Timeplus-kazan.ru

Консультации адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

Процедура получения

Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.

Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.

Когда заемщиком выступает ООО

Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.

Процедура получения займа:

  1. Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
  2. Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
  3. Составление и подписание договора по образцу;
  4. Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
  5. Внесение денег на счет ООО;
  6. Возврат задолженности по установленному графику.

Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.

Налоги

По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.

Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.

При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.

Видео: Консультация юриста

Заем под проценты

Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.

В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.

Условия лизинга в Приватбанке. Подробнее тут.

Если заемщик учредитель

Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.

Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.

Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.

В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.

Особенности при заключениb

Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.

Учредитель и директор ООО одно и то же лицо

Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).

В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.

Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.

На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.

Особенности оформления сделки

Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.

Ключевые моменты, которые стоит учесть:

  1. Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
  2. Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
  3. Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;
Читать еще:  Справка о доходах для получения визы требования и примеры

Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.

Основные пункты, которые должен содержать договор:

  1. Дата и место заключения соглашения;
  2. Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
  3. ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
  4. Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
  5. Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
  6. Права и обязанности сторон;
  7. Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
  8. Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
  9. Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.

В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.

Ниже даны ссылки для скачивания бланков для разных вариантов ссуды:

Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.

Проводка денег по бухгалтерии

Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.

Таблица. Отражение в бухучете.

Срок ссудыНазвание операцииБух. счет
До 1 годаВнесение заемных денежных средствКт 66/Дт 50
Зачисление денежных средств на р/сКт 50/Дт 51
Возврат ссудыКт 51/Дт 66
Более 1 годаВнесение заемных денежных средствКт 67/Дт 50
Зачисление денежных средств на р/сКт 50/Дт 51
Возврат ссудыКт 51/Дт 67

Нужно использовать субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока.

Внесение денег производится двумя способами – через кассу или через банк на р/с организации. На практике применяется чаще первый вариант, так как для осуществления процедуры в банке нужна копия ссудного договора с «настоящими» подписями и печатями.

Внесение денег через кассу происходит по приходному ордеру с отметкой о реквизитах договора (номер, дата), копию которого необходимо приложить.

Какие есть особенности в договоре лизинга? Ответ по ссылке.

О видах финансового лизинга. Узнайте далее.

Если компании срочно нужны денежные средства, и они есть у одного (или нескольких) ее собственников, то следует оформить заем. В статье можно найти бланки для займа между учредителем и ООО, а также важные особенности подобных сделок. Это поможет избежать часто возникающих проблем с законом, налогами и возвратом суммы.

Как составить договор займа с учредителем?

Специфика финансовых правоотношений между юридическим лицом и его учредителем заключается в особенностях привлечения в бизнес дополнительных денежных средств инвестора в случае такой необходимости — в отличие от имущества ИП, активы учредителя и созданной им компании смешивать нельзя. И в случае, когда собственник бизнеса выделяет займ своей компании, и в случае, если фирма одалживает средства основателю, должен иметь место договор займа с учредителем (беспроцентный). Образец такого документа имеет ряд нормативных особенностей, на которые следует обратить внимание.

Когда и зачем нужен договор займа с учредителем?

Ситуации, когда фирма срочно нуждается во вливании дополнительных денег, и она заимствует финансовые ресурсы у ее учредителя — в бизнесе нередки. Случается и так, что сам владелец фирмы берет денежную ссуду у своей компании. В соответствии с нормами гражданского законодательства РФ, договор займа с учредителем выступает основным документом, регулирующим финансовые правоотношения между сторонами.

Согласно законодательному регламенту, договоры займа заключаются исключительно в письменном виде в том случае, если одной из сторон соглашения является юридическое лицо.

Каких видов бывает?

Как уже было замечено, договор займа между ООО и учредителем составляется в случаях, если:

  • инвестор компании выделяет ссуду на производственные и хозяйственные нужды фирмы;
  • учредитель компании берет кредит из активов предприятия.

В обоих случаях может идти речь о выдаче, как безвозмездного займа, так и ссуды с процентами.

Соглашение будет считаться беспроцентным лишь в том случае, если данный факт является задокументированным в самом договоре. В ином случае, согласно п. 1 статьи 809 ГК РФ, будет идти речь о необходимости уплаты заемщиком процентного взыскания, рассчитанного по ключевой ставке ЦБ.

Важно также упомянуть и такой аспект, как налоговые последствия выдачи и получения сторонами денежной ссуды. В соответствии с нормами налогового законодательства, если фирма заимствует финансы ее учредителя, заключив при этом беспроцентный договор займа, она не имеет налогооблагаемого дохода, а, значит, производить налоговые отчисления не обязана.

Данная норма действует исключительно в контексте финансовых правоотношений учредителя и его компании: если фирма-заемщик заключает аналогичный документ с иным юридическим лицом (например, партнером), она будет обязана уплатить налог, поскольку пользуется экономической выгодой от беспроцентного займа.

В свою очередь, для физлица беспроцентное пользование кредитом, в соответствии с нормами НК, признается материальной выгодой. И, если заемщиком по беспроцентному договору с фирмой выступает сам учредитель, впоследствии он обязывается уплатить НДФЛ с экономии на процентах — 13% от 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

Как правильно оформить?

Договор займа между ООО и директором ООО (учредителем) заключается в письменном виде без применения строго нормативного утвержденного шаблона, но, с учетом некоторых правил оформления документов данного вида.

В соответствии с п. 1 статьи 807 ГК РФ, одним из ключевых условий, без которых сделка может быть признана недействительной, является описание предмета договора и точное указание суммы ссуды.

Читать еще:  Спецификация к договору поставки продуктов питаниятоваров общего пользования образец

Структура документа может выглядеть следующим образом:.

  1. Шапка документа: здесь указывается дата и место составления соглашения, полные реквизиты сторон, паспортные данные физлица, регистрационные сведения юрлица, контактная информация.
  2. Основная часть документа содержит такие аспекты, как предмет договора — факт передачи денежных средств в конкретном размере, тип займа (с процентами или без), права и обязанности каждой из сторон, сроки возврата суммы, способ обеспечения обязательства по договору займа от учредителя. В документе также должны быть отражены параметры ответственности сторон за несвоевременное выполнение условий договора.
  3. Заключительная часть содержит оговоренные между сторонами условия и порядок разрешения спорных ситуаций, некоторые дополнительные аспекты (заключительные положения), адреса и реквизиты сторон-подписантов.

Где найти образцы документов?

Договор займа от учредителя беспроцентный

Скачать шаблон беспроцентного договора займа от учредителя вы можете здесь: https://yadi.sk/i/L93UYW8bYclBOg

Договор займа между учредителем и ООО, если учредитель – директор

Пример данного документа мы поместили сюда: https://yadi.sk/i/hkUFKiCqjZP-DA

Соглашение о прощении долга по договору займа с учредителем

Таким образом, договор ссуды (материальной помощи) между учредителем и предприятием является основным документом, осуществляющим правовое регулирование заемных отношений между сторонами.

Займ может быть оформлен, как с процентами, так и без, однако, следует помнить, что договор будет считаться возмездным по умолчанию, если в тексте документа не будет указано то, что он — беспроцентный. За беспроцентное пользование деньгами учредитель-заемщик будет обязан уплатить подоходный налог, в свою очередь, при выделении им ссуды для компании у юрлица не возникает никаких налоговых обязательств.

Образец договора займа между ООО и учредителем

  • 1 Особенности сделки
  • 2 Порядок заключения
    • 2.1 Договор займа учредителя с ООО
    • 2.2 Беспроцентный займ
  • 3 Образец договора займа
  • 4 Подлежит ли налогообложению?

Ситуации, когда между компанией и ее учредителем оформляется договор займа, не редкость. В статье рассказывается о том, может ли фирма выдать беспроцентный кредит, а также как оформить договор займа между ООО и учредителем и провести такую сделку по бухгалтерии.

Особенности сделки

Согласно законодательству РФ, учредитель предприятия не имеет права распоряжаться денежными активами основанной фирмы в личных целях. Все расходы вносятся в отчетность, за что ежемесячно отчитывается бухгалтерский аудитор. При этом, сохраняются все выписки из банка, а также накладные, квитанции и чеки. Налоговая инспекция регулярно контролирует процесс перечислений и затрат ООО в целях предупреждения правонарушений и неуплаты налогов.

При основании фирмы, учредитель, единолично или совместно с партнерами, вносит денежную сумму на счет ООО. При этом, действует правило ограниченной ответственности. Касса предприятия и личные активы основателей — это различные капиталы, которые нельзя смешивать.

Нередки случаи, когда компании или ее учредителю требуется дополнительный денежный капитал. Для этого законодательством предусмотрена процедура беспроцентного займа.

ЗАЙМ — ПЕРЕДАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ДОЛГ.

Любые гражданско-правовые отношения, основанные на материальной выгоде, должны подтверждаться специальным соглашением. Займ не исключение.

Договор займа между ООО и учредителем бывает двух видов:

  • ООО одалживает деньги учредителю;
  • собственник выдает ссуду своей компании.

Беря в долг у фирмы, требуется заключить контракт временного пользования денежными средствами. Учредитель подписывает соглашение, где указанны условия совершения сделки, срок выдачи ссуды и порядок выплаты кредита. Так как деньги должны быть возвращены в полном объеме, сделка не признается доходом ООО. Соответственно, договор подразумевает беспроцентную основу.

По бухгалтерии, на балансе фирмы заем отражается как субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (до одного года) или 67.03 «Долгосрочная ссуда» (более 2 лет).

Начисление денег, а также их возврат должны подтверждаться банковской выпиской. Наличные деньги запрещается выдавать (Указания Банка России от 07.10.13). Договор ссуды с учредителем фирмы считается возмездным, если иное не прописано в договоре.

Порядок заключения

Собственник предприятия и ООО вправе составить договор займа в прямом или обратном порядке. Законодательные нормы регламентируются статьей №251 НК РФ.

Если в контракте четко не указано, что кредит выдается на беспроцентной основе, то за использование денег будет изыматься дополнительная плата. Размер процентной ставки ежемесячно высчитывается Центробанком России.

Договор займа учредителя с ООО

Договор составляется письменно в двух экземплярах. При этом не требуется нотариального заверения. Передача денег осуществляется посредством расписки или акта приема — передачи. В документах прописывается дата получения капитала, сумма в национальной валюте (цифрами и прописью), а также обязательства вернуть долг в строго установленный срок.

Оформляя соглашение под проценты, в договоре требуется указать:

  • предмет сделки, реквизиты организации и паспортные данные физического лица;
  • срок действия соглашения;
  • сумма долга;
  • размер процентной ставки;
  • дата возврата денежных средств;
  • порядок расчета;
  • условия сделки;
  • ответственность сторон;
  • возможность пролонгации договора;
  • дата, подписи.

Составляя договор займа между ООО и учредителем потребуется оплатить подоходный налог, который рассчитывается исходя из выданной суммы.

Скачать образец договора займа учредителя в своей фирме по ссылке.

Беспроцентный займ

Выданные деньги по договору беспроцентного займа между ООО и учредителем не подлежат обложению налогом на прибыль: капитал требуется вернуть, поэтому сделка не считается доходом. Однако, в соглашении необходимо отразить:

  1. Условие беспроцентности. В соответствии с ГК РФ, любой заем считается возмездным, если иное не предусмотрено договором;
  2. Сумма долга должна быть указана в национальной валюте.

При заключении договора займодателем и заемщиком будет одно и тоже лицо — руководитель фирмы. Собственник подписывает документ собственноручно, и такая бумага является законной по всем нормативам. Обязательства вступают в силу в момент передачи денег.

Читать еще:  Как заполнять приходнокассовый ордер с образцом для заполнения

Долг может быть выдан любым из способов, который доступен для руководителя или ООО. Предусмотрен также способ отдачи материальными ценностями, продукцией, товарами и услугами. В этом случае, договор составляется на равных условиях, где прописываются:

  • поставка товара;
  • объем (количество);
  • номинальная оценочная стоимость;
  • состояние;
  • описание товара;
  • материал изготовления, а также общие характеристики.

Проведение выданного займа по бухгалтерии:

  1. В бухгалтерском отчете для налоговой инспекции, беспроцентный займ указывается проводкой Дт51 Кт66;
  2. Отражение возврата денег — Дт66 Кт51;
  3. Процентная ставка долга — стт. 60.

Скачать образец соглашения на получение беспроцентного займа между ООО и учредителем здесь.

Образец договора займа

Оформляется соглашение между учредителем и ООО о предоставлении займа в произвольном порядке, в двух экземплярах. Описание предмета соглашения является обязательным условием, без чего сделка признается незаконной.

Договор вправе подписываться одним и тем же лицом, который является руководителем ООО и собственником одновременно. По закону, сторонами выступают разные люди физическое и юридическое лицо. Однако, для гарантии правомерности осуществления сделки требуется передать полномочия третьему лицу (по доверенности) и только после подписать документ.

Скачать бланк договора займа фирме тут.

Подлежит ли налогообложению?

Особенности налогообложения при заключении договора займа между учредителем и организацией состоят в следующем:

  • доход, полученный от заимствованных средств, не учитывается, если в соглашении прописан пункт безвозмездности;
  • при возмездном договоре займодателю необходимо будет оплатить 13% НДФЛ.

Организация или ООО могут простить долг. В этом случае доход рассматривается как нереализованный. Налог от выданного займа высчитывается исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Центробанка России.

Договор беспроцентного займа с учредителем

Для многих работников бухгалтерской сферы очень важно знать, как правильно оформить с учредителем договор займа. В наше время чаще всего это договоренность на беспроцентный заем. В этой статье наши специалисты подготовили образец подобного договорного документа с учредителем.

Рассмотрим образец, как правильно оформлять договор с учредителем на беспроцентный заем

Договор займа с учредителем 1 г. Москва «22» августа 2014 г.

ООО «Встреча», которое далее будет именоваться Заемщиком, в лице генерального директора Михаила Александровича Ковалева, что будет действовать на основании устава данной компании, с одной стороны и гражданина РФ Павла Владимировича Кузнецова, который дальше именуется как Заимодавец, его личность удостоверена паспортом серии 11 00 номер 110110, выданным 25 декабря 1989 года ОВД района … г. Москвы, что проживает по адресу: 110110, г. Москва, ул. Дворцовая, д. 64, кв. 5, с другой стороны заключили настоящий договор о займе.

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец отдает в личное пользование, а Заемщик согласен принять деньги в сумме 200000 (Двести тысяч) рублей, которые обязан вернуть Заимодавцу на определенных условиях, что предусматриваются этим договорным документом, в указанный срок.

1.2. Данный заем – беспроцентный.

1.3. Заемщик должен вернуть Заимодавцу сумму займа, что прописана в пункте №1.1 в срок до 25 декабря 2014 года.

2. Права и обязанности обеих сторон

2.1. Заимодавец должен передать деньги в сумме, указанной в пункте №1.1 этого договорного документа, на протяжении трех дней с того времени, как произойдет подписание этого документа, методом внесения наличных средств в кассу Заемщика с помощью процедуры оформления приходно-кассового ордера.

2.2. Дата передачи заемных денежных средств будет являться дата того дня, когда поступит эта сумма в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязан до следующего дня, который будет последним в сроке займа, что указывается в пункте №1.3 данного договорного документа, вернуть всю денежную сумму самому Заимодавцу. При этом дата возврата суммы беспроцентного займа Заемщиком Заимодавцу будет являться дата, когда произошла процедура передачи денег Заимодавцу с помощью расходно-кассового ордера.

2.4. Заемщик имеет полное право возвратить всю сумму беспроцентного займа до указанного срока, но с добровольного согласия самого Заимодавца.

3. Ответственность обеих сторон

3.1. Если Заемщик по каким-то причинам не может вернуть в указанный срок всю сумму денег, то на нее будут начислены проценты, которые должны быть уплачены в обязательном порядке (за неправомерное использование чужих капиталов). Размер этой процентной выплаты должен быть определен в соответствии с учетной ставкой банковского процента, того населенного пункта, где проживает Заимодавец, на момент проведения процедуры возвращения займа. Процентные выплаты должны совершаться с того самого момента, когда деньги подлежали возврату, до самого момента возвращения их Заимодавцу.

3.2. Кроме процентных выплат, касающихся использования чужого капитала, если будет зафиксирован факт невозврата в установленный срок необходимой суммы, Заемщик должен возмещать Заимодавцу все нанесенные убытки, так как были нарушены условия данного договорного документа, в части, на которую не распространяются проценты за использование чужих финансов.

4. Разрешение споров

4.1. В случае возникновения спорных моментов, что могут появиться во время исполнения условий данного договорного документа, они будут разрешены только посредством ведения переговоров между обеими сторонами.

4.2. Если обоюдное согласие не будет достигнуто переговорным путем, то возникшие спорные моменты должны быть разрешены в судебном порядке, который установлен законодательной системой нашего государства.

5. Заключительные положения

5.1. Возможные дополнительные моменты этого соглашения, как и какие-то изменения, вносимые в настоящий договорной документ, должны носить вид письменного оформления, визироваться представителями обеих сторон.

5.2. Данный договорной документ составляется в 2 экземплярах (для каждой из сторон), которые являются идентичными, что указывает на их одинаковую юридическую силу.

6. Адреса и реквизиты обеих сторон

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector