подать налоговую отчётность вовремя.

Какой штраф можно получить за несвоевременную сдачу отчетности?

Санкции за несдачу налоговой отчетности в установленные законом сроки определяются ст. 119 Налогового кодекса РФ. Согласно этому документу, размер штрафа может отличаться в зависимости от того, в чем именно заключалась вина налогоплательщика:

  • налог уплачен, но не подана декларация – если налоговые платежи были уплачены в полном размере, но отчетность не была передана в установленные сроки;
  • налоги уплачены частично декларация не подана – если обязательные платежи в бюджет были перечислены не полностью, то штрафные санкции будут более строгими: помимо 1000 рублей за неподачу декларации добавляется 5% от размера задолженности, но не менее 1000 рублей. При этом общий размер штрафа не может превышать 30% от задолженности по налогам;
  • не подана «нулевая» декларация – даже если компания не ведет активную деятельность, она обязана подавать в налоговую службу отчетность с нулевыми показателями. Налоги в этом случае платить чаще всего не нужно (это может отличаться в зависимости от модели налогообложения), но за неподачу или несвоевременную подачу декларации придется заплатить штраф;
  • декларация подана не в требуемом формате – формат подачи налоговой отчетности утверждается отдельными постановлениями, и все налогоплательщики должны его придерживаться. Если форма изменилась, а отчётность подана по устаревшему образцу, за это тоже предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый факт подачи некорректных документов.

Важно учитывать, что наложить санкции могут даже в том случае, если формально вы успели подать декларацию вовремя, но по тем или иным причинам (например, технический сбой программного обеспечения, неработающий интернет и т. д.) информация не дошла до налоговиков в установленные сроки. Поэтому не рекомендуется подавать отчетность в последний момент, лучше иметь небольшой запас времени на случай возникновения непредвиденных обстоятельств – в большинстве случаев это защитит от штрафов, связанных с несвоевременной подачей налоговой отчётности.

Как обжаловать штраф за несвоевременную сдачу отчетности?

Если случилось так, что вы получили штраф за то, что не подали отчетность вовремя или подали не в том формате, но не согласны с решением ФНС, его можно оспорить в установленном порядке. При этом возможно как снижение штрафа за несвоевременную сдачу отчетности, так и полная его отмена – всё зависит от того, какие у вас есть аргументы и насколько вы готовы отстаивать свою позицию в споре. Вот примерный алгоритм, как нужно действовать в подобной ситуации:

  • подготовка жалобы в местное отделение ФНС – начинать обжалование следует с обращения в районной отделение налоговой службы. В тексте жалобы следует указать, какое именно решение налоговиков обжалуется, приводятся аргументы, почему оно должно быть пересмотрено (например, отчетность была подана, но не поступила в налоговую по независящим от компании причинам), а также доказательства, что это действительно имело место. Жалоба с сопутствующими документами, если таковые есть, подаётся на рассмотрение в местное отделение налоговой службы, где рассматривается в установленном порядке. По результатам рассмотрения заявитель получает письменный ответ от налоговиков относительно удовлетворения требований, изложенных в жалобе;
  • жалоба в вышестоящую инстанцию – если заявление в местное отделение ФНС не помогло, можно попробовать обратиться на один или несколько уровней выше, например, в районную или областную налоговую службу. При подготовке жалобы следует учесть причины отказа в удовлетворении на начальном этапе, например, добавить больше подтверждений вашей правоты, правильно оформить документы и т.д. Также нужно приложить ответ первой инстанции, который и оспаривается. Важно отметить, что заявление подается в местное отделение ФНС, а уже они передают его конечному адресату. После того как жалоба будет рассмотрена, вы получите результаты рассмотрения на желаемый канал связи (например, на электронную почту или на письмо официальный адрес компании);
  • обращение в суд – если никакие другие варианты оспаривания штрафа не принесли результатов, налогоплательщик имеет право обратиться в суд. Для этого готовится исковое заявление, причем истцом выступает то лицо, на которое наложили штрафные санкции, например, если оформлен штраф на директора за несвоевременную сдачу отчетности, то именно от его имени подается иск. В тексте искового заявления указывается, почему вы не согласны с решением налоговой, что предпринимали для урегулирования ситуации в досудебном порядке, какие результаты получили. Также в обязательном порядке прилагаются копии жалобы и ответа на нее от ФНС, чтобы подтвердить соблюдение претензионного порядка урегулирования спора. Далее документы подаются в арбитражный суд по месту регистрации бизнеса, после чего необходимо убедить суд в том, что ФНС нарушила ваши права. В случае успеха штраф будет изменен или отменен.

При обжаловании штрафов рекомендуется заручиться правовой поддержкой. Для этого пригодятся услуги юриста по налоговым вопросам – он подскажет, как действовать в сложившейся ситуации, как готовить документы, куда обращаться и т.д. А еще лучше позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса – в этом случае ситуации с несвоевременной или неправильной подачей деклараций практически исключены.

Заключение

Если вы не вовремя подали налоговую отчётность, за это, скорее всего, будет назначен штраф. Если вы считаете его необоснованным и несправедливым, можно попробовать его обжаловать в установленном порядке. Делать это лучше всего, заручившись поддержкой грамотного юриста.

Какой штраф за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за несданную отчетность в налоговую — суммы в диапазоне от 1000 руб. до 30% сбора или взноса. Санкции зависят от категории налогоплательщика, размера начислений и количества подобных нарушений.

  • Как написать заявление об оскорблении
  • Дают ли больничный в платной клинике
  • Повышение зарплаты медработникам
  • Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
  • Коды 10 и 21 в больничном листе

Нормативная база

Штрафы за несдачу или несоблюдение сроков сдачи отчетности

Предприятия и предприниматели (ИП) обязаны предоставлять в ИФНС отчетность, за нарушение сроков сдачи или несдачу которой в определенный промежуток времени НК РФ установлены санкции.

За задержку представления налоговой декларации или отчетности по страховым взносам налогоплательщику грозит штраф за каждый месяц пропуска, полный или неполный, в размере 5% налога или взноса, который вовремя не уплачен. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ. Минимальное наказание составляет 1000 руб., максимальное — 30% неуплаченного сбора или взноса.

Компании, которая не представила другую фискальную отчетность вовремя, грозят следующие санкции:

  1. За каждый месяц пропуска сдачи отчетности по НДФЛ штраф составит 1000 руб.
  2. Для предприятий, опоздавших отчитаться, размер административного штрафа за несвоевременно сданную декларацию по транспортному налогу за 2019 год, установленный ст. 15.5 КоАП, для руководителя составляет 300–500 руб.
  3. Истечение времени, отведенного для предоставления отчетности, грозит штрафом за несдачу в срок единой декларации в 2020 году в размере 1000 руб., этот размер установлен в п. 1 ст. 119 НК РФ.
  4. К предприятию, допустившему нарушение, возможно применение дополнительной меры ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации по НДС — блокировка расчетного счета. Налоговики примут решение при просрочке, превышающей 10 рабочих дней. Норма установлена п. 2 ст. 76 НК РФ.

За несоблюдение периода представления отчетности допускается привлечение к ответственности должностного лица предприятия — ему грозит предупреждение или санкции материального характера. Если нарушение совершено руководителем государственного или муниципального органа, нотариусом, по ст. 15.6 КоАП РФ штраф на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности и непредоставление сведений, необходимых органам для осуществления контрольных функций, составляет от 500 до 1000 руб.

Читать еще:  Плата за развод как оплатить госпошлину онлайн?

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая установлена ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.

Отказ представить сотрудникам ФНС документы, запрашиваемые при проверке, считается нарушением, о чем говорится в п. 4 ст. 93 НК РФ. Для субъектов предпринимательства штраф за непредоставление документов и информации по требованию налоговой в 2020 году определяется ст. 126, 126.1 и ст. 129.1 НК РФ:

  • 200 руб. за 1 непредставленный документ;
  • 500 руб. за неверный документ (штрафуется налоговый агент);
  • 5000 руб. за неправомерное несообщение сведений;
  • 20 000 руб. за повторное подобное нарушение.

Примеры расчетов размера штрафа

ООО «Консул» сдало декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года, для которой предусмотрен срок подачи до 25.10.2020, позже на 3 дня — 28 октября 2020 года.

Размер платежа по НД составил 900 000 руб., из них перечислено с просрочкой 300 000 руб.

Поскольку просрочка составила 3 дня, наказание за нарушение рассчитывается так:

ИФНС ограничилась бы штрафом за несвоевременное предоставление декларации по НДС в сумме 1000 руб., если бы предприятие вовремя уплатило налог.

Какой срок давности привлечения к ответственности

Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.

Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:

  • со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
  • с даты события.

В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.

  • не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
  • при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.

В 2020 году предельные сроки направления требований об уплате налогов увеличены на 6 месяцев (постановление правительства №409 от 02.04.2020).

Можно ли снизить размер санкций и как это сделать

Снижение размера суммы штрафа за непредставление отчетности по НДФЛ и другим налогам допускается при смягчающих обстоятельствах, о чем гласит п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ. Потребуется подготовить обращение в ИФНС с указанием причин нарушения.

Аргументы, используемые в качестве смягчающих:

  • уплата налога в срок;
  • нарушение допущено единожды;
  • отсутствие задолженности по уплате других налогов.

Часто налоговые органы уменьшают сумму наказания за срыв периода подачи отчетности, если нарушение произошло первый раз, а компания уплатила долг по акту проверки.

Предприятие вправе подать иск в суд, если налоговые органы откажут в снижении суммы санкций. Для рассмотрения дела потребуется приложить документы, подтверждающие требование истца.

Как уплатить штраф

Предприятие вправе уплатить денежные взыскания самостоятельно или после получения уведомления.

Для этого потребуется:

  • сдать отчетность;
  • уплатить задолженность по налогу;
  • рассчитать и заплатить пени и неустойку;
  • сверить расчеты с налоговой.

Главное — указать правильный номер КБК в платежном поручении для уплаты по реквизитам ФНС.

Какую отчетность надо сдавать ООО и ИП? Сроки, штрафы за несвоевременную отчетность

Обычно бухгалтерской отчетностью, сдаваемой в ИФНС, совокупно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых обязательна для налогоплательщиков.

  • Размер штрафов для ИП и ООО за несвоевременную сдачу отчетности
  • Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов указаны в Налоговом Кодексе РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно опираться на сроки, установленные местными и региональными органами власти.

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее 3х месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Сколько времени полагается на формирование отчетности для налоговой? На составление отчетности отводится 3 месяца после завершения отчетного периода, равного 1 году.

Размер штрафов для ИП и ООО за несвоевременную сдачу отчетности

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности или ее несвоевременную сдачу в налоговую в 2019 г. регламентируется нормами ст. 126 НК РФ.

Как для ООО, так и для ИП, не сдача/несвоевременная сдача отчетности влечет за собой следующие санкции, относительно кажого вида документации:

  1. Налоговые декларации и ЕРСВ – 5% от уплаченной по декларации (расчету) суммы налога (взносов) за каждый полный/неполный месяц просрочки. Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб. Возможно приостановление операций по счету.
  2. Налоговые расчеты (квартальные декларации, расчет авансов по налогу на имущество, 2- НДФЛ, сведения о ССЧ) – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.
  3. 6 – НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц со дня подачи расчет. Возможно приостановление операций по счету.
  4. СЗ8-М и СЗ8-Стаж в ПФР – 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
  5. Расчет 4-ФСС в ФСС – 5% от взносов, начисленных к уплате за последние 3 мес. отчетного (расчетного) периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки. Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб.
  6. Статформы в Росстат – от 20 000 руб. до 70 000 руб. за первичное нарушение от 100 000 до 150 000 тыс. за повторное.
  7. Обязательный экземпляр годовой бух. отчетности в Росстат — от 3 000 до 5 000 руб.

В отличии от ООО, ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и общем режиме налогообложения не обязан вести бухучет, составлять и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Данная норма закреплена законодателем. Но, несмотря на это, ИП обязан предоставить в налоговый орган декларацию, вид которой зависит от применяемого налогового режима.

В случае, если ИП имеет также работников, его обязанности по сдаче отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отличаются от обязанности организации.

Список отчетности, которую необходимо сдать в 2019 году, зависит от множества факторов, которые составляют хозяйственную деятельность ООО и ИП.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую

Ниже предложен календарь, который указывает на все сроки по сдаче отчетности по налогам и вносам в 2019 году.

4 — ФСС в электронной форме

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 25.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 25.10.2019
  • 2019 г. — 27.01.2020

4 — ФСС на бумаге

  • за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 22.07.2019
  • месяцев 2019 г. — 21.10.2019201
  • 9 г. — 20.01.2020

Расчет по страховым взносам

  • за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 30.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019
  • 2019 г. — 30.01.2020

СЗВ-М

  • за март 2019 г. — 15.04.2019
  • апрель 2019 г. — 15.05.2019
  • май 2019 г. — 17.06.2019
  • июнь 2019 г. — 15.07.2019
  • июль 2019 г. — 15.08.2019
  • август 2019 г. — 16.09.2019
  • сентябрь 2019 г. — 15.10.2019
  • октябрь 2019 г. — 15.11.2019
  • ноябрь 2019 г. — 16.12.2019
  • декабрь 2019 г. — 15.01.2020

СЗВ-СТАЖ за 2019 г.

6-НДФЛ

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 31.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 31.10.2019
  • 2019 г. — 01.04.2020

2-НДФЛ

С признаком 2: за 2019 г. — 02.03.2020
С признаком 1: за 2018 г. — 01.04.2019; 2019 г. — 01.04.2020

Декларация по НДС

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019
  • 2 квартал 2019 г. — 25.07.2019
  • 3 квартал 2019 г. — 25.10.2019
  • 4 квартал 2019 г. — 27.01.2020

Декларация по налогу на прибыль

  • за 2018 г. — 28.03.2019
  • 1 квартал 2019 г. — 29.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 29.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 28.10.2019
  • 2019 г. — 30.03.2020

Декларация по УСН

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 2019 г. — 31.03.2020

Декларация по ЕНВД

  • за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019
  • 2 квартал 2019 г. — 22.07.2019
  • 3 квартал 2019 г. — 21.10.2019
  • 4 квартал 2019 г. — 20.01.2020
Читать еще:  Контировка бухгалтерских документов это указание корреспонденции счетов

Декларация по ЕСХН

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 2019 г. — 31.03.2020

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

  • за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 30.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019

Декларация по налогу на имущество

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 2019 г. — 30.03.2020

Декларация по транспортному налогу за 2019 г.

Декларация по земельному налогу за 2019 г.

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в 2020 году

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны в установленные на законодательном уровне сроки представлять бухгалтерскую отчетность в установленные на законодательном уровне сроки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При этом важно соблюдать формат данной отчетности, многие документы имеют унифицированную форму и должны составляться в соответствии с действующими нормативами.

Содержание

Представление ложной информации, а также просрочка сроков подразумевает административную ответственность. Причем полагается налагаться она может как на организацию в целом, так и на должностных лиц.

Базовые аспекты ↑

Чтобы избежать штрафа за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС или же иные органы (в налоговую, другие) необходимо будет внимательно изучить законодательные акты.

Устанавливаются жесткие сроки, которые требуется соблюдать. Причем они различаются для разных предприятий и индивидуальных предпринимателей.

На сроки сдачи отчетности влияют следующие моменты:

  • организационно-правовая форма предприятия;
  • выбранный налоговый режим;
  • иное.

За не сдачу отчетности в налоговый орган штрафы назначаются различные.

Чтобы избежать подобного рода прецедентов, в случае возникновения которых возникает необходимость оплачивать штрафы, стоит составлять календарь бухгалтера.

Формируется он на основании действующих законодательных норм. Также стоит заблаговременно изучить следующие вопросы:

  • основные определения;
  • установленные сроки;
  • нормативная база.

Основные определения

Избежать различного рода сложностей, связанных непосредственно с формированием бухгалтерской отчетности, возможно будет только лишь в случае изучения законодательных норм.

Наиболее существенными понятиями, необходимыми для верной трактовки законодательных норм, являются:

  • отчетность налоговая и бухгалтерская;
  • федеральный орган (уполномоченный);
  • отчетный период;
  • руководитель экономического субъекта;
  • факт хозяйственной жизни;
  • организация государственного сектора.

Также имеются некоторые другие термины, которые используются в законодательстве. Необходимо ознакомиться со всеми.

Под термином «бухгалтерский учет» понимается документальное отражение различного рода хозяйственных, коммерческих действий.

При этом сама информация по этому поводу предоставляется в табличной форме в установленные законодательством сроки.

«Налоговая отчетность» подразумевает документальное отражение налогоплательщиком в специальных документах информации о полученных им доходах за определенный период.

Именно на основании данных документов осуществляется начисление налоговых сборов.

Важно помнить, что процедура формирования налоговой и бухгалтерской отчетности может осуществляться совместно и по отдельности. В первом случае процедура намного проще.

«Уполномоченный федеральный орган» — специальное государственное учреждение, полномочия которому были переданы Правительством Российской Федерации.

Основными функциями данного органа являются:

  • выработка государственной политики в сфере бухгалтерского, налогового учета;
  • нормативное и правовое регулирование.

«Стандарт бухгалтерского учета» — данным термином обозначается специальный документ, который устанавливает минимальные требования к ведению бухгалтерского учета.

Также в нем обозначаются все допустимые и законодательно разрешенные способы ведения подобного рода учета.

«Международный стандарт» — перечень норм и правил, необходимых для ведения отчетности при деятельности предприятия вне пределов Российской Федерации.

«План счетов бухгалтерского учета» — представляет собой целую систему различного рода счетов для ведения бухгалтерской отчетности.

«Руководитель экономического объекта» — имеет два распространенных на сегодняшний день определения:

  • должностное лицо, являющееся единоличным исполнительным органом;
  • лицо, которое несет ответственность за ведение дел экономического субъекта;
  • некий управляющий, которому на основании соответствующего удостоверяющего документы переданы функции ведения отчетности.

«Факт хозяйственной жизни» — некоторое событие, которое обязательно должно быть отражено соответствующим образом в отчетности рассматриваемого типа.

Под данным событием может подразумеваться следующее:

  • сделка;
  • финансовые или же иные операции;
  • какие-либо события;
  • результат ведения коммерческой деятельности;
  • движение денежных средств.

«Организация государственного сектора» — какие-либо государственные, муниципальные учреждения, на которых должна в соответствии с действующим законодательством вестись отчетность.

Знание обозначенных выше терминов позволяет избежать большого количества самых разных затруднений, связанных с трактовкой нормативно-правовых документов.

Именно поэтому данному вопросу стоит уделить пристальное внимание. Особенно при отсутствии достаточного опыта.

Также данные понятия помогут разобраться с законодательством о штрафах за несданную отчетность. Величина штрафа зависит от большого количества различных факторов.

Что это форма 2 бухгалтерской отчетности, читайте здесь.

За опоздание сдачи отчетности полагается ответственность в соответствии со специальными статьями Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Установленные сроки

Так как штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности в статистику и иные государственные контролирующие органы достаточно велики, стоит заранее ознакомиться со всеми сроками.

Ознакомиться с ними возможно будет на официальном сайте налоговой инспекции. При этом стоит помнить, что они могут изменяться.

Потому важно формировать календарь бухгалтера каждый год, заблаговременно. Следует следить за актуальной информацией и всеми поправками, внесенным в законодательство.

Наиболее внимательно необходимо относиться к срокам сдачи отчетности по налогу на добавочную стоимость.

При наличии нарушений получить вычет соответствующего типа по данному налогу будет невозможно или же проблематично.

На 2020 год установлены следующие сроки сдачи:

За четвертый кварталДо 25 января
За первый кварталДо 25 апреля
За второй кварталДо 25 июля
За третий кварталДо 25 октября

Важно помнить, что отчетность во многих случаях должна быть сдана в виде электронной документации.

Сегодня предоставление её на бумажном носителе допускается только лишь для отдельных категорий предприятий. Все они перечислены в п.5 ст.№174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль должна быть сдана в следующие периоды времени:

За прошлый годДо 28 марта
За первый кварталДо 28 апреля
За первое полугодиеДо 28 июля
За девять месяцевДо 28 октября

Также необходимо сдавать данные о средней численности сотрудников на предприятии. Важно сделать это до 20 января следующего за отчетным года.

Данный момент отражается в п.3 ст.№80 НК РФ. Отдельного внимания заслуживает формат отчетности общества с ограниченной ответственностью на ОСНО.

Сроки выглядят следующим образом:

За прошлый годДо 20 января (в бумажной форме), до 25 января в электронном формате
За первый кварталДо 20 апреля в бумажной форме, до 25 апреля в электронной
За полугодиеДо 20 июля (в бумажной форме), до 25 июля в электронной форме
За девять месяцевДо 20 октября и 25-го октября соответственно

Помимо сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую, необходимо помнить о важности предоставления документов в иные государственные контролирующие органы.

Необходимо соблюдать сроки предоставления РСВ-1 в Пенсионный фонд РФ. На данный момент все данные должны быть переданы.

Ответственность за несданные отчеты организации

Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Кодекс об Административных правонарушениях РФ;
  • Уголовный кодекс РФ;
  • Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
  • Постановление Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 30.10.2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7;
  • Методические рекомендации, утвержденные распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 05.05.2010 года № 120р;
  • Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Федеральный закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

    Читать еще:  Как и когда проводить реформацию бухгалтерского баланса

    Исходя из информации, предоставленной Вами, считаем необходимым сообщить нижеследующее.

    Относительно ответственности за непредставление деклараций необходимо отметить следующее.

    В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ) для каждого налога предусмотрен свой срок представления налоговых деклараций в налоговые органы.

    В соответствии с п. 2 ст. 199 НК РФ непредставление управляющим товарищем, который ответственен за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговую инспекцию по месту учета в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченного налога, подлежащего уплате или доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для ее представления, но не больше чем 30% указанной суммы и не меньше 1 000 рублей.

    Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ при непредставлении в срок в налоговый орган бухгалтерской отчетности влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый не предоставленный документ.

    В соответствии с п. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ) за непредставление или представление с нарушением сроков сдачи в налоговый орган бухгалтерской отчетности для должностных лиц организации (директор, главный бухгалтер) предусмотрена административная ответственность – штраф от 300 руб. до 500 руб.

    При этом, согласно п. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, уплата штрафов не освобождает юридическое лицо от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган.

    В соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) при уклонении организации от уплаты налогов в виде непредставления налоговой декларации или других документов, представление которых является обязательным, либо в виде включения в налоговую декларацию или подобные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается: штрафом от 100 000 до 300 000 руб., либо в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; либо арестом от 4 до 6 месяцев; либо лишением свободы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет или без такового.

    В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, которое признано налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его банковских счетах либо в кассе организации, и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Высший арбитражный суд Российской Федерации в своем постановлении от 30.10.2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7 разъяснил, что, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения (УСН) юридическими лицами предполагает замену оплаты налога на прибыль, налога на имущество, налога с продаж и единого социального налога (ЕСН) оплатой единого налога, исчисляемого налогоплательщиком по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

    Относительно отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования необходимо помнить следующее.

    С января 2010 года вместо Единого социального налога у работодателей появилась обязанность перечислять страховые взносы с заработной платы своих работников в фонд социального страхования, пенсионный фонд и в фонды обязательного медицинского страхования РФ.

    Ответственность за непредставление отчетности по вышеуказанным страховым взносам установлена пунктами 1 и 2 ст. 46 Федерального закона
    от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», согласно которой непредставление в установленный законом срок расчета по страховым взносам, если задержка составляет не более 180 дней, влечет взыскание штрафа в размере 5 % от суммы страховых взносов, подлежащей оплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для его представления, но не больше 30 % указанной суммы и не меньше 100 рублей; в случае задержки представления расчета на срок более 180 дней, взыскивается штраф в размере 30 % суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этого расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не меньше 1 000 рублей.

    Согласно методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 05.05.2010 г. № 120р, за нарушение срока представления нулевого расчета, т.е. когда сумма начисленных страховых взносов за отчетный период не имеется, Правление Пенсионного фонда России рекомендует взимать штраф в размере 100 рублей.

    Ответственность за непредоставление отчетности по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случав на производстве и профессиональных заболеваний установлен п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», который предусматривает, что при нарушении сроков сдачи отчетности до 180 календарных дней, штраф будет составлять 5 % от суммы страховых взносов, подлежащей оплате или доплате на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не больше 30 % от указанной суммы и не меньше 100 рублей; непредставление отчетности в течение больше чем на 180 календарных дней по истечении установленного срока, влечет наложение штрафа в размере 30 % от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и 10 % суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не меньше 1 000 рублей.

    Также стоит отметить, что гражданское законодательство предусматривает ответственность за непредставление в установленные сроки сведений, которые необходимы для осуществления персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования.

    Так, согласно п. 3 ст. 17 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ за непредставление в установленные законом сроки сведений, которые необходимы для осуществления персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных либо недостоверных сведений к юридическим и физическим лицам применяются штрафные санкции в виде взыскания 10% от причитающихся платежей в Пенсионный фонд РФ. Взыскание данной суммы производится органами пенсионного фонда РФ в порядке претензионно-исковой работы.

    Российское законодательство за невыполнение требований НК РФ, федеральных законов, регулирующих правоотношения в системе Пенсионного фонда России, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования, предусматривает ответственность как административную, так и уголовную.

    Уголовная ответственность виновных лиц за совершение преступления в результате непредставления отчетности в соответствии с налоговым кодексом России может наступить лишь при нанесении материального ущерба государственному бюджету различного уровня в крупном размере. При этом наказание может быть и в виде лишения свободы до 2-х лет.

    Однако учитывая, что организация в течение 2-х лет никакой деятельности не вела и через банковские счета операций не осуществляло, соответственно, ущерба бюджету не нанесло, то и признаков преступления в соответствии с УК РФ не имеется.

    Следует помнить, что налоговое законодательство обязывает лицо, не осуществляющее операций, представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Эта обязанность налагается на налогоплательщика только при одновременном выполнении определенных условий, а именно: если налогоплательщик в течение отчетного периода не осуществлял операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках и в кассе организации; если в течение отчетного периода налогоплательщик не имел по этим налогам объектов налогообложения.

    Хотите получить письменную юридическую консультацию именно по Вашему вопросу? Позвоните сейчас!

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector